MANUALE DEL TRANSITO (Bruxelles, 19 aprile 2021)

V.6.8.4. Menzione «Differenze»

Menzione da apporre nel caso in cui l’ufficio di destinazione abbia

rilevato differenze.

Nella casella I alla voce «Osservazioni»:

BG:

Разлики:

В повече

Липси

Описание на стоките

Тарифна позиция

CS:

Odlišnosti:

přebytečné množství

chybějící množství

název zboží

sazební zařazení

DA:

Uoverensstemmelser:

overtallig: …..

manko: …..

varebeskrivelse: …..

tarifering:

DE:

Unstimmigkeiten:

Mehrmenge: …..

Fehlmenge: …..

Art der Waren: …..

Unterposition HS:

EE:

Erinevused:

ülejääk:

puudujääk:

kauba kirjeldus:

tariifne klassifitseerimine:

EL:

∆ιαϕoρές

Πλεόνασµα:

Ελλειµµα:

Φύση των εµπoρευµάτων:….

∆ασµoλoγική κατάταξη:

ES:

Diferencias:

sobra: …..

falta: …..

clase de mercancia: …..

clasificación arancelaria:

FR:

Différences:

excédent:

manquant:

nature des marchandises:

classement tarifaire:

IT:

Differenze:

Eccedenza: …..

301

Deficienza: …..

Natura della merci: …..

Classificazione tariffaria:

LV: Atšķirības:

vairāk:

Mazāk:

Preču apraksts:

Tarifu klasifikācija:

LT: Neatitikimai:

perteklius:

trūkumas:

prekių aprašimas:

tarifinis klasifikavimas:

HU: Eltérések:

többlet

hiány

az áruk fajtája

tarifaszáma

MT:

MK: Разлики:

вишок:

кусок:

опис на стока:

тарифно распоредување:

NL:

Verschillen:

teveel: …..

tekort: …..

soort goederen: …..

tariefpostonderverdeling:

PL:

Niezgodności:

nadwyżki ….

braki

opis towarów ...

klasyfikacja taryfowa

PT:

Diferenças:

para mais:

para menos:

natureza das mercadorias:

onsigneeion pautal:

RO:

Diferenţe:

excedent: …..

lipsa: …..

descrierea mărfurilor:

încadrare tarifară:

SI:

Razlike:

višek: …..

302

manko: …..

opis blaga: …..

tarifna oznaka:

SK: Nezrovnalosti:

nadbytočné množstvo

chýbajúce množstvo .…

druh tovaru

sadzobné zaradenie

RS: Разлике:

Вишак:………………..

Мањак:……………..

Опис робе:……………….

Тарифна ознака:…………………

FI:

Eroavuudet:

ylilukuinen tavara: …..

puuttuu: …..

tavaralaji:

tariffiointi:

SV:

Avvikelser:

övertaligt gods: …..

manko: …..

varuslag: …..

klassificering:

EN:

Differences:

excess:

shortage:

description of goods:

tariff classification:

IS:

Osamræmi:

Umframmagn:

Vöntun:

Vörulysing:

Tollflokkun:

NO:

Uoverensstemmelser:

overtallig: ….

manko:…..

varebeskrivelse:

tariffering:..

HR:

Razlike:

višak:

manjak:

opis robe:

* razvrstavanje u tarifu

TR:

Farklılıklar:

fazlalık:……….

eksiklik:……….

eşya tanımı:……

*tarife sınıflandırması

303

V.6.8.8. Menzione «Differenze: ufficio al quale sono state presentate le merci …..

(nome e paese)»

Различия: митническо учреждение, където стоките са представени

(наименование и страна)

Nesrovnalosti: úřad, kterému bylo zboží předloženo…… (název a země)

Forskelle: det sted, hvor varerne blev frembudt …… (navn og land)

Unstimmigkeiten: Stelle, bei der die Gestellung erfolgte …… (Name und Land)

Erinevused: asutus, kuhu kaup esitati …………..(nimi ja riik)

Διαφορές: εμπορεύματα προσκομισθέντα στο τελωνείο……(΄Ονομα και χώρα)

Diferencias: mercancías presentadas en la oficina …… (nombre y país)

Différences: marchandises présentées au bureau …… (nom et pays)

Differenze: ufficio al quale sono state presentate le merci …… (nome e paese)

Atšķirības: muitas iestāde, kurā preces tika uzrādītas (nosaukums un valsts)

Skirtumai: įstaiga, kuriai pateiktos prekės (pavadinimas ir valstybė)

Eltérések: hivatal, ahol az áruk bemutatása megtörtént …… (név és ország)

Разлики: испостава каде стоките се ставени на увид (назив и земја)

Differenzi: uffiċċju fejn l-oġġetti kienu ppreżentati (isem u pajjiż)

Verschillen: kantoor waar de goederen zijn aangebracht …… (naam en land)

Niezgodności: urząd w którym przedstawiono towar(nazwa i kraj)

Diferenças: mercadorias apresentadas na estãncia …… (nome e país)

Diferențe: mărfuri prezentate la biroul vamal (numebiroul unde au fost prezentate

mărfurile (denumire ți țara)

Razlike: urad, pri katerem je bilo blago predloženo … (naziv in država)

Nezrovnalosti: úrad, ktorému bol tovar dodaný …… (názov a krajina)

Muutos: toimipaikka, jossa tavarat esitetty …… (nimi ja maa)

Разлике: царинарница којој је роба предата (назив и земља)

Avvikelse: tullkontor där varorna anmäldes …… (namn och land)

Differences: office where goods were presented …… (name and country)

Breying: tollstjóraskrifstofa þar sem vörum var framvísað …… (nafn og land)

Forskjell: det tollsted hvor varene ble fremlagt …… (navn og land)

Razlike: carinski ured kojem je roba podnesena…(naziv i zemlja)

Farklılıklar: Eşyanın sunulduğu idare… (adı/ülkesi)

305

V.6.8.9. Menzione «Uscita da …. soggetta a restrizioni o ad imposizioni a norma

del(la) regolamento/direttiva/decisione n……»

Напускането на

…. Подлежи на ограничения или такси съгласно

Регламент/Директива/Решение № …

Výstup ze

…………… podléhá omezením nebo dávkám podle

nařízení/směrnice/rozhodnutí č …

Udpassage fra

….. undergivet restriktioner eller afgifter i henhold til

forordning/direktiv/afgørelse nr

Ausgang aus

……………..- gemäß Verordnung/Richtlinie/Beschluss Nr

Beschränkungen oder Abgaben unterworfen.

Ühenduse territooriumilt väljumine on aluseks piirangutele ja maksudele vastavalt

määrusele/direktiivile/otsusele nr….

Η έξοδος από ……………. Υποβάλλεται σε περιοριορισμούς ή σε επιβαρύνσεις από

τον Κανονισμό/την Οδηγία/την Απόφαση αριθ. …

Salida de…………….. sometida a restricciones o imposiciones en virtud del (de la)

Reglamento/Directiva/Decisión no ...

Sortie de ……………….. soumise à des restrictions ou à des impositions par le

règlement ou la directive/décision no ...

Uscita da ………………… soggetta a restrizioni o ad imposizioni a norma del(la)

regolamento/direttiva/decisione n

Izvešana no ……………, piemērojot ierobežojumus vai maksājumus saskaņā ar

Regulu/Direktīvu/Lēmumu No…,

Išvežimui iš

…………… taikomi apribojimai arba mokesčiai, nustatyti

Reglamentu/Direktyva/Sprendimu Nr.…,

A kilépés

területéről a …

rendelet/irányelv/határozat szerinti korlátozás

vagy teher megfizetésének kötelezettsége alá esik

Излезот од

……… предмет на ограничувања или давачки согласно

Уредба/Директива/Решение Бр. …

MT Ħruġ mill-suġġett għall-restrizzjonijiet jew ħlasijiet taħt Regola/Direttiva/Deċiżjoni

Nru…

Bij uitgang uit de

……………… zijn de beperkingen of heffingen van

Verordening/Richtlijn/Besluit nr

van toepassing.

306

Wyprowadzenie z…………….. podlega ograniczeniom lub opłatom zgodnie z

rozporządzeniem/dyrektywą/decyzją nr …

Saída da

……………….. sujeita a restrições ou a imposições pelo(a)

Regulamento/Directiva/Decisão n.º ...

Ieșire din … supusă restricțiilor sau impozitelor prin Regulamentul/Directiva/Decizia

Nr …

Iznos iz ……………….. zavezan omejitvam ali obveznim dajatvam na podlagi

uredbe/direktive/odločbe št …

Výstup z………………. podlieha obmedzeniam alebo platbám podľa

nariadenia/smernice/rozhodnutia č ….

Излаз из…………….. подлеже ограничењима или трошковима на основу

Уредбе/Директиве/ Одлуке бр.………….

…………….. vientiin sovelletaan asetuksen/direktiivin/päätöksen N:o … mukaisia

rajoituksia tai maksuja

Utförsel från ………………… underkastad restriktioner eller avgifter i enlighet med

förordning/direktiv/beslut nr ...

Exit from

………………… subject to restrictions or charges under

Regulation/Directive/Decision No ...

Útflutningur frá

…………………háð takmörkunum eða gjöldum samkvæmt

reglugerð/fyrirmælum/ákvörðun nr. …….

Utførsel fra …………. Utførsel fra …………. underlagt restriksjoner eller avgifter i

henhold til forordning/direktiv/vedtak nr. …

Izlaz

… podliježe ograničenjima ili pristojbama na temelju

Uredbe/Direktive/Odluke br…

Eşyanın

………’dan çıkışı .…. No.lu Tüzük/ Direktif

/ Karar kapsamında

kısıtlamalara veya mali yükümlülüklere tabidir

307

PARTE VI ─ SEMPLIFICAZIONI

VI.1. Introduzione

La parte VI tratta delle semplificazioni del transito.

Il paragrafo VI.2 illustra gli elementi teorici generali e gli elementi

normativi riguardanti le semplificazioni del transito.

Il paragrafo VI.3 descrive le singole semplificazioni del transito.

Il paragrafo VI.4 tratta delle situazioni specifiche.

Il paragrafo VI.5 riguarda le eccezioni.

Il paragrafo VI.6 è riservato alle indicazioni nazionali specifiche.

Il paragrafo VI.7 è riservato alle amministrazioni doganali.

Il paragrafo VI.8 contiene gli allegati.

VI.2. Teoria generale e normativa

Le fonti giuridiche sono le seguenti:

• Articoli 55-111 ter, appendice I, convenzione;

• Articolo 233, paragrafo 4, CDU;

• Articoli 191-200 AD;

• Articoli 313-320 AE;

• Articoli 25-26 ADT.

In generale, le semplificazioni del transito si dividono in due

categorie principali:

1. le semplificazioni connesse all’operatore commerciale;

2. le semplificazioni connesse al modo di trasporto.

Le semplificazioni del transito, tutte subordinate all’affidabilità

dell’operatore economico e soggette ad autorizzazione, sono

finalizzate a stabilire un equilibrio tra controllo doganale e

agevolazione degli scambi. Le diverse semplificazioni del transito

sono illustrate al paragrafo VI.3.

Il presente paragrafo descrive la procedura da seguire per ottenere

un’autorizzazione per una semplificazione del transito. In esso sono

illustrate:

308

• le condizioni generali che un operatore economico deve

soddisfare per ottenere l’autorizzazione all’uso di una

semplificazione (paragrafo VI.2.1);

• la procedura per ottenere un’autorizzazione

(paragrafo VI.2.2);

• il controllo di un’autorizzazione (paragrafo VI.2.3);

• la procedura per l’annullamento, la revoca e la modifica di

un’autorizzazione (paragrafo VI.2.4);

• la procedura per la sospensione di un’autorizzazione

(paragrafo VI.2.5);

• il riesame di un’autorizzazione (paragrafo VI.2.6).

