Банк России. Годовой отчёт за 2022 год

2. Деятельность

272

Банка России

2.7.9. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В 2022 году было принято более 70 федеральных законов, направленных на со-

вершенствование законодательства, регулирующего финансовый рынок, в работе

над которыми Банк России принимал активное участие.

Принятие большого блока федеральных законов было направлено на противо-

действие санкциям, введенным в отношении Российской Федерации и ее граж-

дан недружественными иностранными государствами и международными орга-

низациями. Среди них федеральные законы № 46-ФЗ¹, № 55-ФЗ² и № 519-ФЗ³,

которые наделили Банк России правом в 2022 и 2023 годах устанавливать тре-

бования к деятельности финансовых организаций, на срок до 6 месяцев прио-

станавливать (ограничивать) проведение финансовыми организациями операций

и сделок, устанавливать нормативы, ограничивающие риски, на индивидуальной

основе, вводить иные показатели деятельности финансовых организаций, в том

числе на индивидуальной основе, определять перечень информации финансовых

организаций, которую они вправе не раскрывать для неограниченного круга лиц.

В целях содействия реструктуризации кредитов (займов) граждан и субъектов ма-

лого и среднего предпринимательства в условиях снижения деловой активно-

сти Федеральный закон № 46-ФЗ также предоставил заемщикам право в период

с 01.03.2022 по 30.09.2022 обратиться к кредитору с требованием о предостав-

лении кредитных каникул на срок до 6 месяцев, а Федеральный закон № 519-ФЗ

продлил указанный период до 31.03.2023. Федеральный закон № 55-ФЗ также

запретил российским страховщикам до 31.12.2022 заключать сделки с иностран-

ными страховщиками, перестраховщиками и страховыми брокерами из недруже-

ственных государств, а Федеральный закон № 519-ФЗ продлил указанную меру

до 31.12.2023.

В целях пресечения недружественных действий западных стран в отношении

российских эмитентов и снижения рисков вывода капитала за рубеж Федераль-

ный закон № 114-ФЗ⁴ предусмотрел прекращение программ выпуска депозитар-

ных расписок на акции российских компаний (делистинг депозитарных расписок)

с последующей их конвертацией в акции. Дальнейшее обращение депозитарных

расписок на акции российских компаний стало возможно только с разрешения

Правительства Российской Федерации. Указанный федеральный закон также уста-

новил возможность направления средств Фонда национального благосостояния

на приобретение привилегированных акций кредитных организаций.

Федеральный закон от 08.03.2022 № 46-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 14.03.2022 № 55-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6 и 7 Федерального

закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации

(Банке России)» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части особенностей

изменения условий кредитного договора, договора займа» и статью 21 Федерального закона «О вне-

сении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 19.12.2022 № 519-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации и приостановлении действия отдельных положений законодательных

актов Российской Федерации».

Федеральный закон от 16.04.2022 № 114-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об ак-

ционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

2. Деятельность

Банка России

273

Для оперативного реагирования на внешние вызовы и обеспечения финансо-

вой стабильности Российской Федерации Федеральный закон № 212-ФЗ⁵ предо-

ставил Президенту Российской Федерации полномочия по установлению особо-

го (специального) порядка осуществления гражданами Российской Федерации

и российскими юридическими лицами отдельных сделок с участием иностранных

лиц, связанных с недружественными иностранными государствами, особого (спе-

циального) порядка исполнения российскими юридическими лицами обязательств

по выплате распределенной прибыли (дивидендов), особого порядка валютного

регулирования и валютного контроля. При этом Президент Российской Федера-

ции вправе делегировать отдельные из предоставленных ему полномочий Прави-

тельству Российской Федерации и (или) Банку России.

В целях поддержки участников внешнеэкономической деятельности Федераль-

ный закон № 235-ФЗ⁶ предусмотрел неприменение в определенных случаях адми-

нистративной ответственности к резидентам, нарушившим требования валютно-

го законодательства из-за иностранных санкций, установил пониженные размеры

штрафов за административные правонарушения для участников внешнеэкономи-

ческой деятельности за осуществление незаконных валютных операций, а также

исключил институт «профессиональных участников внешнеэкономической дея-

тельности» для целей административной ответственности по статье 15.25 Кодекса

Российской Федерации об административных правонарушениях.

Для реагирования на внешнее санкционное давление и нивелирования его не-

гативных последствий для участников рынка Федеральным законом от 14.07.2022

№ 292-ФЗ было введено специальное регулирование на финансовом рынке

и в сфере корпоративных отношений. В частности, определены особенности при-

знания возникшим права требования кредитора по заемному обязательству, уста-

новлены временные правила о возможности в определенных случаях не форми-

ровать совет директоров (наблюдательный совет) или сохранять его полномочия

(даже в случае уменьшения состава его участников) в хозяйственных обществах,

попавших под санкции, а также о реорганизации кредитных организаций, в отно-

шении которых введены санкции, в форме выделения из них юридических лиц,

не являющихся кредитными организациями. Кроме того, предусмотрено право

кредитных организаций взимать комиссионное вознаграждение по вкладам (де-

позитам) юридических лиц в иностранной валюте.

Федеральным законом № 319-ФЗ⁷ были модернизированы механизмы управле-

ния рисками центрального депозитария и усовершенствованы действующие кон-

трольно-надзорные механизмы Банка России в отношении центрального депози-

тария. Одновременно указанным федеральным законом был введен ряд норм анти-

санкционного характера. В частности, установлена возможность принудительного

перевода учета прав на ценные бумаги российского эмитента, если проведение

Федеральный закон от 28.06.2022 № 212-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 13.07.2022 № 235-ФЗ «О внесении изменений в статью 15.25 Кодекса Россий-

ской Федерации об административных правонарушениях».

Федеральный закон от 14.07.2022 № 319-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации».

2. Деятельность

274

Банка России

операций с ними в иностранных организациях невозможно из-за ограничитель-

ных мер либо действий недружественных иностранных государств (в дальнейшем

данный механизм был дополнен Федеральным законом № 519-ФЗ), а также пред-

усмотрен механизм получения держателями ценных бумаг иностранного эмитен-

та, права на которые учитываются в российских депозитариях, соответствующего

количества акций российского эмитента. Кроме того, в связи с блокировкой акти-

вов российских инвесторов в иностранной учетной инфраструктуре предусмотре-

ны правила, касающиеся выделения таких активов в дополнительно формируемый

закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) либо изменения типа заблокиро-

ванного фонда на ЗПИФ, что позволило возобновить доступ к незаблокирован-

ным ликвидным активам.

Для обеспечения возможности банков с базовой лицензией проводить внешне

торговые операции и трансграничные переводы с зарубежными контрагентами

в связи с введенными санкционными ограничениями в отношении крупных бан-

ков Федеральным законом № 331-ФЗ⁸ до 31.12.2023 включительно был приоста-

новлен запрет на открытие банком с базовой лицензией корреспондентских сче-

тов в иностранных банках.

Федеральный закон № 125-ФЗ⁹ ввел запрет для кредитных организаций предо-

ставлять компетентным органам иностранных государств (включая судебные орга-

ны) по их запросам сведения о клиентах и совершаемых ими операциях, предста-

вителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах, за исклю-

чением определенных этим законом случаев, а также установил порядок действий

кредитных организаций при получении соответствующих запросов.

