MANUALE DEL TRANSITO (Bruxelles, 19 aprile 2021)

Se è necessario accludere ulteriori documenti cartacei, questi

possono essere inviati con altri mezzi (fax, e-mail, posta ecc.)

direttamente alla persona indicata nei messaggi, specificando

chiaramente il numero di riferimento principale

(MRN)

dell’operazione di transito cui si riferiscono. Tale

documentazione su supporto cartaceo deve essere inviata

utilizzando il formulario TC20 bis «Invio di informazioni /

Documenti relativi a movimenti NCTS». Cfr. allegato VII. 8.4.

per un esempio di formulario TC20 bis.

VII.2. Appuramento del regime di transito e richiesta di posizione

VII.2.1. Introduzione

Il presente paragrafo fornisce informazioni sull’appuramento del

regime di transito e sulla richiesta di posizione.

Il paragrafo VII.2.2 tratta delle condizioni per l’appuramento.

Il paragrafoVII.2.3 verte sugli effetti dell’appuramento.

Il paragrafo VII.2.4 riguarda la forma dell’appuramento.

VII.2.2. Condizioni per l’appuramento

Articolo 48,

Il regime di transito è appurato a condizione che si sia concluso

paragrafo 2,

correttamente nel modo indicato nella parte IV, capitolo 4.

appendice I,

convenzione

L’autorità cui spetta appurare il regime è quella del paese di partenza.

Articolo 215,

L’appuramento può assumere varie forme a seconda del tipo di

paragrafo 2, CDU

procedura utilizzato (⁷⁷).

In generale, l’appuramento implica il confronto tra i dati relativi al

regime di transito stabiliti alla partenza e quelli registrati e certificati

a destinazione.

VII.2.3. Effetti dell’appuramento

Il fatto che il regime di transito sia stato appurato, in modo implicito

o formale, non incide sul diritto e sull’obbligo dell’autorità

competente di chiamare in causa il titolare del regime e/o il fideiussore

qualora in un momento successivo (subordinatamente ai termini

(⁷⁷) Può trattarsi di un confronto tra messaggi elettronici («Avviso di arrivo previsto» e «Risultati del

controllo» nell’NCTS) o tra documenti (manifesti aerei o marittimi ed elenco mensile dell’ufficio

doganale di destinazione per il transito aereo e marittimo basato su supporto cartaceo).

450

previsti per il recupero o l’imposizione di sanzioni) si constati che il

regime non era realmente concluso e non avrebbe quindi dovuto essere

appurato o si rilevino irregolarità relative a operazioni di transito

particolari.

VII.2.4. Forma dell’appuramento

Ogni Stato membro/Parte contraente informa il titolare del regime

dell’avvenuto appuramento con il messaggio «Notifica di chiusura»

(IE045). Tale messaggio costituisce un mezzo puramente informativo

e privo di alcun valore giuridico.

Il fideiussore può ritenere appurata l’operazione in assenza di diversa

comunicazione.

L’autorità competente deve contattare il titolare del regime, il

fideiussore e le altre autorità competenti se non vi è prova della

conclusione del regime (o se vi sono dubbi al riguardo) e l’ufficio

doganale di partenza non è pertanto in grado di appurarlo

(cfr.

paragrafi VII.1.2.2.1 e VII.3.2).

Al fine di garantire l’applicazione uniforme delle norme, a prescindere

dal modo di trasporto utilizzato, è necessario che, per quanto possibile,

sia seguito, mutatis mutandis, un approccio analogo in relazione alle

procedure semplificate specifiche per taluni modi di trasporto.

VII.2.5. Richiesta di posizione e risposta

Prima di avviare una procedura di ricerca si dovrebbe inviare una

richiesta di posizione. In tal modo si può evitare l’invio di richieste di

ricerca superflue per operazioni di transito che si sono effettivamente

concluse all’ufficio doganale di destinazione ma di cui, per problemi

tecnici dell’NCTS, sono andati persi i messaggi che ne notificano la

conclusione.

Il messaggio

«Richiesta di posizione»

(IE904) dovrebbe essere

inviato:

• all’ufficio doganale di destinazione allo scadere del termine

prescritto per la presentazione delle merci all’ufficio doganale di

destinazione, se non è pervenuto il messaggio «Avviso di arrivo»

(IE006);

451

• all’ufficio doganale di destinazione sei giorni dopo aver ricevuto

il messaggio «Avviso di arrivo» (IE006) se non è stato ricevuto il

messaggio «Risultati del controllo» (IE018).

Il sistema del paese di destinazione verifica automaticamente se la

posizione a destinazione corrisponde a quella del paese di partenza e

risponde con il messaggio «Risposta sulla posizione» (IE905).

Spetta ai servizi tecnici nazionali o altri servizi pertinenti di entrambi

i paesi, di destinazione e di partenza, comunicare immediatamente le

informazioni mancanti con tutti i mezzi possibili (ad esempio inviando

di nuovo i messaggi mancanti IE006 e IE018) affinché possa darsi il

dovuto seguito all’operazione di transito presso l’ufficio doganale di

partenza.

Eventuali problemi tecnici dovrebbero essere esaminati e risolti nel

più breve tempo possibile.

Nei casi rari ed eccezionali in cui tali problemi impediscono l’invio o

il rinvio dei messaggi mancanti

(IE006 e IE018), le autorità

competenti del paese di destinazione possono inviare un’altra prova a

soddisfazione delle autorità competenti del paese di partenza per

appurare il regime (ad esempio, il documento di accompagnamento

transito (DAT) vistato dall’ufficio doganale di destinazione insieme al

formulario TC20 bis).

Senza una prova dell’avvenuta conclusione del regime l’ufficio

doganale di partenza non deve appurare il regime (per ulteriori dettagli

cfr. paragrafo VII.3.3).

Nota: le informazioni inviate esclusivamente per e-mail dall’ufficio

tecnico del paese di destinazione non dovrebbero valere quali prove

della conclusione dell’operazione se non accompagnate da un

pertinente documento amministrativo.

452

VII.3. Procedura di ricerca

VII.3.1. Introduzione

Questo paragrafo fornisce informazioni sulla procedura di ricerca.

Il paragrafo VII.3.2 tratta la procedura di ricerca avviata presso il

titolare del regime.

Il paragrafo VII.3.3 verte sulla prova alternativa.

Il paragrafo VII.3.4 tratta la procedura di ricerca avviata presso

l’ufficio doganale di destinazione.

Articoli 49 e 51,

La procedura di ricerca è volta principalmente ad ottenere elementi

appendice I,

di prova della conclusione del regime di transito, ai fini del suo

convenzione

appuramento.

Articoli 310 e 312

In assenza di tale prova o se la prova presentata risulta

successivamente falsa o non valida, le autorità competenti del paese

di partenza sono tenute a:

• stabilire le condizioni d’insorgenza dell’obbligazione

(doganale);

• individuare il debitore o i debitori; e

• determinare le autorità competenti per il recupero

dell’obbligazione (doganale).

La procedura di ricerca implica la cooperazione amministrativa tra

le autorità competenti e tiene conto di tutte le informazioni fornite

dal titolare del regime.

Affinché la procedura funzioni correttamente occorre che:

• il messaggio «Richiesta di ricerca» (IE142) sia compilato in tutte

le sue parti in base alle norme e alle condizioni tecniche;

• l’ufficio o gli uffici doganali di transito diano il dovuto seguito

al messaggio ATR «Passaggio previsto» (IE050);

• l’ufficio o gli uffici doganali di transito diano il dovuto seguito

al messaggio NCF «Notifica dell’attraversamento di frontiera»

(IE118);

• l’ufficio doganale di destinazione dia il dovuto seguito al

messaggio «Avviso di arrivo» (IE006);

• le autorità interpellate diano una risposta rapida

(nei tempi

previsti e senza indugio) e chiara;

• gli elenchi delle autorità competenti e gli uffici per la procedura

di ricerca siano aggiornati.

453

Per evitare di avviare la procedura di ricerca, se l’ufficio doganale di

partenza non ha ricevuto il messaggio IE018 entro sei giorni dalla

ricezione del messaggio IE006, tale ufficio deve chiedere

immediatamente all’ufficio doganale di destinazione l’invio del

messaggio IE018.

L’ufficio doganale di destinazione deve quindi inviare

immediatamente il messaggio IE018 mancante.

Se l’ufficio doganale di partenza non ha ancora ricevuto i messaggi

IE006 e IE018 o altre informazioni che consentano l’appuramento

del regime di transito o il recupero dell’obbligazione (doganale), o

se viene a conoscenza del fatto che i messaggi sono stati inviati per

errore, tale ufficio doganale deve richiedere le informazioni

pertinenti al titolare del regime o all’ufficio doganale di

destinazione.

In assenza dei messaggi IE006 o IE018, l’autorità doganale

competente per la ricerca alla partenza dovrebbe avviare la

procedura di ricerca entro sette giorni dalla scadenza dei termini per

l’invio di tali messaggi (il termine è al più tardi sei giorni dopo la

presentazione delle merci a destinazione). Ciò significa che la

procedura di ricerca dovrebbe essere avviata il 13º giorno dopo la

presentazione dichiarata delle merci a destinazione.

Tuttavia, se prima di questo termine l’autorità doganale competente

per la ricerca alla partenza viene informata che l’operazione di

transito non si è conclusa correttamente, o nutre sospetti in tal senso,

essa dovrebbe avviare la procedura di ricerca senza indugio.

VII.3.2. Ricerca avviata presso il titolare del regime

Questo paragrafo indica in quali circostanze, in assenza di prove

della conclusione dell’operazione di transito, l’autorità competente

può chiedere informazioni al titolare del regime.

VII.3.2.1. Obiettivi della richiesta di informazioni

Articolo 49,

La richiesta di informazioni ha lo scopo di permettere al titolare del

paragrafi 2, 4, 5 e 6,

regime di fornire prova della conclusione del regime.

appendice I,

convenzione;

Articolo 310,

paragrafi 2, 3, 4, 5 e

6, AE

454

VII.3.2.2. Procedura generale per la richiesta di informazioni al titolare del regime

Il titolare del regime deve essere informato quando:

• il termine per la presentazione delle merci all’ufficio doganale

Articolo 49,

di destinazione è scaduto (non è pervenuto alcun messaggio

paragrafi 2, 3, 4, 5

e 6, appendice I,

IE006 dal paese di destinazione);

convenzione

• sono stati inviati i messaggi IE904 e IE905 e in entrambi gli

Articolo 310,

uffici doganali la posizione risulta la stessa/equivalente;

paragrafi 2, 3, 4, 5

e 6, AE

• le informazioni contenute nella casella 8 della dichiarazione di

transito non sono ritenute sufficienti per avviare la procedura di

ricerca presso l’ufficio doganale di destinazione dichiarato;

oppure

• entro 28 giorni dall’invio del messaggio «Richiesta di ricerca»

(IE142) non è pervenuta risposta o è pervenuta una risposta

negativa nel messaggio «Esito della ricerca» (IE143) a mezzo

dei codici 1 o 2 (cfr. paragrafo VII.3.4.4) dall’ufficio doganale

di destinazione interpellato. Cfr. anche paragrafo VII.3.4.5.

Articolo 49,

Le autorità competenti alla partenza inviano il messaggio «Richiesta

paragrafo 5,

di informazioni su un movimento non giunto a destinazione» (IE140)

appendice I,

al titolare del regime, che risponde con il messaggio «Informazioni

convenzione

su un movimento non giunto a destinazione» (IE141) entro 28 giorni.

Articolo 310,

paragrafo 5, AE

Articolo 49,

Se le informazioni fornite dal titolare del regime sono ritenute

paragrafo 6,

insufficienti per appurare il regime ma sufficienti per continuare la

appendice I,

procedura di ricerca, l’autorità competente del paese di partenza

convenzione

dovrebbe inviare all’ufficio doganale di destinazione il messaggio

Articolo 310,

IE142 oppure proseguire la procedura di ricerca presso l’ufficio

paragrafo 6, AE

doganale di destinazione a cui è stato inviato in precedenza il

messaggio IE142 utilizzando il messaggio

«Informazioni sulla

ricerca e il recupero» (IE144) per informare l’ufficio doganale di

destinazione che nuove informazioni sono disponibili.

