MANUALE DEL TRANSITO (Bruxelles, 19 aprile 2021)

III.1.1. Scopo della garanzia

I dazi doganali e le altre imposizioni applicabili alle merci sono

temporaneamente sospesi quando dette merci sono vincolate al

regime di transito comune/unionale. Per garantire il pagamento dei

dazi e delle altre imposizioni nel caso di insorgenza di

un’obbligazione

(doganale), l’obbligato principale è tenuto a

costituire una garanzia.

La base giuridica per la garanzia ai fini del transito è costituita dalle

norme seguenti:

• articolo 10 convenzione;

• appendice I, articoli 9-13 e 74-80, convenzione;

• appendice I, allegato I, convenzione;

• appendice III, allegati da C1 a C7, convenzione;

• articoli 89-98 CDU;

• articoli 82 e 85 AD;

• articoli 148, 150-152, 154-162 AE;

• allegati 32-01, 32-02, 32-03 e 32-06 AE;

• allegato 72-04 AE.

III.1.2. Forme di garanzia

Articolo 11 e

La garanzia può essere costituita da un deposito in contanti o

articolo 55,

dall’impegno assunto da un fideiussore. Essa deve essere o isolata e

lettera a),

coprire una singola operazione di transito oppure deve essere globale

appendice I,

per più operazioni. La garanzia isolata prestata da un fideiussore può

convenzione

consistere in certificati che questi fornisce ai titolari del regime e in

Articolo 89,

una fideiussione. L’utilizzo della garanzia globale costituisce una

paragrafo 5, e

semplificazione delle disposizioni normali ed è quindi soggetto ad

articolo 92,

autorizzazione.

paragrafo 1, CDU

III.1.3. Esonero dalla garanzia

Articolo 13,

In via eccezionale, non occorre fornire alcuna garanzia nei casi

appendice I,

seguenti:

convenzione

esonero previsto a norma di legge:

Articolo 89,

paragrafi 7, 8 e 9,

CDU

• in caso di merci trasportate sul Reno, sulle vie navigabili del

Reno, sul Danubio o sulle vie navigabili del Danubio;

150

Articolo 24,

• in caso di merci trasportate mediante un’installazione di

paragrafo 2, ADT

trasporto fissa;

• in caso di merci vincolate al regime di transito

comune/unionale utilizzando la semplificazione dell’ETD

per il trasporto aereo e marittimo (quest’ultimo riguarda

solo il regime di transito unionale);

• nell’Unione, quando l’importo del dazio all’importazione

non supera la soglia di valore statistica per le dichiarazioni

stabilita a norma dell’articolo 3, paragrafo 4, del

regolamento

(CE) n. 471/2009 relativo alle statistiche

comunitarie del commercio estero con i paesi terzi

(GU L 152 del 16.6.2009, pag. 23);

• nell’Unione, agli Stati, alle autorità amministrative regionali

e locali o ad altri enti di diritto pubblico per le attività che

intraprendono in veste di autorità pubbliche.

L’elenco che figura nell’allegato III.7.2 definisce le vie renane

sulla base delle informazioni fornite dalle amministrazioni

doganali dei paesi interessati;

esonero per decisione nazionale applicabile solo ai paesi di

transito comune:

Articolo 10,

• sulla base di accordi bilaterali o multilaterali tra le Parti

paragrafo 2,

Contraenti per operazioni che riguardano solo i loro territori;

lettera a),

convenzione

Articolo 10,

• per la parte di un’operazione tra l’ufficio doganale di

paragrafo 2,

partenza e il primo ufficio doganale di transito

lettera b),

conformemente a una decisione della Parte contraente

convenzione

interessata.

III.1.4. Validità geografica

Articolo 10,

In generale, la garanzia deve essere valida soltanto per le Parti

paragrafo 1,

contraenti interessate dall’operazione di transito comune/unionale. In

convenzione

via eccezionale, le garanzie isolate costituite da un deposito in

Articolo 19,

contanti o da certificati sono valide per tutte le Parti contraenti.

paragrafo 2,

articolo 21,

paragrafo 2,

appendice I,

convenzione

151

Quando la garanzia è valida esclusivamente per le Parti contraenti

interessate, è possibile una restrizione dell’area geografica di validità.

Il fideiussore può cancellare dal proprio impegno il nome della o delle

Parti contraenti, di Andorra o San Marino. Di conseguenza la

garanzia sarà valida in tutte le Parti contraenti e negli Stati i cui nomi

non sono stati barrati. Tuttavia la garanzia non copre le operazioni di

transito comune da o per Andorra o San Marino poiché la

convenzione non si applica a tali paesi.

Nel regime di transito unionale, la garanzia è valida in tutti gli Stati

membri, ad Andorra e a San Marino. Se i nomi dell’UE, di Andorra

o San Marino non sono stati barrati nell’impegno del fideiussore e il

titolare del regime rispetta le condizioni di utilizzo della garanzia,

quest’ultimo può fornire una garanzia accettata o accordata dalle

autorità competenti di una Parte contraente diversa dall’UE per

un’operazione di transito unionale nell’Unione europea e/o tra

l’Unione europea e uno di tali Stati.

III.1.5. Tabella delle garanzie

Garanzia isolata

Garanzia globale

Deposito in

Impegno del

Certificato

contanti

fideiussore

Copertura

operazione

più operazioni

unica

Area

validità senza

restrizione

validità senza

restrizione possibile

restrizione

possibile

restrizione

Importo

100 %

della

dell’obbligazione

50 %

garanzia

(doganale)

30 %

richiesto

0 %

dell’importo di

riferimento

Periodo di

n.a.

Fino a un anno

Due anni (con

validità dei

dalla data di

possibilità di una

certificati

rilascio

proroga di due

anni)

152

Garanzia isolata

Garanzia globale

Deposito in

Impegno del

Certificato

contanti

fideiussore

Prova che la

Deposito in

Impegno del

garanzia è

contanti

fideiussore

fideiussore (modello

stata fornita

presentato dal

(modello

all’appendice III,

titolare del

all’appendice III,

allegato C4,

regime

allegato C1,

allegato C2,

convenzione/

allegato 32-03 AE)

allegato 32-01

allegato 32-02

AE)

III.2. Disposizioni generali

III.2.1. Obbligatorietà della garanzia

II.2.1.1. Introduzione

Articolo 10,

La costituzione di una garanzia che garantisca il pagamento delle

paragrafo 1,

obbligazioni

(doganali) che potrebbero sorgere è obbligatoria per

appendice I,

trasportare merci in regime di transito comune/unionale.

convenzione

Articolo 89,

Il pagamento degli importi in questione è garantito se l’importo della

paragrafo 2, CDU

garanzia è calcolato conformemente alle pertinenti disposizioni

relative al tipo di garanzia utilizzata.

III.2.1.2. Omissioni

Articolo 30, appendice I,

Qualora nella dichiarazione di transito non figurino dati sulla

convenzione

garanzia oppure, in caso di procedura di continuità operativa, l’atto

costitutivo della garanzia necessario non sia presentato all’ufficio

Articolo 89, paragrafo 2,

articolo 94, paragrafo 3,

di partenza, la dichiarazione non è accettata.

e articolo 95 CDU

Nei casi in cui la garanzia risulta insufficiente, l’ufficio doganale

di partenza non svincola le merci per il transito a meno che sia

costituita una garanzia che copra l’intero importo dell’obbligazione

(doganale) che potrebbe diventare esigibile.

L’ufficio doganale di partenza rifiuta lo svincolo anche quando, in

caso di procedura di continuità operativa, dai documenti presentati

risulta che non è stato rilasciato un certificato di garanzia al titolare

del regime per l’operazione di transito in questione.

153

III.2.2. Calcolo dell’importo della garanzia

II.2.2.1. Introduzione

Articolo 10,

L’importo della garanzia deve essere calcolato in modo da coprire

paragrafo 1,

l’intero importo dell’obbligazione (doganale) che potrebbe diventare

appendice I,

esigibile.

convenzione

Articolo 89,

paragrafo 2, CDU

III.2.2.2. Calcolo

Articolo 18 e

In genere, la garanzia deve essere calcolata sulla base delle aliquote di

articolo 74,

imposizione più elevate applicabili alle merci in causa nel paese di

appendice I,

partenza. Il calcolo deve comprendere tutti i dazi doganali e le altre

convenzione

imposizioni quali le accise e l’IVA che sono applicabili

Articoli 148 e 155

all’importazione di queste merci. Le aliquote massime devono

comunque figurare nel tariffario convenzionale. Ad esempio, i

privilegi che prevedono la presentazione della prova al momento

dell’immissione in libera pratica, quali un tasso preferenziale o un

contingente, non devono essere presi in considerazione.

Il calcolo deve essere effettuato sulla base dei dazi all’importazione

che sarebbero applicabili a merci del medesimo tipo nel paese di

partenza in caso di immissione in libera pratica. Le merci in libera

pratica presso la Parte contraente devono essere trattate come merci

importate da un paese terzo.

Ciò vale anche per le merci unionali vincolate al regime di transito

unionale con destinazione verso un paese di transito comune. Tali

merci sono considerate non unionali ai fini del calcolo dell’importo

della garanzia, per garantire l’eventuale pagamento dell’obbligazione

(doganale) in una Parte contraente diversa dall’Unione.

Articolo 74,

Le merci interessate devono essere classificate in base alla tariffa

paragrafo 2,

doganale, ma se una classificazione non è possibile o adeguata,

appendice I,

l’importo della garanzia può essere stimato. Tale valutazione deve

convenzione

assicurare che la garanzia copra integralmente l’importo

Articolo 155,

dell’obbligazione (doganale) che potrebbe diventare esigibile. Nei casi

paragrafo 3, AE

eccezionali in cui la valutazione non è possibile, l’importo della

garanzia può essere stimato a 10 000 EUR. Ciò si applica sia alla

garanzia globale che a quella isolata.

154

III.2.3. Fideiussore

III.2.3.1. Introduzione

Articolo 12,

Il fideiussore è un terzo che deve essere una persona fisica o giuridica.

appendice I,

convenzione

Il fideiussore e il titolare del regime non possono essere la stessa

Articolo 94 CDU

persona.

III.2.3.2. Stabilimento e riconoscimento

Il fideiussore deve essere stabilito nella Parte contraente in cui la

garanzia è costituita ed è ivi riconosciuto dalle autorità competenti.

Tale riconoscimento avviene secondo le disposizioni in vigore nel

paese interessato. Di conseguenza il diritto nazionale determina le

relazioni giuridiche generali tra il fideiussore e le autorità competenti

nel quadro generale delle norme sul transito.

Nell’Unione il fideiussore non necessita di riconoscimento delle

autorità doganali a meno che non si tratti di un ente creditizio, di una

istituzione finanziaria o di una compagnia di assicurazione accreditata

nell’Unione secondo le vigenti disposizioni dell’Unione.

Le autorità doganali possono rifiutarsi di riconoscere il fideiussore che

non sembri assicurare che l’importo dell’obbligazione (doganale) sarà

pagato entro il termine prescritto.

Il fideiussore deve scegliere un domicilio in ogni paese nel quale la

garanzia è valida o, qualora la legislazione di un paese non preveda tale

possibilità, deve designare un mandatario. Il domicilio costituisce una

sede di attività registrata conformemente alla legislazione del paese in

questione, presso la quale le autorità competenti possono espletare, in

forma scritta e giuridicamente vincolante, tutte le formalità e procedure

inerenti al fideiussore. Un mandatario deve essere una persona fisica o

giuridica designata dal fideiussore.

Quanto sopra consente di assicurare che al fideiussore siano trasmessi

in modo verificabile comunicazioni scritte e procedimenti legali che lo

riguardano in qualsiasi paese in cui sorga un’obbligazione (doganale)

in relazione alle merci vincolate al regime di transito.