В целях защиты прав получателей финансовых услуг, призванных на воен-

ную службу в Вооруженные Силы Российской Федерации, Федеральный закон

№ 377-ФЗ¹⁰ установил порядок предоставления по требованию заемщиков-воен-

нослужащих и членов их семей льготного периода, предусматривающего приоста-

новление исполнения ими своих обязательств по кредитному договору (договору

займа), случаи прекращения их обязательств по указанным договорам, приоста-

новление исполнительного производства по данным договорам, а также нена-

числение (неуплату) неустойки (штрафа, пени) для некоторых категорий указан-

ных заемщиков, а Федеральный закон № 406-ФЗ¹¹ распространил указанный меха-

низм льготного периода также на общества с ограниченной ответственностью, чей

единственный участник выполняет функции единоличного исполнительного орга-

Федеральный закон от 14.07.2022 № 331-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации и о приостановлении действия отдельных положений статьи 5.1 Феде-

рального закона «О банках и банковской деятельности».

Федеральный закон от 01.05.2022 № 125-ФЗ «О внесении изменения в Федеральный закон «О мерах

воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных

иностранных государств».

Федеральный закон от 07.10.2022 № 377-ФЗ «Об особенностях исполнения обязательств по кредит-

ным договорам (договорам займа) лицами, призванными на военную службу по мобилизации в Во-

оруженные Силы Российской Федерации, лицами, принимающими участие в специальной военной

операции, а также членами их семей и о внесении изменений в отдельные законодательные акты

Российской Федерации».

Федеральный закон от 20.10.2022 № 406-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации».

2. Деятельность

Банка России

275

на и был призван на военную службу в Вооруженные Силы Российской Федера-

ции. Кроме того, в целях своевременного доведения до военнослужащих в связи

с участием в боевых действиях денежных выплат Федеральный закон № 406-ФЗ

предусмотрел неприменение в отношении военнослужащих-должников, признан-

ных банкротами, или военнослужащих-должников, в отношении которых введены

процедуры банкротства, установленного Федеральным законом № 127-ФЗ¹² запре-

та открывать банковские счета в кредитных организациях, получать по ним денеж-

ные средства и совершать операции по таким счетам, а также предусмотрел не-

привлечение кредитных организаций к ответственности за совершение операций

по распоряжению гражданина, в отношении которого введена процедура реали-

зации имущества, либо по выданной им лично доверенности по договору банков-

ского счета.

В сфере защиты прав потребителей финансовых услуг также был принят Феде-

ральный закон № 71-ФЗ¹³, установивший, что по ипотечным кредитам (займам), за-

ключенным до 27.02.2022 с физическим лицом в целях, не связанных с осущест-

влением им предпринимательской деятельности, с 28.02.2022 до окончания срока

действия таких договоров значение переменной процентной ставки не может пре-

вышать значение, рассчитанное исходя из значения, определенного на 27.02.2022.

С целью предотвращения роста долговой нагрузки заемщиков с 01.01.2024

вступит в силу Федеральный закон № 601-ФЗ¹⁴, который предусматривает обя-

занность кредиторов рассчитывать при предоставлении потребительского креди-

та (займа) ПДН заемщика, определяет порядок расчета ПДН, а также устанавливает

обязанность кредитора уведомлять заемщика в письменной форме о рисках, об-

условленных высоким значением ПДН (свыше 50%). Эта мера позволит повысить

информированность заемщиков об их долговой нагрузке для принятия взвешен-

ного решения о принятии на себя дополнительных кредитных рисков.

Блок федеральных законов, принятых в 2022 году, был направлен на совершен-

ствование деятельности некредитных финансовых организаций. Так, Федеральным

законом № 81-ФЗ¹⁵ на рынке обязательного страхования гражданской ответствен-

ности (ОСАГО) был создан перестраховочный пул, участниками которого долж-

ны быть все страховщики, осуществляющие данный вид страхования. Создание

указанного перестраховочного пула позволило обеспечить надлежащий уровень

доступности ОСАГО, не создавая при этом угрозы для финансовой устойчивости

страховщиков.

Федеральным законом № 594-ФЗ¹⁶ создана единая автоматизированная ин-

формационная система страхования (АИС страхования), содержащая информацию

Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Федеральный закон от 26.03.2022 № 71-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации».

Федеральный закон от 29.12.2022 № 601-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О по-

требительском кредите (займе)».

Федеральный закон от 01.04.2022 № 81-ФЗ «О внесении изменений в Закон Российской Федерации

«Об организации страхового дела в Российской Федерации» и Федеральный закон «Об обязательном

страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Федеральный закон от 29.12.2022 № 594-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные

акты Российской Федерации в части создания автоматизированной информационной системы стра-

хования».

2. Деятельность

276

Банка России

о договорах ОСАГО, страхования средств наземного транспорта, добровольного

страхования гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств

и страхования жилых домов, квартир, иных видов жилых помещений. В дальней-

шем в целях развития указанной системы и повышения информационной прозрач-

ности страхового рынка информация об иных добровольных видах страхования

может быть включена в АИС страхования на основании нормативного акта Банка

России. Функциями оператора АИС страхования наделено акционерное общество,

100% акций которого принадлежит Банку России.

Для повышения точности методологий и прозрачности процесса присвоения

кредитных рейтингов, а также обеспечения повышенных требований к независи-

мости кредитных рейтинговых агентств Федеральный закон № 540-ФЗ¹⁷ предоста-

вил Банку России полномочия устанавливать дополнительные требования к со-

держанию методологий КРА, а также приостанавливать возможность присвоения

кредитных рейтингов и требовать отзыва или пересмотра уже присвоенных рей-

тингов при существенных нарушениях законодательства Российской Федерации

со стороны КРА.

Федеральные законы № 555-ФЗ¹⁸ и № 556-ФЗ¹⁹ закрепили механизм гаран-

тирования прав участников в системе негосударственного пенсионного обеспе-

чения при формировании и размещении средств пенсионных резервов, установ-

лении и осуществлении выплат за счет указанных средств. Помимо этого, ими

введена обязанность НПФ осуществлять гарантийное восполнение резервов по-

крытия пенсионных обязательств НПФ в целях обеспечения неуменьшения остат-

ков на пенсионных счетах участников в результате размещения НПФ средств пен-

сионных резервов.

В сфере оборота ЦФА и цифровых прав Федеральный закон № 324-ФЗ²⁰ уста-

новил особенности налогообложения операций с указанными активами налогом

на добавленную стоимость, налогом на прибыль организаций, а также налогом

на доходы физических лиц, а Федеральный закон № 331-ФЗ ввел запрет на прием

ЦФА и утилитарных цифровых прав в качестве средства платежа или иного встреч-

ного предоставления за товары, работы и услуги, за исключением предусмотрен-

ных федеральными законами случаев, а также установил требования к деятельно-

сти операторов электронных платформ как субъектов национальной платежной

системы.

Федеральный закон от 19.12.2022 № 540-ФЗ «О внесении изменений в статью 7.5 Федерального

закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и фи-

нансированию терроризма» и Федеральный закон «О деятельности кредитных рейтинговых агентств

в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона «О Центральном

банке Российской Федерации (Банке России)» и признании утратившими силу отдельных положений

законодательных актов Российской Федерации».

Федеральный закон от 28.12.2022 № 555-ФЗ «О гарантировании прав участников негосударственных

пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению».

Федеральный закон от 28.12.2022 № 556-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О не-

государственных пенсионных фондах» и Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)».

Федеральный закон от 14.07.2022 № 324-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового

кодекса Российской Федерации».

2. Деятельность

Банка России

277

В целях усиления борьбы с мошенничеством на финансовом рынке Федераль-

ный закон № 408-ФЗ²¹, вступающий в силу с 21.10.2023, предоставил Банку России

возможность передавать МВД России информацию, содержащуюся в базе данных

о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без согласия

клиента, на основании полученных от МВД России сведений о совершенных про-

тивоправных действиях.