Articolo 114,

Nota: se il titolare del regime:

appendice I,

• non fornisce altre informazioni entro il termine prestabilito di 28

convenzione

giorni; oppure

Articolo 77,

• fornisce informazioni che giustificano un recupero;

lettera b), AD

oppure

455

• fornisce informazioni ritenute insufficienti ad avviare la

procedura di ricerca presso l’ufficio doganale di destinazione,

la procedura di recupero avrà inizio un mese dopo la scadenza del

termine di 28 giorni (cfr. paragrafo VII.3.4.5 nel caso la procedura

di ricerca sia stata avviata presso l’ufficio di destinazione).

OPERATORI COMMERCIALI

In base al metodo utilizzato dalle autorità doganali competenti alla partenza, il titolare

del regime deve fornire le informazioni entro il termine di 28 giorni con il messaggio

E141.

Nota: le informazioni fornite possono essere ritenute insufficienti per appurare il regime

ma sufficienti per continuare la procedura di ricerca.

VII.3.2.3. Procedura di richiesta di informazioni in caso di procedure semplificate

specifiche per taluni modi di trasporto

Il titolare del regime sarà informato:

Articolo 108,

•

quando, nell’ambito dell’utilizzo del regime di transito

appendice I,

comune/unionale basato su supporto cartaceo per le merci

convenzione

trasportate per via aerea e dell’utilizzo del regime di transito

unionale basato su supporto cartaceo per le merci trasportate

Articoli 46, 48, 49

per via marittima:

e 51, ADT

−

l’elenco mensile dei manifesti non è stato trasmesso

all’autorità competente dell’aeroporto o del porto di partenza

alla scadenza del termine di due mesi a decorrere dalla fine del

mese nel corso del quale i manifesti sono stati presentati

all’ufficio doganale di partenza; oppure

−

detto elenco mensile non comprende tutti i manifesti

appropriati (poiché il regime non si può considerare concluso

per i manifesti non figuranti nell’elenco);

•

quando, nell’ambito dell’utilizzo di un documento di

trasporto elettronico (ETD) come dichiarazione di transito per

il regime di transito comune/unionale per le merci trasportate

per via aerea e dell’utilizzo di un documento di trasporto

elettronico (ETD) come dichiarazione di transito per il regime

di transito unionale per le merci trasportate per via marittima:

−

un audit dei manifesti e/o delle scritture della compagnia aerea

o della società di navigazione, oppure

−

la notifica di un’infrazione o irregolarità trasmessa dalle

autorità dell’aeroporto o del porto di destinazione rivela che

456

l’ETD non è disponibile o non è stato presentato a

destinazione.

Il modello di lettera riportato nell’allegato VII.8.2 è valido anche in

questi casi.

L’uso del modello non è obbligatorio, ma esso contiene i dati minimi

richiesti.

Se il titolare del regime comunica con le autorità competenti mediante

mezzi elettronici, la lettera e la risposta possono essere sostituite da

messaggi elettronici equivalenti.

Tuttavia una richiesta di informazioni non risulta necessaria se la

mancata conclusione del regime è stata individuata e notificata dallo

stesso titolare del regime (compagnia aerea, società di navigazione,

società ferroviaria o di trasporti) conformemente ai suoi obblighi nel

quadro della procedura semplificata specifica per il modo di trasporto

utilizzato.

Quando il titolare del regime comunica con le autorità competenti

mediante mezzi elettronici, questa notifica può essere sostituita da un

messaggio elettronico equivalente.

VII.3.3. Prova alternativa della conclusione del regime

Articolo 51

In assenza di una prova della conclusione del regime, il titolare del

appendice I,

regime sarà invitato a presentare tale prova

(ad esempio, un

convenzione

documento ammesso come prova alternativa) entro il termine di

28 giorni.

Articolo 312 AE

La normativa designa quattro categorie di documenti che possono

essere accettate dalle autorità competenti del paese di partenza come

prova alternativa del fatto che il regime di transito si è concluso

correttamente o si è concluso del tutto. Qualsiasi altro documento non

può essere accettato come prova alternativa.

a) Un documento vidimato dalle autorità doganali dello Stato

membro di destinazione o del paese di destinazione aderente al

transito comune, che identifica le merci e ne attesta l’avvenuta

presentazione all’ufficio doganale di destinazione o presso un

destinatario autorizzato.

b) Un documento o una registrazione doganale, certificati

dall’autorità doganale del paese, che attestino che le merci hanno

fisicamente lasciato il territorio doganale di una Parte contraente.

457

c) Un documento rilasciato in un paese terzo in cui le merci sono

vincolate a un regime doganale.

d) Un documento rilasciato in un paese terzo, vistato o altrimenti

certificato dall’autorità doganale di tale paese, che certifica che le

merci sono considerate in libera pratica nel paese terzo in

questione.

La prova alternativa può essere accettata solo se vidimata da

un’autorità doganale e se considerata soddisfacente dalle autorità

competenti del paese di partenza, ossia se essa effettivamente consente

loro di verificare che si riferisce alle merci in questione senza che

sussistano dubbi quanto all’autenticità del documento e alla sua

vidimazione.

In ogni caso, l’onere della prova spetta al titolare del regime.

VII.3.3.1. Prova alternativa dell’avvenuta presentazione delle merci ad un ufficio

doganale di destinazione o presso un destinatario autorizzato

Articolo 51

Questa prova alternativa può essere un qualsiasi documento vidimato

appendice

dalle autorità doganali dello Stato membro di destinazione o del paese

convenzione

di destinazione aderente al transito comune, che reca il numero di

riferimento principale (MRN), identifica le merci in questione e ne

Articolo 312 AE

attesta l’avvenuta presentazione all’ufficio doganale di destinazione o

presso un destinatario autorizzato.

In particolare, possono fungere da prova alternativa i documenti

seguenti vidimati dalle autorità doganali:

• una copia del documento di accompagnamento transito (DAT)

(con l’MRN); oppure

• una copia della dichiarazione doganale di vincolo delle merci ad

un altro regime doganale dopo la loro presentazione all’ufficio

doganale di destinazione o presso un destinatario autorizzato;

oppure

• un’attestazione dell’ufficio doganale di destinazione, basata sui

documenti (ad esempio il DAT) e/o sui dati disponibili presso il

suddetto ufficio, o ottenuta dal destinatario autorizzato; oppure

• una copia di un documento commerciale o di trasporto o un

estratto delle scritture dell’operatore economico che prende parte

all’operazione di transito, attestante l’avvenuta presentazione

delle merci in questione al suddetto ufficio o ad un destinatario

autorizzato

(ad esempio, rapporti sullo scarico delle merci o

458

rapporti di ispezione, certificati di sbarco, polizze di carico, lettere

di vettura aerea, prove di pagamento, fatture e ordini di trasporto).

L’autorità competente del paese di partenza può prendere in

considerazione la prova alternativa per porre termine al regime solo se

non viene presentata alcuna prova ufficiale entro il termine

prestabilito.

Se la prova ufficiale giunge successivamente, per esempio in caso di

procedura di continuità operativa, essa prevale sulla prova alternativa.

Articolo 45,

L’ufficio doganale di destinazione visterà il DAT utilizzato quale

paragrafo 4,

prova alternativa all’atto di presentazione delle merci.

appendice I,

convenzione

Articolo 308,

paragrafo 2, AE

OPERATORI COMMERCIALI

Il titolare del regime può presentare i documenti seguenti quale prova alternativa

dell’avvenuta presentazione delle merci all’ufficio doganale di destinazione:

• una copia del DAT (con l’MRN); oppure

• una copia della dichiarazione di vincolo delle merci ad un altro regime doganale;

oppure

• un documento rilasciato dall’ufficio doganale di destinazione, basato sul

documento di transito e/o sui dati disponibili presso il suddetto ufficio, o ottenuto

dal destinatario autorizzato; oppure

• una copia di un documento commerciale o di trasporto o un estratto delle scritture

attestante l’avvenuta presentazione delle merci al suddetto ufficio o ad un

destinatario autorizzato.

Nota: la prova alternativa deve essere vidimata dalle autorità doganali, deve identificare

le merci in questione, attestarne l’avvenuta presentazione e includere il numero di

riferimento della dichiarazione di transito.

Se la prova alternativa è ritenuta

«soddisfacente» dalle autorità

competenti del paese di partenza, ossia se essa effettivamente

consente loro di verificare che si riferisce alle merci in questione

senza che sussistano dubbi quanto all’autenticità del documento e

alla sua vidimazione da parte delle autorità competenti, esse

procederanno ad appurare il regime di transito.

459

In ogni caso, la prova alternativa deve essere sottoposta ad un

controllo a posteriori, sollecitato mediante il formulario TC21

«Richiesta di controllo» (⁷⁸)

(cfr. paragrafo

5), se l’autorità

competente nutre dubbi circa la sua autenticità o circa l’identità delle

merci cui si riferisce. In questo caso, la prova alternativa non può

essere accettata fintantoché l’autorità chiamata ad effettuare il

controllo non conferma l’autenticità e l’esattezza dei dati ivi

contenuti.

VII.3.3.2. Prova alternativa del vincolo delle merci in questione ad un regime

doganale in un paese terzo

Articolo 51,

Una prova alternativa può essere fornita con uno dei tipi di

paragrafo 1,

documenti seguenti, ognuno dei quali permette alle autorità

appendice I,

competenti del paese di partenza di stabilire che esso copre le merci

convenzione

in questione e che quindi tali merci hanno effettivamente lasciato il

Articolo 312,

territorio delle Parti contraenti/Unione:

paragrafo 1, AE

un documento doganale originale rilasciato in un paese terzo in

cui le merci sono vincolate a un regime doganale;

se il documento doganale originale è fornito sotto forma di

documento doganale elettronico, le autorità doganali del paese

di partenza possono accettarlo come prova alternativa purché, in

caso di dubbio, esse:

a) abbiano la possibilità di accedere al documento doganale

elettronico direttamente nel rispettivo sistema doganale del

paese terzo interessato (cfr. esempi); oppure

b) abbiano la possibilità di contattare la rispettiva autorità

doganale del paese terzo interessato tramite corrispondenza

ufficiale, che confermi l’autenticità del documento doganale

elettronico o vi dia accesso;

ii)

qualsiasi altro documento che attesti che le merci sono in libera

pratica nel paese terzo interessato; timbrato, firmato o altrimenti

certificato (cioè per via elettronica o con un altro mezzo di

certificazione utilizzato dai paesi terzi) dalle sue autorità

doganali in modo tale che possa essere accettato dalle autorità

doganali del paese di partenza.

(⁷⁸) Modello riportato nell’allegato VII. 8.5.

460

OPERATORI COMMERCIALI

È responsabilità del titolare del regime fornire i documenti di cui sopra qualora sia

necessaria una prova alternativa del fatto che le merci siano state vincolate a un regime

doganale in un paese terzo.

Nota: i summenzionati documenti che fungono da prove alternative possono essere

sostituiti da copie o fotocopie degli stessi, certificate conformi dall’organismo che

ha vistato i documenti originali, dalle autorità dei paesi terzi interessati o dalle

autorità di uno degli Stati membri o dei paesi di transito comune.

Se la prova alternativa è ritenuta soddisfacente dalle autorità

competenti del paese di partenza, ossia se essa effettivamente

consente loro di verificare che si riferisce alle merci in questione

senza che sussistano dubbi quanto all’autenticità del documento e

alla sua vidimazione da parte delle autorità competenti, esse

procederanno ad appurare l’operazione di transito.

Esempio 1 — Prova alternativa accettabile

Un documento proveniente dal Perù in cui la stampa della

dichiarazione elettronica d’importazione non è autenticata da

un’autorità. Il contenuto della dichiarazione d’importazione può

comunque essere controllato online nel sistema doganale del Perù

disponibile all’indirizzo:

• http://www.sunat.gob.pe/aduanas/informli/ildua.htm.