VI.2.1. Tipi di semplificazioni e condizioni di transito

Articolo 6

Dietro presentazione di una richiesta di semplificazione, le autorità

convenzione

doganali possono autorizzare una delle semplificazioni seguenti per

quanto riguarda il vincolo delle merci al regime di transito

Articolo 55,

comune/unionale o la conclusione di detto regime:

appendice I,

convenzione

a) l’uso di una garanzia globale e di una garanzia globale con un

importo ridotto (compreso un esonero dalla garanzia);

Articolo 89,

b) l’uso di sigilli di un modello speciale, quando è richiesto il

paragrafo 5, e

suggellamento per assicurare l’individuazione delle merci vincolate

articolo 233,

paragrafo 4, CDU

al regime di transito comune/unionale;

c) lo status di speditore autorizzato, che consenta al titolare

Articolo 24,

dell’autorizzazione di vincolare le merci al regime di transito

paragrafo 1,

comune/unionale senza presentarle in dogana;

lettera b), e

d) lo status di destinatario autorizzato, che consente al titolare

articoli 25-28 ADT

dell’autorizzazione di ricevere le merci in circolazione in regime di

transito comune/unionale in un luogo autorizzato per concludere il

regime;

e) utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su supporto

cartaceo per le merci trasportate per via aerea (applicabile solo fino

alla data del potenziamento del sistema NCTS);

f) utilizzo del regime di transito unionale basato su supporto cartaceo

per le merci trasportate per via marittima (applicabile solo fino alla

data dell’aggiornamento del sistema NCTS);

g) utilizzo di un documento di trasporto elettronico (ETD) come

dichiarazione in dogana per vincolare le merci trasportate per via

aerea al regime di transito comune o unionale e le merci trasportate

per via marittima al regime di transito unionale;

h) utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su supporto

cartaceo per le merci trasportate per ferrovia (applicabile solo fino a

quando non sarà potenziato il sistema NCTS);

309

i) utilizzo di altre procedure semplificate a norma dell’articolo 6 della

convenzione.

1. Per la semplificazione che comporta l’utilizzo di una garanzia

globale dovrebbero essere soddisfatte le condizioni seguenti:

• il richiedente è stabilito nel territorio doganale di una Parte

contraente;

• il richiedente non ha commesso infrazioni gravi o ripetute

della legislazione doganale e fiscale e non ha trascorsi di reati

gravi in relazione all’attività economica svolta;

• il richiedente utilizza regolarmente il regime di transito

comune/unionale o dispone degli standard pratici di

competenza o delle qualifiche professionali direttamente

connesse all’attività svolta.

L’importo di riferimento della garanzia globale può essere ridotto

al 50 %, al 30 % o a 0 (esonero) purché siano soddisfatti i criteri

Articoli 57 e 75,

aggiuntivi seguenti:

appendice I,

convenzione

•

50 % dell’importo di riferimento:

il richiedente tiene un sistema contabile compatibile con i

Articolo 95,

paragrafo 1, CDU

principi contabili generalmente accettati applicati nella

Parte contraente in cui è tenuta la contabilità, consente i

Articolo 84 AD

controlli doganali mediante audit e conserva una

documentazione cronologica dei dati che fornisce una

pista di controllo dal momento dell’entrata dei dati nel

fascicolo;

richiedente

dispone

un’organizzazione

amministrativa che corrisponde al tipo e alla dimensione

dell’impresa e che è adatta alla gestione dei flussi di merci,

e di un sistema di controllo interno che consente di

prevenire, individuare e correggere gli errori e di prevenire

e individuare le transazioni illegali o fraudolente;

il richiedente non è oggetto di una procedura fallimentare;

nei tre anni precedenti la presentazione della domanda il

richiedente ha ottemperato ai propri obblighi finanziari per

quanto riguarda il pagamento dell’obbligazione

(doganale) riscossa per o in relazione all’importazione o

all’esportazione di merci;

il richiedente dimostra, sulla base delle scritture e delle

informazioni disponibili per gli ultimi tre anni precedenti

alla presentazione della domanda, che dispone di

sufficiente capacità finanziaria per ottemperare ai propri

obblighi e adempiere ai propri impegni dato il tipo e il

310

volume di attività commerciale, incluso il fatto di non aver

registrato un attivo netto negativo, salvo nei casi in cui

questo può essere coperto;

•

il 30 % dell’importo di riferimento:

il richiedente tiene un sistema contabile compatibile con i

principi contabili generalmente accettati applicati nella

Parte contraente in cui è tenuta la contabilità, consente i

controlli doganali mediante audit e conserva una

documentazione cronologica dei dati che fornisce una

pista di controllo dal momento dell’entrata dei dati nel

fascicolo;

richiedente

dispone

un’organizzazione

amministrativa che corrisponde al tipo e alla dimensione

dell’impresa e che è adatta alla gestione dei flussi di merci,

e di un sistema di controllo interno che consente di

prevenire, individuare e correggere gli errori e di prevenire

e individuare le transazioni illegali o fraudolente;

il richiedente provvede affinché i dipendenti responsabili

abbiano l’istruzione di informare le autorità doganali

ogniqualvolta incontrano difficoltà nell’ottemperare alle

norme doganali e stabilisce procedure per informare le

autorità doganali di tali difficoltà;

il richiedente non è oggetto di una procedura fallimentare;

nei tre anni precedenti la presentazione della domanda il

richiedente ha ottemperato ai propri obblighi finanziari per

quanto riguarda il pagamento dell’obbligazione

(doganale) riscossa per o in relazione all’importazione o

all’esportazione di merci;

il richiedente dimostra, sulla base delle scritture e delle

informazioni disponibili per gli ultimi tre anni precedenti

alla presentazione della domanda, che dispone di

sufficiente capacità finanziaria per ottemperare ai propri

obblighi e adempiere ai propri impegni dato il tipo e il

volume di attività commerciale, incluso il fatto di non aver

registrato un attivo netto negativo, salvo nei casi in cui

questo può essere coperto;

•

0 % dell’importo di riferimento (esonero dalla garanzia):

- il richiedente tiene un sistema contabile compatibile con i

principi contabili generalmente accettati applicati nella

Parte contraente in cui è tenuta la contabilità, consente i

controlli doganali mediante audit e conserva una

documentazione cronologica dei dati che fornisce una

pista di controllo dal momento dell’entrata dei dati nel

fascicolo;

311

il richiedente consente all’autorità doganale l’accesso

fisico ai suoi sistemi contabili e, se del caso, alle sue

scritture commerciali e relative ai trasporti;

il richiedente dispone di un sistema logistico che identifica

una merce come merce in libera pratica nella Parte

contraente o come merce di un paese terzo e indica, se del

caso, la sua ubicazione;

richiedente

dispone

un’organizzazione

amministrativa che corrisponde al tipo e alla dimensione

dell’impresa e che è adatta alla gestione dei flussi di merci,

e di un sistema di controllo interno che consente di

prevenire, individuare e correggere gli errori e di prevenire

e individuare le transazioni illegali o fraudolente;

ove applicabile, il richiedente dispone di procedure

soddisfacenti che consentono di gestire le licenze e le

autorizzazioni concesse conformemente alle misure di

politica commerciale o connesse agli scambi di prodotti

agricoli;

il richiedente dispone di procedure soddisfacenti di

archiviazione delle proprie scritture e informazioni e di

protezione contro la perdita dei dati;

il richiedente provvede affinché i dipendenti responsabili

abbiano l’istruzione di informare le autorità doganali

ogniqualvolta incontrano difficoltà nell’ottemperare alle

norme doganali e stabilisce procedure per informare le

autorità doganali di tali difficoltà;

il richiedente dispone di misure di sicurezza adeguate al

fine di proteggere il proprio sistema informatico contro

qualsiasi manipolazione non autorizzata e tutelare la

propria documentazione;

il richiedente non è oggetto di una procedura fallimentare;

nei tre anni precedenti la presentazione della domanda il

richiedente ha ottemperato ai propri obblighi finanziari per

quanto riguarda il pagamento dell’obbligazione

(doganale) riscossa per o in relazione all’importazione o

all’esportazione di merci;

il richiedente dimostra, sulla base delle scritture e delle

informazioni disponibili per gli ultimi tre anni precedenti

alla presentazione della domanda, che dispone di

sufficiente capacità finanziaria per ottemperare ai propri

obblighi e adempiere ai propri impegni dato il tipo e il

volume di attività commerciale, incluso il fatto di non aver

registrato un attivo netto negativo, salvo nei casi in cui

questo può essere coperto.

312

Articolo 57,

2. Per le autorizzazioni seguenti: uso di sigilli di modello speciale,

appendice I,

qualifica di speditore autorizzato e qualifica di destinatario

convenzione

autorizzato dovrebbero essere rispettate le condizioni seguenti:

Articoli 191, 193,

• il richiedente è stabilito nel territorio doganale di una Parte

195, 199 e 200 AD

contraente;

• il richiedente dichiara che intende utilizzare regolarmente il

Articolo 25-28

regime di transito comune/unionale;

ADT

• il richiedente non ha commesso infrazioni gravi o ripetute

della legislazione doganale e fiscale e non ha trascorsi di reati

gravi in relazione all’attività economica svolta;

• il richiedente dimostra un alto livello di controllo sulle sue

operazioni e sul flusso di merci, mediante un sistema di

gestione delle scritture commerciali e, se del caso, di quelle

relative ai trasporti, che consenta adeguati controlli doganali;

• il richiedente dispone degli standard pratici di competenza o

delle qualifiche professionali direttamente connesse

all’attività svolta.

3. Per l’autorizzazione relativa all’utilizzo del regime di transito

comune/unionale basato su supporto cartaceo per le merci trasportate

per via aerea:

• il richiedente è una compagnia aerea ed è stabilito nel

territorio doganale di una Parte contraente;

• il richiedente utilizza regolarmente il regime di transito

comune/unionale o l’autorità doganale competente sa che è in

grado di adempiere agli obblighi previsti da tale regime;

• il richiedente non ha commesso infrazioni gravi o ripetute alla

legislazione doganale o fiscale.

4. Per l’autorizzazione relativa all’utilizzo del regime di transito

unionale basato su supporto cartaceo per le merci trasportate per via

marittima:

• il richiedente è una società di navigazione ed è stabilito nel

territorio doganale dell’Unione;

• il richiedente utilizza regolarmente il regime di transito

unionale o l’autorità doganale competente sa che è in grado

di adempiere agli obblighi previsti da tale regime;

313

• il richiedente non ha commesso infrazioni gravi o ripetute alla

legislazione doganale o fiscale.

5. Per l’autorizzazione che comporta l’utilizzo di un documento di

trasporto elettronico

(ETD) come dichiarazione di transito per

vincolare le merci al regime di transito comune/unionale:

•

per quanto riguarda il trasporto aereo (applicabile al transito

comune/unionale):

 il richiedente opera un numero significativo di voli tra

aeroporti dell’Unione/di paesi di transito comune;

 il richiedente dimostra di essere in grado di garantire

che le indicazioni dell’ETD siano disponibili presso

l’ufficio doganale di partenza all’aeroporto di

partenza e presso l’ufficio doganale di destinazione

all’aeroporto di destinazione e che tali indicazioni

siano le stesse presso l’ufficio doganale di partenza e

l’ufficio doganale di destinazione;

 il richiedente è stabilito nel territorio di una Parte

contraente;

 il richiedente dichiara che intende utilizzare

regolarmente il regime di transito unionale/comune;

 il richiedente non ha commesso violazioni gravi o

ripetute della legislazione doganale e fiscale e non ha

trascorsi di reati gravi in relazione all’attività

economica svolta;

 il richiedente dimostra un alto livello di controllo sulle

sue operazioni e sul flusso di merci, mediante un

sistema di gestione delle scritture commerciali e, se

del caso, di quelle relative ai trasporti, che consenta

adeguati controlli doganali;

 il richiedente può dimostrare di disporre di standard

pratici di competenza o di qualifiche professionali

direttamente connesse all’attività svolta.