Федеральный закон № 452-ФЗ²² минимизировал риск привлечения санируемых

финансовых организаций (банков, страховых организаций и НПФ) к субсидиарной

ответственности по обязательствам их должников, возникшим до начала финансо-

вого оздоровления. Теперь такая ответственность может быть возложена на быв-

ший менеджмент и бенефициаров финансовой организации, деятельность которых

привела к необходимости санации.

Наряду с работой, связанной с участием в подготовке и рассмотрении назван-

ных федеральных законов, за 2022 год Банком России изданы и прошли государ-

ственную регистрацию в Минюсте России 145 нормативных актов Банка России.

Также прошли государственную регистрацию в Минюсте России 34 нормативных

акта Банка России, изданных в 2021 году. Кроме того, в соответствии с федераль-

ными законами в 2022 году было принято и опубликовано на официальном сайте

Банка России 85 решений Совета директоров Банка России нормативного харак-

тера.

В информационно-разъяснительных целях подготовлено 160 информацион-

ных писем Банка России (117 информационных писем направлено в поднадзор-

ные Банку России организации, 36 - в территориальные учреждения Банка России

и в поднадзорные Банку России организации, семь - в территориальные учрежде-

ния Банка России). В информационно-методических целях подготовлено 14 мето-

дических рекомендаций Банка России.

Федеральный закон от 20.10.2022 № 408-ФЗ «О внесении изменений в статью 26 Федерального

закона «О банках и банковской деятельности» и статью 27 Федерального закона «О национальной

платежной системе».

Федеральный закон от 21.11.2022 № 452-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О несо-

стоятельности (банкротстве)».

2. Деятельность

278

Банка России

2.7.10. АДМИНИСТРАТИВНО-ПРАВОВАЯ РАБОТА

В 2022 году должностными лицами Банка России возбуждено 7422 дела об ад-

министративных правонарушениях.

При этом:

должностными лицами Банка России рассмотрено 5218 дел об административ-

ных правонарушениях (с учетом переходящих дел за предыдущие периоды);

арбитражными судами рассмотрено 1112 заявлений о привлечении к админи-

стративной ответственности некредитных финансовых организаций по части 3 ста-

тьи 14.1 и статье 14.36 Кодекса Российской Федерации об административных пра-

вонарушениях (с учетом переходящих дел за предыдущие периоды).

В 2022 году должностными лицами Банка России рассмотрена 191 жалоба

на постановления по делам об административных правонарушениях и определе-

ния об отказе в возбуждении дел об административных правонарушениях, по ре-

зультатам рассмотрения которых вынесено 13 решений об удовлетворении жалоб;

171 решение об оставлении жалоб без удовлетворения; семь решений об изме-

нении ранее вынесенных постановлений в части назначенных субъектам админи-

стративной ответственности административных штрафов.

По результатам рассмотрения административных дел должностными лицами

Банка России и судами в 2022 году наложено административных штрафов на об-

щую сумму 253 105,5 тыс. рублей. За тот же период в бюджеты Российской Феде-

рации в счет оплаты административных штрафов поступило 102 667,5 тыс. рублей¹,

из которых 88 081,8 тыс. рублей уплачено субъектами административной ответ-

ственности в добровольном порядке; 14 585,7 тыс. рублей взыскано с субъектов

административной ответственности в принудительном порядке.

Разница сумм начисленных и уплаченных административных штрафов в рамках обозначенного пери-

ода обусловлена в основном нарушением привлеченными лицами срока уплаты административных

штрафов, что является основанием для направления Банком России соответствующих материалов

в Федеральную службу судебных приставов Российской Федерации для принудительного исполнения

постановлений о назначении административных наказаний, а также банкротством и (или) принуди-

тельной ликвидацией поднадзорных Банку России организаций, привлеченных к административной

ответственности.

2. Деятельность

Банка России

279

2.7.11. СУДЕБНАЯ РАБОТА

В 2022 году Банк России в рамках осуществления функций по контролю и над-

зору за деятельностью кредитных организаций и некредитных финансовых орга-

низаций в судебном порядке подал 499 заявлений, из них:

семь - о признании несостоятельными (банкротами) и о принудительной лик-

видации в отношении кредитных организаций;

454 - о признании несостоятельными (банкротами) и о принудительной лик-

видации в отношении некредитных финансовых организаций;

38 - по спорам, связанным с применением мер надзорного реагирования к не-

кредитным финансовым организациям.

По судебным делам указанных категорий в 2022 году удовлетворено 409 заяв-

лений Банка России (с учетом переходящих дел за предыдущие периоды), из них

семь - к кредитным организациям, 402 - к некредитным финансовым организациям.

За отчетный период было подано 35 заявлений об оспаривании действий и ре-

шений Банка России в рамках осуществления надзорной деятельности в отноше-

нии кредитных организаций, из которых удовлетворено четыре заявления по обжа-

лованию решений (постановлений) по делам об административной ответственно-

сти, включая должностных лиц, в том числе определений об отказе в возбуждении

административного дела.

За тот же период было подано 517 заявлений об оспаривании действий и реше-

ний Банка России в рамках осуществления надзорной деятельности в отношении

некредитных финансовых организаций. По данной категории споров в 2022 году

было удовлетворено 106 заявлений (с учетом переходящих дел за предыдущие пе-

риоды), их которых 103 - обжалование решений (постановлений) по делам об ад-

министративной ответственности, включая должностных лиц, в том числе опре-

делений об отказе в возбуждении административного дела, одно - обжалование

применения мер в порядке статей 76.2, 76.5 Федерального закона № 86-ФЗ, два -

обжалование действий (бездействия) Банка России, включая должностных лиц.

К Банку России было предъявлено 142 иска, вытекающих из хозяйственной

и иной деятельности, в том числе иски имущественного характера на общую сум-

му 11 737,73 тыс. рублей. Всего в судебном порядке удовлетворено 29 исков (с уче-

том переходящих дел за предыдущие периоды), в том числе иски имущественного

характера на общую сумму 300 тыс. рублей.

Банк России предъявил 115 исков, вытекающих из хозяйственной и иной де-

ятельности, в том числе иски имущественного характера на общую сумму

22 039,39 тыс. рублей. Всего в 2022 году по данной категории в судебном порядке

удовлетворено 82 иска (с учетом переходящих дел за предыдущие периоды), в том

числе иски имущественного характера на общую сумму 19 796,06 тыс. рублей.

К Банку России было предъявлено 16 исков, вытекающих из трудовых отноше-

ний, всего удовлетворено четыре иска (с учетом переходящих дел за предыдущие

периоды).

281

Организационное

развитие Банка России

Многообразие задач, стоящих перед центральным банком, постоянные измене-

ния экономической ситуации и взрывное развитие информационных технологий

требуют нетривиального и гибкого подхода в управленческой практике. Поэтому

постоянно развиваются и совершенствуются управление персоналом, организа-

ционная структура, техническая оснащенность и внутренний контроль. При этом

Банк России всегда учитывает необходимость оптимального использования ре-

сурсов, предотвращения необоснованных трат.

3.1. Обучение и развитие

персонала Банка России

ОЦЕНКА ПЕРСОНАЛА

Командой методологов Университета Банка России были сформулированы тре-

бования к поведению руководителей, которые критически важны для эффектив-

ной работы в условиях глобальной трансформации экономики. Эти требования по-

лучили название «практики нового лидерства». Во втором полугодии 2022 года

была проведена оценка «360 градусов»¹ в соответствии с новыми лидерскими

практиками, в которой приняли участие 97% руководителей организации - более

6 тыс. человек.