Esempio 2 — Prova alternativa non accettabile

La stampa di una dichiarazione elettronica d’importazione di un

paese terzo non autenticata da un’autorità. Non è possibile

controllare la dichiarazione direttamente nel sistema doganale di

questo paese terzo e non si riceve una risposta sufficiente alle

richieste di autenticazione inviate utilizzando i dati di contatto (come

l’indirizzo e-mail o i numeri di telefono) già noti all’amministrazione

doganale o indicati sulla stampa della dichiarazione elettronica

d’importazione del paese terzo.

VI.3.4. Procedura di ricerca avviata presso l’ufficio doganale di destinazione

Questa parte descrive una richiesta di ricerca indirizzata all’ufficio

doganale di destinazione ed è divisa come segue:

461

il paragrafo 1 riguarda l’autorità competente e il termine per l’invio

della richiesta di ricerca;

il paragrafo VII.3.4.2 verte sull’invio della richiesta di ricerca;

il paragrafo VII.3.4.3 concerne l’annullamento della richiesta di

ricerca;

il paragrafo VII.3.4.4 tratta della reazione del paese di destinazione

alla richiesta di ricerca;

il paragrafo VII.3.4.5 riguarda la richiesta al titolare del regime dopo

l’avvio della procedura di ricerca presso l’ufficio doganale di

destinazione;

il paragrafo VII.3.4.6 verte sull’utilizzazione dei risultati della

procedura di ricerca.

VII.3.4.1. Autorità competente e termine per l’invio della richiesta di ricerca

Le autorità competenti del paese di partenza dovrebbero inviare il

messaggio «Richiesta di ricerca» (IE142) nei casi seguenti:

Articolo 49,

• se non è stato ricevuto il messaggio IE006 entro il termine

paragrafi 2, 3 e 6,

stabilito per la presentazione delle merci a destinazione e il

appendice I,

contenuto della casella 8 della dichiarazione di transito è ritenuto

convenzione

sufficiente; oppure

Articolo 310,

• se non è stato ricevuto il messaggio IE018 entro sei giorni dal

paragrafi 2, 5 e 6,

ricevimento del messaggio IE006; oppure

• non appena sono informate o sospettano che il regime di transito

non si è concluso; oppure

• non appena scoprono a posteriori che la prova presentata è stata

falsificata e che il regime non è quindi concluso. Tuttavia le

indagini saranno avviate soltanto se ritenute utili per confermare

o invalidare la prova presentata e/o determinare l’obbligazione,

debitore e l’autorità competente per il recupero

dell’obbligazione (doganale); o

• le informazioni fornite dal titolare del regime sono ritenute

insufficienti per appurare il regime ma sufficienti per continuare

la procedura di ricerca.

462

VII.3.4.2. Invio del messaggio «Richiesta di ricerca» (IE142)

Articolo 49,

L’autorità competente del paese di partenza deve inviare il

paragrafo 2,

messaggio «Richiesta di ricerca» (IE142) all’autorità competente del

appendice I,

paese di destinazione. Il messaggio deve essere inviato:

convenzione

• all’ufficio doganale dichiarato di destinazione se il contenuto

della casella

8 della dichiarazione di transito è ritenuto

Articolo 310,

paragrafo 2, AE

sufficiente; oppure

• all’ufficio doganale effettivo di destinazione che ha inviato il

messaggio IE006; oppure

• all’ufficio doganale di destinazione se le informazioni fornite dal

titolare del regime sono ritenute sufficienti per continuare la

procedura di ricerca (cfr. paragrafi VII.3.2.2 e VII.3.4.4.4).

Per agevolare il lavoro dei funzionari doganali è opportuno indicare

la persona a cui rivolgersi presso l’ufficio di partenza.

L’ufficio doganale di destinazione risponde con il messaggio «Esito

della ricerca» (IE143).

VII.3.4.2.1. Uso dei messaggi per lo scambio di informazioni

Oltre alla procedura di ricerca, è possibile scambiare informazioni

utilizzando i messaggi IE144 e IE145 dall’inizio della procedura di

ricerca

(data di invio dei messaggi IE140 o IE142) fino alla

riscossione dell’obbligazione

(doganale)

(data di invio del

messaggio IE152). Questi messaggi di scambio di informazioni non

consentiranno di archiviare una procedura di ricerca in corso con

l’ufficio doganale di destinazione (messaggio IE142) o con il titolare

del regime (messaggio IE140).

Se tuttavia le informazioni fornite dall’autorità competente del paese

di partenza nel messaggio IE142 non sono sufficienti per consentire

all’autorità competente del paese di destinazione di effettuare le

ricerche necessarie, quest’ultima può chiedere ulteriori informazioni

alla prima inviando il messaggio «Richiesta di informazioni sulla

ricerca e il recupero» (IE145), a mezzo degli appositi codici.

L’autorità competente del paese di partenza deve cercare di fornire

all’autorità competente richiedente del paese di destinazione le

informazioni supplementari richieste tramite il messaggio

«Informazioni sulla ricerca e il recupero» (IE144), utilizzando gli

appositi codici.

463

I documenti cartacei richiesti dovrebbero essere inviati direttamente

alla persona indicata nel messaggio, mediante uno dei vari mezzi di

trasmissione (posta, e-mail, fax ecc.), avendo cura di contrassegnarli

in modo chiaro con l’MRN.

VII.3.4.3. Annullamento del messaggio «Richiesta di ricerca» (IE142)

Se, per qualsivoglia motivo, l’autorità competente del paese di

partenza decide di annullare il messaggio IE142, dovrebbe inviare

all’ufficio doganale di destinazione interpellato il messaggio

«Notifica di annullamento della ricerca»

(IE059) affinché

interrompa la ricerca.

VII.3.4.4. Reazione del paese di destinazione

VII.3.4.4.1. Controllo della documentazione e delle scritture

L’autorità competente del paese di destinazione controllerà in primo

luogo la propria documentazione o, se del caso, le scritture del

destinatario autorizzato. Da questa ricerca può talvolta risultare che

il regime di transito si è effettivamente concluso e che mancano

unicamente i messaggi IE006 e IE018 (i messaggi appropriati).

Quando la suddetta ricerca si rivela invece infruttuosa, l’autorità

competente del paese di destinazione dovrebbe rivolgersi:

• al destinatario, che si suppone abbia ricevuto le merci e i

documenti direttamente, senza che essi siano stati presentati

all’ufficio doganale di destinazione dichiarato o ad altro

ufficio; oppure

• ad un’altra persona responsabile che possa fornire

informazioni supplementari.

VII.3.4.4.2. Risultati del controllo della documentazione e delle scritture

Dopo aver effettuato quanto descritto nel precedente paragrafo

3.4.4.1, possono verificarsi le situazioni descritte di seguito.

Articolo 47,

• Le merci in questione sono state effettivamente presentate in

appendice I,

tempo all’ufficio doganale di destinazione o al destinatario

convenzione

autorizzato, ma

Articoli 307 e 309

la prova della conclusione del regime (messaggio IE006 e/o

messaggio IE018) non è stata rinviata entro il termine

prestabilito. In tal caso, l’autorità competente del paese di

464

destinazione dovrebbe inviare immediatamente i messaggi

mancanti all’autorità competente richiedente del paese di

partenza; oppure

la prova della conclusione del regime [messaggio «Notifica

di arrivo»

(IE007) e/o messaggio

«Osservazioni sullo

scarico» (IE044)] non è stata inviata all’ufficio doganale di

destinazione dal destinatario autorizzato, nonostante il suo

obbligo in tal senso. In tal caso l’autorità competente del

paese di destinazione dovrebbe inviare immediatamente i

messaggi mancanti IE006 e/o IE018 all’autorità competente

richiedente del paese di partenza, dopo aver prima chiesto al

destinatario autorizzato di fornire le informazioni mancanti

richieste. L’autorità competente del paese di destinazione

deve adottare le misure necessarie per ottenere

l’autorizzazione del destinatario autorizzato.

Nota: l’invio dei messaggi IE006 e/o IE018 è consentito solo se

l’operazione di transito si è conclusa correttamente entro il termine

prestabilito e non è stata sottratta alla vigilanza doganale. Deve

trattarsi di un’operazione conclusasi in maniera regolare entro il

termine fissato (di cui, ad esempio, mancava solo la registrazione del

regime di transito presso l’ufficio doganale di destinazione) o la cui

presentazione oltre il termine è ammessa in conformità delle

disposizioni di legge.

• Le merci coperte dal regime di transito non sono state

presentate all’ufficio doganale di destinazione ma sono state

presentate all’ufficio doganale di transito.

L’autorità competente del paese di destinazione, controllando la

propria documentazione, non trova alcuna prova del fatto che le

merci coperte dal regime di transito siano state presentate

all’ufficio doganale di destinazione, ma trova il messaggio IE118

inviato dal proprio paese.

In questo caso l’autorità competente del paese di destinazione

deve inviare

− il messaggio «Esito della ricerca» (IE143) con il codice

risposta 4 — Domanda di recupero a destinazione — per

farsi carico della procedura di recupero.

• Le merci sono state consegnate a un destinatario che non è il

destinatario autorizzato.

465

Se l’autorità competente del paese di destinazione stabilisce che

le merci sono state consegnate direttamente a un destinatario non

autorizzato il quale non ha contattato l’ufficio doganale di

destinazione, nonostante l’obbligo in tal senso, essa dovrebbe

inviare il messaggio «Esito della ricerca» (IE143) con il codice

risposta 4 — Domanda di recupero a destinazione — chiedendo

che le sia trasferita la responsabilità per il recupero.

•

L’ufficio doganale di destinazione non ha concluso

l’operazione di transito nell’NCTS ma le merci sono state

esportate verso un paese terzo.

Se l’autorità competente del paese di destinazione stabilisce che

le merci sono state esportate verso un paese terzo:

invia all’autorità competente del paese di partenza i

messaggi IE006 e IE018 dopo aver dimostrato l’avvenuta

presentazione; oppure

invia qualsiasi altro documento o altri dati, accompagnati dal

formulario TC20 bis, che dimostrano l’avvenuta

esportazione delle merci verso un paese terzo, qualora non

disponga di una prova alternativa né di messaggi che

confermino l’arrivo o la presentazione delle merci a

destinazione, per consentire alle autorità competenti del

paese di partenza di stabilire che i documenti si riferiscono

effettivamente alle merci in questione e che pertanto esse

sono uscite realmente dal territorio della Parte

contraente/dell’Unione.

VII.3.4.4.3. Termine per la risposta se la procedura di ricerca è stata inizialmente

avviata presso l’ufficio doganale di destinazione

Articolo 49,

L’autorità competente del paese di destinazione deve rispondere con

paragrafo 4,

tempestività, e comunque entro 28 giorni dal ricevimento della

appendice I,

richiesta di ulteriori informazioni [mediante il messaggio «Richiesta

convenzione

di informazioni sulla ricerca e il recupero» (IE145)] o dell’esito con

Articolo 310,

il messaggio

«Esito della ricerca»

(IE143)

(cfr. paragrafo

paragrafi 4 e 6, AE

VII.3.4.4.5 per i codici della risposta).

Se la procedura di ricerca è stata avviata dal titolare del regime e

questi ha fornito informazioni sufficienti per proseguirla, l’autorità

competente del paese di destinazione deve, senza indugio e in ogni

caso entro 40 giorni dal ricevimento della richiesta di ricerca,

richiedere informazioni supplementari (messaggio IE145) o una

risposta (messaggio IE143). Cfr. paragrafo VII.3.4.4.5. per i codici

della risposta.

466

VII.3.4.4.4. Codici per la risposta alla richiesta di ricerca

L’autorità competente del paese di destinazione dovrebbe utilizzare

uno dei codici risposta seguenti nel messaggio IE143.

Codice 1 — Movimento sconosciuto a destinazione

• Le merci non sono state presentate all’ufficio doganale

dichiarato di destinazione. L’autorità competente del paese di

partenza dovrebbe cercare, se possibile, di individuare l’ufficio

doganale effettivo di destinazione o chiederne conto al titolare

del regime.

Codice 2 — Presunto doppione

• Le merci sono state presentate all’ufficio doganale dichiarato di

destinazione e si presume che per le stesse merci siano stati

emessi due messaggi «Dati della dichiarazione» (IE015).