155

OPERATORI COMMERCIALI

1) Il fideiussore deve impegnarsi per iscritto a pagare l’importo dell’obbligazione

(doganale).

2) Il fideiussore si impegna a notificare all’ufficio doganale di garanzia l’eventuale

cambiamento di domicilio presentando l’allegato della fideiussione con il nuovo domicilio.

III.2.3.3. Responsabilità

Articolo 117,

La responsabilità del fideiussore è legata all’accettazione del proprio

appendice I,

impegno da parte dell’ufficio doganale di garanzia. Tale

convenzione

responsabilità decorre dalla data in cui l’ufficio doganale di partenza

svincola le merci per un’operazione di transito coperta da detta

Articolo 94

CDU

fideiussione.

Articolo 85

La responsabilità del fideiussore è limitata all’importo massimo che

figura nel proprio impegno. Non è possibile esigere pagamenti per

importi superiori.

Se il regime di transito comune/unionale non è stato appurato, le

autorità doganali del paese di partenza devono notificare al

fideiussore il mancato appuramento del regime entro nove mesi dalla

data in cui le merci sono state presentate all’ufficio doganale di

destinazione.

Se dopo il suddetto periodo di nove mesi il regime di transito unionale

non è stato appurato, le autorità doganali del paese di partenza devono

notificare al fideiussore, entro tre anni dalla data in cui la

dichiarazione di transito è stata accettata, che egli è o potrà essere

tenuto al pagamento dell’obbligazione (doganale). Nella notifica

figurano l’MRN e la data della dichiarazione di transito, il nome

dell’ufficio doganale di partenza, il nome del titolare del regime e

l’importo interessato.

Il fideiussore sarà dispensato dai suoi obblighi se una delle notifiche

non è stata effettuata entro i termini previsti. Se però una delle

notifiche è stata inviata, il fideiussore deve essere informato

dell’avvenuta riscossione dell’obbligazione o dell’appuramento del

regime.

156

III.2.3.4. Revoca del riconoscimento del fideiussore o della fideiussione e risoluzione

dell’atto costitutivo della fideiussione

Articolo 23,

L’ufficio doganale di garanzia può revocare in qualsiasi momento il

appendice I,

riconoscimento del fideiussore o dell’impegno. L’ufficio doganale di

convenzione

garanzia deve notificare la revoca al fideiussore e al titolare del

Articolo 93 CDU

regime. La revoca prenderà effetto il 16º giorno successivo alla data

in cui il fideiussore ha ricevuto, o si ritiene abbia ricevuto, la

Articolo 82 AD

decisione di revoca.

A condizione che le autorità doganali non esigano che la forma di

garanzia scelta sia mantenuta per un periodo determinato, il

fideiussore può risolvere l’atto costitutivo della fideiussione in

qualsiasi momento. Il fideiussore deve notificare la risoluzione

all’ufficio doganale di garanzia.

La risoluzione non concernerà le merci che, al momento in cui la

risoluzione prende effetto, sono già state vincolate e sono ancora

vincolate a un regime di transito comune/unionale in virtù

dell’impegno risolto.

La risoluzione dell’impegno da parte del fideiussore deve prendere

effetto il

16º giorno successivo alla data in cui la risoluzione è

comunicata dal fideiussore all’ufficio doganale di garanzia.

Se l’impegno del fideiussore è revocato o risolto, l’ufficio doganale

di garanzia deve conservare la fideiussione per almeno nove mesi,

salvo se l’obbligazione (doganale) è estinta o non può più sorgere

oppure se al fideiussore è stata notificata l’avvenuta riscossione

dell’obbligazione (doganale) o l’appuramento del regime.

Se il fideiussore è stato informato del fatto che un regime di transito

non è stato appurato, l’ufficio doganale di garanzia deve conservare

la fideiussione sulla base delle informazioni ricevute fino

all’avvenuta riscossione o all’avvenuto appuramento o, se necessario,

fino a che il fideiussore sia liberato dalla sua responsabilità.

Le autorità doganali del paese da cui dipende l’ufficio doganale di

garanzia pertinente devono introdurre nel sistema elettronico le

informazioni relative a qualsiasi revoca o risoluzione della garanzia

e la data alla quale diventano effettive.

157

III.3. Garanzia isolata

III.3.1. Deposito in contanti

II.3.1.1. Introduzione

Articolo 19,

Una garanzia sotto forma di deposito in contanti può essere fornita

appendice I,

all’ufficio doganale di partenza conformemente alle disposizioni in

convenzione

vigore nel paese di partenza e sarà rimborsata all’appuramento del

regime.

Articolo 92,

paragrafo 1,

lettera a), CDU

Articolo 150 AE

III.3.1.2. Rimborso

In genere, i rimborsi sono di competenza dell’ufficio doganale di

partenza. L’ufficio doganale di partenza dovrebbe comunicare la

procedura di rimborso al titolare del regime nel momento in cui è

costituito il deposito in contanti o un altro mezzo di pagamento

equivalente, e dovrebbe chiedergli di indicare la sua modalità

preferita per il rimborso. Se il titolare del regime sceglie la formula

del bonifico, l’ufficio doganale di partenza dovrebbe prendere nota

del conto corrente bancario del titolare e informarlo che le spese

bancarie saranno a suo carico.

La costituzione della garanzia sotto forma di deposito in contanti non

dà diritto al pagamento di interessi da parte delle autorità doganali.

III.3.2. Garanzia isolata sotto forma di impegno assunto da un fideiussore

Articolo 20,

Gli impegni assunti dal fideiussore a fini di garanzia isolata sono

appendice I,

depositati presso l’ufficio doganale di garanzia, da esso approvati e

convenzione

registrati nel sistema di gestione delle garanzie (GMS). Il GMS è

collegato all’NCTS.

Articolo 92

CDU

Per ciascun impegno, l’ufficio doganale di garanzia deve comunicare

al titolare del regime le informazioni seguenti:

Articoli

152 e 154

• un numero di riferimento della garanzia (GRN);

• un codice di accesso associato al GRN.

Il titolare del regime non può modificare il codice di accesso.

Quando è presentata una dichiarazione in dogana, essa deve

contenere il GRN e il codice di accesso corrispondente. L’ufficio

158

doganale di partenza deve verificare nel sistema l’esistenza e la

validità della garanzia.

In caso di procedura di continuità operativa, l’impegno del

fideiussore deve essere presentato all’ufficio doganale di partenza. Se

l’ufficio doganale di garanzia non è l’ufficio doganale di partenza e

ha dunque conservato una copia dell’impegno del fideiussore,

l’ufficio doganale di partenza deve informare l’ufficio doganale di

garanzia dell’avvenuta restituzione dell’originale al titolare del

regime.

Il modello della fideiussione figura nell’appendice III, allegato C1,

convenzione/allegato

32-01 AE. Tuttavia se prescritto dalle

disposizioni nazionali legislative, regolamentari o amministrative,

oppure in conformità delle prassi comuni, un paese può permettere

che la fideiussione sia stilata secondo un modello diverso, a

condizione che gli effetti giuridici siano gli stessi del modello definito

nell’allegato C1 o 32-01.

III.3.3. Garanzia isolata a mezzo di certificati (TC32)

III.3.3.1. Responsabilità e approvazione

Articolo 21,

Gli impegni assunti dal fideiussore a fini di garanzia isolata sotto

appendice I,

forma di certificati (TC32) sono depositati presso l’ufficio doganale

convenzione

di garanzia e da esso approvati. Essi sono conservati presso detto

ufficio doganale per il periodo di validità. Inoltre lo stesso ufficio

Articoli 160 e 161

doganale deve registrare tali impegni e certificati nel GMS.

L’impegno non contiene l’importo massimo garantito. L’ufficio

doganale di garanzia deve assicurarsi che il fideiussore disponga di

risorse finanziarie sufficienti per far fronte alle obbligazioni

(doganali) che potrebbero diventare esigibili. In particolare, l’ufficio

potrebbe prevedere di limitare il numero di certificati che un dato

fideiussore può rilasciare.

Il modello della fideiussione figura nell’appendice III, allegato C2,

convenzione/allegato

32-02 AE. Tuttavia se prescritto dalle

disposizioni nazionali legislative, regolamentari o amministrative,

oppure in conformità delle prassi comuni, un paese può permettere

che la fideiussione sia stilata secondo un modello diverso, a

condizione che gli effetti giuridici siano gli stessi del modello definito

nell’allegato C2 o 32-02.

159

III.3.3.2. Notifica

Ciascun paese deve informare la Commissione europea dei nomi e

degli indirizzi dei fideiussori autorizzati a rilasciare garanzie isolate

sotto forma di certificati.

L’elenco dei garanti autorizzati figura nell’allegato III.7.1.

In caso di revoca dell’autorizzazione, il paese da cui dipende l’ufficio

doganale di garanzia ne deve dare immediata notifica alla

Commissione indicando la relativa data di entrata in vigore.

La Commissione ne informa gli altri paesi.

III.3.3.3. Certificato (TC32)

I certificati sono emessi dal fideiussore e rilasciati alle persone che

intendono essere titolari del regime. Il fideiussore può abbinare al

certificato una matrice e, se del caso, una ricevuta.

Affinché il certificato sia valido non deve necessariamente recare la

firma del titolare del regime, né la firma del fideiussore deve essere

necessariamente manoscritta.

Ciascun certificato copre un importo di 10 000 EUR per il quale il

fideiussore è responsabile. Il periodo di validità di un certificato è di

un anno a decorrere dalla data dell’emissione.

I certificati devono essere registrati nel GMS e per ciascuno di essi

l’ufficio doganale di garanzia deve comunicare al titolare del regime

le informazioni seguenti:

• un GRN;

• un codice di accesso associato al GRN.

Il titolare del regime non può modificare il codice di accesso.

Quando è presentata una dichiarazione in dogana, essa deve

contenere il GRN e un codice di accesso per ciascun certificato.

L’ufficio doganale di partenza deve verificare nel sistema l’esistenza

e la validità della garanzia.

Il dichiarante presenta all’ufficio doganale di partenza un numero di

certificati corrispondente all’importo di 10 000 EUR necessario a

coprire l’importo dell’obbligazione (doganale) che potrebbe essere

esigibile (ad esempio, se l’importo esigibile è di 8 000 EUR, un

certificato è sufficiente, ma se è di

33 000 EUR sono necessari

quattro certificati).

160

III.4. Garanzia globale ed esonero dalla garanzia

II.4.1. Disposizioni generali

III.4.1.1. Introduzione

Articolo 55,

L’utilizzo di una garanzia globale o una garanzia globale con un

lettera a),

importo ridotto, ivi compreso un esonero dalla garanzia, costituisce

appendice I,

una semplificazione concessa mediante autorizzazione. Esso è

convenzione

subordinato alla presentazione di una domanda da parte del

Articolo 89,

richiedente e al rilascio di un’autorizzazione da parte dell’autorità

paragrafo 5, e

competente.

articolo 95, CDU

Articolo 84 AD

III.4.1.2. Condizioni generali

Il richiedente deve soddisfare le condizioni di cui agli articoli 57 e 75,

appendice I, della convenzione / all’articolo 95 CDU e all’articolo 84

AD (per ulteriori dettagli cfr. paragrafi VI.2.1 e VI.3.1).

III.4.1.3. Calcolo dell’importo di riferimento

Articolo 74,

L’utilizzo di una garanzia globale o una garanzia globale con un

appendice I,

importo ridotto, ivi compreso l’esonero dalla garanzia, è concesso

convenzione

fino ad un importo di riferimento. Per proteggere gli interessi

finanziari delle Parti contraenti e rispondere alle esigenze del titolare

Articolo 155 AE

del regime, l’importo di riferimento deve essere calcolato con la

massima cura.