В 2022 году была разработана модель, включающая описание необходимых со-

труднику знаний и навыков в области цифровых технологий. Также был создан

тест и проведена оценка цифровой грамотности, которая дополнительно включа-

ла исследование фактора восприятия сотрудниками современных технологий. Те-

стирование прошли около 800 человек. По результатам данной оценки была раз-

работана программа «Цифровая грамотность и этика».

В целом в мероприятиях по оценке компетенций в 2022 году приняли участие

более 19 тыс. сотрудников Банка России (79% из них - в дистанционном фор-

Оценка «360 градусов» - это получение обратной связи от рабочего окружения об уровне развития

управленческих компетенций.

3. Организационное развитие

282

Банка России

мате). Для руководителей, которые заинтересованы в применении оценочных ин-

струментов для поддержки управленческих решений, была разработана специаль-

ная учебная программа «Практика оценки для руководителей».

РАЗВИТИЕ ЛИДЕРСКИХ КОМПЕТЕНЦИЙ

Развитие лидерских компетенций в Банке России - это системная работа по по-

вышению уровня управленческих компетенций и потенциала сотрудников, сфоку-

сированная на внедрении актуальных лидерских практик и повышении эффектив-

ности обучения.

В 2022 году в рамках проектов по развитию руководителей было разработано

15 и реализовано более 70 программ, включая комплекс программ для Молодеж-

ного совета Банка России. Ключевыми темами года стали принятие эффективных

решений и эффективные коммуникации.

РАЗВИТИЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ КОМПЕТЕНЦИЙ

Фундамент учебных программ, сформированный в предыдущие два года, позво-

лил в 2022 году своевременно адаптировать учебные программы с учетом шоков

внешней среды и геополитических факторов.

Всего в прошедшем году портфель Банка России насчитывал более 350 учеб-

ных программ профессиональной подготовки по 32 направлениям обучения, в том

числе обучающие программы, направленные на формирование разнообразной

и инклюзивной среды и создание в Банке России культуры равных возможностей.

Наиболее востребованными в структуре обучения сотрудников Банка России

в 2022 году стали направления, связанные с управлением данными и аналитикой,

информационными и финансовыми технологиями, а также информационной безо

пасностью. В мероприятиях учебного проекта «Цифровая грамотность и этика»

приняли участие более 25 тыс. сотрудников Банка России.

ПРОСВЕТИТЕЛЬСКАЯ РАБОТА В ПОДДЕРЖКУ ЦЕЛЕЙ УСТОЙЧИВОГО

РАЗВИТИЯ

В 2022 году была продолжена просветительская работа в поддержку целей

устойчивого развития:

около 2 тыс. человек приняли участие в вебинарах в том числе о глобальных

экологических проблемах планеты, экологичном образе жизни, влиянии загрязне-

ния окружающей среды на здоровье человека;

более 1,5 тыс. человек прошли обучение по таким темам, как работа с неосоз-

нанными предубеждениями, теория поколений, влияние гендера на построение ка-

рьеры, аспекты интеграции людей с инвалидностью в организацию;

для руководителей Банка России проведено обучение, посвященное личной

эффективности лидера и эффективности организации, где они познакомились с со-

временными концепциями, стратегиями и инструментами формирования и развития

культуры, основанной на принципах справедливости, вовлечения и разнообразия.

3. Организационное развитие

284

Банка России

3.2. Развитие проектного

и процессного управления

В 2022 году продолжилась работа по совершенствованию инструментов про-

ектного управления, применяемых для обеспечения реализации ключевых задач

Банка России.

На конец 2022 года портфель проектов Банка России включал 144 проекта,

из которых 85% проектов с ИТ-составляющей.

В 2022 году в ходе реализации проектов достигнуты следующие стратегически

значимые результаты:

создана платформа «Знай своего клиента», позволяющая проводить полно-

ценный анализ деятельности всех зарегистрированных в России юридических лиц

и индивидуальных предпринимателей для выявления и оценки риска проведения

ими подозрительных операций, а также доводить сведения о рисках до всех кре-

дитных организаций. В сервисе реализованы автоматизированные модели оценки

риска с использованием инструментов искусственного интеллекта, позволяющие

выявлять среди 7 млн юридических лиц и индивидуальных предпринимателей высо-

корисковых клиентов, а также осуществлять мониторинг всего банковского сектора;

в рамках создания платформы роботизации бизнес-процессов Банка Рос-

сии введен во временную эксплуатацию доработанный Банком России прототип

платформы с использованием отечественного программного продукта. На конец

2022 года роботизировано 17 бизнес-процессов;

осуществлен переход на новый упрощенный порядок расчета и регулирова-

ния размера обязательных резервов кредитных организаций, выполнены автома-

тизация и централизация указанных функций;

завершен переход на взаимодействие участников финансового рынка с Бан-

ком России по процедурам допуска с использованием единого сервиса личного ка-

бинета участника информационного обмена с Банком России, что позволило повы-

сить качество поступающей информации и предоставило возможность сокращать

сроки выполнения Банком России операций по процессам допуска и прекращения

деятельности финансовых организаций.

Банк России продолжил развитие системы процессного управления, направ-

ленной на повышение эффективности деятельности и оптимизацию расходов

на выполнение бизнес-процессов Банка России. Так, в 2022 году:

разработан и внедрен бизнес-процесс по координации Банком России обе-

спечения технологического суверенитета финансового рынка в рамках работы от-

раслевого комитета «Финансы»;

завершена централизация функций Банка России по исполнению налоговых

обязательств, оптимизирована численность персонала при выполнении бизнес-

процесса;

усовершенствована система управления ключевыми показателями эффектив-

ности бизнес-процессов Банка России;

запущена единая информационная система мониторинга выполнения докумен-

тов среднесрочного планирования Банка России.

3. Организационное развитие

286

Банка России

3.3. Изменения в организационной

структуре

В 2022 году Банк России продолжил работу по совершенствованию своей ор-

ганизационной структуры, в том числе в связи с новыми вызовами, стоящими пе-

ред ним.

Ключевой задачей стало усиление экспертизы в сфере программной разработ-

ки и информационной безопасности. Особый акцент сделан на замещении им-

портных программных продуктов и создании новой формы национальной валюты -

цифрового рубля. В центральном аппарате для содействия решению указанных

задач созданы Центр координации обеспечения технологического суверенитета

финансового рынка и Центр операций с цифровым рублем.

Продолжилась централизация кассового обслуживания кредитных организа-

ций. В Сибирском и Южном ГУ Банка России открыты кассовые центры. Это по-

зволило сконцентрировать в них функции по налично-денежному обеспечению,

которые ранее исполняли региональные кассовые подразделения.

В связи с вхождением в состав Российской Федерации новых субъектов (До-

нецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей)

в Южном ГУ Банка России открыты четыре новых территориальных отделения.

В целом по состоянию на 01.01.2023 структура Банка России включает цен-

тральный аппарат; семь главных управлений с входящими в их состав 78 отделени-

ями (отделениями - национальными банками), одним межрегиональным хранили-

щем, 57 кассовыми и расчетно-кассовыми центрами; 43 подразделения, реализу-

ющее бизнес-процессы по межрегиональному принципу; 95 полевых учреждений;

Представительство Банка России в Китайской Народной Республике; вспомога-

тельные подразделения.

ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ БАНКА РОССИИ В РАЗРЕЗЕ

Рис. 33

СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ НА 01.01.2023

(%)

Центральный аппарат

25,4

43,4

Полевые учреждения

Подразделения, реализующие бизнес-процессы

по межрегиональному принципу

Подразделения социально-бытового, хозяйственного

и транспортного назначения

Подразделения расчетной сети (РКЦ, КЦ, МРХ)

4,5

Аппарат территориальных учреждений

4,3

6,5

15,9

3. Организационное развитие

Банка России

287

3.4. Внутренний аудит

и управление операционными

рисками Банка России

Основными задачами внутреннего аудита являются предоставление руковод-

ству Банка России, Национальному финансовому совету информации о выполне-

нии подразделениями Банка России возложенных на них функций, о состоянии

систем управления рисками и внутреннего контроля. В рамках реализации Кон-

цепции развития внутреннего аудита Банка России на 2021–2025 годы, с учетом

возрастающего спроса со стороны подразделений и руководства Банка России

ведется работа по развитию консультационных услуг внутреннего аудита, в том

числе в части поддержки критичных бизнес-процессов Банка России и обеспече-

ния непрерывности деятельности в условиях санкционного давления.

За 2022 год на основе риск-ориентированного подхода проведено 59 проце

дур внутреннего аудита, в том числе 40 аудиторских проверок, пять мониторин-

гов, 14 аналитических мероприятий, в ходе которых широко применялись методы

дистанционного аудита. Результаты внутреннего аудита доведены до руководства

Банка России и Национального финансового совета, по выявленным недостаткам

и проблемным вопросам даны рекомендации.

В условиях существенных изменений экономической ситуации продолжен мо-

ниторинг одного из стратегически важных бизнес-процессов Банка России - прог

нозирования макроэкономических условий денежно-кредитной политики, а также

мониторинг операций с активами в иностранных валютах и драгоценных металлах.

Проаудированы процессы приема, оценки и сопровождения нерыночных активов,

принимаемых в обеспечение по кредитам Банка России.

Аудиту были подвергнуты различные направления надзорной деятельности.

Рассмотрена эффективность инспекционной деятельности в отношении кредитных

организаций по вопросам соблюдения законодательства в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ.

Проведен аудит состояния дистанционного надзора за некредитными финансо-

выми организациями и производства по делам об административных правонару-

шениях в отношении указанных организаций, ведения баз данных ССД, а также

участия Банка России в развитии института уполномоченного по правам потре-

бителей финансовых услуг. С учетом высокой социальной значимости контрсанк-

ционных мер Банка России для защиты инфраструктуры финансового рынка и ин-

вестиционных финансовых посредников были проанализированы и оценены при-

нятые решения.

В соответствии с требованиями статьи 76.12 Федерального закона № 86-ФЗ

ежегодно оценивается эффективность использования средств, составляющих

Фонд консолидации банковского сектора¹.

Фонд консолидации страхового сектора и Фонд консолидации пенсионного сектора не формирова-

лись.

3. Организационное развитие

288

Банка России

С учетом роста рисков в связи с изменившейся геополитической ситуацией

проанализирована деятельность по обеспечению бесперебойности функциониро-

вания платежной системы Банка России (ПС БР), выполнению критичных участ-

ков процессов функционирования ПС БР и обслуживанию клиентов Банка России,

рассмотрен ход реализации ключевых мероприятий Стратегии развития нацио

нальной платежной системы на 2021–2023 годы.

В рамках аудита организации и обеспечения наличного денежного обращения

(НДО) рассмотрены вопросы обеспечения сохранности ценностей Банка России

и функционирования высокотехнологичных объектов НДО, реализации мероприя-

тий и достижения Банком России целей, предусмотренных направлениями разви-

тия НДО на 2021–2025 годы.

Внутреннему аудиту также были подвергнуты бизнес-процессы, связанные

с функционированием Банка России. Проведен аудит организации и обеспечения

процессов внутренней безопасности объектов Банка России. Проанализирована

эффективность управления ресурсами инфраструктуры хранения данных и обе-

спечения непрерывности деятельности информационно-телекоммуникационной

системы Банка России в условиях международных санкций. С учетом возросших

киберрисков рассмотрены защищенность систем Банка России при взаимодей-

ствии с сетью Интернет и применение современных аналитических технологий

при обеспечении киберустойчивости Банка России. Осуществлен аудит финан-

сового планирования, закупочной деятельности, управления недвижимым иму-

ществом Банка России, кадрового администрирования, дана оценка достижения

стратегических задач, целей реинжиниринга бизнес-процессов и влияния на них

санкционных ограничений.

В целях реализации бюджетных полномочий Банка России по осуществлению

внутреннего финансового аудита проведена оценка надежности внутреннего фи-

нансового контроля и достоверности бюджетной отчетности Банка России.

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по госу-

дарственному аудиту Банка России в 2022 году Счетная палата Российской Феде-

рации в целом подтвердила соответствие деятельности Банка России, его струк-

турных подразделений требованиям законодательства Российской Федерации

и нормативным актам Банка России.

Банк России уделяет значительное внимание управлению операционными ри-

сками, следует современным стандартам и лучшим практикам в данной области.

В 2022 году велась дальнейшая работа по актуализации единого профиля опера-

ционных рисков Банка России с учетом изменений во внутренней и внешней сре-

де, а также по совершенствованию методологии управления непрерывностью де-

ятельности Банка России.

3. Организационное развитие

Банка России

289

3.5. Закупки Банка России

В 2022 году Банк России, осуществляя закупочную деятельность в условиях

действия санкций, сохранил тенденцию к преимущественному проведению заку-

пок конкурентным способом.

Объем портфеля закупок в 2022 году уменьшился относительно прошлого года

в основном в связи с продолжением действия договоров, заключенных ранее

на долгосрочный период. Сумма заключенных договоров составила 18,8 млрд руб

лей (в 2021 году - 25,3 млрд рублей).

Создание равных условий для участников закупок Банка России обеспечило

участие в них субъектов малого и среднего предпринимательства, доля заклю-

ченных договоров с которыми в стоимостном выражении составила порядка 51%

от общей суммы заключенных договоров по результатам конкурентных процедур

и закупок у единственного поставщика.

В 2022 году в закупках Банка России приняли участие 1715 поставщиков. Из них

около 580 впервые подали свои коммерческие предложения. Доля высококон-

курентных закупок, в которых было подано четыре и более заявок, сохранилась

на уровне предыдущих лет (в 2022 году - 23,5%, в 2021 году - 25,3%). Среднее ко-

личество участников на одну процедуру закупки составляло 3,0, что ниже показа-

теля 2021 года (3,2).

В отчетный период жалобы в ФАС России или судебные органы со стороны

участников рынка не поступали. Количество жалоб, направленных участниками за-

купок в независимый коллегиальный орган Банка России по их рассмотрению, со-

кратилось по сравнению с предыдущим годом: девять обращений в 2022 году про-

тив 25 в 2021 году. По результатам рассмотрения ни одна жалоба не была призна-

на обоснованной.

В рамках открытого диалога с рынком Банк России провел четвертую ежегод-

ную Конференцию поставщиков Банка России. Впервые в ней приняли участие

представители производителей высокотехнологичного оборудования, в том чис-

ле в сфере ИТ, инженерного оборудования и средств охраны. В мероприятии уча-

ствовали представители закупочных функций крупнейших коммерческих и госу-

дарственных банков, что позволило придать дискуссии качественный и объектив-

ный характер.

291

Годовая финансовая

отчетность Банка России.

Аудиторские заключения.