Codice 3 — Copia da restituire rinviata il (data)

• Le merci sono state presentate all’ufficio doganale dichiarato di

destinazione, che però non è stato in grado di porre termine

all’operazione inviando i messaggi IE006 e IE018 ed ha invece

rinviato una prova alternativa (ad esempio, una copia del DAT)

che non è ancora pervenuta all’ufficio doganale del paese di

partenza.

Codice 4 — Richiesta di recupero a destinazione

• Sebbene le merci non siano state presentate all’ufficio doganale

di destinazione, sono state successivamente rinvenute nello

stesso paese

(ad esempio, al di fuori del regime doganale

ufficiale). L’ufficio competente di destinazione vuole quindi

assumersi la responsabilità del recupero e invia il messaggio

«Richiesta di recupero»

(IE150) all’ufficio competente di

partenza in modo da poter recuperare le merci dopo che sono

state consegnate al destinatario o hanno attraversato la frontiera

(messaggio IE118).

467

VII.3.4.5. Richiesta di informazioni al titolare del regime dopo l’avvio della ricerca

presso l’ufficio doganale di destinazione

Articolo 49,

Se la procedura di ricerca è iniziata con l’invio del messaggio IE142

paragrafo 5,

all’ufficio doganale di destinazione, a cui non è stata data risposta o

appendice I,

è stata data una risposta negativa tramite il messaggio «Esito della

convenzione

ricerca» (IE143), l’autorità competente del paese di partenza deve

Articolo 310,

rivolgersi al titolare del regime chiedendogli di fornire le

paragrafo 5, AE

informazioni necessarie ad appurare il regime (per ulteriori dettagli

cfr. paragrafo VII.3.2).

Se il titolare del regime in questa fase della procedura di ricerca:

− non fornisce altre informazioni entro 28 giorni; oppure

− fornisce informazioni ritenute insufficienti a continuare la

procedura di ricerca,

Articolo 114,

l’autorità competente del paese di partenza deve stabilire quali

paragrafo 2,

ulteriori misure dovrebbero essere adottate per appurare il regime

appendice I,

entro sette mesi dalla scadenza del termine di presentazione delle

convenzione

merci a destinazione (per le eccezioni a questo termine cfr. la nota al

Articolo 87 CDU

paragrafo VII.3.2.2).

Articolo 77 AD

VII.3.4.6. Utilizzazione dei risultati della procedura di ricerca

Sulla base delle risposte ricevute, comprese le eventuali

informazioni fornite dal titolare del regime, l’autorità competente del

paese di partenza deve determinare se il regime si è concluso o meno

e se può essere appurato, oppure se è necessario prendere ulteriori

misure.

Articolo 49,

Quando dalla procedura di ricerca risulta che l’operazione di transito

paragrafo 7, e

può essere debitamente appurata, l’autorità competente del paese di

articolo 117,

partenza deve informare immediatamente il titolare del regime e il

paragrafo 5,

fideiussore, se coinvolti nella procedura.

appendice I,

convenzione

L’autorità competente può inoltre informare altre autorità

Articolo 310,

competenti implicate nella procedura di ricerca, in particolare

paragrafo 7, AE

l’ufficio doganale di garanzia.

Se l’autorità competente del paese di partenza non è in grado di

appurare il regime di transito ma:

468

• è stato inviato il messaggio IE006;

• è stato inviato il messaggio IE118; oppure

• il titolare del regime ha fornito la prova che le merci sono state

presentate o consegnate in un altro Stato membro o ad un’altra

Parte contraente;

l’autorità competente di partenza trasferisce senza indugio la

responsabilità della procedura di recupero al paese ritenuto

competente a tal fine, utilizzando il messaggio

«Richiesta di

recupero» (IE150).

Se è stato inviato il messaggio IE006, l’autorità interpellata deve

inviare il messaggio IE018. Se riceve il messaggio IE118 o la prova,

fornita dal titolare del regime, della presentazione o consegna delle

merci in un altro Stato membro o un’altra Parte contraente, l’ufficio

doganale di partenza deve accettare di farsi carico del recupero e

inviare il messaggio «Notifica di accettazione del recupero» (IE151),

rispondendo affermativamente mediante il codice di accettazione 1.

Se l’autorità interpellata non reagisce inviando i messaggi mancanti

(nonostante abbia l’obbligo di farlo) o facendosi carico del recupero

entro il termine di 28 giorni (malgrado l’esistenza della prova di cui

sopra), è opportuno informare i funzionari locali di collegamento nel

settore del transito del paese interpellato (per gli indirizzi cfr. la rete

Transito nel sito Europa), apportando le prove necessarie, affinché

adottino le opportune misure per far assumere all’autorità

interpellata la competenza che le spetta. Se ciò non sortisce l’effetto

dovuto, è opportuno informare e sollecitare l’intervento dell’ufficio

tecnico nazionale e del coordinatore nazionale del transito del paese

di partenza.

Articolo 114,

L’autorità competente del paese di partenza deve concludere la

paragrafo 2,

propria ricerca entro sette mesi dalla scadenza del termine per la

appendice I,

presentazione delle merci a destinazione. Se necessario dovrebbe

convenzione

avviare essa stessa la procedura di recupero (per ulteriori dettagli cfr.

Articolo 87 CDU

parte VIII).

Articolo 77 AD

Qualsiasi informazione o osservazione supplementare fornita da

un’autorità competente riguardo alle merci può influire sui risultati

della procedura di ricerca.

469

Ciò vale in particolare se durante l’operazione di transito è stata

rilevata un’irregolarità o una frode

(sottrazione al regime,

sostituzione ecc.) e/o se le merci in questione risultano sottratte,

interamente o in parte, alla vigilanza doganale, nonché quando sono

state individuate persone responsabili di frodi o irregolarità.

Pertanto ogni informazione pertinente deve essere comunicata

immediatamente all’autorità competente del paese di partenza.

VII.4. Procedura di continuità operativa

Il presente paragrafo si applica solo nel caso in cui l’operazione di

transito sia iniziata con la procedura di continuità operativa.

È suddiviso come segue.

Il paragrafo VII.4.1 fornisce un’introduzione.

Il paragrafo VII.4.2 riguarda l’autorità competente e il termine per

l’avvio della procedura di ricerca.

Il paragrafo VII.4.3 concerne l’invio dell’avviso di ricerca.

Il paragrafo VII.4.4 tratta della reazione del paese di destinazione

all’avviso di ricerca.

Il paragrafo VII.4.5 verte sull’utilizzazione dei risultati della

procedura di ricerca.

VII.4.1. Avviso di ricerca nella procedura di continuità operativa o nella

procedura semplificata specifica per taluni modi di trasporto

Questo paragrafo si basa su uno dei documenti seguenti che fungono

da dichiarazione di transito in caso di procedura di continuità

operativa:

− il documento amministrativo unico (DAU); oppure

− il DAU stampato su carta normale dal sistema informatico

dell’operatore economico, come previsto dall’appendice III,

allegato B6, della convenzione/allegato

9, appendici B1-B4,

ADT; oppure

− il documento di accompagnamento transito (DAT), integrato, se

necessario, dall’elenco degli articoli. In questo caso, il DAT non

avrà un numero di riferimento principale (MRN).

470

VII.4.1.1. Introduzione

Punto 17,

In assenza di prova della conclusione del regime di transito, o non

allegato II,

appena le autorità competenti sono informate o sospettano che il

appendice I,

regime non si è concluso:

convenzione

• il titolare del regime è contattato e invitato a fornire la prova,

Punto 17,

allegato 72-04, AE

utilizzando il modello di lettera di cui all’allegato VII.8.2, che il

regime si è concluso alla scadenza del termine per la

presentazione delle merci all’ufficio doganale di destinazione, e

• la procedura di ricerca presso l’ufficio doganale di destinazione

dichiarato sarà avviata due mesi dopo la scadenza del termine per

la presentazione delle merci all’ufficio doganale di destinazione.

La procedura di ricerca è destinata principalmente:

• ad ottenere elementi di prova della conclusione del regime, ai fini

del suo appuramento; oppure

• in assenza di tale prova o quando la prova presentata risulti

successivamente falsificata o non valida, a stabilire le condizioni

di insorgenza dell’obbligazione

(doganale), individuare il/i

debitore/i e determinare le autorità competenti per il recupero.

La procedura è basata sulla cooperazione amministrativa tra le autorità

competenti e tiene conto di tutte le informazioni fornite dal titolare del

regime (cfr. paragrafo VII.3).

L’elenco delle autorità competenti per la procedura di ricerca è

riportato nell’allegato VII. 8.1.

Affinché la procedura funzioni correttamente occorre che:

• gli avvisi di ricerca siano compilati a dovere;

• l’ufficio doganale di destinazione registri gli arrivi e lo faccia in

maniera corretta;

• l’ufficio doganale di destinazione rinvii l’esemplare da restituire

(esemplare n. 5 del DAU o una seconda copia del DAT) senza

indugio e al massimo entro otto giorni di calendario;

• l’ufficio o gli uffici doganali di transito diano il dovuto seguito

agli avvisi di passaggio (TC10);

• le autorità interpellate diano una risposta rapida e chiara;

• l’elenco delle autorità e degli uffici competenti sia tenuto

aggiornato.

471

VII.4.1.2. Ricerca avviata presso il titolare del regime

Se entro due mesi dalla data di scadenza del termine di presentazione

delle merci all’ufficio doganale di destinazione l’esemplare n. 5 del

DAU o una seconda copia del DAT non sono pervenuti alle autorità

competenti del paese di partenza, tali autorità devono informare il

titolare del regime, invitandolo a dimostrare che il regime si è

concluso.

Al titolare del regime sarà data la possibilità di fornire le informazioni

necessarie per appurare il regime entro 28 giorni.

VII.4.1.3. Autorità competente e termine per l’invio dell’avviso di ricerca

L’avviso di ricerca deve essere inviato immediatamente dalle autorità

competenti del paese di partenza:

• se, entro due mesi dalla scadenza del termine per la presentazione

delle merci all’ufficio doganale di destinazione, non è pervenuta

alcuna prova della conclusione del regime da parte del titolare del

regime;

• non appena le autorità competenti sono informate o sospettano ad

uno stadio precoce (anche prima della scadenza dei termini di cui

sopra) che il regime non si è concluso per la totalità o per una parte

delle merci in questione, o se la prova fornita presenta discrepanze

o sembra falsificata. In caso di sospetto, l’autorità competente del

paese di partenza deciderà, secondo le circostanze, se la procedura

di ricerca dovrebbe essere preceduta o accompagnata da una

procedura di controllo a posteriori per determinare la validità della

prova fornita;

• non appena l’autorità competente scopre a posteriori (dopo la

scadenza dei termini di cui sopra) che la prova fornita è stata

falsificata e che il regime non si è concluso. Tuttavia le indagini

saranno avviate soltanto se ritenute utili per confermare o

invalidare la prova presentata e/o determinare l’obbligazione

(doganale), il debitore e l’autorità competente per il recupero.

L’avviso di ricerca può non essere inviato se, prima della scadenza del

termine di due mesi per l’avvio della ricerca, il titolare del regime ha

potuto fornire una prova «alternativa» soddisfacente della conclusione

del regime (per ulteriori informazioni cfr. paragrafo VII.3.2.1).

472

VII.4.1.4. Avviso di ricerca TC20

L’autorità competente del paese di partenza continuerà la procedura

di ricerca inviando all’autorità competente del paese di destinazione

un avviso di ricerca redatto su un formulario conforme al modello

TC20 figurante nell’allegato VII.8.3.

L’avviso può essere inviato per posta raccomandata (che fornisce una

ricevuta di ritorno).

In ogni caso, l’autorità competente del paese di partenza è tenuta a

conservare una registrazione dell’invio del formulario TC20.

Il formulario TC20 dovrebbe contenere tutte le informazioni

disponibili, compresi i dati supplementari forniti dal titolare del

regime, in particolare gli eventuali cambiamenti relativi al destinatario

delle merci. Il TC20 dovrebbe essere corredato di una copia del/i

documento/i usato/i per vincolare le merci al regime (esemplare n. 1

del DAU, la prima copia del DAT, distinte di carico, manifesto aereo

o marittimo ecc.).