L’importo di riferimento deve corrispondere all’importo

dell’obbligazione (doganale) che può divenire esigibile in relazione

a ogni operazione di transito comune/unionale per la quale è fornita

la garanzia, nel periodo compreso tra il vincolo delle merci al regime

di transito comune/unionale e il momento in cui tale regime è

appurato. Tale periodo dovrebbe essere rappresentativo delle

operazioni di transito del titolare del regime. Il calcolo dell’importo

di riferimento dovrebbe includere anche i trasporti effettuati in alta

stagione o le merci non regolarmente dichiarate per il transito, al fine

di coprire tutti gli esiti possibili.

Ai fini del suddetto calcolo si deve tenere conto dei tassi più elevati

dell’obbligazione (doganale) applicabili alle merci dello stesso tipo

nel paese dell’ufficio doganale di garanzia.

162

L’ufficio doganale di garanzia deve stabilire l’importo di riferimento

in collaborazione con il titolare del regime basandosi sulle

informazioni relative alle merci vincolate al regime di transito

comune/unionale nei 12 mesi precedenti e su una stima del volume

delle operazioni previste in futuro. In accordo con il richiedente,

l’ufficio doganale di garanzia può valutare l’importo di riferimento

arrotondando gli importi. Qualora l’ufficio doganale di garanzia non

disponga delle suddette informazioni tale importo deve essere fissato

a 10 000 EUR per ciascuna operazione di transito.

L’ufficio doganale di garanzia dovrebbe procedere a un esame

dell’importo di riferimento, di propria iniziativa o su richiesta del

titolare del regime, e, se necessario, dovrebbe adeguarlo.

III.4.1.4. Importo della garanzia

L’importo di riferimento della garanzia globale deve essere pari

all’importo massimo che figura nella fideiussione che il richiedente

presenta per accettazione all’ufficio doganale di garanzia.

III.4.1.5. Certificato di garanzia

Articolo 79,

Le autorità competenti devono rilasciare un certificato al titolare del

appendice I,

regime (certificato di garanzia globale TC31 e certificato di esonero

convenzione

TC33). Per evitare un uso improprio dei certificati e della garanzia,

le autorità competenti dovrebbero rilasciare ulteriori certificati

Allegato 72-04

soltanto in casi giustificati e nel numero giustificato dal titolare del

regime

(ad esempio, qualora il titolare del regime presenti

regolarmente dichiarazioni di transito presso diversi uffici doganali).

Il certificato di garanzia globale e il certificato di esonero dalla

garanzia sono presentati solo in caso di procedura di continuità

operativa.

I modelli dei certificati figurano nell’appendice III, allegati C5 e C6,

convenzione / capi VI e VII, allegato 72-04, AE).

I certificati sono validi per due anni, ma è possibile prorogarli per

altri due (allegato 72-04 AE, 19.3).

163

III.4.1.6 Obblighi del titolare del regime ed esame dell’importo di riferimento

Articolo 74,

Il titolare del regime deve garantire che l’importo esigibile o che può

paragrafi 5 e 6,

divenire esigibile non è superiore all’importo di riferimento.

appendice I,

convenzione

Articoli 156 e 157

Il monitoraggio dell’importo di riferimento è garantito tramite i

sistemi

(GMS e NCTS) per ogni operazione di transito

comune/unionale quando si vincolano le merci al regime di transito

comune/unionale.

In caso di procedura di continuità operativa, le autorità competenti

devono definire nell’autorizzazione le modalità di monitoraggio.

Esse possono prendere in considerazione eventuali proposte del

titolare del regime per quanto riguarda i mezzi di monitoraggio. In

ogni caso, il metodo di monitoraggio deve essere tale da permettere

al titolare del regime di determinare se l’operazione di transito

interessata comporti il superamento dell’importo di riferimento.

A questo proposito, le autorità competenti possono esigere

specificamente che il titolare del regime tenga conto di ciascuna

dichiarazione di transito presentata nell’ambito della procedura di

continuità operativa e dell’importo, calcolato o stimato, dei dazi

doganali e delle altre imposizioni. In particolare, il titolare del regime

può verificare se abbia superato l’importo di riferimento, addebitando

l’importo di ciascuna operazione di transito al momento dello

svincolo delle merci per il transito. Dopo aver ricevuto conferma

della conclusione a buon fine dell’operazione di transito, il titolare

accredita nuovamente l’importo dell’operazione di transito

all’importo di riferimento. Il titolare del regime può supporre che

l’operazione si sia conclusa correttamente alla data in cui le merci

devono essere presentate all’ufficio doganale di destinazione. Il

titolare deve correggere la propria contabilità a posteriori qualora sia

informato che il regime non è stato appurato o che si è concluso dopo

la scadenza del termine fissato dall’ufficio doganale di partenza.

Se il titolare del regime stabilisce che potrebbe superare l’importo di

riferimento, deve adottare misure appropriate per quanto concerne

l’autorizzazione e, se del caso, le future operazioni di transito.

Se il titolare del regime non informa l’ufficio doganale di garanzia

del superamento dell’importo di riferimento nella procedura di

continuità operativa, l’autorizzazione può essere ritirata.

164

III.4.1.7. Uso della garanzia globale

Articolo 76,

Gli impegni assunti dal fideiussore a fini di garanzia globale sono depositati

appendice I,

presso l’ufficio doganale di garanzia, da esso approvati. Lo stesso ufficio

convenzione

doganale deve registrare tali impegni nel sistema GMS.

Articolo 154

Per ciascun impegno, l’ufficio doganale di garanzia deve comunicare al

titolare del regime le informazioni seguenti:

•

un GRN;

•

un codice di accesso associato al GRN.

Su richiesta del titolare del regime, l’ufficio doganale di garanzia deve

attribuire uno o più codici di accesso aggiuntivi a tale garanzia per il titolare

o i suoi rappresentanti.

Quando è presentata una dichiarazione in dogana, essa deve contenere il

GRN e il corretto codice di accesso. L’ufficio doganale di partenza deve

verificare nel sistema l’esistenza e la validità della garanzia.

Nel caso di una procedura di continuità operativa, occorre presentare un

certificato di garanzia globale o di esonero dalla garanzia (per ulteriori

dettagli cfr. paragrafo III.4.1.5).

Il modello dell’impegno del fideiussore è riportato nell’appendice III,

allegato C4, convenzione/allegato 32-03 AE. Tuttavia se prescritto dalle

disposizioni nazionali legislative, regolamentari o amministrative, oppure

in conformità delle prassi comuni, un paese può permettere che la

fideiussione sia stilata secondo un modello diverso, a condizione che gli

effetti giuridici siano gli stessi del modello definito nell’allegato C4 o 32-

03.

III.4.1.8. Divieto temporaneo di utilizzo della garanzia globale

Articolo 77,

L’utilizzo di una garanzia globale o di una garanzia globale con un

appendice I,

importo ridotto, ivi compreso l’esonero dalla garanzia, può essere

convenzione

temporaneamente vietato nei casi seguenti:

Allegato

• in circostanze particolari;

appendice

convenzione

• per merci di cui sono state comprovate frodi su larga scala

inerenti all’uso della garanzia.

Articolo 96 CDU

Per quanto riguarda il regime di transito unionale, la decisione di

divieto è presa dalla Commissione europea, mentre per quanto

concerne il regime di transito comune decide il comitato congiunto

UE-paesi di transito comune.

Le circostanze particolari menzionate sopra si riferiscono a una

situazione in cui è stato constatato che la garanzia globale o la

garanzia globale con importo ridotto, ivi compreso l’esonero dalla

165

garanzia, non è più sufficiente ad assicurare il pagamento, entro il

termine previsto, dell’obbligazione (doganale) sorta in seguito alla

sottrazione al regime di transito comune/unionale di alcune merci. In

un numero significativo di casi tali circostanze hanno coinvolto più di

un titolare del regime e hanno messo a rischio il buon funzionamento

del regime.

Le frodi su larga scala menzionate sopra si riferiscono a una

situazione in cui è stato constatato che la garanzia globale o la

garanzia globale con importo ridotto, ivi compreso l’esonero dalla

garanzia, non è più sufficiente ad assicurare il pagamento, entro il

termine previsto, dell’obbligazione (doganale) sorta in seguito alla

sottrazione al regime di transito comune/unionale di alcune merci.

Quando si verifica una siffatta situazione è opportuno tenere conto

della portata di dette sottrazioni e delle condizioni nelle quali sono

effettuate, segnatamente quando derivano da attività della criminalità

organizzata sul piano internazionale.

III.4.1.8.1. Garanzia isolata a uso multiplo — solo paesi di transito comune

Allegato I,

In caso di divieto temporaneo della garanzia globale (ivi compresi

appendice I,

riduzione ed esonero), il titolare dell’autorizzazione della garanzia

convenzione

globale può, su richiesta, avvalersi di una garanzia isolata a uso

Allegato A2,

multiplo, purché siano soddisfatte le condizioni seguenti:

appendice III,

convenzione

•

la garanzia isolata deve essere oggetto di uno specifico atto

costitutivo che copre soltanto i tipi di merci interessati dalla

decisione di divieto;

•

la garanzia isolata può essere utilizzata soltanto presso

l’ufficio doganale di partenza indicato nell’atto costitutivo

della garanzia;

•

la garanzia isolata può essere utilizzata per varie operazioni,

simultanee o successive, purché la somma degli importi per le

operazioni impegnate per le quali il regime non è stato ancora

appurato non superi l’importo di riferimento della garanzia

isolata. In tal caso, l’ufficio doganale di garanzia attribuisce

al titolare del regime un codice di accesso iniziale per la

garanzia. Il titolare del regime può attribuire uno o più codici

di accesso a tale garanzia a uso proprio o dei suoi

rappresentanti;

•

ogni volta che il regime è appurato per un’operazione di

transito

coperta dalla garanzia isolata, l’importo

corrispondente all’operazione in causa deve essere liberato e

può essere riutilizzato per un’altra operazione, nel limite

dell’importo della garanzia.

166

La garanzia isolata a uso multiplo è applicata solo alle operazioni di

transito comune iniziate nei paesi di transito comune presso l’ufficio

doganale di partenza o a quelle iniziate dallo speditore autorizzato.

Non può essere utilizzata per operazioni di transito unionale iniziate

nell’Unione.

Nella dichiarazione di transito, come codice di garanzia si indica il

codice «9», che non esiste nella legislazione dell’Unione.

III.4.1.8.2. Deroga alla decisione che vieta temporaneamente l’uso della garanzia

globale o della garanzia globale di importo ridotto (compreso l’esonero)

Nonostante la decisione che vieta temporaneamente l’uso della

garanzia globale o della garanzia globale di importo ridotto (compreso

l’esonero), il titolare del regime può essere comunque autorizzato a

farvi ricorso se dimostra che:

• non è sorta alcuna obbligazione (doganale) per le merci in

questione nel quadro delle operazioni di transito

comune/unionale avviate nel corso dei due anni precedenti la

decisione di divieto; o, qualora in tale periodo siano sorte

obbligazioni

(doganali), se dimostra che esse sono state

corrisposte integralmente dal o dai debitori o dal fideiussore

entro il termine previsto;

• possiede un alto livello di controllo delle proprie operazioni e

del flusso di merci, utilizzando un sistema di gestione delle

scritture commerciali e di quelle relative ai trasporti, che

consenta adeguati controlli doganali;

• la propria solvibilità finanziaria si considera comprovata in

quanto si trova in una situazione finanziaria sana, che gli

consente di adempiere ai propri impegni, tenendo in debita

considerazione le caratteristiche del tipo di attività

commerciale interessata.

Tali usi, in via eccezionale, della garanzia globale riguardano sia le

operazioni di transito comune sia quelle di transito unionale.

Nel caso di una procedura di continuità operativa, la casella 8 del

certificato di garanzia TC31 dovrebbe recare la dicitura seguente:

«UNRESTRICTED USE — 99209». L’appendice III, allegato B6,

convenzione / l’allegato 9, appendice D1, ADT contengono tutte le

versioni linguistiche di questa frase.