•

per quanto riguarda il trasporto marittimo (applicabile solo al

transito unionale):

 il richiedente opera un numero significativo di viaggi

tra porti dell’UE;

 il richiedente dimostra di essere in grado di garantire

che le indicazioni dell’ETD siano disponibili presso

l’ufficio doganale di partenza al porto di partenza e

presso l’ufficio doganale di destinazione al porto di

destinazione e che tali indicazioni siano le stesse

314

Articoli 111 bis-

presso l’ufficio doganale di partenza e l’ufficio

111 ter,

doganale di destinazione;

appendice I,

 il richiedente è stabilito nel territorio dell’Unione;

convenzione

 il richiedente dichiara che intende utilizzare

regolarmente il regime di transito unionale;

 il richiedente non ha commesso violazioni gravi o

Articolo 233,

ripetute della legislazione doganale e fiscale e non ha

paragrafo 4, CDU

trascorsi di reati gravi in relazione all’attività

economica svolta;

 il richiedente dimostra un alto livello di controllo sulle

Articoli 191, 199 e

sue operazioni e sul flusso di merci, mediante un

200 AD

sistema di gestione delle scritture commerciali e, se

del caso, di quelle relative ai trasporti, che consenta

adeguati controlli doganali;

 il richiedente può dimostrare di disporre di standard

pratici di competenza o di qualifiche professionali

direttamente connesse all’attività svolta.

6. Per l’autorizzazione relativa all’utilizzo del regime di transito

comune basato su supporto cartaceo per le merci trasportate per

ferrovia:

• il richiedente è un’impresa ferroviaria;

• il richiedente è stabilito nel territorio doganale di una Parte

contraente;

• il richiedente utilizza regolarmente il regime di transito

comune/unionale o l’autorità doganale competente sa che è in

grado di adempiere agli obblighi previsti da tale regime;

• il richiedente non ha commesso infrazioni gravi o ripetute alla

legislazione doganale o fiscale.

Tutte le autorizzazioni saranno concesse solo a condizione che

l’autorità doganale ritenga di essere in grado di vigilare sul regime di

transito comune/unionale e di effettuare controlli senza uno sforzo

amministrativo sproporzionato rispetto alle necessità della persona

interessata.

315

VI.2.2. Procedura di autorizzazione

Articolo 61,

Tutte le semplificazioni sono soggette ad autorizzazione. Le

appendice I,

domande devono essere presentate per via elettronica o per iscritto,

convenzione

autenticate e datate (³³). Il richiedente deve fornire alle autorità

competenti tutti gli elementi necessari alla concessione

Articolo 22,

paragrafo 1, CDU

dell’autorizzazione.

Articoli 192 e 194

Il luogo della presentazione della domanda dipende dal tipo di

semplificazione. In genere la domanda è presentata alle autorità

doganali competenti per il luogo in cui è tenuta o è accessibile la

contabilità principale del richiedente a fini doganali e in cui dovrà

essere effettuata almeno una parte delle attività oggetto

dell’autorizzazione. Tuttavia in casi specifici il luogo di

presentazione della domanda è diverso. Nel caso dello speditore

autorizzato la domanda è presentata alle autorità competenti del paese

in cui l’operazione di transito comune/unionale si prevede avrà inizio,

mentre nel caso del destinatario autorizzato la domanda è presentata

alle autorità competenti del paese in cui l’operazione di transito

comune/unionale si prevede avrà termine. Per quanto concerne

l’autorizzazione relativa all’uso dei sigilli di modello speciale, il

richiedente può scegliere le autorità doganali competenti. Se il

richiedente è uno speditore autorizzato, può presentare la domanda

per l’uso dei sigilli di modello speciale alle autorità doganali

competenti per il rilascio dell’autorizzazione per lo speditore

autorizzato o in base alle norme generali summenzionate.

Le procedure relative all’accettazione delle autorizzazioni e al loro

rifiuto devono essere condotte in conformità delle disposizioni

generali della legislazione nazionale delle Parti contraenti.

OPERATORI COMMERCIALI

Per ottenere un’autorizzazione:

1. Presentare per via elettronica o per iscritto una domanda autenticata e datata che

specifichi la semplificazione richiesta.

2. Includere tutti gli elementi necessari, quali:

−

dati del richiedente;

−

luogo di stabilimento;

(³³) All’interno dell’Unione, il sistema di gestione delle decisioni doganali (CDMS) dell’Unione è applicabile

alle domande e alle autorizzazioni.

316

−

tutte le informazioni che consentono alle autorità competenti di decidere se le

condizioni sono soddisfatte.

3. Illustrare l’impostazione delle scritture relative alle attività commerciali.

Nota: il richiedente sarà responsabile dell’esattezza delle informazioni fornite e

dell’autenticità dei documenti presentati.

Prima di rilasciare l’autorizzazione, le autorità competenti devono

verificare la conformità alle condizioni.

Le condizioni principali per tutte le semplificazioni del transito sono

costituite dai criteri AEO di cui all’articolo 39, lettere a), b) e d),

CDU, tranne per le semplificazioni seguenti:

utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su

supporto cartaceo per le merci trasportate per via aerea;

l’utilizzo del regime di transito unionale basato su supporto

cartaceo per le merci trasportate per via marittima;

Articolo 64,

l’utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su

appendice I,

supporto cartaceo per le merci trasportate per ferrovia.

convenzione

In questi casi, si applicano solo i criteri AEO di cui all’articolo 39,

Articolo 22,

paragrafi 4 e 5, e

lettera a), CDU.

articolo 39 CDU

Per la verifica di questi criteri si raccomanda vivamente di consultare

il documento «Operatori economici autorizzati — Orientamenti».

Articolo 14 AD

Il documento descrive in dettaglio le modalità di verifica dei criteri e

dei sottocriteri specifici da parte delle autorità doganali competenti,

tenendo conto delle dimensioni e del tipo di richiedente (per esempio

società multinazionali e grandi imprese, piccole e medie imprese,

imprese di trasporto, operatori di corriere espresso,

speditori/destinatari).

Durante la verifica delle condizioni è inoltre possibile tenere conto di

eventuali informazioni supplementari di altre autorità o agenzie

pubbliche.

L’autorizzazione deve contenere tutte le informazioni necessarie alla

corretta applicazione della semplificazione in questione da parte

dell’operatore economico e alla vigilanza da parte delle autorità

competenti.

Di solito l’autorizzazione rimane valida senza limitazioni di tempo.

317

Articolo 62,

L’autorizzazione prende effetto dalla data in cui il richiedente la

appendice I,

riceve, o si ritiene l’abbia ricevuta, ed è applicabile da parte delle

convenzione

autorità doganali a decorrere da tale data. La data è diversa solo in

casi eccezionali:

• se il richiedente ha chiesto una diversa data di decorrenza

degli effetti;

Articolo 58,

• se un’autorizzazione precedente è stata emanata con una

appendice I,

convenzione

limitazione di tempo e l’unico scopo dell’autorizzazione

attuale è prorogarne la validità, nel qual caso l’autorizzazione

Articolo 23,

prende effetto a decorrere dal giorno successivo alla data di

paragrafo 5, CDU

scadenza del periodo di validità dell’autorizzazione

precedente;

• se l’effetto dell’autorizzazione è subordinato all’espletamento

di determinate formalità da parte del richiedente, nel qual caso

l’autorizzazione prende effetto a decorrere dalla data in cui il

richiedente riceve la comunicazione dell’autorità doganale

competente attestante che le formalità sono state espletate in

modo soddisfacente.

Il titolare dell’autorizzazione deve informare le autorità doganali in

merito a eventuali fattori emersi dopo la concessione

dell’autorizzazione e potenzialmente in grado di incidere sul

mantenimento o sul contenuto di quest’ultima.

La decisione di rifiuto della domanda deve essere motivata e

comunicata al richiedente conformemente ai termini e alle

disposizioni vigenti nella Parte contraente interessata.

La autorità doganali devono controllare le condizioni che il titolare

dell’autorizzazione deve soddisfare e il rispetto degli obblighi

derivanti da tale autorizzazione.

DOGANA

L’ufficio doganale competente:

fornisce al richiedente un’autorizzazione autenticata e datata (insieme a una o più

copie se l’autorizzazione è stata rilasciata per iscritto);

conserva le domande e tutti i documenti giustificativi ad esse relativi;

conserva una copia dell’autorizzazione.

In alcuni casi, una domanda sarà respinta o un’autorizzazione annullata, revocata,

modificata o sospesa. In questi casi, la domanda e la decisione che respinge la domanda o

318

annulla, revoca, modifica o sospende l’autorizzazione, e tutti i documenti giustificativi

allegati, devono essere conservati per almeno tre anni. Il termine decorre dalla fine

dell’anno civile in cui la domanda è stata rifiutata o l’autorizzazione è stata annullata,

revocata, modificata o sospesa.

OPERATORI COMMERCIALI

Se l’autorizzazione è stata rilasciata, il relativo numero di riferimento è indicato sulla

dichiarazione di transito ogniqualvolta l’ufficio doganale di partenza lo richieda nel caso

delle semplificazioni seguenti:

utilizzo di sigilli di modello speciale;

l’utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su supporto cartaceo per le

merci trasportate per via aerea

l’utilizzo del regime di transito unionale basato su supporto cartaceo per le merci

trasportate per via marittima

utilizzo di un documento di trasporto elettronico (ETD) come dichiarazione in dogana

per vincolare le merci al regime di transito comune/unionale.

Questa informazione deve essere fornita, a meno che non sia possibile ricavarla da altri

dati, quali il numero EORI del titolare dell’autorizzazione o il sistema di gestione delle

decisioni doganali (Customs Decision Management System - CDMS).

VI.2.3. Controllo di un’autorizzazione

Articolo 58,

Ciascuna autorizzazione concessa deve essere controllata

appendice I,

regolarmente e costantemente dalle autorità doganali competenti.

convenzione

L’obiettivo è rilevare, in una fase iniziale, qualsiasi indicazione di non

Articolo 23,

paragrafo 5, CDU conformità agli obblighi derivanti dall’autorizzazione.

Se il titolare dell’autorizzazione risulta stabilito da meno di tre anni,

le autorità doganali devono provvedere a un attento controllo nel corso

del primo anno dopo che l’autorizzazione è stata concessa.

Ai fini del controllo, l’autorità doganale competente può elaborare un

piano di monitoraggio che delinei le singole attività di controllo, ivi

comprese la loro frequenza e le tempistiche (per esempio la verifica

della conformità a criteri e norme, anche in merito alle attività

quotidiane dell’operatore, visite in loco, verifica di diverse banche

dati, relazioni presentate dagli operatori).

319

Il piano di monitoraggio dovrebbe basarsi sull’analisi dei rischi svolta

nel corso delle varie fasi

(verifica prima della concessione

dell’autorizzazione, gestione dell’autorizzazione concessa ecc.),

considerando in particolare:

- il tipo di autorizzazione;

- la stabilità dell’operatore economico;

- le dimensioni dell’impresa e il numero di siti;

- la cooperazione con l’operatore economico;

- le informazioni ricevute dall’operatore economico in merito a

eventuali discrepanze riscontrate o a qualsiasi modifica che possa

influenzare le condizioni dell’autorizzazione;

- se l’operatore economico disponga o no della qualifica di AEO.

Si raccomanda di effettuare visite in loco presso gli operatori almeno

una volta all’anno.

L’elaborazione del piano di monitoraggio e tutte le visite presso i

locali dell’operatore devono essere coordinate dalle autorità doganali

(tenendo conto di qualsiasi altra attività di audit/controllo prevista per

l’operatore, ad esempio audit e controllo AEO) al fine di evitare

qualsiasi duplicazione di esami.

VI.2.4. Annullamento, revoca e modifica di un’autorizzazione

Articolo 65,

Le autorità doganali annulleranno un’autorizzazione se è stata

paragrafi 2 e 3,

concessa sulla base di informazioni inesatte o incomplete e se il

appendice I,

titolare sapeva o avrebbe dovuto sapere che tali informazioni erano

convenzione

inesatte o incomplete (ad es. numero inesatto delle operazioni di

Articoli 27 e 28

transito che giustificano il ricorso a una semplificazione, ubicazione

CDU

non corretta delle merci).

L’autorizzazione sarà revocata o modificata su richiesta del titolare.

Allo stesso modo, l’autorizzazione può essere revocata o modificata

dalle autorità competenti se queste stabiliscono, per proprio conto o

sulla base di informazioni ricevute, che tale autorizzazione non

soddisfa più le condizioni richieste, ad esempio:

• una o più condizioni necessarie per il rilascio dell’autorizzazione

non sussistono più;

• un fattore emerso dopo il rilascio dell’autorizzazione ne

influenza il contenuto o il mantenimento;

320

• il titolare non soddisfa più un obbligo cui è tenuto ai sensi

dell’autorizzazione.