Il TC20 dovrebbe essere inviato unicamente se la risposta del titolare

del regime alla richiesta di informazioni non è sufficiente ad appurare

il regime.

VII.4.1.5. Reazione del paese di destinazione all’avviso di ricerca

L’autorità competente del paese di destinazione che riceve l’avviso di

ricerca deve reagire quanto prima possibile e in modo appropriato in

base alle informazioni di cui dispone o che può ottenere.

In primo luogo, essa effettuerà una ricerca nella propria

documentazione (registrazione degli esemplari n. 4 e n. 5 del DAU;

una seconda copia del DAT o manifesti archiviati ecc.) o nelle

scritture del destinatario autorizzato. Talvolta questa ricerca consente

di trovare la prova originale della conclusione del regime, che non è

stata ancora restituita o che è stata archiviata in modo errato.

Se la ricerca è infruttuosa, l’autorità competente del paese di

destinazione deve contattare il destinatario

(che figura nella

dichiarazione di transito) o la persona, possibilmente indicata nel

formulario TC20 dall’autorità competente del paese di partenza, che

si ritiene abbia ricevuto le merci e i documenti direttamente, senza che

questi siano stati presentati all’ufficio doganale di destinazione.

473

Tuttavia, se le informazioni fornite dall’autorità competente del paese

di partenza nel formulario TC20 o nei documenti acclusi non sono

sufficienti per consentire all’autorità competente del paese di

destinazione di effettuare le ricerche necessarie, quest’ultima deve

chiedere ulteriori informazioni rinviando il formulario TC20,

compilandone la casella II, all’autorità competente del paese di

partenza. L’autorità competente del paese di partenza deve quindi

compilare la casella III, allegare le informazioni supplementari

richieste (su carta) e rinviare il TC20 all’autorità competente del paese

di destinazione che ne ha fatto richiesta.

A questo punto della procedura di ricerca possono presentarsi le

situazioni seguenti:

1. Le merci in questione sono state effettivamente presentate

all’ufficio doganale di destinazione o al destinatario autorizzato,

•

la prova della conclusione del regime (ad esempio, l’esemplare

n. 5 del DAU da restituire, una seconda copia del DAT o

l’invio dell’elenco mensile nel quadro del regime di transito

aereo/marittimo basato su supporto cartaceo) non è stata

rinviata entro il termine stabilito.

In tal caso, l’autorità competente del paese di destinazione deve

rinviare immediatamente la prova all’autorità competente del

paese di partenza che ha inviato il TC20, dopo averne

debitamente compilato la casella IV;

•

la prova della conclusione del regime non è stata rinviata

all’ufficio doganale di destinazione dal destinatario

autorizzato, nonostante il suo obbligo in tal senso.

In questo caso, una volta in possesso della prova, l’autorità

competente del paese di destinazione deve registrala, vidimarla

e rinviarla immediatamente, insieme al formulario TC20

debitamente compilato, all’autorità competente del paese di

partenza, dopo aver verificato che il destinatario autorizzato

abbia adempito all’obbligo di indicare la data di arrivo delle

merci e lo stato dei sigilli. L’autorità competente del paese di

destinazione deve adottare le eventuali misure necessarie nei

confronti del destinatario autorizzato;

•

la prova della conclusione del regime è stata inviata ma non è

pervenuta all’autorità competente del paese di partenza.

In tal caso, l’autorità competente del paese di destinazione deve

rinviare la prova all’autorità competente del paese di partenza,

474

insieme al formulario TC20, avendone debitamente compilato

la casella IV. Tale prova può consistere nel documento

trasmesso dall’autorità competente del paese di partenza

(esemplare n. 1 del DAU, prima copia del DAT, manifesto alla

partenza ecc.) o in una copia del documento in possesso

dell’autorità competente del paese di destinazione (esemplare

n. 4 del DAU, seconda copia del DAT, manifesto a

destinazione o copia conservata dell’elenco mensile ecc.).

Detta autorità vidimerà la copia dopo avervi annotato la data di

arrivo delle merci e i risultati degli eventuali controlli.

2. Le merci non sono state presentate all’ufficio doganale di

destinazione, né consegnate ad un destinatario autorizzato:

•

vi è stato un cambiamento di ufficio doganale di destinazione:

in questo caso, spetta all’ufficio doganale di destinazione

effettivo rinviare la prova della conclusione del regime

all’autorità competente del paese di partenza:

−

se l’autorità competente del paese dell’ufficio doganale di

destinazione dichiarato riesce ad individuare l’ufficio doganale

di destinazione effettivo, deve trasmettere a quest’ultimo il

formulario TC20 dopo averne annotato gli estremi nella casella

IV. Essa deve trasmettere inoltre per informazione una copia

del TC20 all’autorità competente del paese di partenza;

−

se l’autorità competente del paese dell’ufficio doganale di

destinazione dichiarato non ha potuto individuare l’ufficio

doganale di destinazione effettivo, il modello TC20 annotato

viene trasmesso dall’ufficio doganale di destinazione

dichiarato all’ultimo ufficio doganale di transito previsto, cui

viene fatto riferimento nella casella IV. Tuttavia, in assenza di

un ufficio doganale di transito, il modello TC20 viene rinviato

direttamente all’autorità competente del paese di partenza;

•

non vi è stato (o non è stato constatato) alcun cambiamento di

ufficio doganale di destinazione:

−

in tal caso, se l’autorità competente del paese di destinazione

accerta che le merci sono state consegnate direttamente ad un

destinatario non autorizzato, indicato nel formulario TC20, o a

qualsiasi altra persona, essa deve rinviare il TC20 e la copia

della dichiarazione di transito all’autorità competente del paese

di partenza. Essa deve fornire, se necessario in un documento

aggiuntivo, tutte le pertinenti informazioni, indicando:

- l’identità del destinatario e delle altre persone

eventualmente coinvolte;

475

- la data e le modalità della consegna diretta delle merci, la

natura e la quantità delle stesse; e

- se del caso, il regime doganale cui le merci sono state

vincolate;

− se l’autorità competente del paese di destinazione non è in

grado di rintracciare le merci in questione, il formulario TC20

annotato deve essere trasmesso all’ultimo ufficio doganale di

transito previsto indicato nella dichiarazione di transito. In

assenza di un ufficio doganale di transito, il modello TC20

deve essere rinviato direttamente all’autorità competente del

paese di partenza (come per il punto 2, secondo punto in

neretto).

Se l’autorità competente del paese di destinazione invia il formulario

TC20 all’ultimo ufficio doganale di transito previsto, ne deve inviare

anche una copia all’autorità competente del paese di partenza per

informarla sullo stato di avanzamento della procedura di ricerca.

VII.4.1.6. Reazione dell’ufficio doganale di transito all’avviso di ricerca

L’ultimo ufficio doganale di transito previsto al quale è trasmesso il

formulario TC20 deve cercare immediatamente l’avviso di passaggio

TC10 corrispondente alla spedizione in questione.

A seguito di tale ricerca, possono presentarsi le situazioni seguenti:

la spedizione è stata effettivamente presentata all’ultimo ufficio

doganale di transito previsto e viene trovato un avviso di

passaggio.

In tal caso, l’ufficio doganale di transito deve allegare una copia

dell’avviso di passaggio al formulario TC20 e inviarlo

direttamente all’autorità competente del paese di partenza;

presso l’ultimo ufficio doganale di transito previsto non viene

trovato alcun avviso di passaggio (né alcun’altra prova di tale

passaggio).

In tal caso, l’ultimo ufficio doganale di transito previsto deve

aggiungere tale informazione al formulario TC20 e trasmetterlo

al precedente ufficio doganale di transito previsto indicato nella

dichiarazione di transito o, in assenza di un altro ufficio doganale

di transito previsto, all’autorità competente del paese di partenza.

Ogni ufficio doganale di transito che di volta in volta riceve l’avviso

di ricerca deve procedere in modo analogo, facendo sì che il

formulario TC20, debitamente annotato, sia trasmesso senza indugio

476

al precedente ufficio doganale di transito previsto indicato nella

dichiarazione di transito o, in assenza di un altro ufficio doganale di

transito previsto, direttamente all’autorità competente del paese di

partenza, che trarrà le debite conclusioni dalle informazioni ricevute.

Se l’ufficio doganale di transito invia il formulario TC20 al precedente

ufficio doganale di transito previsto, ne deve inviare anche una copia

all’autorità competente del paese di partenza per informarla sullo stato

di avanzamento della procedura di ricerca. Lo stesso vale per l’ufficio

doganale di transito previsto, che deve informare l’autorità

competente del paese di partenza se, dopo aver inviato l’avviso di

ricerca al precedente ufficio doganale di transito previsto, riceve

l’avviso di passaggio dall’ufficio doganale di transito effettivo (cfr.

situazione di cui al punto 1 sopra).

VII.4.1.7. Conseguenze della procedura di ricerca

A seconda delle risposte ricevute nell’ambito della procedura di

ricerca, comprese le eventuali informazioni fornite dal titolare del

regime, l’autorità competente del paese di partenza determinerà se il

regime si sia concluso o meno e se esso possa essere appurato o no.

Conformemente alle disposizioni in materia di obbligazione

(doganale) e recupero, l’autorità competente del paese di partenza

dovrà determinare:

• l’insorgenza o meno di un’obbligazione (doganale);

• la persona o le persone responsabili dell’obbligazione (doganale),

se del caso;

• il luogo effettivo o presunto d’insorgenza dell’obbligazione

(doganale) e, di conseguenza, l’autorità competente per il recupero

dell’obbligazione (doganale), se del caso.

Articolo 114,

L’autorità competente del paese di partenza deve concludere la propria

paragrafo 2,

ricerca entro sette mesi dalla scadenza del termine per la presentazione

appendice I,

delle merci a destinazione.

convenzione

Questa disposizione si applica anche qualora nel corso della procedura

Articolo 87 CDU

di ricerca l’autorità non abbia ricevuto alcuna risposta.

Articolo 77 AD

Qualsiasi informazione o osservazione supplementare fornita da

un’autorità competente riguardo alle merci può influire sui risultati

della procedura di ricerca. Ciò vale in particolare se durante

l’operazione di transito è stata rilevata un’irregolarità o una frode

477

(sottrazione al regime, sostituzione ecc.) e/o se le merci in questione

risultano sottratte, interamente o in parte, alla vigilanza doganale,

nonché quando sono state individuate persone responsabili di frodi o

irregolarità. Occorre pertanto comunicare senza indugio ogni

informazione pertinente all’autorità competente del paese di partenza

e, se del caso, utilizzare il formulario TC24 per chiedere il

trasferimento della competenza per il recupero. Un modello del

formulario TC24 è disponibile nell’allegato VIII.8.2.

Articolo 49,

D’altra parte, se in esito ad una procedura di ricerca l’operazione di

paragrafo 7, e

transito può essere appurata, l’autorità competente del paese di

articolo 117,

partenza ne deve informare immediatamente il titolare del regime e il

paragrafo 5,

fideiussore, se sono stati coinvolti in tale ricerca. L’autorità

appendice I,

convenzione

competente può inoltre informare altre autorità competenti in quel

momento implicate nella procedura di ricerca, in particolare l’ufficio

Articolo 310,

doganale di garanzia.

paragrafo 7, AE

Altri esempi di situazioni relative alla procedura di ricerca sono

disponibili nell’allegato VII.8.5.

VII.5. Procedura di controllo a posteriori

Il presente paragrafo fornisce le informazioni seguenti.

Il paragrafo VII.5.1 tratta degli obiettivi e dei metodi di controllo.

Il paragrafo VII.5.2 verte sui documenti da sottoporre al controllo.

Il paragrafo VII.5.3 riguarda l’utilizzazione dei risultati.

VII.5.1. Obiettivi e metodi del controllo a posteriori

Articolo 52,

L’autorità doganale competente può procedere a controlli a

appendice I,

posteriori delle informazioni fornite nonché dei documenti, dei

convenzione

formulari, delle autorizzazioni o dei dati relativi all’operazione di

transito comune/unionale al fine di verificare l’autenticità e

Articolo 292 AE

l’esattezza dei dati registrati, delle informazioni scambiate e dei

timbri.