167

III.4.1.9. Annullamento e revoca dell’autorizzazione

Articolo 80,

In caso di annullamento o revoca dell’autorizzazione, i certificati

appendice I,

emessi anteriormente non possono più essere utilizzati per vincolare

convenzione

le merci al regime di transito comune/unionale e devono essere senza

Articoli 27 e 28

indugio restituiti dal titolare del regime all’ufficio di garanzia.

CDU

Il paese da cui dipende l’ufficio doganale di garanzia deve

comunicare alla Commissione gli elementi identificativi dei

certificati ancora in corso di validità ma che devono ancora essere

restituiti.

La Commissione ne informa gli altri paesi.

Per ulteriori informazioni dettagliate cfr. la parte VI.2.3.

III.4.2. Riduzione dell’importo della garanzia ed esonero dalla garanzia

III.4.2.1. Introduzione

L’importo massimo della garanzia che è pari, in linea di principio,

all’importo di riferimento può essere ridotto se il titolare del regime

soddisfa alcuni criteri di affidabilità. L’importo può essere ridotto

al 50 % o al 30 % dell’importo di riferimento oppure può essere

accordato un esonero dalla garanzia.

III.4.2.2. Criteri di riduzione

Per ulteriori informazioni dettagliate cfr. la parte VI.3.1.

III.5. Istruzioni nazionali specifiche (riservato)

III.6. Sezione riservata alla dogana

VIII.7. Allegati

168

III.7.1. Elenco dei fideiussori autorizzati a rilasciare certificati di garanzia isolata

TC32

Per l’ultima versione di questo elenco, fare clic su uno dei link seguenti:

EUROPA:

https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/customs-procedures/what-is-customs-

transit/common-union-transit_en

III.7.2. Elenco delle vie navigabili interne

Belgio

a) Il canale di Terneuzen

b) La Schelda fino ad Anversa

c) I canali di collegamento tra Smeermaas o Petit-Lanaye e Liegi

d) Il nuovo canale tra la Schelda e il Reno che va dal porto di

Anversa al Krammer nei Paesi Bassi e che passa attraverso la

Schelda orientale, l’Eendracht, lo Slaakdam e il Prins

Hendrikpolder

e) Il canale di Albert

f) Il canale di Willebroek

Germania

Tutte le vie navigabili collegate al Reno, incluso il canale Meno-

Danubio, escluso il Danubio e le sue vie navigabili.

Francia

a) Il gran canale d’Alsazia

b) La Mosella tra Apach e Neuves-Maisons

c) Le tratte navigabili

(da chiusa a chiusa) di Marckolsheim,

Rhinau, Gerstheim, Strasburgo e Gambsheim, situate sulla

sponda francese del Reno tra Kems e Vogelgrun

Lussemburgo

Il tratto canalizzato della Mosella compreso tra la chiusa di Apach-

Schengen e Wasserbillig

Paesi Bassi

Vie renane vere e proprie

a) collegamento Lobith-Amsterdam:

Reno, Waal, canale Amsterdam-Reno

b) collegamento Lobith - area del porto di Rotterdam:

Reno, Waal, Merwede, Noord, Nieuwe Maas, Nieuve

Waterweg

169

Reno, Lek, Nieuve Maas, Nieuve Waterweg

c) collegamento Lobith-Dordrecht-Hansweert-Anversa:

Reno, Waal, Merwede, Dordtse Kil o Nieuwe Merwede,

Hollands Diep, Volkerak, Krammer, Zijpe, Mastgat,

Keeten, Oosterschelde (Schelda orientale), il canale che

attraversa lo Zuid-Beveland, Westerschelde (Schelda

occidentale), Schelda

d) collegamento Lobith-Dordrecht-Hansweert-Gand:

Reno, Waal, Merwede, Dordtse Kil o Nieuwe Merwede,

Holland Diep, Volkerak, Krammer, Zijpe, Mastgat,

Keeten, Oosterschelde (Schelda orientale), il canale che

attraversa lo Zuid-Beveland, Westerschelde (Schelda

occidentale), canale di Terneuzen

e) collegamento Lobith-De Kempen-Smeermaas o St. Pieter:

tutte le vie abituali tra tali luoghi e gli allacciamenti con le

vie navigabili seguenti: Reno, Waal, Juliana-kanaal, Dieze,

Zuid-Willemsvaart, canale Wessen-Nerderweert

Si ritiene che utilizzino le vie renane:

- le navi provenienti dal Reno e dirette ad Anversa o a Gand, o

- le navi provenienti da Anversa o da Gand che devono lasciare

i Paesi Bassi via Reno, quando attraversino il territorio del porto

di Rotterdam per trasbordarvi merci in transito in regime di

Manifesto renano o per completare il loro carico con merci che

devono lasciare i Paesi Bassi percorrendo le vie renane che

portano ad Anversa o a Gand via Reno.

In pratica, è considerato via renana anche il canale esistente

dal 1975 che porta ad Anversa attraverso le chiuse del Kreekrak.

Svizzera

Il Reno fino a Basilea

170

PARTE IV ─ REGIME DI TRANSITO NORMALE NCTS (NUOVO SISTEMA DI TRANSITO

INFORMATIZZATO)

La presente parte descrive il regime di transito normale nel quadro del

nuovo sistema di transito informatizzato (NCTS).

Nota: la parte V descrive la procedura di continuità operativa da

applicare se non è possibile utilizzare l’NCTS.

Il capitolo IV.1 tratta della procedura di dichiarazione di transito

normale.

Il capitolo IV.2 tratta delle formalità da espletare presso l’ufficio

doganale di partenza.

Il capitolo IV.3 tratta delle formalità da espletare e degli imprevisti

che si possono verificare durante il trasporto.

Il capitolo IV.4 tratta delle formalità da espletare presso l’ufficio

doganale di destinazione.

Il capitolo IV.5 tratta di Andorra, San Marino e dei territori fiscali

speciali.

Nota:

il presente testo non sostituisce guide o supporti tecnici all’uso delle

applicazioni tecniche e del software relativi all’NCTS

(FTSS +

DDNTA).

171

CAPITOLO 1 ─ DICHIARAZIONE DI TRANSITO NORMALE

IV.1.1. Introduzione

Il presente capitolo descrive il regime di transito normale nel quadro

dell’NCTS.

Il paragrafo IV.1.2 riporta gli elementi teorici generali e la normativa

relativi al regime di transito normale.

Il paragrafo IV.1.3 descrive come utilizzare l’NCTS.

Il paragrafo IV.1.4 tratta del carico delle merci e della compilazione

della dichiarazione di transito.

Il paragrafo IV.1.5 descrive situazioni specifiche.

Il paragrafo IV.1.6 verte sulle eccezioni alle norme generali.

Il paragrafo IV.1.7 è riservato alle norme nazionali specifiche.

Il paragrafo IV.1.8 è riservato alle amministrazioni doganali.

Il paragrafo IV.1.9 contiene l’allegato del capitolo 1.

IV.1.2. Elementi teorici generali e normativa

Le fonti giuridiche sono le seguenti:

• articolo 3, lettere c), d) ed e), appendice I, convenzione;

• titolo I, appendice III, convenzione;

• allegati A1 e A2, appendice III, convenzione;

• articolo 5, punto 12), articolo 6, paragrafo 1, articoli 158, 162,

163 e 170-174, CDU;

• articoli 143 e 148 AD;

• articoli 294 e 296 AE;

• appendici D1, D2, F1, F2, G1 e G2, allegato 9, ADT.

IV.1.3. NCTS

IV.1.3.1. Organizzazione dell’NCTS

L’NCTS è un sistema di transito informatizzato per lo scambio di

messaggi elettronici. Questi messaggi sostituiscono i vari documenti

cartacei e alcune formalità del sistema di transito.

172

I messaggi sono scambiati per via elettronica a tre livelli:

• tra gli operatori economici e le autorità doganali («dominio

esterno»);

• tra gli uffici doganali di uno stesso paese («dominio nazionale»);

• tra le amministrazioni doganali nazionali e tra queste e la

Commissione («dominio comune»).

I principali elementi e messaggi utilizzati in un’operazione NCTS

sono:

•

la dichiarazione di transito, presentata in formato elettronico —

messaggio «Dati della dichiarazione» (IE015);

•

il numero di riferimento principale (MRN), che è un numero

unico di registrazione assegnato dall’autorità competente alla

dichiarazione di transito e stampato sul documento di

accompagnamento transito

(DAT)

documento di

accompagnamento transito/sicurezza

(DATS) e sull’elenco

degli articoli

(EdA) / elenco degli articoli transito/sicurezza

(EATS) per identificare l’operazione di transito;

•

il DAT/DATS, stampato all’ufficio doganale di partenza o nella

sede dell’operatore commerciale una volta svincolate le merci

per il transito e che le accompagna dalla partenza fino all’arrivo

a destinazione;

•

il messaggio IE001 di

«Arrivo previsto»

(AAR), inviato

dall’ufficio doganale di partenza all’ufficio doganale di

destinazione indicato nella dichiarazione;

•

il messaggio IE050 di «Passaggio previsto» (ATR), inviato

dall’ufficio doganale di partenza all’ufficio doganale/agli uffici

doganali di transito dichiarato/i per notificare il previsto

attraversamento di frontiera delle merci;

•

il messaggio IE118 di

«Notifica di attraversamento della

frontiera»

(NCF), inviato dall’effettivo ufficio doganale di

transito all’ufficio doganale di partenza per notificare il transito

delle merci;

•

il messaggio IE006 di

«Avviso di arrivo»

(AA), inviato

dall’effettivo ufficio doganale di destinazione all’ufficio

doganale di partenza all’arrivo delle merci;

•

il messaggio IE018 di «Risultati del controllo a destinazione»,

inviato dall’effettivo ufficio doganale di destinazione all’ufficio

doganale di partenza (dopo l’eventuale controllo delle merci).

173

IV.1.3.2. Ambito di applicazione dell’NCTS

L’NCTS è applicabile a tutte le operazioni di transito

comune/unionale indipendentemente dal modo di trasporto utilizzato.

Fanno eccezione i regimi di transito nei quali un documento

commerciale serve da dichiarazione di transito (ad esempio i regimi

relativi al trasporto per via aerea, via mare o per ferrovia in cui i

documenti di trasporto via aerea/mare o la lettera di vettura CIM

fungono da dichiarazioni di transito).

IV.1.3.3. Accesso degli operatori all’NCTS

Di norma, gli operatori commerciali dispongono delle possibilità

seguenti di accesso all’NCTS:

• inserimento diretto dei dati da parte dell’operatore commerciale

(compreso l’inserimento dati tramite un sito Internet delle

dogane);

• scambio elettronico di dati (EDI);

• inserimento dati presso l’ufficio doganale.

Per ulteriori dettagli circa l’accesso degli operatori commerciali

all’NCTS consultare le autorità doganali nazionali.

IV.1.4. Procedura di dichiarazione

Il presente paragrafo fornisce informazioni su:

• il carico delle merci (paragrafo IV.1.4.1);

• la dichiarazione di transito (paragrafo IV.1.4.2).

IV.1.4.1. Carico

Articolo 24,

Su una stessa dichiarazione di transito devono figurare soltanto le

appendice I,

merci vincolate al regime di transito comune/unionale che sono

convenzione

trasferite o stanno per essere trasferite da un ufficio doganale di

partenza a un ufficio doganale di destinazione su un unico mezzo di

Articolo 296 AE

trasporto, in un container o in un collo (ad esempio, otto colli caricati

su un rimorchio).

Tuttavia su una stessa dichiarazione di transito possono figurare merci

trasferite o che stanno per essere trasferite da un ufficio doganale di

partenza a un ufficio doganale di destinazione in più container o in più

colli, quando i container o i colli sono caricati su un unico mezzo di

trasporto.

