ФосАгро. Годовой отчет за 2022 год

Справедливая стоимость определялась для целей оценки и (или) раскрытия информации с использованием ука-
занных ниже методов. Допущения, использованные при определении справедливой стоимости, при необходи-
мости раскрываются более подробно в примечаниях, относящихся к соответствующему активу или обязательству.

(a) Финансовые активы и обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости

Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств, представленных выданными займами, торговой
и прочей дебиторской задолженностью, денежными средствами и их эквивалентами, торговой и прочей креди-
торской задолженностью, приблизительно соответствует их балансовой стоимости на отчетную дату.

Справедливая стоимость еврооблигаций определяется для целей раскрытия информации на основе рыноч-
ных котировок и включается в уровень 1 иерархии справедливой стоимости. Справедливая стоимость креди-
тов и займов относится к Уровню 3 иерархии справедливой стоимости. Справедливая стоимость рассчитывается
на основе приведенной стоимости будущих денежных потоков по основной сумме и процентам, дисконтирован-
ных по рыночной процентной ставке на отчетную дату.

(b) Финансовые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости

Справедливая стоимость инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
определяется с использованием методов оценки и относится к Уровню 3 иерархии справедливой стоимости.

5. Сезонность

Группа подвержена сезонным колебаниям спроса на удобрения по причине ограниченного времени их исполь-
зования и, как результат, закупок потребителями. Как правило, это приводит к увеличению суммы авансов, полу-
ченных от покупателей на внутреннем рынке, на конец года. Однако влияние сезонного фактора на выручку
Группы частично компенсируется тем фактом, что Группа продает свои удобрения во всем мире, и потребление
и закупки удобрений различаются в зависимости от региона.

Расходы Группы в целом не подвержены колебаниям в течение года, однако некоторые мероприятия по ремонту
и техническому обслуживанию производственных мощностей Группы могут проводиться неравномерно.

6. Выручка

Млн руб.

2022

2021

Фосфорсодержащая и азотсодержащая продукция

551,037

404,850

Прочая выручка

18,490

15,638

Выручка

569,527

420,488

Прибыли и убытки от изменения обменных курсов иностранных валют, расходы на секьюритизацию и доля
в прибыли и убытке ассоциированных предприятий отражаются в нетто-величине.

(r) Затраты на вскрышные работы

При добыче апатитовой руды открытым способом перед началом промышленной добычи полезных ископаемых
существует необходимость переместить большое количество пустой породы, чтобы получить доступ к экономи-
чески рентабельным для переработки ресурсам.

Вскрышные расходы, понесенные до начала промышленной добычи полезных ископаемых в разрабатываемом
открытым способом месторождении, капитализируются в составе затрат на разработку месторождения и аморти-
зируются в течение полезного срока службы месторождения.

В соответствии со спецификой проведения вскрышных работ Группой, руда, доступ к которой улучшается
в результате проведения вскрышных работ, извлекается в среднем не дольше четырех месяцев. Таким образом,
коэффициент вскрышных работ (объем вскрыши к объему добытой апатитовой руды) является относительно
постоянным в течение периода, поэтому расходы на вскрышные работы, понесенные в процессе эксплуатации
месторождения, отражаются в составе прибыли или убытка по мере их понесения.

(s) Прибыль на акцию

Группа представляет показатели базовой и разводненной прибыли на акцию в отношении своих обыкновенных
акций. Базовая прибыль на акцию рассчитывается как частное от деления прибыли или убытка, причитающихся
держателям обыкновенных акций Компании, на средневзвешенное количество обыкновенных акций, находя-
щихся в обращении в течение отчетного периода, скорректированное на количество находящихся у нее соб-
ственных акций.

В случае, если количество обыкновенных акций, находящихся в обращении, увеличивается/ уменьшается
в результате дробления/ консолидации акций, расчет прибыли на акцию за все периоды корректируется
ретроспективно.

4. Определение справедливой стоимости

При оценке справедливой стоимости актива или обязательства Группа применяет, насколько это возможно,
наблюдаемые рыночные данные. Оценки справедливой стоимости относятся к различным уровням иерархии
справедливой стоимости в зависимости от исходных данных, используемых в рамках соответствующих методов
оценки:
• Уровень 1: котируемые (нескорректированные) цены на идентичные активы и обязательства на активных

рынках.