Articolo 65,

Le autorità competenti devono informare il titolare in merito

paragrafi 4, 5 e 6,

all’annullamento, alla revoca o alla modifica dell’autorizzazione

appendice I,

conformemente ai termini e alle disposizioni vigenti nella Parte

convenzione

contraente.

Articoli 27 e 28

L’annullamento di un’autorizzazione prende effetto a decorrere dalla

CDU

data in cui ha preso effetto l’autorizzazione iniziale.

La revoca o la modifica di un’autorizzazione prende effetto a

decorrere dalla data in cui il richiedente la riceve o si ritiene l’abbia

ricevuta. Tuttavia, in casi eccezionali in cui gli interessi legittimi del

titolare dell’autorizzazione lo richiedano, le autorità doganali

possono rinviare la data di decorrenza degli effetti della revoca o

modifica conformemente ai termini in vigore nelle Parti contraenti.

La data in cui la decisione prende effetto deve essere indicata nella

decisione relativa alla revoca o alla modifica dell’autorizzazione.

Nei casi in cui l’autorizzazione è valida in altri paesi, tali paesi

devono essere immediatamente informati dalle autorità doganali

competenti in merito all’annullamento, alla revoca o alla modifica

dell’autorizzazione nella modalità specificata per ciascun tipo di

semplificazione.

VI.2.5. Sospensione di un’autorizzazione

Articoli 67-69,

La sospensione dell’autorizzazione significa che l’autorizzazione

appendice I,

concessa non è valida per un determinato periodo.

convenzione

L’autorizzazione può anche essere sospesa, invece che annullata,

revocata o modificata, nei casi seguenti:

Articoli 16-18 AD

• esistono motivi sufficienti per annullare, revocare o

modificare l’autorizzazione, ma le autorità competenti non

dispongono ancora di tutti gli elementi necessari per decidere

in merito all’annullamento, alla revoca o alla modifica;

• il titolare dell’autorizzazione non soddisfa più una o più

condizioni o non garantisce il rispetto dei propri obblighi, ma

le autorità doganali gli consentono di adottare provvedimenti

adeguati a migliorare la situazione;

• il titolare dell’autorizzazione chiede tale sospensione perché

si trova temporaneamente nell’incapacità di soddisfare le

condizioni previste per l’autorizzazione o di rispettare gli

obblighi imposti a norma di tale autorizzazione.

321

Quando il titolare ha migliorato la situazione, informa le autorità

doganali:

dei provvedimenti che si impegna ad adottare per garantire

l’adempimento delle condizioni o il rispetto degli obblighi;

ii)

del periodo di tempo necessario per adottare detti

provvedimenti.

Le autorità doganali devono fissare il periodo di sospensione. In

genere esso dovrebbe corrispondere al periodo di tempo di cui tali

autorità necessitano per stabilire se le condizioni per l’annullamento,

la revoca o la modifica sono soddisfatte.

Il periodo di sospensione può essere ulteriormente prorogato su

richiesta del titolare dell’autorizzazione. Le autorità doganali

possono ulteriormente prorogare detto periodo qualora necessitino di

tempo supplementare per verificare i provvedimenti adottati dal

titolare per soddisfare le condizioni o rispettare gli obblighi; tale

proroga non deve tuttavia superare i 30 giorni.

La proroga del periodo di sospensione è necessaria anche quando, in

seguito alla sospensione, le autorità doganali intendono annullare,

revocare o modificare l’autorizzazione. In questo caso il periodo è

prorogato fino a quando la decisione di annullamento, revoca o

modifica prende effetto.

La sospensione cessa allo scadere del periodo di sospensione a meno

che, prima della scadenza di tale termine, si verifichi uno dei casi

seguenti:

• la sospensione è revocata perché non vi sono motivi per

annullare, revocare o modificare l’autorizzazione, nel qual

caso la sospensione cessa alla data della revoca;

• la sospensione è revocata perché il titolare

dell’autorizzazione ha adottato, con soddisfazione

dell’autorità

doganale

competente

concedere

l’autorizzazione, i provvedimenti necessari per soddisfare le

condizioni stabilite per l’autorizzazione o per conformarsi

agli obblighi imposti a norma di tale autorizzazione. In questo

caso la sospensione cessa alla data della revoca;

• l’autorizzazione sospesa è annullata, revocata o modificata,

nel qual caso la sospensione cessa alla data

dell’annullamento, della revoca o della modifica.

322

Le autorità doganali comunicano al titolare dell’autorizzazione la

fine del periodo di sospensione.

Nei casi in cui l’autorizzazione è valida in altri paesi, tali paesi

devono essere immediatamente informati dalle autorità doganali

competenti in merito alla sospensione e alla fine della sospensione

dell’autorizzazione nella modalità specificata per ciascun tipo di

semplificazione.

VI.2.6. Riesame di un’autorizzazione

Articolo 66,

Le autorità doganali competenti a concedere l’autorizzazione sono

appendice I,

obbligate a riesaminarla ogni tanto in uno dei casi seguenti:

convenzione

• in caso di modifiche della normativa che incidono

Articolo 15 AD

sull’autorizzazione;

• se necessario, a seguito del controllo effettuato;

• a seguito delle informazioni fornite dal titolare

dell’autorizzazione o da altre autorità.

In funzione dei motivi, potrà avere luogo un riesame totale o parziale

delle condizioni concrete.

L’esito del riesame è comunicato al titolare dell’autorizzazione.

Per maggiori informazioni sul riesame delle autorizzazioni si

raccomanda vivamente di consultare il documento

«Operatori

economici autorizzati — Orientamenti».

Gli esiti possibili del riesame possono essere i seguenti:

mantenimento dell’autorizzazione concessa, senza modifiche;

modifica dell’autorizzazione;

revoca dell’autorizzazione;

sospensione dell’autorizzazione.

VI.3. Descrizione delle semplificazioni

Il presente paragrafo descrive le seguenti semplificazioni:

• la garanzia globale e l’esonero dalla garanzia (paragrafo VI.3.1);

• l’utilizzo di sigilli di modello speciale (paragrafo VI.3.2);

• lo speditore autorizzato (paragrafo VI.3.3);

• il destinatario autorizzato (paragrafo VI.3.4);

323

• l’utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su

supporto cartaceo per le merci trasportate per ferrovia (paragrafo

VI.3.5);

• l’utilizzo del regime di transito comune/unionale basato su

supporto cartaceo per le merci trasportate per via aerea

(paragrafo VI.3.6);

• l’utilizzo del regime di transito unionale basato su supporto

cartaceo per le merci trasportate per via marittima

(paragrafo VI.3.7);

• procedure semplificate basate sull’articolo 6 della convenzione/

articolo 97, paragrafo 2, del CDC (paragrafo VI.3.8);

• l’utilizzo di un documento di trasporto elettronico (ETD) come

dichiarazione di transito per vincolare le merci trasportate per via

aerea al regime di transito comune/unionale (paragrafo VI.3.9);

• l’utilizzo di un documento di trasporto elettronico (ETD) come

dichiarazione di transito per vincolare le merci trasportate per

via marittima al regime di transito unionale (paragrafo VI.3.10).

Validità geografica delle semplificazioni del transito

TUTTI I PAESI:

garanzia globale*

garanzia globale ridotta*

esonero dalla garanzia*

l’utilizzo del regime di transito comune/unionale

basato su supporto cartaceo per le merci trasportate per

ferrovia

* ad eccezione dei paesi esclusi dal fideiussore. La validità in

Andorra e/o a San Marino è ammessa solo per il transito unionale.

TUTTI I PAESI a

utilizzo di sigilli di modello speciale

condizione

che

speditore autorizzato

l’operazione di transito

abbia inizio nel paese in

cui è stata concessa

l’autorizzazione:

PAESE in cui è stata

destinatario autorizzato

concessa l’autorizzazione:

PAESE/PAESI

l’utilizzo del regime di transito comune/unionale

interessato/i:

basato su supporto cartaceo per le merci trasportate per

via aerea

324

- l’utilizzo del regime di transito unionale basato su

supporto cartaceo per le merci trasportate per via

marittima

- l’utilizzo di un documento di trasporto elettronico

(ETD) come dichiarazione di transito

- l’utilizzo delle altre procedure semplificate a norma

dell’articolo 6 della convenzione

VI.3.1. Garanzia globale e esonero dalla garanzia

Ove richiesto, per poter vincolare le merci al regime di transito, il

titolare del regime deve fornire una garanzia.

Articoli 74-80,

La garanzia standard per il transito è una garanzia isolata che copre

appendice I,

un’unica operazione di transito.

convenzione

Tuttavia un operatore economico può essere autorizzato, alle

Articolo 89,

condizioni specificate al paragrafo 2.1, ad utilizzare una garanzia

paragrafo 5, e

globale o un esonero dalla garanzia in cui rientrano diverse

articolo 95, CDU

Articolo 84 AD

operazioni di transito. Per ulteriori dettagli sulla garanzia globale e

sull’esonero dalla garanzia cfr. parte III.

La procedura di autorizzazione deve essere conforme a quanto

riportato al paragrafo VI.2.2.

Per la revoca o la modifica dell’autorizzazione cfr. paragrafo VI.2.4.

IV.3.2. Utilizzo di sigilli di modello speciale

Articoli 81-83,

Le autorità competenti possono autorizzare i titolari del regime a

appendice I,

utilizzare sigilli di modello speciale sui loro mezzi di trasporto,

convenzione

container o imballaggi.

Articoli 317-318

L’autorità doganale deve inoltre accettare, nel contesto

dell’autorizzazione, i sigilli di modello speciale approvati dalle

autorità doganali di un altro paese a meno che non disponga di

informazioni indicanti che il particolare sigillo non è adatto ai fini

doganali.

I sigilli di modello speciale devono essere conformi alle

caratteristiche dei sigilli descritte al paragrafo IV.2.3.8.4.

I sigilli certificati da un organismo competente in conformità della

norma internazionale ISO 17712:2013 «Container per il trasporto di

325

merci — Sigilli meccanici» saranno considerati conformi a tali

requisiti.

Per i trasporti effettuati in container devono essere utilizzati, nella

misura del possibile, sigilli con caratteristiche di alta sicurezza.

I sigilli di modello speciale devono recare una delle indicazioni

seguenti:

• il nome del titolare dell’autorizzazione;

• un’abbreviazione o un codice corrispondente sulla base dei

quali l’autorità doganale del paese di partenza è in grado di

identificare la persona.

La procedura di autorizzazione deve avvenire conformemente a

quanto riportato al paragrafo VI.2.2.

Per la revoca o la modifica dell’autorizzazione cfr. paragrafo VI.2.4.

DOGANA

L’autorità doganale deve effettuare le operazioni seguenti:

- notifica alla Commissione e alle autorità doganali delle altre Parti contraenti i sigilli di

modello speciale in uso e i sigilli di modello speciale che essa ha deciso di non

approvare per motivi di irregolarità o carenze tecniche;

- riesamina i sigilli di modello speciale da essa approvati e in uso, se viene informata che

un’altra autorità ha deciso di non approvare un determinato sigillo di modello speciale;

- conduce una consultazione reciproca al fine di giungere a una valutazione comune;

- effettua un monitoraggio dell’utilizzo dei sigilli di modello speciale da parte delle

persone autorizzate.

Se necessario, gli Stati membri e le altre Parti contraenti possono di comune accordo

stabilire un sistema di numerazione comune e decidere di utilizzare caratteristiche di

sicurezza e tecnologie comuni.

OPERATORI COMMERCIALI

Il titolare del regime (per lo più lo speditore autorizzato) deve indicare il numero e i singoli

identificatori dei sigilli di modello speciale nella dichiarazione di transito e apporre i sigilli

al più tardi al momento dello svincolo delle merci per il regime di transito

comune/unionale.

326

VI.3.3. Speditore autorizzato

Il presente paragrafo è così suddiviso:

• introduzione (paragrafo VI.3.3.1);

• autorizzazione (paragrafo VI.3.3.2);

• regimi (paragrafo VI.3.3.3).