174

Costituiscono un solo mezzo di trasporto a condizione che trasportino

merci che devono essere oggetto di un’unica spedizione:

• un veicolo stradale accompagnato dal suo o dai suoi rimorchi o

semirimorchi;

• un gruppo di carrozze o vagoni ferroviari;

• le navi componenti un unico convoglio.

Se una spedizione è frazionata su due mezzi di trasporto, è necessaria

una dichiarazione di transito distinta per ciascun mezzo di trasporto,

anche nel caso in cui le merci abbiano lo stesso ufficio doganale di

partenza e di destinazione.

Per contro, un mezzo di trasporto unico può essere utilizzato per il

carico di merci in più uffici doganali di partenza e per il loro scarico in

più uffici doganali di destinazione.

Quando su un mezzo di trasporto unico sono caricate merci in più uffici

doganali di partenza, in ciascun ufficio doganale di partenza, per

ciascuna spedizione, devono essere compilate dichiarazioni di transito

distinte relative alle merci ivi caricate.

Esempio 1:

All’ufficio doganale di partenza A tre colli caricati su un camion sono

oggetto di una dichiarazione di transito e devono essere consegnati

all’ufficio doganale di destinazione C. Nell’ufficio doganale di

partenza B sono stati aggiunti e caricati sul medesimo camion cinque

colli, anch’essi da consegnare allo stesso ufficio doganale di

destinazione C. I cinque colli di cui sopra devono essere oggetto di una

nuova dichiarazione di transito.

Fatte salve le disposizioni dell’articolo 7, paragrafo 3, della

convenzione, possono essere rilasciate più dichiarazioni di transito allo

stesso titolare del regime per merci trasportate su un mezzo di trasporto

unico e aventi la stessa o le stesse destinazioni. Per ciascuna di tali

dichiarazioni deve essere fornita una garanzia.

Esempio 2:

All’ufficio doganale di partenza A due colli caricati su un camion sono

oggetto di una dichiarazione di transito che riporta l’ufficio doganale

di destinazione C, mentre tre colli sono oggetto di un’altra

dichiarazione di transito che riporta l’ufficio doganale di destinazione

D. Negli uffici doganali di destinazione (C e D) i colli sono scaricati e

le operazioni di transito sono portate a termine.

175

IV.1.4.2. Dichiarazione di transito (IE015)

IV.1.4.2.1. Formulario e compilazione della dichiarazione di transito

Allegati A1 e B1,

È importante notare che il termine «dichiarazione di transito» ha

appendice III,

due significati. In primo luogo esso denota la dichiarazione tramite

convenzione

cui una persona manifesta, nelle forme e nelle modalità stabilite, la

volontà di vincolare una merce al regime di transito. In secondo luogo

Articolo 5,

punto 12), CDU

il termine indica i dati contenuti nella dichiarazione di transito, ossia

il messaggio «Dati della dichiarazione» (IE015), e la stampa di tale

dichiarazione sotto forma di documento di accompagnamento transito

(DAT). Nei capitoli che seguono il termine

«dichiarazione di

transito» è utilizzato nella prima accezione.

I dati dovrebbero essere forniti come indicato nell’appendice III,

allegato A1, della convenzione/nell’allegato 9, appendice C2, ADT.

È necessario fornire tutti i dati obbligatori di una dichiarazione di

transito (messaggio IE015).

Le dichiarazioni di transito devono essere redatte in una delle lingue

ufficiali delle Parti contraenti accettata dalle autorità doganali dello

Stato di partenza.

È importante che gli operatori economici compilino correttamente la

dichiarazione di transito per evitare che l’NCTS la respinga.

Se una dichiarazione di transito è respinta dall’NCTS, il dichiarante è

informato del motivo del rifiuto e ha la possibilità di effettuare le

correzioni necessarie o di presentare una nuova dichiarazione.

Un’operazione di transito può contenere al massimo 999 articoli.

Ciascun articolo che figura nella dichiarazione deve essere inserito

nell’NCTS ed è stampato nel DAT o nell’EdA. Quando la

dichiarazione di transito copre più di un articolo, un EdA è stampato

e allegato al DAT, che contiene a sua volta un riferimento all’EdA

nella casella 31. Il modello DAT e le sue note esplicative si trovano

nell’appendice III, allegati A3 e A4, convenzione/nell’allegato 9,

appendice F1, ADT. Il modello EdA e le sue note esplicative si

trovano nell’appendice III, allegati A5 e A6, convenzione/

nell’allegato 9, appendice F2, ADT.

176

IV.1.4.2.2. Spedizioni miste

Articolo 28,

In linea di massima, le spedizioni composte da merci non unionali, che

appendice I,

sono vincolate al regime di transito T1, e da merci unionali, che sono

convenzione

vincolate al regime di transito T2/T2F, sono oggetto di un’unica

Articolo 294 AE

dichiarazione di transito, che è allegata al DAT insieme all’EdA. Il

DAT riporta le informazioni e una sintesi dell’EdA utilizzato per le

Appendice D1,

merci con diverse posizioni.

allegato 9, ADT

In alternativa, è possibile compilare dichiarazioni di transito distinte

Allegato B AE

(ad esempio: una dichiarazione di transito T1 per le merci non unionali

e una dichiarazione di transito T2 o T2F per le merci unionali).

Nota: può accadere che merci unionali non vincolate al regime di

transito

(e che circolano all’interno del territorio doganale

dell’Unione) siano trasportate sullo stesso mezzo di trasporto di merci

vincolate al regime di transito. In tal caso la dichiarazione di transito

copre esclusivamente le merci vincolate al regime di transito.

OPERATORI COMMERCIALI

Per le spedizioni miste, a livello di dichiarazione è inserito il codice «T» a indicare il tipo

dell’intera dichiarazione. L’effettiva posizione (T1, T2, T2F) di ciascun articolo è inserita

nell’NCTS a livello di articolo e stampata sull’EdA.

IV.1.4.2.3. Presentazione della dichiarazione di transito

La presentazione della dichiarazione di transito (IE015 mediante

procedimenti informatici) impegna la responsabilità del titolare del

regime per quanto riguarda:

a) l’esattezza delle indicazioni riportate nella dichiarazione;

b) l’autenticità dei documenti acclusi;

il rispetto di tutti gli obblighi relativi al vincolo delle merci al

regime di transito unionale/comune.

L’autenticazione della dichiarazione è soggetta alle condizioni

applicabili nel paese di partenza.

177

OPERATORI COMMERCIALI

Il titolare del regime deve contattare le autorità doganali al fine di definire il sistema di

autenticazione della dichiarazione di transito presentata in formato elettronico.

IV.1.4.2.4. Dichiarazione di transito/sicurezza

Articoli 127

Prima che le merci giungano nel territorio doganale dell’Unione, deve

e 128 CDU

essere presentata presso l’ufficio doganale di prima entrata una

dichiarazione sommaria di entrata.

Articolo 104 e

articoli da 105

Detto ufficio garantisce che, sulla base della dichiarazione, sia condotta

a 109 AD

una valutazione del rischio dell’operazione valutando i dati rispetto ai

criteri di rischio.

Articolo 182 AE

I termini per la presentazione della dichiarazione sommaria dipendono

Articolo 106,

paragrafo 3,

dal modo di trasporto, ossia:

modificato

dall’ADT

trasporto su strada: al più tardi un’ora prima dell’arrivo;

ferrovia:

•

se il tragitto del treno dall’ultima stazione situata in un

paese terzo all’ufficio doganale di prima entrata è

inferiore a due ore, al più tardi un’ora prima dell’arrivo,

•

in tutti gli altri casi: al più tardi due ore prima

dell’arrivo;

vie navigabili interne: al più tardi due ore prima dell’arrivo;

carichi marittimi trasportati in container: al più tardi 24 ore

prima del carico al porto di partenza;

carichi marittimi alla rinfusa/frazionati: al più tardi quattro ore

prima dell’arrivo;

nel caso di merci provenienti da una delle località seguenti:

•

Groenlandia;

•

Isole Fær Øer;

•

Islanda;

•

i porti del Mar Baltico, del Mare del Nord, del Mar Nero

e del Mar Mediterraneo;

•

tutti i porti del Marocco;

al più tardi due ore prima dell’arrivo;

178

per i trasporti effettuati tra un territorio situato al di fuori del

territorio doganale dell’Unione e i dipartimenti francesi

d’oltremare, le Azzorre, Madera o le Isole Canarie, quando la

durata del viaggio è inferiore alle 24 ore: almeno due ore prima

dell’arrivo;

per i trasporti aerei vigono i termini seguenti:

•

per i voli di durata inferiore a quattro ore: al più tardi

al momento della partenza effettiva dell’aeromobile;

•

per altri voli: al più tardi quattro ore prima dell’arrivo.

La dichiarazione sommaria di entrata non è richiesta:

per le merci di cui all’articolo 104 AD;

se un accordo internazionale tra l’Unione e un paese terzo

prevede l’esecuzione di controlli di sicurezza nel paese di

esportazione a norma dell’articolo 127, paragrafo 2, lettera b),

CDU. Questa disposizione riguarda i paesi seguenti: Norvegia,

Svizzera, Liechtenstein, Andorra e San Marino.

La dichiarazione sommaria di entrata è presentata dal vettore o, in

deroga all’obbligo del vettore, dalle persone seguenti:

dall’importatore, dal destinatario o da un’altra persona in nome

o per conto della quale agisce il vettore; oppure

da qualsiasi persona in grado di presentare o di far presentare

le merci in questione presso l’ufficio doganale di entrata.

La dichiarazione sommaria di entrata è effettuata elettronicamente

mediante il sistema di controllo delle importazioni.

In alternativa, può essere impiegato l’NCTS a condizione che:

sia avviato un regime di transito alle frontiere esterne

dell’Unione al momento dell’entrata;

i dati comprendano gli elementi necessari alla compilazione di

una dichiarazione sommaria di entrata.

In questo caso all’ufficio doganale di entrata, che corrisponde

all’ufficio doganale di partenza, è presentata la dichiarazione di

transito/sicurezza

(messaggio IE015) contenente i dati relativi al

179

transito insieme a quelli relativi alla sicurezza. Dopo la valutazione del

rischio e lo svincolo delle merci per il transito, sono stampati il DATS

(documento di accompagnamento transito/sicurezza) e l’EATS (elenco

degli articoli transito/sicurezza). I modelli di questi due documenti

figurano nelle appendici G1e G2, allegato 9, ADT.

Tutti i riferimenti relativi al DAT e all’EdA si applicano anche al DATS

e all’EATS.

IV.1.5. Situazioni specifiche

IV.1.5.1. Accordi tra l’Unione e altri paesi in materia di dati di sicurezza

I paesi di transito comune, a eccezione di Norvegia, Svizzera e

Liechtenstein, non hanno concluso accordi specifici con l’Unione in

materia di controlli di sicurezza effettuati in questi paesi in quanto paesi di

esportazione.

Questo significa che quando le merci entrano nel territorio doganale

dell’Unione e provengono da quei paesi che non hanno concluso accordi

specifici con l’Unione, gli operatori commerciali sono tenuti a presentare

una dichiarazione sommaria di entrata sulla base della normativa doganale

dell’Unione, con due opzioni:

• presentare la dichiarazione sommaria di entrata utilizzando il

sistema di controllo delle importazioni; oppure

• sfruttare l’NCTS, dove i dati di sicurezza possono essere inclusi in

una dichiarazione di transito.