Информация о принятом

Национальным финансовым

советом решении

Введение

292

Годовой баланс

293

Отчет о финансовых результатах

294

Отчет об изменении капитала и прибыли

295

Примечания к Годовой финансовой отчетности за 2022 год

Основы бухгалтерского учета и составления годовой финансовой отчетности Банка России

296

Принципы Учетной политики Банка России для целей бухгалтерского учета, объекты

бухгалтерского учета и способы их оценки

296

Воздействие экономических условий на годовую финансовую отчетность Банка России

307

Активы в иностранной валюте и драгоценные металлы

308

Кредиты и депозиты

308

Ценные бумаги

309

Требования к МВФ

310

Прочие активы

310

Наличные деньги в обращении

312

10.

Средства на счетах в Банке России

312

11.

Обязательства перед МВФ

313

12.

Прочие обязательства

313

13.

Капитал

314

14.

Процентные доходы

314

15.

Прочие доходы

315

16.

Процентные расходы

315

17.

Расходы по организации наличного денежного обращения

315

18.

Чистые расходы по формированию провизий

316

19.

Прочие операционные расходы

317

20.

Расходы на содержание служащих Банка России

317

21.

События, произошедшие после отчетной даты

317

Отчет о полученной прибыли и ее распределении или о фактически допущенных убытках

318

Отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России

319

Отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций,

входящими в состав имущества Банка России

321

Отчет об объеме сделок, совершенных Банком России с ценными бумагами на организованных

торгах

322

Отчет о расходах на содержание служащих Банка России

323

Отчет об исполнении сметы капитальных вложений

324

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

292

Национальным финансовым советом решении

Введение

Годовая финансовая отчетность раскрывает информацию по банковским операциям и иным сделкам, совершенным

Банком России для выполнения функций, установленных Федеральным законом от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями) (далее - Федеральный закон

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»).

Представленная ниже годовая финансовая отчетность за 2022 год (далее − финансовая отчетность) включает:



годовой баланс;



отчет о финансовых результатах;



отчет о полученной прибыли и ее распределении или о фактически допущенных убытках;



отчет о формировании и об использовании резервов и фондов Банка России;



отчет об управлении Банком России ценными бумагами и долями участия в капиталах организаций, входя-

щими в состав имущества Банка России;



отчет об объеме сделок, совершенных Банком России с ценными бумагами на организованных торгах;



отчет о расходах на содержание служащих Банка России;



отчет об исполнении сметы капитальных вложений.

Основными целями деятельности Банка России являются:



защита и обеспечение устойчивости рубля;



развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;



обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы;



развитие финансового рынка Российской Федерации;



обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации.

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

Национальным финансовым советом решении

295

Отчет об изменении капитала и прибыли за 2022 год

(в миллионах рублей)

Капитал

уставный

капитал

резервы и фонды

убытки

итого капитал

Остаток на конец 31 декабря 2020 года после

налогообложения за 2020 год

3 000

18 765 163

(1 114 605)

17 653 558

Убыток за 2021 год

(26 297)

Направлено в резервы и фонды в 2021 году за

счет других источников, кроме прибыли

14 404

Использовано резервов и фондов в 2021 году

(1 434 528)

Остаток на конец 31 декабря 2021 года до

налогообложения за 2021 год

3 000

17 345 039

(1 140 902)

16 207 137

Налоги и сборы, в том числе уплаченные аван-

совыми платежами в 2021 году

(93)

Остаток на конец 31 декабря 2021 года после

налогообложения за 2021 год

3 000

17 345 039

(1 140 995)

16 207 044

Убыток за 2022 год

(721 717)

Направлено в резервы и фонды в 2022 году за

счет других источников, кроме прибыли

9 683

Использовано резервов и фондов в 2022 году

(2 752 293)

Остаток на конец 31 декабря 2022 года до

налогообложения за 2022 год

3 000

14 602 429

(1 862 712)

12 742 717

Налоги и сборы, в том числе уплаченные аван-

совыми платежами в 2022 году

(92)

Остаток на конец 31 декабря 2022 года после

налогообложения за 2022 год

3 000

14 602 429

(1 862 804)

12 742 625

Раскрытие информации о резервах и фондах Банка России представлено в Отчете о формировании и об использова-

нии резервов и фондов Банка России.

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

296

Национальным финансовым советом решении

Примечания к годовой финансовой отчетности за 2022 год

(в миллионах рублей)

Основы бухгалтерского учета и составления годовой финансовой отчетности Банка России.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности Банка России осуществляются в соответствии

с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом

от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением Банка России от 19 декабря 2016 года

№ 567-П «О плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и по-

рядке его применения», Положением Банка России от 21 декабря 2015 года № 522-П «Учетная политика Банка Рос-

сии для целей бухгалтерского учета» (далее - Учетная политика) и другими нормативными актами Банка России,

изданными в соответствии с указанными федеральными законами.

Финансовая отчетность составлена на основании данных годовой бухгалтерской отчетности Банка России, регистров

бухгалтерского учета, а также информации, определенной нормативными актами Банка России о бухгалтерском

учете в Банке России и иными актами Банка России.

Финансовая отчетность составлена без включения в нее финансовых отчетностей кредитных и других организаций,

в капиталах которых участвует Банк России и (или) деятельность которых контролируется Банком России, органи-

заций - юридических лиц, учрежденных Банком России. Законодательством Российской Федерации не установлено

требование о составлении Банком России консолидированной финансовой отчетности с включением финансовых

отчетностей кредитных организаций и других организаций, в капиталах которых участвует Банк России и (или) де-

ятельность которых контролируется Банком России, организаций - юридических лиц, учрежденных Банком России.

Финансовая отчетность составлена в валюте Российской Федерации - российских рублях (далее - рубли), в милли-

онах рублей, обозначенных сокращением «млн руб.».

Финансовая отчетность составлена за период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно.

Числовые значения в скобках, приведенные в таблицах, являются отрицательными.

Для целей настоящей финансовой отчетности операции Банка России с кредитными организациями и государствен-

ной корпорацией развития «ВЭБ.РФ» вместе именуются как операции с банками-резидентами.

Принципы Учетной политики Банка России для целей бухгалтерского учета, объекты бухгалтерского

учета и способы их оценки

Активы (требования) и обязательства принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной стоимости на мо-

мент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализа-

ции или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, Учетной политикой, нор-

мативными и иными актами Банка России. Особенности дальнейшей оценки (переоценки) стоимости активов (тре-

бований) и обязательств изложены в настоящем примечании.

(а)

Драгоценные металлы

Активы (требования) и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, принимаются к бухгалтерскому учету

по стоимости драгоценных металлов по учетным ценам на аффинированные драгоценные металлы, устанавливае-

мым Банком России (далее - учетная цена), действующим на дату совершения операции или сделки с драгоценными

металлами, и переоцениваются по мере изменения учетных цен. Банк России осуществляет расчет учетных цен ис-

ходя из действующих на момент расчета значений фиксинга на драгоценные металлы на лондонском рынке налич-

ного металла.

Активы (требования) и обязательства, выраженные в драгоценных металлах, на конец отчетного года отражаются в

бухгалтерском учете по справедливой стоимости. Справедливой стоимостью драгоценных металлов на конец отчет-

ного года являются последние значения цен на драгоценные металлы, зафиксированные на лондонском рынке налич-

ного металла «спот» в отчетном году, пересчитываемые по официальному курсу доллара США к рублю, действую-

щему на отчетную дату.

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

Национальным финансовым советом решении

297

Примечания к годовой финансовой отчетности за 2022 год

(в миллионах рублей)

Требования и обязательства Банка России по поставке драгоценных металлов по срочным сделкам в соответствии с

заключенными договорами отражаются на внебалансовых счетах по учетным ценам с даты заключения сделок до

наступления первой по сроку даты - поставки драгоценных металлов или расчетов по ним и переоцениваются по

мере изменения учетных цен.

