ВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ
В целях реализации Политики ПАО «ЛУКОЙЛ»
по управлению рисками и внутреннему
контролю Правление Компании в октябре
2017 года утвердило Положение по внутрен-
нему контролю в ПАО «ЛУКОЙЛ» (далее –
Положение по ВК), а также приняло ряд
организационных решений для внедрения
норм Положения по ВК в повседневную дея-
тельность организаций Группы «ЛУКОЙЛ».
В Положении по ВК определены обязатель-
ные к соблюдению во всех организациях
Группы «ЛУКОЙЛ» стандарты и требования
по организации и функционированию систе-
мы внутреннего контроля, оценке ее эффек-
тивности, а также состав субъектов системы
внутреннего контроля и их задачи.
В рамках реализации указанных реше-
ний Правления Компании, направленных
на эффективное использование имеющихся
ресурсов и снижение необоснованных потерь
за счет повышения эффективности внут-
реннего контроля, до конца 2017 года была
проделана следующая работа:
• в дочерних обществах Компании на основе
Положения по ВК разработаны и утвержде-
ны положения по внутреннему контролю,
учитывающие особенности деятельности
организаций, сформированы центры ответ-
ственности за ведение координационной
работы по развитию и совершенствованию
внутреннего контроля;
• разработан и внедрен блок учебных
материалов по вопросам организации
и функционирования внутреннего контроля,
адресованный всем работникам органи-
заций Группы «ЛУКОЙЛ», задействованным
в реализации норм Положения по ВК;
• сформированы планы на 2018 год по при-
ведению действующих регулирующих доку-
ментов по всем направлениям деятельности
Компании в соответствие со стандартами
и требованиями, установленными Положени-
ем по ВК, для решения следующих задач:
-
переоценка рисков процессов, регули-
руемых соответствующими документами;
-
оценка достаточности и надежности
применяемого в отношении каждого
из существенных рисков комплекса
процедур внутреннего контроля (с уче-
том существующего распределения
полномочий и ответственности за их вы-
полнение);
-
разработка и документирование, в слу-
чае необходимости, в регулирующих
документах отсутствующих процедур
внутреннего контроля и/или совершен-
ствование существующих в целях при-
ведения их в соответствие с требова-
ниями к дизайну контрольных процедур,
установленными Положением по ВК;
-
создание отвечающей современным
требованиям системы мониторинга
эффективности системы внутреннего
контроля;
-
внедрение системы планирования
развития и совершенствования системы
внутреннего контроля организаций
Группы «ЛУКОЙЛ».
Процедуры внутреннего контроля при фор-
мировании финансовой отчетности
На всех этапах организации учетного
процесса и подготовки консолидированной
финансовой отчетности Компания применяет
различные процедуры внутреннего контроля.
Это обеспечивает достоверность финансовой
информации – публикуемой и используе-
мой руководством Компании. В качестве
основных процедур и методов организации
внутреннего контроля можно отметить
следующие.
Распределение полномочий и ответ-
ственности.
На всех этапах подготовки
финансовой отчетности (на уровне как от-
дельных дочерних обществ, так и консоли-
дированной отчетности) в Группе «ЛУКОЙЛ»
имеется четкое распределение ответствен-
ности. Общества могут готовить отчетность
по РСБУ самостоятельно либо обслужи-
ваться в учетных региональных центрах
Компании. Отчетность по МСФО дочерних
обществ Компании может быть подготов-
лена самостоятельно, либо в бухгалтерской
службе ПАО «ЛУКОЙЛ», либо в европейских
расчетных центрах. За подготовку консолиди-
рованной финансовой отчетности отвечают
Президент Компании и Вице-президент –
Главный бухгалтер Компании
1
.
Внутренние проверки.
Служба внутреннего
аудита при проведении проверок в соответ-
ствии с утвержденным ежегодным планом
осуществляет оценку эффективности про-
цедур внутреннего контроля за обеспечением
достоверности бухгалтерской (финансовой)
и управленческой отчетности организаций
Группы «ЛУКОЙЛ».
Кроме того, бухгалтерская служба Ком-
пании имеет собственные процедуры,
обеспечивающие дополнительный контроль
за корректностью составления финансовой
отчетности дочерних обществ. Среди них:
• проведение выездных проверок;
• оказание консультаций организациям
Группы по учетным вопросам;
• организация процедуры проверки
и взаимоувязки, контроль правильности
и достоверности показателей отчетности
организаций Группы;
• перепроверка полученных финансовых
и производственных показателей на регу-
лярной основе.
Взаимодействие подразделений.
Под-
готовка консолидированной финансовой
отчетности по МСФО ведется в тесном
взаимодействии департамента международ-
ной отчетности ПАО «ЛУКОЙЛ» с различными
подразделениями как в самой Компании,
так и в организациях Группы. Осуществляется
регулярный обмен и дополнительная проверка
информации.
1
С 1 марта 2018 года – Главный бухгалтер Компании.
124
Управление рисками и внутренний контроль