La seconda opzione è possibile se sono soddisfatti i requisiti seguenti:

• l’NCTS in quei paesi accetta una dichiarazione presentata da

operatori commerciali contenente dati di transito e i dati della

dichiarazione sommaria;

• il DATS e l’EATS sono stampati con valore equivalente al DAT e

all’EdA;

• l’NCTS in quei paesi può ricevere e inoltrare i dati della

dichiarazione sommaria e i dati di transito ai paesi dell’UE e alle

altre Parti contraenti e può ricevere i dati della dichiarazione

sommaria trasmessi dai paesi dell’UE e dalle altre Parti contraenti

a quei paesi (che sono paesi di transito e di destinazione);

• gli Stati membri riconoscono e accettano tali dati di dichiarazioni

comuni di transito, sia per il regime di transito comune sia per i dati

della dichiarazione sommaria, senza apportare modifiche

180

legislative né estendere l’ambito di applicazione della

convenzione, sulla base delle disposizioni pertinenti del CDU;

• quando sono presentati in uno dei loro uffici doganali, le altre Parti

contraenti riconoscono l’equivalenza tra i dati di transito e della

dichiarazione sommaria di entrata, oltre che il DATS e l’EATS da

una parte, e il DAT e l’EdA dall’altra purché contengano tutti i dati

di transito necessari.

IV.1.5.2. Norme applicabili alle merci provviste di imballaggi

Le regole seguenti si applicano alle merci con imballaggio:

merci non unionali provviste di imballaggi non aventi posizione

unionale:

deve essere compilata una dichiarazione T1 unica per le merci e i

relativi imballaggi.

merci non unionali provviste di imballaggi aventi posizione unionale:

in tutti i casi, deve essere compilata una dichiarazione T1 unica per le

merci e i relativi imballaggi;

merci unionali di cui all’articolo 189 AD provviste di imballaggi non

aventi posizione unionale:

deve essere compilata una dichiarazione T1 unica per le merci e i

relativi imballaggi.

Tuttavia quando tali merci, invece di essere esportate dal territorio

doganale, sono immesse in libera pratica, può essere applicata loro la

posizione doganale di merci unionali solo su presentazione di un

documento T2L rilasciato a posteriori.

Senza considerare il possibile rimborso delle restituzioni

all’esportazione sui prodotti agricoli, tale documento T2L si può

ottenere soltanto dopo il pagamento dei dazi doganali applicabili agli

imballaggi;

merci unionali provviste di imballaggi non aventi posizione unionale

esportate dal territorio doganale dell’UE a un paese terzo diverso da

un paese di transito comune:

deve essere compilata una dichiarazione T1 per gli imballaggi in

modo che, qualora siano immessi in libera pratica, essi non beneficino

181

della posizione doganale di merci unionali. Tale documento

deve

recare una delle diciture seguenti:

Общностни стоки

zboží Unie

fælleskabsvarer

Unionswaren

Ühenduse kaup

κοινοτικά εµπoρεúµατα

mercancías communitarias

marchandises communautaires

merci unionali

Savienības preces

Bendrijos prekės

közösségi áruk

Merkanzija Komunitarja

communautaire goederen

towary unijne

mercadorias comunitárias

Mărfuri unionale

skupnostno blago

Tovar Únie

unionitavaroita

gemenskapsvaror

Union goods

Roba Unije

merci unionali provviste di imballaggi non aventi posizione unionale

esportate dal territorio doganale dell’UE a un paese di transito

comune:

deve essere compilata una dichiarazione T1 unica per le merci e i

relativi imballaggi. Essa deve recare la dicitura «merci unionali»

come indicato sopra e la dicitura «imballaggi T1» come riportato di

seguito.

Spedite verso un altro Stato membro nel caso di cui all’articolo 227

CDU.

Deve essere compilata una dichiarazione T2 unica per le merci e i

relativi imballaggi dopo il pagamento dei dazi doganali applicabili

agli imballaggi.

182

Se la persona interessata non intende pagare i dazi doganali sugli

imballaggi,

dichiarazione T2 deve recare

una

delle

diciture

seguenti:

Т1 колети

obal T1

T1 emballager

T1-Umschließungen

T1-pakend

συσκευασία T1

envases T1

emballages T1

imballaggi T1

T1 iepakojums

T1 pakuotė

T1 göngyölegek

Ippakkjar T1

T1-verpakkingsmiddelen

opakowania T1

embalagens T1

Ambalaje T1

pakiranje T1

Obal T1

T1-pakkaus

T1-förpackning

T1 packaging

T1 pakiranje

spedizioni miste

Spedizioni comprendenti in un singolo collo merci vincolate al

regime T1 e merci vincolate al regime T2.

Devono essere effettuate dichiarazioni separate in base alla

posizione doganale delle merci. Nella casella 31 devono essere

indicati i quantitativi delle spedizioni frazionate e, nella parte

superiore della casella, la designazione e i numeri degli altri

documenti compilati per le spedizioni miste in questione. Le

dichiarazioni devono recare una delle diciture seguenti:

BG Общностни колети

CS obal Unie

DA fælleskabsemballager

DE gemeinschaftliche Umschließungen

EE Ühenduse pakend

183

EL κοινοτική συσκευασία

envases comunitarios

emballages communautaires

imballaggi unionali

Savienības iepakojums

Bendrijos pakuotė

közösségi göngyölegek

Ippakkjar Komunitarju

communautaire verpakkingsmiddelen

opakowania unijne

embalagens comunitárias

Ambalaje unionale

skupnostno pakiranje

Obal Únie

yhteisöpakkaus

gemenskapsförpackning

Union packaging

Pakiranje Unije

Se la spedizione mista è imballata in imballaggi T1, deve

essere compilata una dichiarazione T1 unica per le merci e i

relativi imballaggi.

Spedizioni miste comprendenti in un singolo collo merci

vincolate al regime T1 e merci che circolano senza essere

vincolate al regime di transito.

Si deve usare una dichiarazione unica. Nella casella 31 devono

figurare i quantitativi e i tipi di merci delle spedizioni

frazionate in regime T1 nonché una delle diciture seguenti:

BG Стоки не обхванати от транзитен режим

zboží není v režimu tranzitu

varer ikke omfattet af forsendelsesprocedure

nicht im Versandverfahren befindliche Waren

Kaubad ei ole transiidi protseduuril

Eµπoρεúµατα εκτός διαδικασίας διαμετακόμισης

mercancías fuera del procedimiento de tránsito

marchandises hors procédure de transit

merci non vincolate ad una procedura di transito

Precēm nav piemērota tranzīta procedūra

Prekės, kurioms neįforminta tranzito procedūra

nem továbbítási eljárás alá tartozó áruk

Merkanzija mhux koperta bi proċedura ta’ transitu

geen douanevervoer

184

towary nie przewożone w procedurze tranzytu

mercadorias não cobertas por um procedimento de

trânsito

RO Mărfuri neplasate în regim de tranzit

blago, ki ni krito s tranzitnim postopkom

Tovar nie je v tranzitnom režime

tavaroita, jotka eivät sisälly passitusmenettelyyn

varor ej under transitering

goods not covered by a transit procedure

Roba koja nije u postupku provoza

IV.1.5.3. Merci al seguito dei viaggiatori

Articolo 210 AE

Le amministrazioni sono tenute ad applicare le disposizioni

dell’articolo

210 AE (che stabilisce la posizione delle merci

unionali) per le merci contenute nei bagagli dei viaggiatori e non

destinate a fini commerciali.

Tuttavia all’entrata nel territorio doganale dell’Unione, i viaggiatori

provenienti da paesi terzi possono vincolare le merci al regime di

transito unionale.

IV.1.5.4. Trasporto di merci unionali verso, da o attraverso un paese di transito

comune

Quando le merci unionali sono trasportate verso o attraverso il

territorio di uno o più paesi di transito comune è opportuno attenersi

alle norme seguenti per garantire un rapido attraversamento delle

frontiere:

quando le merci sono trasportate tra due punti situati

all’interno del territorio doganale dell’Unione, attraverso il

territorio di uno o più paesi di transito comune, o dal territorio

doganale dell’Unione al territorio di un paese di transito

comune, è opportuno vincolarle al regime di transito

unionale/comune presso l’ufficio doganale competente del

luogo in cui è stabilito il titolare del regime, o del luogo in cui

le merci sono caricate per la circolazione nel quadro del

regime di transito unionale/comune, o al più tardi prima della

zona frontaliera comune Unione/paese di transito comune al

fine di evitare ritardi ai valichi di confine. È parimenti

opportuno, ove possibile, concludere le operazioni di transito

185

unionale/comune fuori della zona di frontiera Unione/paese di

transito comune;

b) le autorità competenti degli Stati membri e dei paesi di transito

comune devono assicurare che gli operatori economici

interessati siano ufficialmente informati delle disposizioni e

messi al corrente dei vantaggi connessi all’applicazione delle

disposizioni di cui al paragrafo a), al fine di evitare per quanto

possibile difficoltà pratiche alle frontiere Unione/paese di

transito comune.

Transito attraverso il territorio di un paese di transito comune

La circolazione di merci unionali da un punto all’altro dell’Unione

attraverso un paese di transito comune può avvenire nel quadro del

regime di transito T2, T2F o T1 (cfr. parte I, paragrafo 4.1.2.1).

Articolo 189 AD

Circolazione di merci unionali verso un paese di transito comune

Quando merci unionali sono esportate dal territorio doganale

dell’Unione verso un paese di transito comune e nell’Unione è

avviato un regime di transito che segue l’esportazione, le merci

sono vincolate a un regime di transito unionale interno

(T2)

all’interno dell’Unione e, successivamente, tale regime prosegue

come regime di transito comune nei paesi di transito comune.

Tuttavia in casi eccezionali si applica un regime di transito unionale

esterno (T1) che prosegue come regime di transito comune nei paesi

di transito comune. Si tratta dei casi seguenti:

le merci unionali sono state oggetto di formalità doganali di

esportazione ai fini della concessione di restituzioni

all’esportazione in paesi terzi nell’ambito della politica

agricola comune;

b) le merci unionali provengono da scorte di intervento e sono

soggette a misure di controllo dell’utilizzo o della

destinazione e sono state oggetto di formalità doganali

all’esportazione in paesi terzi nell’ambito della politica

agricola comune;

le merci unionali sono ammissibili al rimborso o allo sgravio

dei dazi all’importazione a condizione che siano vincolate al

regime di transito esterno conformemente all’articolo 118,

paragrafo 4, CDU;

186

d) le merci unionali di cui all’articolo 1 della direttiva

2008/118/CE (cfr. nota 9) sono esportate; rispedizione di

merci unionali da un paese di transito comune:

le merci unionali introdotte nel territorio di un paese di

transito comune in regime T2 possono essere rispedite

secondo lo stesso regime a condizione che:

•

rimangano sotto la sorveglianza delle autorità

doganali di quel paese a garanzia del fatto che non

presentino cambiamenti di identità o stato;

•

non siano state vincolate, nel paese di transito

comune in questione, a un regime doganale diverso

dal transito o dal deposito* eccetto nel caso in cui

le merci siano state temporaneamente importate per

esposizioni o manifestazioni pubbliche analoghe;

* Nel caso di merci che sono state tenute in deposito (o di

merci comprese nei capitoli da 1 a 24 del sistema armonizzato

e tenute in deposito per meno di sei mesi) la rispedizione deve

avere luogo entro un periodo di cinque anni, a condizione che

le merci siano state depositate in aree speciali e non abbiano

subito manipolazioni diverse da quelle necessarie per la loro

conservazione nello stato originario o da quelle consistenti nel

frazionamento delle spedizioni senza sostituzione

dell’imballaggio, e che le manipolazioni siano state effettuate

sotto vigilanza doganale.

•

la dichiarazione T2 o T2F, o qualsiasi altro

documento che attesti la posizione doganale di

merci unionali emesso da un paese di transito

comune, deve riportare un riferimento all’MRN

della dichiarazione o l’attestazione della posizione

doganale di merci unionali in base ai quali le merci

sono entrate in detto paese di transito comune;

ii)

nel caso di un’esportazione senza vincolo ad un regime di

transito, i paesi di transito comune non possono rilasciare

un T2 o un T2F in quanto non esiste nessuna precedente

dichiarazione di transito. La rispedizione deve pertanto

essere effettuata sotto la scorta di un regime T1. Alla

reintroduzione nell’Unione la spedizione è da

considerarsi come un’importazione di merci non unionali,

a meno che queste ultime non possano beneficiare delle

disposizioni relative alle merci in reintroduzione.