Il controllo a posteriori dovrebbe essere effettuato in base ad

un’analisi dei rischi o a campione. È tuttavia d’obbligo effettuarlo

automaticamente in caso di dubbi o di sospetto di infrazioni o

irregolarità.

478

L’autorità doganale competente che riceve una domanda di

controllo a posteriori deve rispondere immediatamente.

Se l’autorità doganale competente di partenza richiede all’autorità

doganale competente di effettuare un controllo a posteriori delle

informazioni relative all’operazione di transito comune/unionale,

le condizioni per l’appuramento del regime di transito si

considereranno non soddisfatte fino a quando l’autenticità e

l’esattezza dei dati non siano state confermate.

VII.5.2. Documenti da sottoporre al controllo

VII.5.2.1. Dichiarazioni di transito (procedura di continuità operativa)

Per individuare e prevenire le frodi, la dichiarazione e i visti

devono essere controllati dall’autorità competente del paese di

partenza, di transito e di destinazione ogniqualvolta vi sia un errore

apparente o vi sia motivo di dubitare della loro validità.

Questo controllo deve essere effettuato mediante il formulario

TC21 il cui modello figura nell’allegato VII.8.5. Le autorità

competenti interpellate devono rinviare il formulario TC21 alle

autorità competenti richiedenti entro due mesi dalla data indicata

nel formulario. Sul formulario deve essere indicata la ragione del

controllo. Ogni ufficio doganale di partenza deve inoltre effettuare

un controllo a campione delle dichiarazioni di transito rinviate,

chiedendo che siano verificati almeno due documenti ogni mille.

VII.5.2.2. Documento di trasporto elettronico come dichiarazione di transito

Quando le merci sono trasportate utilizzando un documento di

trasporto elettronico

(ETD) come dichiarazione di transito per

l’utilizzo del regime di transito comune/unionale per le merci

trasportate per via aerea o utilizzando un documento di trasporto

elettronico (ETD) come dichiarazione di transito per l’utilizzo del

regime di transito unionale per le merci trasportate per via

marittima, un controllo doganale è effettuato a posteriori dalle

autorità competenti dell’aeroporto o porto di destinazione. Tale

controllo avviene mediante controlli dei sistemi basati sul livello di

rischio percepito. Se necessario, le autorità competenti

dell’aeroporto o del porto di destinazione possono trasmettere, a

fini di controllo, alle autorità competenti dell’aeroporto o del porto

di partenza alcuni dati estratti dall’ETD.

479

Questo controllo deve essere effettuato mediante il formulario

TC21 bis il cui modello figura nell’allegato VII.8.6. Ciascun

formulario deve contenere gli estratti dell’ETD relativi ad un solo

aeromobile o nave e ad un solo operatore autorizzato.

Le parti 1, 2 e 3 del formulario TC21 bis devono essere compilate

dalle autorità competenti dell’aeroporto o del porto di destinazione.

Se necessario, si deve allegare al formulario l’estratto dell’ETD

dell’aeromobile o della nave relativo alle spedizioni sottoposte a

controllo.

I formulari utilizzati a fini di controllo possono essere trasmessi

alle autorità competenti dell’aeroporto o porto di partenza tramite

gli uffici centralizzati per le operazioni di transito comune/unionale

dei paesi interessati.

Le autorità competenti presso l’aeroporto o porto di partenza sono

tenute a confrontare i dettagli dell’ETD indicati sul formulario

TC21 bis con le scritture commerciali dell’operatore autorizzato. I

risultati del confronto devono essere indicati nelle parti 4 e 5 del

formulario. Eventuali discrepanze devono essere indicate nella

parte 4.

VII.5.2.3. Prova alternativa

In caso di dubbi o sospetti l’autorità competente del paese di

partenza deve chiedere un controllo della prova alternativa

presentata. Inoltre l’autorità deve chiedere il controllo di almeno

10 documenti ogni mille.

VII.5.2.4. Documenti T2L

È opportuno presentare una richiesta di controllo di un documento

T2L se tale documento è stato rilasciato a posteriori esclusivamente

per correggere l’effetto di una dichiarazione di transito T1.

La richiesta dovrebbe essere automatica quando il T2L viene

presentato dopo una serie di operazioni di transito effettuate con

dichiarazioni di transito rilasciate in diversi paesi.

Inoltre due documenti T2L ogni mille presentati ad un determinato

ufficio devono essere sottoposti a un controllo a campione.

480

VII.5.2.5. Documenti commerciali equivalenti ad un documento T2L

Conviene effettuare un controllo qualora si sospetti che l’uso di un

documento commerciale al posto di un documento T2L potrebbe

dar luogo ad abusi o irregolarità.

Si possono sospettare abusi o irregolarità se è chiaro che

l’interessato fraziona le spedizioni in modo da mantenersi entro il

limite dei 15 000 EUR.

Inoltre due documenti commerciali ogni mille presentati ad un

determinato ufficio come documenti T2L devono essere sottoposti

a un controllo a campione.

VII.5.3. Conseguenze del controllo

L’autorità competente che richiede il controllo deve adottare le

opportune misure sulla base delle informazioni ricevute.

Tuttavia, se è sorta un’obbligazione

(doganale) nel corso di

un’operazione di transito, spetta all’autorità competente del paese di

partenza intraprendere ricerche, se necessario, e determinare i fatti

essenziali riguardo all’obbligazione (doganale), al debitore e all’autorità

competente per il recupero in conformità delle disposizioni in materia di

obbligazione e recupero (cfr. parte VIII).

VII.6. Eccezioni (promemoria)

VII.7. Istruzioni nazionali specifiche (riservato)

VII.8. Allegati

VII.8.1. Elenco delle autorità competenti

Per l’ultima versione di questo elenco, cliccare sul link seguente:

EUROPA:

https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/customs-procedures/what-is-

customs-transit/common-union-transit_en

VII.8.2. Modello di lettera di richiesta di informazioni al titolare del regime

[Nome dell’autorità competente del

paese di partenza]

481

[Luogo e data]

[Nome e indirizzo

del titolare del regime]

Oggetto:

transito comune/unionale

Assenza della prova della conclusione del regime di transito

Gentile signora/Egregio signore,

Le inviamo la presente in quanto titolare del regime per la dichiarazione/le dichiarazioni

di transito comune/unionale:

[riferimenti e date della o delle dichiarazioni di transito]

dall’ufficio doganale di partenza di [nome dell’ufficio doganale di partenza].

A norma dell’articolo 49, paragrafi

2 e 5, e dell’appendice I, allegato II, della

convenzione del 20 maggio 1987 relativa ad un regime comune di transito/dell’articolo

310, paragrafi

2 e 5, e dell’allegato

72-04 del regolamento di esecuzione (UE)

2015/2447 della Commissione, del 24 novembre 2015, recante modalità di applicazione

di talune disposizioni del regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento europeo e del

Consiglio che istituisce il codice doganale dell’Unione, La informiamo che non

abbiamo ricevuto alcuna prova della conclusione del regime di transito relativamente

alla dichiarazione/alle dichiarazioni di cui sopra.

La preghiamo quindi di inviare dati e documentazione atti a dimostrare che il regime si

è concluso, indicando anche eventuali cambiamenti riguardo all’ufficio doganale di

destinazione e/o agli uffici doganali di transito. Le suddette informazioni devono essere

inviate entro 28 giorni dalla data della presente.

•

[L’obbligazione doganale diverrà esigibile un mese dopo il summenzionato

periodo di 28 giorni nel caso in cui non sia fornita alcuna informazione o se le

informazioni fornite non sono sufficienti a consentirci di effettuare ricerche presso

l’ufficio di destinazione.]

•

[Dobbiamo avviare la procedura di ricerca due mesi dopo la scadenza del

termine per la presentazione delle merci all’ufficio di destinazione.]

•

Questa procedura è conforme all’articolo 114, paragrafo 2, e all’appendice I,

allegato II, della convenzione del 20 maggio 1987 relativa ad un regime comune di

transito/all’articolo 77 del regolamento delegato (UE) 2015/2446 della Commissione,

del 28 luglio 2015, che integra il regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento europeo

e del Consiglio in relazione alle modalità che specificano alcune disposizioni del codice

doganale dell’Unione e all’allegato

72-04 del regolamento di esecuzione

(UE)

2015/2447 della Commissione, del 24 novembre 2015, recante modalità di applicazione

di talune disposizioni del regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento europeo e del

Consiglio che istituisce il codice doganale dell’Unione.

482

La prova può consistere in:

−

un documento vidimato dalle autorità doganali dello Stato membro di

destinazione o del paese di destinazione aderente al transito comune, che identifica le

merci e ne attesta l’avvenuta presentazione all’ufficio doganale di destinazione o presso

il destinatario autorizzato;

−

un documento o una registrazione doganale, certificati dall’autorità doganale di

un paese, che attestino che le merci hanno fisicamente lasciato il territorio doganale

della Parte contraente;

un documento doganale rilasciato in un paese terzo in cui le merci sono

vincolate a un regime doganale;

−

un documento rilasciato in un paese terzo, vistato o altrimenti certificato

dall’autorità doganale di tale paese, che certifica che le merci sono considerate in libera

pratica nel paese terzo in questione.

Le prove da Lei fornite dovranno essere conformi alle disposizioni dell’appendice I,

articolo 51, della convenzione del 20 maggio 1987 relativa ad un regime comune di

transito/dell’articolo 312 del regolamento di esecuzione

(UE)

2015/2447 della

Commissione, del 24 novembre 2015, recante modalità di applicazione di talune

disposizioni del regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio

che istituisce il codice doganale dell’Unione.

Ai sensi dell’appendice I, articoli 112 e 113, della convenzione del 20 maggio 1987

relativa ad un regime comune di transito/dell’articolo 79 del regolamento

(UE)

n. 952/2013 del Parlamento europeo e del Consiglio, del 9 ottobre 2013, che istituisce

il codice doganale dell’Unione, qualora non sia possibile stabilire che per la/e

dichiarazione/i in questione il regime si è concluso, Lei sarà tenuto/a al pagamento

dell’obbligazione doganale

(dazi all’importazione o all’esportazione e altre

imposizioni) relativa alle merci oggetto di tale dichiarazione/tali dichiarazioni.

Qualora non Le sia possibile provare che il regime di transito in questione si è concluso,

La preghiamo di fornire ogni informazione in Suo possesso, corredata della

documentazione a sostegno, in particolare relativamente al luogo (paese) in cui ritiene

siano avvenuti i fatti che hanno fatto sorgere l’obbligazione a norma dell’appendice I,

articolo 114, della convenzione del 20 maggio 1987 relativa ad un regime comune di

transito/dell’articolo 87 del regolamento (UE) n. 952/2013 del Parlamento europeo e

del Consiglio, del 9 ottobre 2013, che istituisce il codice doganale dell’Unione.

Distinti saluti.

483

VII.8.3. Modello dell’avviso di ricerca TC20 e note esplicative

TC20 — AVVISO DI RICERCA

I. RISERVATO ALL’AUTORITÀ COMPETENTE ALLA PARTENZA

Dichiarazione di transito n.

B. Ufficio doganale di destinazione (nome e paese)

Esemplare (…) allegato.

Autorità competente alla partenza (nome e indirizzo) D. Uffici doganali di transito previsti (nome e paese)

Identità del mezzo di trasporto:

Destinatario (nome e indirizzo completo)

Secondo le informazioni fornite dal titolare del regime, la spedizione è stata:

 1. presentata al vostro ufficio il |__|__|__|

 2. consegnata al destinatario il

|__|__|__|

G M A

 3. consegnata a

|__|__|__|

(Cognome e nome/Ragione sociale e indirizzo)

G M A

Una ricevuta del documento, rilasciata dal vostro ufficio il

|__|__|__| mi è stata presentata.

G M A

Il titolare del regime non è in grado di fornire informazioni circa la localizzazione della spedizione.