(б)

Активы и обязательства в иностранной валюте

Активы (требования) и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, принимаются к бухгал-

терскому учету в дату совершения операции или сделки в иностранной валюте по официальному курсу иностранной

валюты к рублю, установленному Банком России (далее − официальный курс), действующему на эту дату.

Активы (требования) и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения официального

курса, за исключением сумм полученных, уплаченных авансов и предварительной оплаты по хозяйственным опера-

циям с организациями-нерезидентами (за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги), а также

сумм предварительной оплаты при совершении Банком России операций по участию в капиталах организаций, ко-

торые не переоцениваются.

Требования и обязательства Банка России в иностранных валютах по срочным сделкам купли-продажи иностранных

валют в соответствии с заключенными договорами отражаются на внебалансовых счетах по официальным курсам с

даты заключения сделок до наступления первой по сроку даты расчетов, предусмотренной условиями сделки, и пе-

реоцениваются по мере изменения официальных курсов.

(в)

Ценные бумаги

Вложения в долговые ценные бумаги в зависимости от цели приобретения подразделяются на категории:

- «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», к ним относятся ценные бумаги, приобре-

тенные с целью продажи в краткосрочной перспективе (до 1 года), справедливая стоимость которых может быть

надежно определена;

- «Удерживаемые до погашения», к ним относятся ценные бумаги, которые Банк России намерен удерживать до

погашения (вне зависимости от срока между датой приобретения и датой погашения);

- «Имеющиеся в наличии для продажи», к ним относятся ценные бумаги, которые при приобретении не определены

в категорию «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» или «Удерживаемые до пога-

шения».

Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая включает цену приоб-

ретения (покупную стоимость), а также для ценных бумаг категорий «Имеющиеся в наличии для продажи» и «Удер-

живаемые до погашения» существенные дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением.

Существенными признаются издержки (затраты) в сумме, превышающей 5,0% от суммы сделки.

Ценные бумаги принимаются к бухгалтерскому учету в валюте номинала (обязательства).

Стоимость ценных бумаг, приобретенных за валюту, отличную от валюты номинала (обязательства), определяется

по официальному курсу на дату приобретения или по кросс-курсу, рассчитанному с использованием официальных

курсов.

После первоначального признания балансовая стоимость ценных бумаг изменяется с учетом начисляемых процент-

ных доходов (процентных расходов), сумм частичного погашения номинала ценных бумаг и выплат купона, а также

для ценных бумаг категорий «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» и «Имеющиеся

в наличии для продажи», если справедливая стоимость ценных бумаг этой категории может быть надежно опреде-

лена, - с учетом переоценки по справедливой стоимости.

Сумма дисконта, а также процентные (купонные) доходы, уменьшенные на сумму премии, признаются в качестве

процентных доходов. Под дисконтом по ценной бумаге понимается положительная разница между номинальной

стоимостью (текущим номиналом) ценной бумаги и ее первоначальной стоимостью без учета процентного (купон-

ного) дохода, входящего в цену приобретения.

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

298

Национальным финансовым советом решении

Примечания к годовой финансовой отчетности за 2022 год

(в миллионах рублей)

Сумма премии, превышающая величину процентных (купонных) доходов, признается в качестве процентного рас-

хода. Под премией по ценной бумаге понимается отрицательная разница между номинальной стоимостью (текущим

номиналом) ценной бумаги и ее первоначальной стоимостью без учета процентного (купонного) дохода, входящего

в цену приобретения.

Начисление процентных доходов и расходов осуществляется равномерно с даты приобретения ценных бумаг и в

течение оставшегося срока их обращения, если актами Банка России не определено иное.

Процентные доходы по ценным бумагам, по которым отсутствует неопределенность в их получении, а также про-

центные расходы по ценным бумагам признаются соответственно в качестве дохода или расхода в последний рабо-

чий день месяца, при выбытии (реализации) или погашении (частичном погашении номинальной стоимости) ценных

бумаг, а также при выплате процентных (купонных) доходов эмитентом. Процентные доходы по ценным бумагам,

получение которых признается неопределенным, учитываются на отдельных внебалансовых счетах по учету непо-

лученных процентных доходов и признаются в качестве дохода по факту их получения.

Для оценки по справедливой стоимости ценных бумаг используются репрезентативные котировки (цены), представ-

ленные в доступных Банку России информационных системах, или цены на ценные бумаги, раскрываемые (предо-

ставляемые) организаторами торговли или организациями, оказывающими Банку России услуги по предоставлению

информации о ценах на ценные бумаги, или представленные в открытых источниках данных. Для оценки справед-

ливой стоимости ценных бумаг, по которым не имеется репрезентативных котировок (цен), применяются модели

оценки, основанные на рыночных данных.

Сумма переоценки ценных бумаг определяется как разница между справедливой стоимостью ценных бумаг соответ-

ствующего выпуска (эмитента) и их балансовой стоимостью без учета переоценки, отраженной на соответствующих

балансовых счетах.

Ценные бумаги, отнесенные к категории «Удерживаемые до погашения», не переоцениваются и отражаются в фи-

нансовой отчетности за вычетом провизий под обесценение.

При выбытии (реализации) ценных бумаг стоимость выбывающих (реализуемых) ценных бумаг определяется по

способу ФИФО, предусматривающему отражение в бухгалтерском учете выбытия (реализации) ценных бумаг в по-

следовательности их приобретения. В стоимости выбывших (реализованных) ценных бумаг учитывается стоимость

ценных бумаг первых по времени приобретения.

Финансовый результат при выбытии (реализации) или погашении ценных бумаг определяется как разница между

балансовой стоимостью ценной бумаги на дату выбытия с учетом начисленных процентных доходов (для ценных

бумаг категории «Оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» без учета сумм переоценки)

и ценой погашения либо ценой выбытия (реализации), определенной договором, и относится на доходы или расходы

по операциям с ценными бумагами в отчете о финансовых результатах. Для ценных бумаг категории «Имеющиеся в

наличии для продажи» одновременно с отражением выбытия (реализации) или погашения ценной бумаги осуществ-

ляется перенос суммы накопленной переоценки, приходящейся на выбывающие ценные бумаги, на доходы или рас-

ходы по операциям с ценными бумагами в отчете о финансовых результатах.

Ценные бумаги, переданные Банком России по операциям, совершаемым на возвратной основе, в том числе по сдел-

кам РЕПО, учитываются в составе той же категории ценных бумаг, в которой они учитывались до совершения опе-

рации, на отдельных балансовых счетах. Денежные средства, привлеченные Банком России по сделкам РЕПО, отра-

жаются в бухгалтерском учете Банка России на балансовых счетах по учету привлеченных средств.

Ценные бумаги, полученные Банком России по операциям, совершаемым на возвратной основе, в том числе по сдел-

кам РЕПО, отражаются на внебалансовых счетах и переоцениваются по справедливой стоимости в последний рабо-

чий день месяца. Денежные средства, предоставленные Банком России по сделкам РЕПО, отражаются в бухгалтер-

ском учете Банка России на балансовых счетах по учету размещенных средств.

Доходы или расходы, полученные или понесенные Банком России при осуществлении операций, совершаемых на

возвратной основе, отражаются в финансовой отчетности соответственно по статье «Процентные доходы» или по

статье «Процентные расходы» отчета о финансовых результатах.

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

Национальным финансовым советом решении

299

Примечания к годовой финансовой отчетности за 2022 год

(в миллионах рублей)

(г)

Инвестиции

Вложения Банка России в уставные капиталы кредитных и других организаций принимаются к бухгалтерскому учету

по первоначальной стоимости на дату перехода прав собственности на акции (доли), указанную в документах, под-

тверждающих переход права собственности на акции (доли).