187

Formalità alla reintroduzione di merci rispedite nel territorio

doganale dell’Unione:

le merci unionali rispedite da un paese di transito comune

verso una destinazione nell’Unione sono oggetto di una

dichiarazione T2 o T2F o equivalente (ad esempio, lettera di

vettura CIM-T2);

perché si possa determinare, nello Stato membro di

destinazione, se si tratta di un trasporto di merci tra due punti

dell’Unione interrotto in un paese di transito comune oppure

di un rientro di merci nel territorio doganale dell’Unione

successivo a un’esportazione definitiva o temporanea

dall’Unione, devono essere osservate le norme seguenti:

•

si devono presentare le merci e la dichiarazione T2 o

T2F o il documento equivalente all’ufficio doganale di

destinazione al fine di completare l’operazione di

transito;

•

spetta a tale ufficio determinare se le merci possano

essere immesse immediatamente in libera pratica o

Articolo 9,

debbano essere vincolate a un altro regime doganale;

paragrafo 4,

convenzione

•

le merci devono essere svincolate immediatamente nel

caso in cui la dichiarazione T2 o T2F o il documento

equivalente non rechi un riferimento a una precedente

esportazione dal territorio doganale dell’Unione.

In caso di dubbio, l’ufficio doganale di destinazione può

chiedere al destinatario di fornire prove al riguardo (ad

esempio, una fattura con il numero di identificazione

IVA dello speditore e del destinatario in conformità

delle disposizioni della direttiva

2006/112/CE come

modificata, o il documento amministrativo elettronico

(e-AD) in conformità delle disposizioni della direttiva

2008/118/CE);

•

le merci devono essere vincolate al regime di transito

successivo o depositate temporaneamente con tutte le

conseguenze che ne derivano

(pagamento dell’IVA

sulle importazioni e di imposte interne se necessario):

- se le merci sono state esportate fuori dal territorio

doganale dell’Unione; oppure

- se il destinatario o il suo rappresentante non possono

dimostrare in modo soddisfacente alle autorità doganali

188

CAPITOLO 2 — FORMALITÀ DA ESPLETARE PRESSO L’UFFICIO DOGANALE DI

PARTENZA

IV.2.1. Introduzione

Il paragrafo IV.2.2 riporta gli elementi teorici generali e la normativa

relativi alle formalità da espletare alla partenza.

Il paragrafo IV.2.3 descrive la procedura da applicare presso l’ufficio

doganale di partenza.

Il paragrafo IV.2.4 descrive situazioni specifiche.

Il paragrafo IV.2.5 verte sulle eccezioni alle norme generali.

Il paragrafo IV.2.6 è riservato alle norme nazionali specifiche.

Il paragrafo IV.2.7 è riservato alle amministrazioni doganali.

Il paragrafo IV.2.8 contiene gli allegati del capitolo 2.

IV.2.2. Elementi teorici generali e normativa

Le fonti giuridiche sono le seguenti:

• articolo 11 convenzione;

• articoli 30-41 e 81-83, appendice I, convenzione;

• articoli 162, 163 e 170-174 CDU;

• articoli 222, 226, 227 e 297-303 AE.

IV.2.3. Descrizione della procedura da applicare presso l’ufficio doganale di partenza

Il presente paragrafo fornisce informazioni su:

• l’accettazione e la registrazione della dichiarazione di transito

(paragrafo IV.2.3.1);

• la rettifica della dichiarazione di transito (paragrafo IV.2.3.2);

• l’annullamento della dichiarazione di transito

(paragrafo IV.2.3.3);

• la verifica della dichiarazione di transito e controllo delle merci

(paragrafo IV.2.3.4);

• l’itinerario per il trasporto delle merci (paragrafo IV.2.3.5);

• il termine (paragrafo IV.2.3.6);

• i mezzi di identificazione (paragrafo IV.2.3.7);

• lo svincolo delle merci (paragrafo IV.2.3.8);

190

• l’appuramento del regime di transito (paragrafo IV.2.3.9).

IV.2.3.1. Accettazione e registrazione della dichiarazione di transito

Articoli 27, 30

L’ufficio doganale di partenza accetta la dichiarazione di transito — il

e 35, appendice I,

messaggio «Dati della dichiarazione» (IE015) — purché:

convenzione

• contenga tutte le informazioni necessarie per la procedura di

Articoli 171-172

transito comune/unionale;

CDU

• sia corredata di tutti i documenti richiesti;

Articolo 143 AD

• le merci cui fa riferimento siano state presentate alla dogana

nell’orario di apertura ufficiale.

L’NCTS convalida automaticamente la dichiarazione. Una

dichiarazione inesatta o incompleta è respinta con il messaggio

«Dichiarazione respinta» (IE016). Si ha un rifiuto anche in caso di

incompatibilità dei dati riportati con i dati registrati nella banca dati

nazionale di riferimento.

Quando la dichiarazione di transito è accettata, il sistema le attribuisce

un numero di riferimento principale (MRN) (messaggio IE028).

La dichiarazione acquista così la posizione di «accettata» e l’ufficio

doganale di partenza decide se sottoporre le merci a controllo o meno

prima di svincolarle.

Le autorità doganali possono consentire che non siano presentati

insieme alla dichiarazione i documenti aggiuntivi previsti dal regime

doganale per il quale le merci sono dichiarate. Questi documenti

saranno in tal caso tenuti a disposizione delle autorità doganali. La

casella

44 della dichiarazione di transito è compilata nel modo

seguente:

• per l’attributo

«tipo di documento» si indica il codice

corrispondente al documento in questione (i codici sono forniti

nell’appendice III, allegato A2, della convenzione; appendice D1,

allegato 9, ADT);

• per l’attributo

«riferimento del documento» si forniscono la

descrizione e il riferimento del documento.

Le autorità doganali nazionali consentono ai viaggiatori di presentare

all’ufficio doganale di partenza un’unica copia della dichiarazione di

transito cartacea (avvalendosi del documento amministrativo unico,

oppure

eventualmente

del

modello

del

documento

d’accompagnamento transito), affinché sia elaborata dall’NCTS.

191

L’ufficio doganale di partenza deve essere competente per le

operazioni di transito e il tipo di traffico in questione. Un elenco degli

uffici doganali può essere consultato al sito web seguente:

http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds/csrdhome_en.htm.

IV.2.3.2. Rettifica della dichiarazione di transito

Articolo 31,

Il dichiarante può chiedere il permesso di rettificare la dichiarazione

appendice I,

doganale come disposto dall’articolo 173 CDU. Prima che la

convenzione

dichiarazione doganale sia accettata, il dichiarante può correggerla

senza che sia necessaria una domanda preventiva.

Articolo 173 CDU

Il titolare del regime può chiedere il permesso di rettificare la

dichiarazione di transito dopo l’accettazione di quest’ultima da parte

delle autorità doganali. La rettifica non può avere l’effetto di includere

nella dichiarazione di transito merci diverse da quelle già dichiarate.

Il titolare del regime rettifica i dati della dichiarazione con il messaggio

«rettifiche della dichiarazione» (IE013) trasmesso all’ufficio doganale

di partenza, che decide se accettare (messaggio «rettifica accettata» —

IE004) o respingere

(messaggio

«rettifica respinta» — IE005) la

rettifica richiesta.

Non sono ammesse rettifiche nel caso in cui le autorità competenti,

dopo aver ricevuto la dichiarazione di transito, abbiano manifestato

l’intenzione di esaminare le merci o abbiano constatato l’inesattezza

dei dati forniti o abbiano già svincolato le merci per il transito.

Le modifiche alla dichiarazione di transito prima che sia stata accettata

dalla dogana non sono contemplate dall’articolo 173 CDU, e non

richiedono una domanda preliminare da parte del dichiarante.

Articolo 29 bis,

appendice I,

convenzione

Ad esempio, se la dichiarazione di transito non è ancora stata

presentata o è stata pre-presentata e non è ancora accettata, può essere

Articoli 130 e 171

corretta senza autorizzazione preventiva, poiché tale correzione non è

CDU

considerata una modifica come stabilito nell’articolo 173 CDU.

Le specifiche dell’NCTS pertinenti (correzione T-TRA-DEP-A-002)

stabiliscono che la correzione di una dichiarazione pre-presentata deve

essere trattata con lo stesso messaggio utilizzato per una modifica.

192

IV.2.3.3. Annullamento della dichiarazione di transito

Articolo 32

La dichiarazione di transito può essere invalidata dall’ufficio doganale

appendice I,

di partenza tramite l’invio del messaggio «notifica di annullamento»

convenzione

(IE010) al dichiarante sulla base della richiesta di quest’ultimo,

avvenuta con l’invio del messaggio «richiesta di annullamento della

Articolo 174 CDU

dichiarazione» (IE014) all’ufficio doganale di partenza solo prima che

Articolo 148 AD

le merci siano svincolate per il transito. In seguito l’ufficio doganale di

partenza deve informare il dichiarante del risultato della richiesta

effettuata tramite il messaggio «decisione di annullamento» (IE009).

Tuttavia se l’ufficio doganale di partenza ha informato il dichiarante

dell’intenzione di procedere all’esame delle merci, la richiesta di

annullamento non è accettata prima di tale esame.

La dichiarazione di transito non può essere invalidata dopo che le

merci sono state svincolate per il transito, salvo in casi eccezionali:

• se merci unionali sono state erroneamente dichiarate per un

regime doganale applicabile a merci non unionali e la loro

posizione doganale di merci unionali è stata successivamente

dimostrata mediante un documento T2L, T2LF o un manifesto

doganale delle merci in dogana;

• se le merci sono state erroneamente dichiarate in più

dichiarazioni doganali.

Qualora sia necessario ricorrere alla procedura di continuità operativa,

è importante accertarsi che le dichiarazioni inserite nell’NCTS, ma non

ulteriormente elaborate a causa di un guasto del sistema, siano

annullate.

L’operatore economico è obbligato a informare le autorità competenti

ogniqualvolta debba ricorrere alla procedura di continuità operativa

per una dichiarazione già registrata nell’NCTS.

Le autorità doganali possono, all’occorrenza, esigere la presentazione

di una nuova dichiarazione. In tal caso, la precedente dichiarazione è

annullata e alla nuova dichiarazione è attribuito un nuovo MRN.

IV.2.3.4. Verifica della dichiarazione di transito e controllo delle merci

Articolo 35,

In seguito all’accettazione della dichiarazione di transito, per verificare

appendice I,

l’esattezza delle indicazioni l’ufficio doganale di partenza:

convenzione

• esamina la dichiarazione e i documenti di accompagnamento;

• chiede al dichiarante di fornire altri documenti, se necessario;

193

Articolo 188 CDU

• procede alla visita delle merci, se necessario;

• preleva campioni per l’analisi o per un controllo approfondito

Articoli

238 e 239

delle merci, se necessario;

• verifica l’esistenza e la validità della garanzia.

L’esistenza e la validità della garanzia sono verificate mediante il

numero di riferimento della garanzia (GRN) e il codice di accesso (per

ulteriori dettagli cfr. parte III).

Prima dello svincolo delle merci per il transito, l’NCTS verifica nel

sistema di gestione delle garanzie (GMS) l’integrità e la validità della

garanzia riguardo ai dati seguenti, in funzione del livello di controllo:

• che l’importo della garanzia sia sufficiente (in caso di

garanzia globale, che l’importo disponibile della garanzia sia

sufficiente);

• che la garanzia sia valida in tutte le Parti contraenti interessate

dall’operazione di transito;

• che la garanzia sia a nome del titolare del regime.

Successivamente il GMS registra l’uso e informa l’NCTS.