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

II. RISERVATO ALL’AUTORITÀ COMPETENTE DEL PAESE DI DESTINAZIONE: RICHIESTA

Per poter proseguire le ricerche, si chiede all’ufficio doganale di partenza di inviare o comunicare:

 1. l’esatta designazione delle merci

 2. una copia della fattura

 3. una copia del manifesto, polizza di carico

 4. il nome della persona responsabile dell’espletamento

o lettera di vettura aerea

delle formalità presso l’ufficio doganale di destinazione

 5. i documenti o le informazioni seguenti (specificare):

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

484

IV. RISERVATO ALL’AUTORITÀ COMPETENTE DEL PAESE DI DESTINAZIONE

 1. La prova della conclusione del regime è stata inviata il

|__|__|__| una copia vistata del

G M A

 (a) documento ricevuto

 (b) documento rinviato

è allegata come conferma

 2. La prova vistata della conclusione del regime è allegata al presente avviso di ricerca

 3. Dazi e tributi riscossi

 4. Le ricerche sono in corso e la prova della conclusione del regime sarà trasmessa quanto prima possibile

 5. La spedizione è stata presentata in questa sede senza il documento pertinente

 6. I documenti sono stati presentati in questa sede senza la spedizione

 7. Né la spedizione né il documento pertinente sono stati presentati in questa sede e

 (a) non è possibile ottenere informazioni al riguardo

 (b)il TC20 è trasmesso all’ufficio doganale di destinazione effettivo ……………………………….. (nome e paese)

 (c)il TC20 è trasmesso all’ultimo ufficio doganale di transito previsto, indicato nella casella I, punto D

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

V. RISERVATO ALL’ULTIMO UFFICIO DOGANALE DI TRANSITO PREVISTO

 1. Un avviso di passaggio è stato presentato presso questo ufficio il

|__|__|__|

G M A

 2. Un avviso di passaggio è pervenuto a questo ufficio dall’ufficio doganale di transito effettivo …

(nome)

presso il quale esso è stato presentato il |__|__|__|

G M A

 3. In questo ufficio non è stato depositato alcun avviso di passaggio. Il TC20 è trasmesso al precedente ufficio doganale di

transito previsto

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

VI. RISERVATO AL PRECEDENTE UFFICIO DOGANALE DI TRANSITO PREVISTO

Un avviso di passaggio è stato presentato presso questo ufficio il

|__|__|__|

G M A

Un avviso di passaggio è pervenuto a questo ufficio dall’ufficio doganale di transito effettivo …

(nome)

presso il quale esso è stato presentato il

|__|__|__|

G M A

In questo ufficio non è stato depositato alcun avviso di passaggio. Il TC20 è trasmesso al precedente ufficio doganale di

transito previsto

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

486

VII. RISERVATO AL PRECEDENTE UFFICIO DOGANALE DI TRANSITO PREVISTO

 1. Un avviso di passaggio è stato presentato presso questo ufficio il

|__|__|__|

G M A

 2. Un avviso di passaggio è pervenuto a questo ufficio dall’ufficio doganale di transito effettivo …

(nome)

presso il quale esso è stato presentato il

|__|__|__|

G M A

 3. In questo ufficio non è stato depositato alcun avviso di passaggio. Il TC20 è trasmesso al precedente ufficio doganale di

transito previsto

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

VIII. RISERVATO AL PRECEDENTE UFFICIO DOGANALE DI TRANSITO PREVISTO

 1. Un avviso di passaggio è stato presentato presso questo ufficio il

|__|__|__|

G M A

 2. Un avviso di passaggio è pervenuto a questo ufficio dall’ufficio doganale di transito effettivo …

(nome)

presso il quale esso è stato presentato il

|__|__|__|

G M A

 3. In questo ufficio non è stato depositato alcun avviso di passaggio. Il TC20 è trasmesso al precedente ufficio doganale di

transito previsto

Luogo e data:

Firma:

Timbro:

TC20 — Avviso di ricerca — Note esplicative

Le informazioni e le risposte si forniscono apponendo una croce nelle apposite

caselle.

L’avviso di ricerca è utilizzato per qualsiasi regime di transito, semplificato o

meno, nel quale deve essere fornita all’autorità competente del paese di partenza la

prova della sua conclusione.

Nella sezione I, punto A, l’autorità competente richiedente indica il numero di

riferimento della dichiarazione di transito (DAU, DAT o documento di trasporto

utilizzato come dichiarazione) per la quale non ha la prova della conclusione del regime.

Una copia della dichiarazione va allegata all’avviso.

Nella sezione I, punto E, si indicano i dati che identificano il mezzo di trasporto

usato, se richiesti nella dichiarazione o, in caso contrario, se noti all’autorità competente

(in particolare tramite il titolare del regime).

Nella sezione I, punto F, l’autorità competente richiedente indica il o i

destinatari, autorizzati o meno, laddove questo dato sia obbligatorio nella dichiarazione,

oppure, negli altri casi, il o i destinatari presunti che secondo le informazioni in possesso

dell’autorità potrebbero aver ricevuto le merci.

Nella sezione I, punto G-3, si indicano i destinatari effettivi, individuati dal

titolare del regime.

Nella sezione II, punto 3, l’autorità competente interpellata chiede l’inoltro dei

documenti di trasporto qualora questi non costituiscano la dichiarazione di transito (in

quest’ultimo caso dovrebbero figurare al punto I-A).

487

Nella sezione IV, l’autorità competente interpellata informa l’autorità

competente del paese di partenza dell’esito delle sue ricerche, che non è vincolante per

quest’ultima.

Nella sezione IV, punto 1, l’autorità competente interpellata appone una croce

nella casella corrispondente alla lettera (a) se rinvia una copia vistata e timbrata

dell’esemplare n. 1 del DAU o della prima copia del DAT, pervenutole dall’autorità

competente richiedente. Negli altri casi (copia dell’esemplare n. 4 del DAU, della

seconda copia del DAT o copia di un altro documento — ad esempio, elenco mensile

per il transito aereo/marittimo su supporto cartaceo — che provi la conclusione del

regime), appone una croce nella casella (b).

Se l’autorità interpellata trasmette il TC20, essa appone una croce nell’apposita casella

del punto 7 e riporta, se del caso, i dati pertinenti. Essa informa l’autorità competente

del paese di partenza trasmettendole una copia dell’avviso di ricerca.

Ciascun ufficio doganale di transito procede nello stesso modo se non trova alcun

avviso di passaggio.

10.

Per ciascuna dichiarazione di transito occorre utilizzare un TC20 distinto.

488

VII.8.4. Modello di documento per l’invio di informazioni TC20 bis

TC20 bis

TRANSITO COMUNE/UNIONALE

INVIO DI INFORMAZIONI / DOCUMENTI RELATIVI A OPERAZIONI NCTS

1. DICHIARAZIONE

MRN: …………………..

Procedura di ricerca (riferimento):

Procedura di recupero (riferimento):

2. AUTORITÀ COMPETENTE ALLA

AUTORITÀ COMPETENTE A

PARTENZA

DESTINAZIONE

Nome e indirizzo:

Persona a cui rivolgersi

Nome:

Tel.

Fax:

E-mail:

4. DOCUMENTI ALLEGATI

⁫ 1.

⁫ 2.

⁫ 3. ……………

...…………………………………………………………………………………………...

ALLEGATO/I ……………… (numero totale)

6. L’AUTORITÀ COMPETENTE

⁫ ALLA PARTENZA

⁫ A DESTINAZIONE

Luogo e data:

Firma

Timbro

489

VII.8.5. Modello per la richiesta di controllo a posteriori TC21

TC21 — RICHIESTA DI CONTROLLO

AUTORITÀ RICHIEDENTE

II.

AUTORITÀ COMPETENTE INTERPELLATA

(nome e indirizzo completo)

III.

RICHIESTA DI CONTROLLO

controllo a campione

per la ragione indicata al punto C o D

Si prega di verificare

A. L’autenticità del timbro e della firma



1. nella casella «Controllo dell’ufficio di destinazione» (casella I) dell’esemplare DAU o DAT da

rinviare

allegato



2. nella casella F e/o G dell’esemplare DAU o DAT da rinviare

allegato



3. nella casella «Ufficio di partenza» (casella C) dell’esemplare n. 4 del DAU o della seconda

copia del DAT

allegati



4. nella casella «Controllo dell’ufficio di partenza» (casella D) dell’esemplare n. 4 del DAU

o della seconda copia del DAT

allegati



5. nella casella «Colli e descrizione delle merci» (casella 31) dell’esemplare n. 4 del DAU o

della seconda copia del DAT

allegati



6. nella fattura n

del

/ documento di trasporto n

del

(allegato)

B. L’esattezza dei visti apposti



1. nella/e casella/e (1)



2. nel documento commerciale n

del

(allegato)

C. L’autenticità e l’esattezza della prova alternativa qui allegata.

D. Si richiede un controllo perché

 1. non vi è il timbro

 2. non vi è la firma

 3. il timbro è illeggibile

 4. la compilazione della casella è

incompleta

 5. vi sono cancellature non

 6. il formulario presenta raschiature

e/o aggiunte

siglate e autenticate

 7. il timbro non è noto

 8. non vi è la data relativa

all’utilizzazione o

 9. altre ragioni (specificare) alla destinazione

Luogo

, data

Firma

(Timbro)

(1) Indicare il numero delle caselle relative al controllo richiesto

IV. RISULTATO DEL CONTROLLO

 A. Il timbro e la firma sono autentici

 B. Il formulario non è stato presentato alle autorità competenti e

 1. il timbro appare contraffatto o falsificato

 2. il timbro appare irregolarmente apposto

 3. la firma non appartiene ad un funzionario responsabile delle autorità competenti

 C. I visti sono conformi

 D. I visti non sono conformi. Dovrebbero essere i seguenti:

490

 E. Osservazioni

 1. il timbro è stato apposto leggibilmente

 2. la firma è stata inserita

 3. la casella è stata completata

 4. le cancellature sono state siglate e

autenticate

 5. le raschiature e/o aggiunte erano dovute a:

 6. il timbro è autentico e può essere accettato

 7. la data è stata inserita

 8. la prova alternativa soddisfa i requisiti

prestabiliti

 9. altre ragioni (specificare)

e può essere accettata

Luogo

, data

Firma

(Timbro)__

Note:

1. È opportuno presentare una richiesta distinta per ciascun formulario da controllare

2. Le informazioni e le risposte sono fornite apponendo una croce nelle apposite caselle

3. L’autorità competente interpellata dovrebbe garantire un trattamento prioritario della richiesta

491

VII.8.6. Modello per la richiesta di controllo a posteriori TC21 bis

TC21 bis — RICHIESTA DI CONTROLLO

1. Autorità richiedente

2. Autorità competente interpellata

(Nome e indirizzo completo)

3. VERIFICA DELLA POSIZIONE DELLE SPEDIZIONI SEGUENTI PER LE QUALI SONO IN APPRESSO

RIPORTATI/ALLEGATI* ESTRATTI DEL DOCUMENTO DI TRASPORTO ELETTRONICO

DELL’AEROMOBILE/DELLA NAVE*:

Nome e indirizzo del titolare

Aeromobile/Nave (*) e data di partenza

dell’autorizzazione

Aeroporto/Porto (*) di partenza:

Articolo

Numero del

Numeri (o

Descrizione

Numero di

Massa

Posizione

documento di

marche e

del carico

colli

(in kg) o

dichiarata

trasporto

numeri) del

volume

(T1, T2, TF,

elettronico

container

TD, C, F, X)

aereo/marittimo

come

dichiarazione di

transito

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

4. RISULTATO DEL CONTROLLO

I risultati del controllo sono soddisfacenti per tutte le spedizioni, tranne che per gli articoli

seguenti:

(si allega relativa documentazione)

492

VII.8.7. Esempi di situazioni che si possono presentare nel corso della procedura

di ricerca

Se alla fine della procedura di ricerca l’operazione di transito ancora non risulta

appurata, l’autorità competente del paese di partenza può trovare negli esempi seguenti

spunti utili a determinare l’autorità competente per il recupero dell’obbligazione.

a) Operazione di transito che non prevede il ricorso a uffici doganali di transito

(operazione esclusivamente interna riguardante una Parte contraente della

convenzione).