VI.3.3.1. Introduzione

Articoli 84 e 86,

Lo speditore autorizzato è una persona autorizzata dalle autorità

appendice I,

competenti ad effettuare operazioni di transito senza presentare le

convenzione

merci all’ufficio doganale di partenza. Tale persona è il titolare del

Articolo 314 AE

regime. Le merci devono essere sotto il suo controllo nei suoi locali

specificati nell’autorizzazione nel momento in cui effettua la

dichiarazione.

Lo speditore autorizzato può presentare una dichiarazione di transito

nel sistema NCTS ed inserire nel sistema le informazioni seguenti:

• il numero e i singoli identificatori dei sigilli (se sono stati apposti

sigilli);

• il termine entro il quale le merci devono essere presentate

all’ufficio doganale di destinazione;

• l’itinerario vincolante, se richiesto.

Lo speditore autorizzato appone i sigilli di modello speciale e

pertanto ha bisogno di un’autorizzazione separata

(cfr.

paragrafo 3.2).

VI.3.3.2. Autorizzazione

Articolo 84,

La procedura di autorizzazione deve avvenire conformemente a

appendice I,

quanto riportato al paragrafo VI.2.2.

convenzione

Per ottenere la qualifica di speditore autorizzato, un operatore

Articolo 193 AD

economico deve soddisfare le condizioni (cfr. VI.2.1) e deve inoltre:

• essere titolare di un’autorizzazione per l’utilizzo di una

garanzia globale o di una garanzia globale con un importo

ridotto (compreso un esonero dalla garanzia) (cfr. parte III,

paragrafo 4);

• utilizzare un procedimento informatico per comunicare con

le autorità doganali.

327

Articolo 85,

Per consentire all’autorità competente di effettuare una valutazione

appendice I,

iniziale, la domanda deve indicare per quanto possibile:

convenzione

Allegato A AD

• una stima sulla frequenza mensile con cui il richiedente invierà

merci nell’ambito del regime di transito comune/unionale;

• l’ubicazione delle merci;

• il luogo di tenuta delle scritture.

L’autorità competente può chiedere al richiedente di fornire tutti gli

ulteriori dettagli o documenti giustificativi necessari al trattamento

della domanda.

La gestione amministrativa del titolare dell’autorizzazione deve

essere organizzata in modo che sia agevole stabilire un nesso tra le

informazioni relative alle merci fornite nella dichiarazione di transito

e le informazioni fornite nei bollettini di spedizione, nelle fatture ecc.

Di particolare importanza sono le informazioni riguardanti il numero

e il tipo dei colli nonché il tipo e il volume delle merci e la loro

posizione doganale.

Per l’annullamento, la revoca o la modifica dell’autorizzazione cfr.

paragrafo VI.2.4.

DOGANA

L’autorizzazione deve indicare chiaramente:

1. l’ufficio o gli uffici doganali di partenza che saranno responsabili delle prossime

operazioni di transito comune;

2. il limite di tempo (in minuti) a disposizione dell’ufficio doganale di partenza dopo la

presentazione della dichiarazione di transito entro il quale dette autorità possono

procedere agli eventuali controlli necessari prima dello svincolo e della partenza delle

merci;

3. nel caso della procedura di continuità operativa, le modalità per la comunicazione

all’ufficio doganale di partenza da parte dello speditore autorizzato delle operazioni di

transito da effettuare al fine di consentire eventuali controlli prima della partenza delle

merci;

3. le categorie o i movimenti di merci esclusi dall’autorizzazione (se del caso);

4. le misure operative e di controllo cui si deve conformare lo speditore autorizzato;

5. se del caso, eventuali condizioni specifiche relative agli accordi sui transiti che

avvengono al di fuori delle normali ore lavorative del o degli uffici doganali di

partenza.

328

VI.3.3.3. Regimi

VI.3.3.3.1. Regime di transito normale — obblighi dello speditore autorizzato

Articolo 86,

Lo speditore autorizzato non può avviare l’operazione di transito

appendice I,

comune/unionale fino alla scadenza del termine specificato

convenzione

nell’autorizzazione (cfr. VI.3.3.2). Lo speditore autorizzato segue la

stessa procedura descritta al paragrafo IV.1.3 tranne per il fatto che

Articolo 314 AE

non è tenuto a presentare le merci all’ufficio doganale di partenza.

Nel caso di un controllo lo speditore autorizzato deve assicurare che

le merci siano a disposizione delle autorità doganali.

Ove si applichi tale semplificazione, lo speditore autorizzato deve

adempiere a tutti gli obblighi e alle condizioni convenuti

nell’autorizzazione.

Dopo lo svincolo delle merci per il regime di transito

comune/unionale, lo speditore autorizzato stampa il DAT e, se del

caso, l’EdA e li consegna al vettore.

L’autorità doganale può autorizzare lo speditore autorizzato a

Punto 20.1,

utilizzare la distinta di carico invece dell’EdA come parte descrittiva

capo III, parte I,

del DAT, a condizione che tutti i dati siano disponibili nell’NCTS.

dell’allegato 72-04

AE CDU

L’uso della distinta di carico è descritto nella parte V, paragrafo

Punto 20, capo III,

V.3.3.1.2.

allegato II,

appendice I,

convenzione

Nella casella 31 del DAT si deve indicare che l’EdA è sostituito dalla

distinta di carico, i suoi riferimenti e il numero totale di pagine della

distinta di carico. A questo scopo si può usare un timbro, il cui

modello è mostrato qui sotto, o una sua replica elettronica.

Tutti i messaggi tra lo speditore autorizzato e l’ufficio doganale di

partenza sono scambiati utilizzando procedimenti informatici.

Di norma, l’orario in cui lo speditore autorizzato può avviare un

regime di transito comune/unionale deve coincidere con il normale

orario di apertura dell’ufficio doganale di partenza.

329

Tuttavia, in considerazione delle specifiche attività di taluni operatori

economici, le

autorità

competenti possono prevedere

nell’autorizzazione che un regime di transito comune/unionale possa

essere avviato al di fuori dell’orario di apertura dell’ufficio di

pertinenza.

L’autorizzazione stabilisce le misure di identificazione da adottare e

se queste devono essere applicate dallo speditore autorizzato o

dall’ufficio doganale di partenza.

Se lo speditore autorizzato deve sigillare i mezzi di trasporto o i colli,

utilizza i sigilli di modello speciale sulla base dell’autorizzazione

concessagli.

I sigilli di modello speciale devono essere conformi alle

caratteristiche dei sigilli descritte ai paragrafi IV.2.3.8.2 e IV.2.3.2.

Le autorità doganali possono non esigere l’utilizzo di sigilli qualora

lo speditore autorizzato:

- fornisca una descrizione delle merci sufficientemente precisa

da consentirne una facile identificazione e

- ne indichi la quantità e la natura ed eventuali caratteristiche

specifiche, come il numero di serie.

L’autorizzazione deve definire le circostanze in cui devono essere

utilizzati i sigilli o altre misure di identificazione.

VI.3.3.3.2. Procedura di continuità operativa — obblighi dello speditore autorizzato

Allegato II,

In caso di indisponibilità del sistema NCTS o del sistema elettronico

appendice I,

dello speditore autorizzato, questi deve prendere contatto con le

convenzione

autorità competenti e chiedere l’approvazione per l’utilizzo della

Allegato 72-04 AE procedura di continuità operativa.

Una volta ottenuta l’approvazione, lo speditore autorizzato può

utilizzare come dichiarazione di transito il DAU, il DAU stampato o

il DAT.

La dichiarazione di transito deve essere completata inserendo:

• nella casella 44 l’itinerario vincolante, se del caso;

• nella casella D il termine per la consegna delle merci

all’ufficio doganale di destinazione e (se del caso)

informazioni sui sigilli apposti;

• la dicitura «Speditore autorizzato - 99206»;

330

• la data di spedizione delle merci;

• il codice «A3»;

• il numero della dichiarazione di transito (in conformità delle

norme convenute con l’ufficio doganale di partenza o

stabilite nell’autorizzazione).

Il DAU o il DAT possono essere presentati secondo una delle

modalità seguenti:

• preventivamente timbrati con il timbro dell’ufficio doganale

di partenza e firmati da un funzionario di tale ufficio nella

casella C. I DAU o i DAT preautenticati vengono numerati in

anticipo con numerazione consecutiva e devono essere

registrati dall’ufficio doganale. Devono essere preautenticati

anche tutti i formulari DAU BIS, le distinte di carico o gli

elenchi degli articoli che accompagnano i DAU o i DAT

preautenticati;

• timbrato dallo speditore autorizzato con un timbro speciale

ammesso dall’autorità competente e conforme al modello che

figura

nell’appendice

III,

allegato

B9,

della

convenzione/allegato 72-04 dell’AE. L’impronta del timbro

può essere prestampata sui formulari quando la stampa è

affidata ad una tipografia autorizzata a tal fine.

Lo speditore autorizzato è tenuto a completare tale casella

indicandovi la data della spedizione delle merci e ad attribuire

alla dichiarazione di transito un numero conformemente alle

norme previste a tal fine nell’autorizzazione.

Il timbro è apposto sugli esemplari 1, 4 e 5 del DAU o su due copie

del DAT e su tutti gli esemplari del formulario DAU BIS, delle

distinte di carico o degli elenchi degli articoli.

Il numero del DAU o del DAT è riportato nella casella 3 del timbro

speciale. Esso può essere preimpresso contemporaneamente al timbro

e nell’impronta dello stesso. Nell’autorizzazione viene stabilito che

la numerazione deve formare parte di una serie ininterrotta.

Il timbro può essere prestampato sui DAU o sui DAT. Gli operatori

commerciali che intendono utilizzare il timbro prestampato devono

rivolgersi ad una tipografia approvata dalle autorità doganali del

paese in cui lo speditore autorizzato è stabilito.

Le autorità doganali possono autorizzare lo speditore autorizzato a

compilare i DAU o i DAT utilizzando procedimenti informatici. In

tal caso l’impronta del timbro speciale stampato dal computer può

differire leggermente.

331

Nota: le autorità doganali italiane utilizzano un timbro speciale.

L’impronta di tale timbro è riprodotta nell’allegato VI.8.1.

Lo speditore autorizzato deve adottare tutte le misure necessarie a

garantire la custodia del timbro speciale o dei DAU o DAT

preautenticati o prestampati, al fine di evitarne l’utilizzo abusivo, la

perdita o il furto, ed è tenuto a presentarli alle autorità doganali su

richiesta delle stesse.

Le autorità doganali possono effettuare un controllo a posteriori per

verificare se lo speditore autorizzato ha adottato tutte le misure

necessarie a garantire la custodia del timbro speciale e dei formulari

muniti delle impronte del timbro dell’ufficio doganale di partenza o

del timbro speciale.

Se i DAU o i DAT muniti dell’impronta del timbro speciale sono

compilati utilizzando procedimenti informatici, l’autorità

competente può autorizzare lo speditore autorizzato a non firmarli.

Lo speditore autorizzato che ha ottenuto tale autorizzazione deve

apporre nella casella 50 del DAU o del DAT la dicitura «Dispensa

dalla firma — 99207».

Questa dispensa può essere concessa a condizione che lo speditore

autorizzato abbia previamente presentato alle autorità doganali un

impegno scritto con il quale riconosce di essere il titolare del regime

per tutte le operazioni di transito effettuate sotto la copertura di DAU

o DAT recanti l’impronta del timbro speciale.

Qualora si decida di ricorrere alla procedura di continuità operativa,

è importante accertarsi che le dichiarazioni inserite nell’NCTS, ma

non ulteriormente elaborate a causa di un guasto del sistema, siano

annullate.

VI.3.3.3.2.1. Misure di identificazione

Cfr.: VI.3.3.3.1.

Laddove i sigilli non siano richiesti, lo speditore autorizzato deve

apporre la dicitura «Dispensa - 99201» nella casella D del DAU o

del DAT sotto la voce «sigilli apposti».