Nel caso in cui si proceda all’esame delle merci, questo avviene nei

luoghi designati dall’ufficio doganale di partenza e negli orari previsti

a tal fine. Il titolare del regime è informato circa il luogo e l’orario.

Tuttavia le autorità doganali possono, su richiesta del titolare del

regime, espletare la verifica delle merci in luoghi diversi o al di fuori

degli orari di apertura ufficiali.

Qualora dal controllo emergano discrepanze minori, l’ufficio doganale

di partenza segnala la cosa al titolare del regime. Al fine di sanare tali

discrepanze, l’ufficio doganale di partenza apporterà modifiche minori

(d’accordo con il titolare del regime) ai dati della dichiarazione,

consentendo lo svincolo delle merci per il transito.

Se dal controllo emergono irregolarità gravi, l’ufficio doganale di

partenza informa il titolare del regime del mancato svincolo delle merci

tramite il messaggio «Merci non svincolate per il transito» (IE051) e

registra il risultato non conforme.

L’ufficio doganale di partenza registra il codice seguente per i

risultati del controllo nel messaggio IE001:

•

«A1» (conforme): se le merci sono svincolate per il transito

dopo il controllo fisico (totale o parziale) e non sono state

riscontrate discrepanze;

194

•

«A2» (ritenuto conforme): se le merci sono svincolate per il

transito unicamente dopo un controllo documentale (senza un

controllo fisico) e non sono state riscontrate discrepanze o

senza alcun controllo;

•

«A3» (procedura semplificata): se le merci sono svincolate per

il transito da uno speditore autorizzato.

IV.2.3.5. Itinerario per la circolazione delle merci

Articolo 33,

Di norma, le merci vincolate al regime del transito devono essere

appendice I,

trasportate all’ufficio doganale di destinazione secondo un itinerario

convenzione

economicamente giustificato.

Articolo 298 AE

Tuttavia qualora l’ufficio doganale di partenza o il titolare del regime

lo ritengano necessario, l’ufficio doganale prescrive un itinerario per

la circolazione delle merci in regime di transito tenendo conto di tutte

le informazioni pertinenti comunicate dal titolare del regime.

DOGANA

L’ufficio doganale di partenza, tenendo conto di tutte le informazioni pertinenti

comunicate dal titolare del regime, fisserà un itinerario vincolante inserendo nei dati

della dichiarazione nell’NCTS le informazioni relative ai paesi da attraversare

(l’indicazione dei codici dei paesi è sufficiente).

Nota 1: per l’Unione devono essere indicati i codici relativi agli Stati membri

interessati.

Nota 2: devono essere indicati i codici di tutti i paesi inclusi nell’itinerario vincolante.

L’itinerario vincolante può essere modificato nel corso

dell’operazione di transito. In tal caso, il vettore è tenuto ad inserire

le dovute annotazioni nella casella 56 del documento di

accompagnamento transito (DAT) e a presentarle, senza indebito

ritardo dopo la modifica dell’itinerario, insieme alle merci all’autorità

doganale più vicina del paese sul cui territorio si trova il mezzo di

trasporto. L’autorità competente valuta allora se l’operazione di

transito possa continuare, adotta tutte le misure eventualmente

necessarie e vista il DAT nella casella G.

Ulteriori dettagli sulle procedure da seguire in caso di imprevisti che

si verifichino durante il trasporto sono riportati nella parte IV.3.3.1.

195

IV.2.3.6. Termine per la presentazione delle merci

Articoli 34 e 45,

L’ufficio doganale di partenza fisserà il termine entro il quale le merci

paragrafo 2,

devono essere presentate all’ufficio doganale di destinazione.

appendice I,

convenzione

Articolo 297 e

articolo 306,

paragrafo 3, AE

Il termine fissato da detto ufficio è vincolante per le autorità

competenti dei paesi attraversati durante l’operazione di transito, che

non possono modificarlo.

Se le merci sono presentate presso l’ufficio doganale di destinazione

dopo la scadenza del termine fissato dall’ufficio doganale di partenza,

si considera che il titolare del regime abbia rispettato il termine se

egli stesso o il vettore è in grado di dimostrare all’ufficio doganale di

destinazione in modo soddisfacente che il ritardo non gli è

imputabile.

DOGANA

Nel fissare il termine per la presentazione a destinazione, l’ufficio doganale di partenza

deve tenere conto:

•

del mezzo di trasporto da utilizzare;

•

dell’itinerario;

•

della normativa in materia di trasporti o di altre normative che potrebbero avere

un impatto sulla fissazione di un termine (ad esempio: normativa sociale o

ambientale che incide sulle modalità di trasporto, le norme sui trasporti che

riguardano gli orari di lavoro e i periodi di riposo obbligatorio per gli autisti);

•

di tutte le informazioni pertinenti comunicate dal titolare del regime.

L’ufficio doganale di partenza deve inserire nei dati della dichiarazione il termine

stabilito e/o, se lo ritiene accettabile, convalidare il termine indicato dal titolare del

regime (usando il sistema AAAA-MM-GG). Il termine rappresenta la data entro cui le

merci e il DAT devono essere presentati all’ufficio doganale di destinazione.

IV.2.3.7. Mezzi d’identificazione

Il presente paragrafo è così suddiviso:

• introduzione (paragrafo IV.2.3.7.1);

• metodi di sigillatura (paragrafo IV.2.3.7.2);

• caratteristiche dei sigilli (paragrafo IV.2.3.7.3);

• utilizzo di sigilli di un modello speciale (paragrafo IV.2.3.7.4).

196

IV.2.3.7.1. Introduzione

Articolo 11,

È importante che sia garantita la possibilità di identificare le merci

paragrafo 2,

che circolano vincolate al regime del transito. Di norma,

convenzione

l’identificazione di tali merci è garantita mediante la sigillatura.

Articoli 36-39,

appendice I,

convenzione

Articolo 192 CDU

Articolo 299 AE

Articolo 39,

Tuttavia l’ufficio doganale di partenza può rinunciare alla sigillatura

appendice I,

quando nei dati della dichiarazione o nei documenti di

convenzione,

accompagnamento la descrizione delle merci è sufficientemente

Articolo 302 AE

precisa da permettere una facile identificazione delle stesse e ne

determina la qualità, la natura e le caratteristiche particolari

(ad

esempio, numeri di motore e di telaio nel caso di trasporto di

autoveicoli vincolati al regime di transito o numeri d’ordine delle

merci).

Trattandosi di un’esenzione, i sigilli non sono necessari (a meno che

l’ufficio doganale di partenza non decida diversamente) se:

• le merci sono trasportate per via aerea e a ciascuna spedizione

è apposta un’etichetta recante il numero della relativa lettera

di vettura aerea, o la spedizione costituisce un’unità di carico

su cui è indicato il numero della relativa lettera di vettura

aerea;

• le merci sono trasportate per ferrovia e sono applicate

misure di identificazione a cura delle aziende ferroviarie.

DOGANA

L’ufficio doganale di partenza, apposti i sigilli, registrerà nei dati della dichiarazione il

numero dei sigilli e le marche di identificazione dei sigilli apposti.

Quando i sigilli non sono richiesti per l’identificazione delle merci, l’ufficio doganale

di partenza lascia in bianco la casella corrispondente. In tal caso l’NCTS stampa

automaticamente «- -» nella casella D del DAT.

Nel caso in cui su uno stesso mezzo di trasporto o nello stesso

container siano trasportate merci non vincolate al regime del

transito insieme a merci vincolate al regime del transito, di norma

non sono apposti sigilli al compartimento di carico o all’area in cui

197

sono contenute le merci se l’identificazione delle merci è garantita

dalla sigillatura dei singoli colli o da una descrizione

sufficientemente precisa delle merci.

Nota: le merci devono essere chiaramente separate ed etichettate

affinché sia agevole identificare le merci che sono vincolate al

regime del transito e quelle che non lo sono.

Qualora non sia possibile garantire l’identificazione della

spedizione mediante sigillatura o descrizione precisa delle merci,

l’ufficio doganale di partenza non consentirà che le merci siano

vincolate al regime del transito.

Articolo 38,

I sigilli non possono essere rotti senza l’approvazione delle autorità

paragrafo 5,

doganali competenti.

appendice I,

convenzione

Nel caso di un veicolo che è stato sigillato presso l’ufficio doganale

di partenza e che trasporta merci verso diversi uffici doganali di

Articolo 301,

paragrafo 5, AE

destinazione accompagnate da diversi DAT, quando lo scarico ha

luogo presso più uffici doganali di destinazione situati in paesi

diversi, le autorità doganali degli uffici doganali di destinazione

intermedi che hanno rimosso i sigilli per permettere lo scarico

parziale delle merci devono apporre nuovi sigilli facendone

menzione nella casella F del DAT/dei DAT. In tal caso le autorità

doganali provvederanno opportunamente ad apporre un nuovo

sigillo doganale con caratteristiche di sicurezza almeno equivalenti.

L’ufficio doganale di destinazione informa l’ufficio doganale di

partenza di tale/i nuovo/i sigillo/i menzionato/i nel DAT nel

messaggio IE018, alle voci «Info nuovi sigilli» e «Identificazione

dei nuovi sigilli».

IV.2.3.7.2. Metodi di sigillatura

Articolo 11,

La sigillatura può essere effettuata in due modi:

paragrafo 2,

convenzione

• sigillando il vano contenente le merci, quando il mezzo di

trasporto o il container sono stati riconosciuti idonei alla

Articolo 299 AE

sigillatura da parte dell’ufficio doganale di partenza;

• sigillando ciascun singolo collo, negli altri casi.

La sigillatura per volume può essere effettuata solo su mezzi di

trasporto idonei alla sigillatura.

198

DOGANA

(Articolo 11, paragrafo 3, convenzione, articolo 300 AE)

L’ufficio doganale di partenza ritiene idonei alla sigillatura i mezzi di trasporto se:

•

il mezzo di trasporto o il container consente un’apposizione semplice ed efficace

dei sigilli;

•

il mezzo di trasporto o il container non presentano vani che si prestano

all’occultamento di merci;

•

i vani riservati alle merci sono facilmente accessibili per la visita dell’autorità

doganale.

Nota: il mezzo di trasporto o il container sono considerati idonei alla sigillatura se sono

approvati per il trasporto di merci sotto sigillo doganale conformemente a un accordo

internazionale cui hanno acceduto le Parti contraenti (come ad esempio la convenzione

doganale del 14 dicembre 1975 sul trasporto internazionale di merci accompagnate da

carnet TIR).

IV.2.3.7.3. Caratteristiche dei sigilli

Tutti i sigilli utilizzati quali mezzi di identificazione devono

presentare determinate caratteristiche e specifiche tecniche.

Articolo 38,

I sigilli devono presentare le caratteristiche essenziali seguenti:

appendice I,

• rimanere intatti e solidamente fissati nelle normali condizioni

convenzione

d’uso;

Articolo 301 AE

• essere facilmente verificabili e riconoscibili;

• essere fabbricati in modo che qualsiasi violazione,

manomissione o rimozione lasci tracce visibili a occhio nudo;

• non essere riutilizzabili o, per i sigilli ad uso multiplo, permettere

ad ogni loro riapposizione di essere chiaramente identificati con

una marca d’identificazione unica;

• essere muniti di singoli identificatori permanenti, facilmente

leggibili e numerati in maniera unica.

Inoltre i sigilli devono essere conformi alle specifiche tecniche

seguenti:

• la forma e le dimensioni dei sigilli possono variare in funzione

del metodo di sigillatura utilizzato, ma le dimensioni devono

essere tali da garantire che le marche di identificazione siano

chiaramente leggibili;

• le marche di identificazione dei sigilli devono essere non

falsificabili e difficilmente riproducibili;

• il materiale utilizzato è tale da evitare rotture accidentali e

impedire nel contempo la falsificazione o la riutilizzazione senza

tracce.

199

MANUALE DEL TRANSITO (Bruxelles, 19 aprile 2021) - 4