Tale situazione può riguardare soltanto un’operazione di transito unionale

all’interno dell’Unione o un’operazione di transito limitata al territorio di una delle

altre Parti contraenti (operazione che non implica il transito comune).

Esempio:

[Danimarca - Germania - Francia - Spagna]

L’autorità competente del paese di destinazione (ossia l’autorità della stessa Parte

contraente o dello stesso paese) non può fornire alcuna prova della presentazione

a destinazione.

La spedizione è «scomparsa» all’interno della Parte contraente/del paese in

questione.

b) Operazione di transito che prevede uffici doganali di transito all’uscita e poi

all’entrata di una stessa Parte contraente (uso di uno o più paesi terzi, diversi dai paesi

di transito comune).

In pratica, tale situazione può riguardare soltanto l’UE.

Esempio:

[Polonia - Ucraina - Romania]

L’autorità competente del paese di destinazione non può fornire alcuna prova della

presentazione a destinazione e

Il messaggio IE118 è stato inviato dall’ufficio doganale all’entrata

(reintroduzione) nella Parte contraente in questione (Romania):

la spedizione è stata reintrodotta nella Parte contraente in questione ed è poi

«scomparsa».

494

II.

Il messaggio IE118 è stato inviato dall’ufficio doganale all’uscita dalla Parte

contraente in questione

(Polonia) e non inviato dall’ufficio doganale all’entrata

(reintroduzione) nella stessa Parte contraente (Romania):

la spedizione è «scomparsa» tra i due uffici doganali di transito, nel paese terzo

(Ucraina).

III.

Non sono stati inviati messaggi IE118, né all’uscita dalla Parte contraente in

questione

(Polonia) né all’entrata

(reintroduzione) nella stessa Parte contraente

(Romania):

la spedizione non ha lasciato la Parte contraente in questione ed è «scomparsa» tra

l’ufficio doganale di partenza e il primo ufficio doganale di transito all’uscita.

c) Operazione di transito che implica soltanto uffici doganali di transito (all’entrata)

alle frontiere tra le Parti contraenti

Esempio:

[Polonia - Repubblica ceca - Germania - Svizzera - Francia]

Il messaggio IE118 non è stato inviato dall’ultimo ufficio doganale di transito

(all’entrata in Francia), ma è stato inviato dall’ufficio doganale di transito precedente

(all’entrata in Svizzera):

la spedizione è arrivata in Svizzera ma è «scomparsa» tra l’ufficio doganale di

transito all’entrata in Svizzera e l’ufficio doganale di transito all’entrata in Francia.

II.

I messaggi IE118 non sono stati inviati,

la spedizione non ha lasciato la Parte contraente di partenza ed è poi «scomparsa».

d) Operazione di transito che prevede uffici doganali di transito alle frontiere tra le Parti

contraenti e con paesi terzi

Esempio:

[Grecia, Bulgaria, Romania - Ucraina - Slovacchia - Polonia]

Si tratta della situazione di cui al punto b). Le situazioni e soluzioni sono pertanto

analoghe, con le modifiche necessarie (mutatis mutandis).

495

PARTE VIII — OBBLIGAZIONE DOGANALE E RECUPERO

VIII.1. Ambito d’applicazione delle disposizioni

Titolo IV,

Il presente capitolo riguarda l’ambito d’applicazione delle

appendice I,

disposizioni in materia di obbligazione doganale e di recupero nel

convenzione

regime di transito comune e unionale.

Articoli 79, 84 e 87

La parte VIII presenta una versione armonizzata delle situazioni che

CDU

danno luogo ad un’obbligazione doganale nell’ambito delle

Articoli 77 AD, 85,

operazioni di transito strettamente comune o unionale, definisce in

paragrafo 1, AD,

che modo identificare il debitore e determinare con certezza i paesi

165 AE, 311 AE

competenti per il recupero dell’obbligazione doganale presso i

debitori e i fideiussori. Le disposizioni qui contenute non vanno

tuttavia al di là di questi aspetti, lasciando a ciascuna Parte contraente

della convenzione la responsabilità dell’effettivo recupero,

conformemente alle norme in materia previste da ciascuna Parte, ad

eccezione del termine per l’inizio del recupero. Per quanto riguarda

l’UE, le norme armonizzate in materia di obbligazione doganale

figurano nel CDU.

VIII.1.1. Definizioni

Obbligazione

Ai fini della convenzione sul regime comune di transito, per

«obbligazione» s’intende l’obbligo di una persona di corrispondere

Articolo 3,

l’importo dei dazi all’importazione o all’esportazione e le altre

paragrafo 1,

appendice I,

imposizioni applicabili alle merci vincolate al regime di transito

convenzione

comune.

Obbligazione

In ambito unionale

«l’obbligazione doganale» è definita come

doganale

«l’obbligo di una persona di corrispondere l’importo dei dazi

all’importazione o all’esportazione», fissati all’articolo 56 del CDU.

Articolo 5,

punto 18), CDU

Dato che tra gli effetti delle norme sul transito unionale figura la

sospensione degli «altri oneri» (altre imposizioni), il CDU estende

l’ambito di applicazione di alcune disposizioni del codice in materia

di garanzia, obbligazione doganale e recupero a questi «altri oneri»

(ad es. articolo 89, paragrafo 2, CDU).

Ai fini del presente documento, al termine

«obbligazione»

corrispondono entrambe le suddette definizioni.

Recupero

Il termine generico «recupero», qui utilizzato nell’ambito del transito

comune e unionale, denota tutte le operazioni insite nella riscossione

degli importi esigibili.

496

VIII.1.2. Distinzione tra disposizioni finanziarie e penali

Articolo 112,

In un’operazione di transito, «l’obbligazione», in sospeso per tutta la

appendice I,

durata del vincolo delle merci al regime, deve essere recuperata se il

convenzione

regime di transito non è stato appurato correttamente, ossia se ne

Articolo 79 CDU

constata l’insorgenza dovuta alla sottrazione di merci o

all’inosservanza di una delle condizioni che disciplinano il vincolo

delle merci al regime o l’utilizzo del regime.

Le suddette situazioni che danno luogo ad un’obbligazione doganale

spesso sono assimilate a

«infrazioni» o

«irregolarità», che

comportano non la riscossione di un importo oggettivamente dovuto,

bensì una sanzione amministrativa e/o penale. La parte VIII del

manuale del transito si riferisce unicamente alle situazioni oggettive

che danno luogo ad un’obbligazione e non prende in considerazione

l’aspetto penale, che rimane di competenza dei singoli Stati membri

o paesi di transito comune.

VIII.2. Insorgenza di un’obbligazione, inadempimenti e identificazione dei

debitori e dei fideiussori

Il presente capitolo riguarda gli aspetti seguenti:

• insorgenza dell’obbligazione;

• inadempimento del regime;

• altri casi di inadempimento del regime; e

• identificazione dei debitori e dei fideiussori.

VIII.2.1. Insorgenza dell’obbligazione

VIII.2.1.1. Situazioni in cui sorge un’obbligazione doganale

VIII.2.1.1.1. Sottrazione delle merci al regime

Articolo 112,

Deve comportare il sorgere di un’obbligazione il mancato

paragrafo 1,

adempimento dell’obbligo relativo alla «sottrazione delle merci alla

lettera a),

vigilanza doganale» o, secondo i termini della convenzione, «al

appendice I,

regime di transito comune». Quando le merci sono sottratte senza

convenzione

rispettare gli obblighi, l’obbligazione sorge all’atto stesso della

Articolo 79,

sottrazione delle merci al regime.

paragrafo 1,

lettera a) e

paragrafo 2,

lettera a), CDU

497

Articolo 112,

Tranne nel caso di furto flagrante delle merci dal mezzo di trasporto,

paragrafo 3,

il momento della sottrazione è spesso difficile da stabilire, così come

lettera a), e

il luogo in cui essa è avvenuta, essendo i due elementi chiaramente

articolo 114,

collegati. Il momento della sottrazione ha tuttavia importanza relativa

appendice I,

convenzione

perché di solito le merci rimangono vincolate al regime per un

periodo relativamente breve e quindi gli elementi che influiscono sul

Articolo 79 CDU

calcolo dell’importo dell’obbligazione non dovrebbero variare

radicalmente in tale periodo. Ove non sia possibile individuare un

luogo e un momento precisi, il luogo dovrebbe essere il paese da cui

dipende l’ultimo ufficio doganale di transito che notifica

l’attraversamento di frontiera all’ufficio doganale di partenza o,

qualora non risulti possibile, il paese da cui dipende l’ufficio

doganale di partenza. La data della sottrazione deve essere il primo

giorno lavorativo successivo alla data di scadenza del termine per la

presentazione delle merci all’ufficio di destinazione.

L’invio del messaggio «Notifica dell’attraversamento di frontiera»

(IE118) all’ultimo ufficio di transito consente di determinare più

facilmente almeno il paese in cui è avvenuta la sottrazione.

VIII.2.1.1.2. Inosservanza delle condizioni

Articolo 122,

Un’obbligazione doganale sorge a seguito dell’inosservanza di una

paragrafo 1,

delle condizioni stabilite per il vincolo delle merci al regime di

appendice I,

convenzione

transito o per l’utilizzo di tale regime.

Articolo 79,

paragrafo 1, CDU

VIII.2.2. Inadempimento del regime

VIII.2.2.1. Situazioni che costituiscono casi di sottrazione delle merci

In generale, per «sottrazione delle merci» si possono intendere tutte

le situazioni nelle quali le autorità doganali non sono più in grado di

assicurare il rispetto delle disposizioni doganali e, se del caso, delle

altre misure applicabili alle merci (cfr. paragrafo VIII.2.1.1.1).

Le situazioni che danno luogo ad una sottrazione delle merci al

regime di transito o alla vigilanza doganale sono in particolare le

seguenti:

1. la mancata presentazione delle merci all’ufficio doganale di

destinazione o ad un destinatario autorizzato, compresi i casi in cui:

498

• tutte le merci o una parte di esse sono state rubate o sono

scomparse durante il trasporto («merci mancanti») (⁷⁹);

• la prova della presentazione delle merci all’ufficio doganale di

destinazione è stata falsificata;

• il vettore presenta le merci direttamente a un destinatario non

autorizzato;

• altre merci sono state sostituite in tutto o in parte a quelle

dichiarate;

2. La sostituzione di un’operazione di transito o di una posizione

doganale delle merci (sostituendo, ad esempio, la dichiarazione di

transito comune/unionale T1 con una dichiarazione di transito

comune/unionale T2 o con un documento comprovante la posizione

doganale di merci unionali T2L o T2LF — o equivalente, quali le

sigle «C» o «T2F» su un documento aereo o marittimo).

VIII.2.2.2. Situazioni che non costituiscono casi di sottrazione

Talune situazioni non costituiscono casi di sottrazione. Un esempio è

la manomissione dei sigilli in una spedizione che viene comunque

presentata regolarmente all’ufficio doganale di destinazione. Un altro

esempio, in questo caso per il regime di transito unionale: l’errore

relativo alla posizione doganale di merci non unionali elencate in un

documento di trasporto elettronico utilizzato come dichiarazione di

transito per l’utilizzo del regime di transito unionale per le merci

trasportate per via aerea (quando si utilizza il codice «C» anziché

«T1») non è considerato una sottrazione purché la compagnia aerea

regolarizzi la posizione doganale delle merci procedendo al loro

sdoganamento una volta giunte a destinazione.

Pur tuttavia, il fatto che le merci non sono state sottratte non significa

necessariamente che non si sia verificato un inadempimento di altri

obblighi relativi al regime di transito o che non sia sorta

un’obbligazione (cfr. paragrafo VIII.2.3).

(⁷⁹) A livello dell’Unione l’articolo 124 CDU e l’articolo 103 AD stabiliscono che l’obbligazione è

estinta quando merci non unionali vincolate al regime di transito sono state rubate, purché tali merci

siano ritrovate in breve tempo e vincolate nuovamente, nello stato in cui si trovavano al momento

del furto, al regime doganale cui erano state inizialmente assegnate.

499

MANUALE DEL TRANSITO (Bruxelles, 19 aprile 2021) - 10