VI.3.3.3.2.2. Partenza delle merci

Lo speditore autorizzato deve compilare il DAU o il DAT

332

ed è tenuto a informare le autorità doganali, mediante fax, posta

elettronica o in altri modi convenuti nell’autorizzazione, di tutte le

operazioni di transito che verranno effettuate, in modo che le autorità

competenti possano, se necessario, effettuare controlli prima dello

svincolo delle merci.

Le informazioni trasmesse alle autorità doganali devono includere:

• dettagli relativi alla dichiarazione di transito;

• data e ora della spedizione delle merci ed eventualmente dettagli

relativi ai sigilli da apporre;

• la denominazione commerciale abituale delle merci;

• i numeri dei documenti allegati, ove opportuno.

Di norma, l’orario in cui lo speditore può avviare un regime di

transito comune/unionale deve coincidere con il normale orario di

apertura dell’ufficio doganale locale.

Tuttavia, in considerazione delle specifiche attività di taluni operatori

economici, le

autorità

competenti possono prevedere

nell’autorizzazione che un regime di transito comune/unionale possa

essere avviato al di fuori dell’orario di apertura dell’ufficio di

pertinenza.

Inoltre le autorità doganali possono autorizzare lo speditore

autorizzato che spedisca le merci con scadenze regolari (giorni e ore

fissi) a segnalare i dettagli di tali scadenze all’ufficio doganale di

competenza. Le autorità doganali possono esentare lo speditore dal

fornire informazioni sull’invio di ciascuna singola spedizione

evitando l’intervento dell’ufficio doganale di partenza.

Quando le autorità doganali non controllano le merci prima della

partenza, lo speditore autorizzato deve inserire, al più tardi all’atto

della spedizione delle merci:

• nella casella 44 dell’esemplare n. 1 del DAU o di una prima

copia del DAT, dettagli relativi all’itinerario vincolante (se del

caso);

• nella casella 50 dell’esemplare n. 1 del DAU o di una prima

copia del DAT, la dicitura

«Dispensa dalla firma»

(ove

applicabile); e

• nella casella D dell’esemplare n. 1 del DAU o di una prima copia

del DAT:

333

il termine entro il quale le merci devono essere presentate

all’ufficio doganale di destinazione (espresso come data e non

come numero di giorni);

i dati relativi ai sigilli utilizzati (o la dicitura «dispensa», ove

opportuno);

la dicitura «speditore autorizzato»;

il codice «A3»; e

un timbro indicante il ricorso alla procedura di continuità

operativa. Nell’allegato V.1.8.1 figura il timbro della procedura

di continuità operativa nelle diverse lingue.

In caso di controllo delle merci da parte delle autorità doganali

dell’ufficio di partenza, tali autorità appongono il loro visto nella

casella D del DAU o del DAT.

Gli esemplari n. 4 e n. 5 del DAU o una seconda copia del DAT

devono essere consegnati al vettore. Lo speditore autorizzato

conserva l’esemplare n. 1 del DAU o la prima copia del DAT.

Dopo la partenza delle merci, lo speditore autorizzato è tenuto a

inviare l’esemplare n. 1 del DAU o una prima copia del DAT

all’ufficio doganale di partenza senza indugio ed entro i termini

specificati nell’autorizzazione.

DOGANA

L’ufficio doganale di partenza:

conserva l’esemplare n. 1 del DAU o una prima copia del DAT;

controlla la numerazione consecutiva dei DAU o dei DAT (i DAU o i DAT

preautenticati non utilizzati devono essere resi alle autorità doganali).

VI.3.4. Destinatario autorizzato

Il presente paragrafo è così suddiviso:

• introduzione (paragrafo VI.3.4.1);

• autorizzazione (paragrafo VI.3.4.2);

• regimi (paragrafo VI.3.4.3).

VI.3.4.1. Introduzione

Di norma, le merci vincolate al regime di transito comune/unionale

devono essere presentate all’ufficio doganale di destinazione insieme

alla relativa documentazione.

334

Tuttavia l’autorizzazione ad operare come destinatario autorizzato dà

diritto all’operatore economico di ricevere le merci presso la propria

sede o in qualunque altro luogo specificato, senza essere tenuto a

presentarle all’ufficio doganale di destinazione.

VI.3.4.2. Autorizzazione

La procedura di autorizzazione deve essere effettuata conformemente

a quanto riportato al paragrafo VI.2.2, salvo altrimenti disposto in

appresso.

Per ottenere la qualifica di destinatario autorizzato, un operatore

economico deve soddisfare le relative condizioni (cfr. VI.2.1).

L’autorizzazione ad operare come destinatario autorizzato può essere

concessa solo agli operatori economici che, oltre a soddisfare le altre

condizioni, comunichino con le autorità doganali mediante

procedimenti informatici.

Per consentire all’autorità competente di effettuare una valutazione

Articolo 89,

iniziale, la domanda deve indicare per quanto possibile:

appendice I,

convenzione

• una stima sulla frequenza mensile con cui il richiedente riceverà

merci nell’ambito del regime di transito comune/unionale;

Allegato A, AD

• l’ubicazione delle merci;

• il luogo di tenuta delle scritture.

Il destinatario autorizzato deve essere organizzato in modo che sia

agevole stabilire un nesso tra le informazioni relative alle merci

fornite nella dichiarazione di transito e le informazioni riportate nella

documentazione del destinatario autorizzato, così da consentire alle

autorità doganali di controllare il movimento delle merci. Di

particolare importanza sono le informazioni riguardanti il volume e

il tipo delle merci nonché la loro posizione doganale.

Per l’annullamento, la revoca o la modifica dell’autorizzazione cfr.

paragrafo VI.2.4.

DOGANA

L’autorizzazione deve indicare chiaramente:

1. l’ufficio o gli uffici doganali di destinazione responsabile/i della supervisione del

destinatario autorizzato;

335

2. il limite di tempo (in minuti) a disposizione dell’ufficio doganale di destinazione dopo

la conclusione di un regime di transito entro il quale dette autorità possono procedere

agli eventuali controlli necessari prima dello svincolo delle merci;

3. nel caso della procedura di continuità operativa, le modalità per la comunicazione

all’ufficio doganale di destinazione da parte del destinatario autorizzato delle

operazioni di transito da effettuare al fine di consentire eventuali controlli prima dello

svincolo delle merci;

4. le categorie o i movimenti di merci esclusi dall’autorizzazione (se del caso);

5. le misure operative e di controllo cui si deve conformare il destinatario autorizzato;

6. se del caso, eventuali condizioni specifiche relative agli accordi sui transiti che

avvengono al di fuori delle normali ore lavorative del o degli uffici doganali di

destinazione.

VI.3.4.3. Custodia temporanea

Articolo 144,

Il presente paragrafo riguarda unicamente l’Unione europea.

articolo 145,

paragrafi 1, 3 e 11,

Quando le merci arrivano nei locali del destinatario autorizzato e il

articolo 147 e

regime di transito unionale è concluso, le merci sono in custodia

articolo 148 CDU

temporanea.

Articolo 115 AD

Le merci in custodia temporanea possono essere immagazzinate in

strutture di deposito per la custodia temporanea o in altri luoghi

designati o approvati dalle autorità doganali. Tuttavia, qualora le

merci siano immagazzinate in altri luoghi, dovrebbero essere

dichiarate per un regime doganale successivo o riesportate entro e

non oltre sei giorni dal loro arrivo (a meno che le autorità doganali

esigano una visita delle merci).

Per la gestione di strutture di deposito per la custodia temporanea è

necessaria un’autorizzazione, che deve essere concessa dalle autorità

doganali competenti.

A meno che non si applichi l’esonero dalla garanzia, è opportuno

costituire una garanzia a prescindere dal luogo della custodia

temporanea (la struttura di deposito per la custodia temporanea o il

luogo designato o approvato dalle autorità doganali).

VI.3.4.4. Regimi

VI.3.4.4.1. Regime di transito normale

336

Articolo 88,

Il destinatario autorizzato segue la stessa procedura descritta al

appendice I,

paragrafo IV.4.3, tranne per gli obblighi seguenti che è tenuto a

convenzione

rispettare nell’ordine in cui sono elencati:

Articoli 315-316

• le merci non devono essere presentate all’ufficio doganale di

destinazione;

• dopo l’arrivo delle merci in un luogo specificato

nell’autorizzazione, il destinatario deve inviare immediatamente

il messaggio «Avviso di arrivo» (IE007) all’ufficio doganale di

destinazione e informarlo di eventuali irregolarità o imprevisti

verificatisi durante il trasporto (ad es. rimozione dei sigilli);

• deve aspettare la scadenza del temporizzatore e il ricevimento

del messaggio «Autorizzazione di scarico» (IE043) e dare alle

autorità doganali la possibilità di controllare le merci prima di

scaricarle;

• deve controllare e scaricare le merci;

• deve inviare il messaggio «Osservazioni sullo scarico» (IE044)

all’ufficio doganale di destinazione, indicando eventuali

irregolarità, al più tardi il terzo giorno successivo a quello in cui

ha ricevuto l’autorizzazione a scaricare le merci.

Su richiesta del vettore, il destinatario autorizzato rilascerà una

ricevuta che certifica l’arrivo delle merci in un luogo specificato

nell’autorizzazione e contiene un riferimento all’MRN

dell’operazione di transito comune/unionale. La ricevuta deve essere

redatta utilizzando il formulario di cui all’appendice III, allegato B10,

della convenzione/allegato 72-03 AE.

VI.3.4.4.2. Procedura di continuità operativa

Nel caso della procedura di continuità operativa il destinatario

autorizzato deve informare senza indugio l’autorità competente con i

mezzi convenuti nell’autorizzazione (mediante fax, posta elettronica

o in altro modo) dell’arrivo delle merci. Dopo aver ricevuto

l’autorizzazione di scarico dall’ufficio doganale di destinazione, può

scaricare le merci nel luogo o nei luoghi specificati

nell’autorizzazione.

Il destinatario autorizzato deve indicare la data di arrivo, lo stato

effettivo del sigillo/dei sigilli e il codice del risultato del controllo

sugli esemplari nn. 4 e 5 del DAU o su una seconda copia del DAT,

che hanno accompagnato le merci, apporvi il proprio timbro di

autorizzazione e consegnare il documento all’ufficio doganale di

337

destinazione il prima possibile, e comunque entro il giorno lavorativo

successivo.

Il destinatario autorizzato è tenuto ad informare l’ufficio doganale di

destinazione in merito all’arrivo delle merci, conformemente alle

condizioni stabilite nell’autorizzazione, in modo che le autorità

competenti possano, ove necessario, effettuare controlli prima dello

svincolo delle stesse.

Le informazioni trasmesse all’ufficio doganale di destinazione

dovrebbero includere:

- numero della dichiarazione di transito;

- data e ora dell’arrivo delle merci ed eventualmente le condizioni

dei sigilli;

- la denominazione commerciale abituale delle merci (compreso il

codice SA se è parte della dichiarazione);

- dettagli in merito ad eventuali quantità eccedentarie, ammanchi,

sostituzioni o altre irregolarità quali la rottura dei sigilli.

Di norma, l’orario in cui il destinatario autorizzato può ricevere le

merci coincide con il normale orario di apertura dell’ufficio doganale

di destinazione.

Tuttavia, in considerazione delle specifiche attività di taluni operatori

economici, le

autorità

competenti possono prevedere

nell’autorizzazione che le merci che arrivano al di fuori dell’orario di

apertura dell’ufficio pertinente possano essere svincolate dal

destinatario autorizzato.

Inoltre le autorità doganali possono autorizzare il destinatario

autorizzato che riceva le spedizioni con scadenze regolari (giorni e

ore fissi) a segnalare i dettagli di tali scadenze all’ufficio doganale di

competenza. Ciò potrebbe esentare il destinatario autorizzato dal

fornire informazioni all’arrivo di ogni singola spedizione,

consentendogli di disporre delle merci al loro arrivo, senza

l’intervento dell’ufficio doganale di destinazione.

Nota: in tutti i casi in cui si rilevano quantità eccedentarie, ammanchi,

sostituzioni o altre irregolarità quali la rottura dei sigilli, l’ufficio

doganale di destinazione deve essere informato immediatamente.