• Уровень 2: исходные данные, помимо котируемых цен, применяемых для оценок Уровня 1, которые являются

наблюдаемыми либо непосредственно (т. е. такие как цены) либо косвенно (т. е. определенные на основе цен).

• Уровень 3: исходные данные для активов и обязательств, которые не основаны на наблюдаемых рыночных

данных (ненаблюдаемые исходные данные).

Если исходные данные, используемые для оценки справедливой стоимости актива или обязательства, могут быть
отнесены к различным уровням иерархии справедливой стоимости, то оценка справедливой стоимости в целом
относится к тому уровню иерархии, которому соответствуют исходные данные наиболее низкого уровня, являю-
щиеся существенными для всей оценки.

Группа признает переводы между уровнями иерархии справедливой стоимости на дату окончания отчетного
периода, в течение которого данное изменение имело место.

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

354

355

10. Прочие расходы, нетто

Млн руб.

2022

2021

Социальные расходы

(9,314)

(3,378)

Увеличение резерва по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам

(539)

(125)

Убыток от выбытия основных средств и нематериальных активов

(429)

(198)

(Начисление)/ восстановление оценочного обязательства

(32)

Доход от выбытия запасов

276

387

Уменьшение/(увеличение) резерва под устаревание запасов

120

(370)

Прочие доходы, нетто

547

233

Прочие расходы, нетто

(9,371)

(3,449)

11. Финансовые доходы и расходы

Млн руб.

2022

2021

Процентный доход

3,818

643

Амортизация дисконта по финансовым активам

519

Прочие финансовые доходы

102

Финансовые доходы

4,439

778

Резерв под обесценение займов выданных (прим. 18)

(4,124)

–

Дисконт в связи с продлением срока платежа (прим. 17, 29)

(2,777)

–

Процентный расход по кредитам и займам (прим. 24)

(4,223)

(3,910)

Процентный расход по обязательствам аренды (прим. 25)

(244)

(395)

Банковская комиссия

(258)

(221)

Процентный расход по обязательствам по планам с установленными выплатами

(56)

(48)

Убыток от переоценки финансовых инструментов

(55)

–

Расходы на секьюритизацию

(47)

(146)

Увеличение резерва по сомнительным долгам по финансовым активам

(14)

(81)

Прочие финансовые расходы

(169)

(243)

Финансовые расходы

(11,967)

(5,044)

12. Расход по налогу на прибыль

Ставка налога на прибыль Компании составляет 20% (в 2021 году: 20%).

Млн руб.

2022

2021

Начисление текущего налога

(41,465)

(31,073)

Возникновение и восстановление временных разниц, включая изменение непризнанных

налоговых активов

(6,118)

692

Расход по налогу на прибыль

(47,583)

(30,381)

7. Себестоимость реализованной продукции Группы

Млн руб.

2022

2021

Производственная себестоимость реализованной продукции Группы

(222,360)

(163,034)

Сера и серная кислота

(40,798)

(17,707)

Хлорид калия

(27,418)

(16,574)

Материалы и услуги

(27,349)

(23,120)

Амортизация

(26,979)

(24,812)

Заработная плата и отчисления в социальные фонды

(19,667)

(15,286)

Аммиак

(19,550)

(14,277)

Природный газ

(14,226)

(12,635)

Расходы на ремонт

(12,002)

(11,373)

ТЗР по апатитовому концентрату

(11,610)

(9,105)

Электроэнергия

(6,754)

(6,740)

Топливо

(6,459)

(5,578)

Сульфат аммония

(6,331)

(2,341)

Расходы на буровзрывные работы

(3,217)

(3,486)

Логистические расходы реализованной продукции Группы

(31,059)

(43,048)

Фрахт, портовые и стивидорные расходы

(16,382)

(28,587)

Тариф РЖД и вознаграждение операторов

(12,647)

(10,728)

Таможенные пошлины

(1,420)

(2,483)

Прочие услуги и материалы

(610)

(1,250)

Себестоимость реализованной продукции Группы

(253,419)

(206,082)

8. Постоянные административные и коммерческие расходы

Млн руб.