Первоначальная стоимость принимаемых к бухгалтерскому учету акций (долей) включает в себя цену приобретения

(покупную стоимость) и существенные дополнительные издержки (затраты), прямо связанные с их приобретением.

Существенными признаются издержки (затраты) в сумме, превышающей 25 000 рублей. Несущественные дополни-

тельные издержки (затраты), прямо связанные с приобретением акций (долей), включаются в состав расходов по

операциям с ценными бумагами.

Вложения Банка России в акции кредитных организаций, приобретенные в целях участия в осуществлении мер по

предупреждению банкротства, переданные в доверительное управление, отражаются в бухгалтерском учете на ба-

лансовых счетах по учету активов, переданных в доверительное управление, в финансовой отчетности указанные

вложения отражаются по статье «Ценные бумаги» годового баланса.

Бухгалтерский учет вложений в иностранной валюте в акции (доли) юридических лиц, номинированные в иностран-

ной валюте, ведется в рублях по официальному курсу на дату перехода прав собственности на акции (доли) или по

официальному курсу на дату их оплаты в случае приобретения в порядке предварительной оплаты.

Последующая переоценка стоимости акций (долей), номинированных в иностранной валюте, в связи с изменением

официального курса не производится.

Вложения Банка России в паи паевого инвестиционного фонда, созданного в целях осуществления мер по предупре-

ждению банкротства финансовых организаций с участием Банка России, принимаются к бухгалтерскому учету по

первоначальной стоимости на дату перехода права собственности Банка России на паи, указанную в документах,

подтверждающих переход права собственности на паи. Первоначальная стоимость принимаемых к бухгалтерскому

учету паев равна сумме денежных средств, перечисленных в оплату паев паевого инвестиционного фонда.

ждению банкротства финансовых организаций, в финансовой отчетности отражаются по первоначальной стоимости

за вычетом провизий под обесценение.

(д)

Кредиты и депозиты

Кредиты, включая субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям, государственным кор-

порациям, иным юридическим лицам, размещенные депозиты, в том числе в соответствии с федеральными законами

и решениями Совета директоров Банка России, отражаются в финансовой отчетности в сумме основного долга с

учетом начисленных процентов, получение которых признается определенным, за вычетом провизий под обесцене-

ние. Процентные доходы, получение которых признается неопределенным, учитываются на внебалансовых счетах

по учету неполученных процентных доходов и признаются в качестве дохода по факту их получения.

Банком России предоставляются кредиты, обеспеченные залогом ценных бумаг, залогом прав требования по кредит-

ным договорам, поручительствами, а также кредиты без обеспечения, решение о предоставлении которых принима-

ется Советом директоров Банка России.

Ценные бумаги, полученные в обеспечение по предоставленным кредитам, оцениваются по рыночной стоимости

ценных бумаг, определенной на дату передачи в виде залога по кредиту Банка России, скорректированной на попра-

вочные коэффициенты, установленные Банком России, и в дальнейшем не переоцениваются.

Права требования по кредитным договорам, полученные в обеспечение по предоставленным кредитам, учитываются

по стоимости, определенной в порядке, установленном договором о предоставлении кредита, скорректированной на

поправочные коэффициенты, установленные Банком России.

4. Годовая финансовая отчетность Банка России.

Аудиторские заключения. Информация о принятом

300

Национальным финансовым советом решении

Примечания к годовой финансовой отчетности за 2022 год

(в миллионах рублей)

Сумма обеспечения по кредитам Банка России, предоставленным под поручительства, рассчитывается как сумма

задолженности по кредиту, увеличенная на сумму процентов за предполагаемый период пользования кредитом, рас-

считанных исходя из условий договора о предоставлении кредита Банком России.

Стоимость обеспечения в виде поручительства одного поручителя, полученного Банком России по нескольким кре-

дитам, в целях бухгалтерского учета определяется как максимальная сумма ответственности поручителя за исполне-

ние заемщиком - кредитной организацией обязательств по кредитам Банка России.

В рамках реализации мер, направленных на обеспечение стабильности финансового рынка Российской Федерации,

Банком России размещаются денежные средства при осуществлении мер по предупреждению банкротства кредит-

ных организаций за счет денежных средств, составляющих Фонд консолидации банковского сектора.

(е)

Провизии на возможные потери по операциям Банка России

В целях покрытия возможных финансовых потерь в случае реализации рисков по требованиям и обязательствам

Банка России (в том числе условным), возникающим при осуществлении Банком России своих функций в соответ-

ствии с законодательством Российской Федерации, Банк России формирует провизии по кредитным и иным прирав-

ненным к ним требованиям (далее - кредитные требования), в том числе по ценным бумагам, удерживаемым до

погашения; по требованиям по получению процентов по кредитным требованиям, отраженным на балансовых счетах

(далее - требования по получению процентов); по инвестициям в паи паевого инвестиционного фонда, созданного в

целях осуществления мер по предупреждению банкротства финансовых организаций; по денежным средствам, раз-

мещенным Банком России в кредитных организациях в целях компенсации части убытков (расходов), возникших у

кредитных организаций по сделкам с другими кредитными организациями, у которых была отозвана лицензия на

осуществление банковских операций; по обеспечению обязательств перед участниками Пенсионной программы

Банка России; по суммам возмещения Банком России Пенсионному фонду Российской Федерации¹ недостатка

средств пенсионных накоплений в соответствии с законодательством Российской Федерации; по суммам перечисле-

ния Банком России в Пенсионный фонд Российской Федерации денежных средств в случае принудительной ликви-

дации негосударственного пенсионного фонда; по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности

Банка России.

Провизии формируются в валюте Российской Федерации. Провизии Банка России формируются по решению Совета

директоров Банка России и относятся на расходы Банка России.

В случае уменьшения суммы требований и обязательств в результате их полного или частичного погашения, сниже-

ния риска возможных финансовых потерь по ним соответствующая часть сформированных по требованиям и обяза-

тельствам провизий также подлежит уменьшению путем отнесения (восстановления) ее на доходы Банка России.

Провизии используются на покрытие финансовых потерь по обязательствам в случае реализации рисков по ним, а

также на списание безнадежных ко взысканию требований, по которым Банком России предприняты необходимые

и достаточные юридические и фактические действия по их взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия

по ним обеспечения, в том числе в случае внесения записи о регистрации должника в связи с его ликвидацией в

Единый государственный реестр юридических лиц.

Провизии по кредитным требованиям, а также требованиям по получению процентов формируются Банком России

при возникновении риска возможных финансовых потерь (кредитного риска) вследствие неисполнения либо ненад-

лежащего исполнения заемщиком обязательств в соответствии с условиями договора, других документов, подтвер-

ждающих предоставление и размещение средств Банком России, или вследствие отзыва у заемщика лицензии на

осуществление банковских операций.

Определение уровня кредитного риска и, при необходимости, формирование провизий в размере, соответствующем

определенному уровню кредитного риска, осуществляется Банком России по следующим кредитным требованиям:

кредиты, предоставленные Банком России (в том числе в рамках открытых кредитных линий); депозиты, размещен-

ные Банком России; средства, размещенные Банком России по операциям РЕПО; ценные бумаги, удерживаемые до

погашения. При оценке кредитного риска оцениваются финансовое состояние заемщика и качество обслуживания

им долга.

¹ С 1 января 2023 года - Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации.

Банк России. Годовой отчёт за 2022 год - часть 10