Se le autorità doganali decidono di esaminare le merci, queste non

devono essere scaricate dal destinatario autorizzato. Se le autorità

doganali non intendono esaminare le merci, al destinatario

autorizzato deve essere consentito scaricarle.

338

Quando le autorità doganali non controllano la spedizione al suo

arrivo, il destinatario autorizzato deve inserire nella sezione sinistra

della casella I degli esemplari 4 e 5 del DAU o di una seconda copia

del DAT e, ove opportuno, nelle sue scritture:

• la data di arrivo; e

• le condizioni degli eventuali sigilli apposti.

Nota: la seconda sezione della casella I è riservata alle annotazioni

dell’ufficio doganale di destinazione.

Il destinatario autorizzato è tenuto ad inoltrare senza indugio

all’ufficio doganale di destinazione gli esemplari 4 e 5 del DAU o

una seconda copia del DAT.

DOGANA

Per quanto concerne:

la registrazione, il controllo o l’annotazione del DAU o del DAT;

il rinvio dell’esemplare n. 5 del DAU o di una seconda copia del DAT all’ufficio

doganale di partenza;

il trattamento di irregolarità; eventuali controlli ecc.;

si applicano mutatis mutandis le disposizioni della parte IV.

VI.3.5. Merci trasportate per ferrovia

VI.3.5.1. Semplificazioni applicabili ai regimi di transito per ferrovia

Il trasporto ferroviario di merci è liberalizzato nell’UE dall’inizio del

2007 per i servizi sia nazionali che internazionali. In questo contesto

liberalizzato, il trasporto di merci per ferrovia deve conformarsi al

medesimo regime di transito normale previsto per qualsiasi altro

movimento di transito. Esso dovrebbe avvenire sotto la scorta di una

dichiarazione di transito normale utilizzando l’NCTS descritto in

dettaglio nella parte IV o un altro regime di transito descritto al

paragrafo I.4.2, come per qualsiasi altro movimento di transito.

Il paragrafo VI.3.5.2 di seguito indica tuttavia alcune particolarità

specifiche del trasporto per ferrovia in caso di ricorso al regime

normale.

Nonostante la liberalizzazione del trasporto ferroviario di merci,

durante un periodo transitorio e fino all’aggiornamento dell’NCTS

secondo il programma di lavoro per il CDU, può ancora essere

applicato uno speciale «regime di transito su supporto cartaceo per

339

ferrovia». Tale regime di transito su supporto cartaceo può tuttavia

essere utilizzato solo se almeno due imprese ferroviarie operano

nell’ambito del sistema di trasporto in regime di cooperazione, che

tuttora esiste sul mercato liberalizzato sebbene il suo utilizzo sia in

diminuzione. Cfr. paragrafo VI.3.5.3.

Sino all’aggiornamento dell’NCTS in conformità del programma di

lavoro per il CDU, gli Stati membri hanno anche la facoltà di

continuare ad applicare altri regimi di transito unionale su supporto

cartaceo. L’applicazione di questa disposizione transitoria è illustrata

in dettaglio al paragrafo VI.3.5.4.

È inoltre possibile trasportare merci unionali per ferrovia da un punto

a un altro del territorio doganale dell’Unione attraversando il

territorio di un paese di transito comune senza modificare la

posizione doganale di tali merci e senza assoggettarle a un regime

doganale quale descritto al paragrafo VI.3.5.5.

VI.3.5.2. Il regime normale per il traffico ferroviario e le sue particolarità

Quando le merci sono trasportate sotto la copertura di una

dichiarazione di transito normale utilizzando l’NCTS descritto in

dettaglio nella parte IV, si applicano talune varianti proprie del

trasporto per ferrovia.

Per la stazione di partenza, l’ufficio doganale competente è l’ufficio

doganale di partenza. Per la stazione di destinazione, è competente

l’ufficio doganale di destinazione. Se il trasporto per ferrovia ha

avuto inizio prima dell’ingresso nel territorio doganale dell’Unione

o in un paese di transito comune, la stazione presso l’ufficio doganale

di prima entrata sarà la stazione di partenza. Se il trasporto per

ferrovia prosegue dopo l’uscita dal territorio doganale dell’Unione o

dal paese di transito comune senza farvi rientro, la stazione presso

l’ufficio doganale di uscita sarà la stazione di destinazione.

Articolo 302,

In deroga all’obbligo generale di sigillatura delle spedizioni a fini

paragrafo 2,

identificativi, i mezzi di trasporto e i singoli colli contenenti le merci

lettera b), AE

non devono essere sigillati se le imprese ferroviarie hanno applicato

Articolo 39,

misure di identificazione.

paragrafo 2,

lettera b),

appendice I,

Nonostante tale deroga, l’ufficio doganale di partenza può comunque

convenzione

decidere di sigillare le spedizioni ai fini dell’identificazione.

340

Articolo 304,

Le merci trasportate per ferrovia nell’ambito del regime di transito

paragrafo 6, AE

comune o unionale non devono essere presentate all’ufficio doganale

Articolo 43,

di transito, a condizione che detto ufficio possa verificare con altri

paragrafo 5,

mezzi l’attraversamento di frontiera da parte delle merci.

appendice I,

convenzione

Tale verifica dovrebbe avvenire solo quando è necessario. La verifica

può avvenire a posteriori.

Articolo 305,

Quando i vagoni ferroviari sono ritirati da un gruppo di carrozze o di

paragrafo 1,

vagoni ferroviari a causa di problemi tecnici, dal punto di vista

lettera f), e

paragrafo 4, AE

doganale si tratta di un imprevisto verificatosi durante il trasporto.

Tuttavia il vettore può continuare l’operazione di transito secondo il

Articolo 44,

regime di transito esistente. La dicitura «problemi tecnici» dovrebbe

paragrafo 1, lettera

essere interpretata in modo ampio, includendo anche eventi come la

f) e paragrafo 2,

lettera b),

divisione dei treni o il ritiro dei vagoni a causa di disturbi operativi

appendice I,

imprevisti.

convenzione

Quando si verifica l’imprevisto, deve essere annotato sul DAT dal

vettore che detiene le merci e sarà inserito nel sistema NCTS

dall’ufficio doganale di destinazione.

Articolo 305,

paragrafo 6, AE

I vagoni ferroviari ritirati rimangono coperti dalla dichiarazione di

Articolo 44,

paragrafo 3,

transito come indicato sulla copia del DAT

(o qualsiasi altro

appendice I,

formulario adeguato che indichi l’MRN e faccia riferimento

convenzione

all’imprevisto) che li accompagna. Tuttavia devono essere presentati

all’ufficio doganale di destinazione entro sei giorni da quando i primi

Articolo 309,

paragrafi 1, 2 e 3,

vagoni sono stati presentati a tale ufficio doganale e l’operazione di

transito è terminata. L’ufficio doganale di destinazione deve restituire

Articolo 47,

i risultati del controllo entro questi sei giorni.

paragrafi 4 e 5,

appendice I,

Quando le merci sono già in movimento verso la stazione di

convenzione

destinazione prima che inizi una procedura di ricerca, possono

rimanere sotto il regime di transito esistente fino al loro arrivo. Se al

momento della ricerca le merci sono ancora bloccate nel luogo in cui

si è verificato l’imprevisto, è necessario presentare una nuova

dichiarazione di transito per il successivo movimento. La procedura

esatta che sarà applicabile ai vagoni ferroviari ritirati sarà valutata

caso per caso. In linea di principio, tale valutazione è effettuata

dall’ufficio doganale competente per il luogo in cui si è verificato

l’imprevisto e, inoltre, l’ufficio doganale di partenza consulterà

l’ufficio doganale di destinazione durante la procedura di ricerca, se

avviata. L’obbligo di presentare una nuova dichiarazione di transito

341

per i vagoni ferroviari ritirati che non sono stati presentati entro il

termine di sei giorni è uno dei possibili risultati.

Le merci presentate all’ufficio doganale di destinazione possono

essere svincolate dal transito e poste sotto un regime doganale

consecutivo o in custodia temporanea, se è offerta una soluzione

nazionale. La parte dell’importo di riferimento della garanzia che è

stata bloccata può essere riutilizzata a partire dal momento in cui

l’operazione di transito è terminata

(anche se una parte della

spedizione non è stata ancora presentata). Tuttavia il regime di

transito non è stato appurato e la dogana può ancora richiedere la

garanzia in caso di necessità, ad esempio se il vagone ferroviario

ritirato non arriva.

Se i vagoni ferroviari arrivano entro sei giorni, può essere inviato il

risultato del controllo che conferma che tutte le merci sono arrivate

correttamente con il codice A corrispondente e l’ufficio doganale di

partenza può successivamente appurare il regime di transito.

Tuttavia, se i vagoni ferroviari non arrivano entro sei giorni, il regime

di transito non può essere appurato. L’ufficio doganale di

destinazione deve inviare i risultati del controllo con il codice B e

indicare che mancano vagoni ferroviari/merci. La questione deve

essere ulteriormente risolta nel contesto della procedura di ricerca e

sulla base delle azioni intraprese dall’ufficio competente per il luogo

in cui si è verificato l’imprevisto.

A partire dall’introduzione dell’NCTS 5 presso l’ufficio doganale di

partenza, il termine per inviare i risultati del controllo sarà esteso a 12

giorni. Nel sistema NCTS 5 il processo sopra descritto sarà gestito

come «svincolo parziale». Il manuale del transito sarà modificato in

una fase successiva per descrivere le norme procedurali applicabili

all’NCTS 5, basandosi sull’esperienza dei precursori.

Le semplificazioni seguenti si applicano anche alle merci trasportate

per ferrovia, previa autorizzazione:

• status di speditore autorizzato (cfr. parte VI); e

• status di destinatario autorizzato (cfr. parte VI).

VI.3.5.3.

Regime

di transito su supporto cartaceo per ferrovia

(disposizione

transitoria)

VI.3.5.3.1. Introduzione

342

Articolo 24 ADT

Il regime di transito basato su supporto cartaceo per le merci

trasportate per ferrovia è un regime transitorio. Consiste

Articolo 55,

nell’utilizzare la lettera di vettura CIM su supporto cartaceo come

lettera f),

dichiarazione di transito per le merci trasportate dalle imprese

appendice I,

convenzione

ferroviarie autorizzate. La lettera di vettura CIM su supporto cartaceo

può essere utilizzata fino all’introduzione dell’NCTS aggiornato

(fase 5) (³⁴).

L’aggiornamento introdotto con la fase 5 dell’NCTS comprende

funzionalità che facilitano la presentazione della dichiarazione di

transito ai fini doganali per il trasporto ferroviario. Pertanto, una volta

completato l’aggiornamento alla fase 5 dell’NCTS presso l’ufficio

doganale di partenza, si applica il regime di transito normale basato

sull’NCTS descritto nella parte IV.

L’utilizzo della lettera di vettura CIM su supporto cartaceo come

dichiarazione di transito è facoltativo: un’impresa ferroviaria può

infatti scegliere di utilizzare il regime di transito normale basato

sull’NCTS. In tal caso, la lettera di vettura CIM funge unicamente da

documento di trasporto e tutte le disposizioni sul transito normale si

applicano come descritto nella parte IV e al precedente

paragrafo VI.3.5.2.

Il regime di transito normale si applica anche in caso di utilizzo della

lettera di vettura CIM su supporto elettronico anziché su supporto

cartaceo. I dati di un documento di trasporto elettronico utilizzato

dalle imprese ferroviarie come dichiarazione di transito saranno

elaborati dall’NCTS.

VI.3.5.3.2. Condizioni per l’utilizzo della lettera di vettura CIM su supporto cartaceo

come dichiarazione di transito

Articolo 30 ADT

Per utilizzare la lettera di vettura CIM come dichiarazione di transito

per il transito comune/unionale, devono essere rispettate le

Articolo 91,

condizioni di seguito esposte.

appendice I,

convenzione

1. Le merci devono essere trasportate da un’impresa ferroviaria

conformemente alla convenzione relativa ai trasporti

internazionali per ferrovia (COTIF) del 9 maggio 1980, nella

versione del protocollo di modifica del 3 giugno 1999.

2. Le imprese ferroviarie che effettuano l’operazione di trasporto nel

territorio doganale dell’Unione o nei paesi di transito comune

devono essere imprese ferroviarie autorizzate ovvero alcune di

(³⁴) In conformità del programma di lavoro per il CDU.

343

esse devono detenere un’autorizzazione nazionale come «imprese

ferroviarie intermedie».

Articolo 32,

Le merci devono essere successivamente prese in consegna e

paragrafo 1, ADT

trasportate da diverse imprese ferroviarie autorizzate a livello

nazionale, così da rendere possibili i trasporti da e verso la

Articolo 94,

stazione più vicina di un territorio limitrofo come concordato tra

paragrafo 1,

appendice I,

i vettori.

convenzione

Le imprese ferroviarie coinvolte devono dichiararsi

congiuntamente responsabili nei confronti dell’autorità doganale

per eventuali obbligazioni doganali (dazi all’importazione e altri

oneri).

Articolo 29,

Attraverso i loro uffici contabili, le imprese ferroviarie, in

articolo 32,

cooperazione tra loro, devono gestire un sistema convenuto di

paragrafo 3,

comune accordo per verificare e indagare sulle irregolarità dei

articolo 41,

loro movimenti di merci (cfr. anche paragrafo VI.3.5.3.5.1 Come

paragrafi 1 e 2,

ADT

funzionano gli uffici contabili).

Articolo 92,

Le imprese ferroviarie devono essere responsabili:

paragrafo 2,

della liquidazione separata dei costi di trasporto;

articolo 94,

della ripartizione dei costi di trasporto per ogni paese;

paragrafo 3,

del pagamento della rispettiva quota dei costi sostenuti;

appendice I,

convenzione

di un sistema per verificare e indagare sulle irregolarità.

L’autorità doganale competente deve avere accesso ai dati presso

l’ufficio contabile dell’impresa ferroviaria interessata.

Il regime di transito su supporto cartaceo non può essere utilizzato se:

- soltanto un vettore partecipa al trasporto; o

- un vettore trasporta le merci al di fuori del territorio

nazionale, ad eccezione dei trasporti da e verso la stazione di un

territorio limitrofo come concordati tra i vettori (cfr. sopra, punto

3); o

- un vettore non soddisfa un requisito del regime semplificato, a

meno che non sia autorizzato a operare come impresa ferroviaria

intermedia (³⁵) (cfr. sopra, punto 2).

In tutti questi casi si applica il regime di transito normale e la lettera

di vettura CIM funge unicamente da documento di trasporto.

(³⁵) Un’impresa ferroviaria intermedia può essere autorizzata, anche se non soddisfa tutte le condizioni del

regime su supporto cartaceo, se: i) un’impresa ferroviaria che ha il diritto di utilizzare il regime su

supporto cartaceo agisce in qualità di titolare del regime; e ii) l’impresa ferroviaria intermedia non è né

il primo né l’ultimo vettore nel territorio doganale dell’Unione o dei paesi di transito comune.

344

Per casi ed esempi più specifici relativi all’uso di tale regime

semplificato cfr. paragrafo VI.3.5.3.7.

VI.3.5.3.3. Imprese ferroviarie autorizzate

L’autorizzazione all’uso del regime di transito su supporto cartaceo

per ferrovia è frutto di una decisione doganale adottata su richiesta.

Di conseguenza, salvo indicazione contraria, sono applicabili le

norme generali relative alle decisioni doganali di cui alla parte VI.

Occorre tuttavia precisare che la presentazione, la concessione e la

gestione di questo tipo di decisioni non sono effettuate tramite il

sistema elettronico CDMS. Le autorità doganali dovranno utilizzare

altri mezzi per lo scambio reciproco di informazioni, anche se la

Commissione può agevolare questo processo. Pertanto le

amministrazioni sono tenute a comunicare alla Commissione le loro

decisioni in merito alle imprese ferroviarie autorizzate. La

Commissione pubblicherà e aggiornerà le informazioni

nell’allegato 2 del documento di lavoro TAXUD/A2/TRA/02/2019

sul gruppo di interesse CIRCABC Transit (³⁶).

La domanda deve essere presentata all’autorità doganale competente

per il luogo in cui è tenuta o è accessibile la contabilità principale del

richiedente ai fini doganali e in cui dovrà essere effettuata almeno

una parte delle attività oggetto dell’autorizzazione.

L’impresa ferroviaria deve soddisfare le condizioni generali e

particolari, ivi inclusa la firma della dichiarazione pertinente (*).

Condizioni generali

Articolo 11 AD

Articolo 29, paragrafo 1, lettera a), ADT

Articolo 57, paragrafi 4 e 6, appendice I, convenzione

- Il richiedente deve essere registrato e possedere un numero EORI se stabilito nell’UE.

- Il richiedente deve essere stabilito nell’UE o in un paese di transito comune.

- La dogana deve ritenere di essere in grado di vigilare sul regime di transito e di effettuare controlli

senza uno sforzo sproporzionato.

Condizioni specifiche

Articolo 25, paragrafo 1, articolo 29, paragrafo 1, lettera b), articolo 32, paragrafo 1, ADT

Articolo 57, paragrafo 4, articolo 92, paragrafo 1, e articolo 94, paragrafo 1, appendice I, convenzione

(36) L’accesso al gruppo di interesse CIRCABC Transit è limitato all’amministrazione doganale nazionale

interessata dal regime di transito e dalla posizione doganale delle merci. Per accedere al gruppo,

contattare il coordinatore nazionale del transito. Un accesso limitato è fornito anche alle imprese

ferroviarie tramite la CCFE.

345

- Il richiedente deve essere un’impresa ferroviaria.

- Alternativamente: i) il richiedente deve utilizzare regolarmente il regime di transito dell’Unione o

comune; o ii) l’autorità doganale deve sapere che il richiedente può soddisfare gli obblighi di tali

regimi.

- Il richiedente non deve aver commesso infrazioni gravi o ripetute alla legislazione doganale o fiscale.

- Il richiedente deve tenere scritture che consentono all’autorità doganale di svolgere controlli efficaci.

- L’impresa ferroviaria deve dichiarare di essere solidalmente responsabile nei confronti dell’autorità

doganale quando partecipa al trasporto delle merci nell’ambito del regime di transito su supporto

cartaceo per ferrovia (*).

(*) La dichiarazione stabilisce il principio riconosciuto secondo cui

le irregolarità rilevate durante l’applicazione del regime di transito su

supporto cartaceo possono essere risolte tra l’autorità doganale

competente e l’impresa ferroviaria responsabile del paese in cui si

ritiene si sia verificata l’irregolarità. L’impresa ferroviaria

responsabile accetta di essere tenuta al pagamento dell’eventuale

obbligazione doganale e di essere la prima a cui tale pagamento viene

chiesto

(dazi all’importazione e altri oneri). Un modello di

dichiarazione è reperibile nell’allegato 1 del documento di lavoro

TAXUD/A2/TRA/02/2019.

Articolo 39 e

Ove appropriato, la dogana provvederà a definire:

articolo 41,

paragrafo 3, ADT

- le disposizioni relative alla circolazione di merci unionali (cfr.

«Nota» al paragrafo VI.3.5.3.4.4);

Articolo 92,

- le disposizioni relative all’utilizzo delle garanzie;

paragrafo 3,

articolo 97,

- le procedure da seguire presso gli uffici contabili per controllare

paragrafo 3,

l’utilizzo della lettera di vettura CIM come dichiarazione di

appendice I,

transito.

convenzione

Articolo 25,

L’autorizzazione è applicabile in tutti gli Stati membri e in tutti i paesi

paragrafo 2, ADT

di transito comune nella misura in cui le imprese ferroviarie

autorizzate o intermedie siano stabilite nel rispettivo paese.

Articolo 56,

paragrafo 4,

L’impresa ferroviaria autorizzata può tuttavia operare solo su scala

appendice I,

convenzione

nazionale, ad eccezione dei trasporti da e verso la stazione di un

territorio limitrofo concordati tra i vettori

(cfr. anche paragrafo

VI.3.5.3.2).

Articolo 22,

L’autorizzazione ha effetto immediato.

paragrafo 4, CDU

346

Articolo 64,

appendice I,

convenzione

Articolo 22,

In generale, l’autorizzazione può essere valida per un periodo di

paragrafo 5, e

tempo indeterminato e fintanto che l’impresa ferroviaria soddisfi tutti

articolo 28 CDU

i criteri e le condizioni. Occorre nondimeno considerare le

particolarità seguenti:

Articolo 64,

appendice I,

- il regime non potrà più essere avviato in uno Stato membro

convenzione

dell’UE o in un paese di transito comune non appena la fase 5

dell’NCTS sarà stata introdotta in tale Stato membro dell’UE o

paese di transito comune (cfr. anche paragrafo VI.3.5.3.1 —

Introduzione);

- le imprese ferroviarie autorizzate di tali paesi possono continuare

a partecipare come imprese ferroviarie intermedie o riceventi;

- tutte le autorizzazioni cesseranno di essere valide una volta che la

fase 5 dell’NCTS sarà stata introdotta in tutti gli Stati membri

dell’UE e nei paesi di transito comune.

VI.3.5.3.4. Utilizzo del regime di transito su supporto cartaceo

La figura 1 illustra il regime di transito quando la lettera di vettura

CIM è utilizzata come dichiarazione di transito per merci che

circolano da un punto dell’UE o di un paese di transito comune a un

altro punto dell’UE o di un paese di transito comune.

Per una piena comprensione delle norme applicabili e delle possibili

variazioni, è opportuna la lettura integrale del testo di tutti i

sottoparagrafi.

347

VI.3.5.3.4.1. La lettera di vettura CIM come dichiarazione di transito

Articoli 6 e 7,

Il Comitato internazionale dei trasporti per ferrovia

(CIT) ha

appendice B,

elaborato di concerto con le amministrazioni doganali e la

COTIF

Commissione europea (³⁷): i) un modello di lettera di vettura CIM; ii)

un modello di lettera di vettura CIM/SMGS; e iii) un modello di

lettera di vettura CIM per il trasporto combinato. Tali formulari sono

disponibili all’indirizzo http://www.cit-rail.org.

La lettera di vettura CIM può anche essere utilizzata come lettera di

carro CUV (³⁸)^. In questo caso, occorre spuntare la casella «lettera di

carro CUV» nella casella 30. Questo utilizzo è riservato al trasporto

di vagoni ferroviari vuoti che circolano come mezzi di trasporto. I

vagoni ferroviari vuoti non dovrebbero essere assoggettati al transito

comune/unionale, a meno che non siano ancora stati sdoganati.

Pertanto l’impiego del modello come lettera di carro CUV non è

rilevante ai fini del transito doganale.

Parimenti, la lettera di vettura CIM per il trasporto combinato e la

lettera di vettura combinata CIM/SMGS non hanno alcuna rilevanza

diversa per il transito doganale. Ai fini del transito doganale devono

essere considerate entrambe alla stregua di una lettera di vettura CIM.

Nei paragrafi seguenti tutti i riferimenti alla lettera di vettura CIM

vanno intesi come riguardanti anche la lettera di vettura combinata

CIM/SMGS e la lettera di vettura CIM per il trasporto combinato.

Tutti i riferimenti alle caselle del formulario contenuti nel presente

paragrafo rimandano alla lettera di vettura CIM. I corrispondenti

riferimenti alle caselle relativi alle altre lettere di vettura sono elencati

in una tabella di conversione che figura nell’allegato VI.8.11.

Sebbene le autorità doganali e la Commissione non siano responsabili

dei formulari, questi possono fungere da dichiarazioni doganali di

transito e la loro modifica non può pertanto avvenire senza il previo

accordo delle autorità doganali e della Commissione.

(³⁷)Cfr. i documenti di lavoro TAXUD/1862/2003, TAXUD/1950/2003 e TAXUD/1960/2003,

quest’ultimo approvato in occasione della 102ª riunione del gruppo di lavoro CE-EFTA del 10

dicembre 2003.

(³⁸)CUV indica le regole uniformi sui contratti di utilizzazione dei veicoli nel traffico ferroviario

internazionale.

349

MANUALE DEL TRANSITO (Bruxelles, 19 aprile 2021) - 7