2022

2021

Постоянные административные расходы:

(37,328)

(21,083)

Заработная плата и отчисления в социальные фонды

(29,015)

(13,493)

Профессиональные услуги

(2,386)

(1,971)

Амортизация

(1,387)

(1,384)

Услуги по охране и пожарной безопасности

(1,222)

(1,053)

Прочие

(3,318)

(3,182)

Постоянные коммерческие расходы:

(5,075)

(6,762)

Заработная плата и отчисления в социальные фонды

(2,885)

(4,002)

Амортизация

(1,173)

(1,480)

Материалы и услуги

(1,017)

(1,280)

Постоянные административные и коммерческие расходы

(42,403)

(27,845)

9. Налоги, кроме налога на прибыль, нетто

Млн руб.

2022

2021

Налог на добычу полезных ископаемых

(8,707)

(3,605)

Налог на имущество

(1,890)

(1,694)

Земельный налог

(226)

(222)

Плата за загрязнение окружающей среды

(207)

(211)

НДС, включенный в состав расходов

(162)

(113)

Плата за пользование водными объектами

(58)

(53)

Прочие налоги

(77)

(48)

Налоги, кроме налога на прибыль, нетто

(11,327)

(5,946)

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

356

357

В течение года, закончившегося 31 декабря 2022, затраты по кредитам и займам в сумме 976 млн руб. (2021:
1,141 млн руб.) были капитализированы в составе основных средств по средневзвешенной процентной ставке
2,55% годовых (2021: 2,86% годовых).

По состоянию на 31 декабря 2022 года наиболее существенные суммы накопленных затрат в составе баланса
незавершенного строительства относятся к следующими инвестиционным проектам:
• Кировский филиал АО «Апатит»: расширение и модернизация Кировского рудника. По состоянию

на 31 декабря 2022 года Группа капитализировала затраты на сумму 13,458 млн руб. (на 31 декабря 2021 года:
14,045 млн руб.);

• Кировский филиал АО «Апатит»: расширение и модернизация Расвумчоррского рудника. По состоянию

на 31 декабря 2022 года Группа капитализировала затраты на сумму 4,821 млн руб. (на 31 декабря 2021 года:
2,667 млн руб.);

• Кировский филиал АО «Апатит»: расширение и модернизация апатито-нефелиновых обогатительных фабрик.

По состоянию на 31 декабря 2022 года Группа капитализировала затраты на сумму 4,575 млн руб. (на 31 декабря
2021 года: 2,414 млн руб.);

• Волховский филиал АО «Апатит»: строительство мощностей по производству моноаммонийфосфата. По состо-

янию на 31 декабря 2022 года Группа капитализировала затраты на сумму 3,385 млн руб. (на 31 декабря
2021 года: 13,362 млн руб.);

• Балаковский филиал АО «Апатит»: строительство мощностей по производству гранулированного сульфата

аммония. По состоянию на 31 декабря 2022 года Группа капитализировала затраты на сумму 2,616 млн руб.
(на 31 декабря 2021 года: 1,862 млн руб.);

• АО «Апатит» г. Череповец: модернизация и поддержка мощностей по производству аммиака. По состоянию

на 31 декабря 2022 года Группа капитализировала затраты на сумму 1,724 млн руб. (на 31 декабря 2021 года:
1,077 млн руб.).

14. Активы в форме права пользования

У Группы имеются следующие виды активов в форме права пользования: железнодорожные вагоны, произ-
водственное оборудование, офисы. Срок аренды обычно составляет 5 лет, с возможностью продления договора
аренды после этой даты.

Млн руб.

Здания

Машины

и оборудование

Итого

Остаточная стоимость на 1 января 2021 года

185

7,150

7,335

Заключение новых договоров аренды или модификация

существующих договоров

395

1,087

1,482

Перемещения из состава основных средств (прим. 13)

–

Амортизация

(100)

(1,673)

(1,773)

Выбытия

(20)

(68)

(88)

Эффект от пересчета в валюту представления отчетности

(8)

(1)

(9)

Остаточная стоимость на 31 декабря 2021 года

452

6,503

6,955

Выбытие иностранных дочерних компаний (прим. 29)

(246)

(18)

(264)

Заключение новых договоров аренды или модификация

существующих договоров

(1,118)

(1,058)

Амортизация

(78)

(1,108)

(1,186)

Выбытия

(67)

(132)

(199)

Эффект от пересчета в валюту представления отчетности

Остаточная стоимость на 31 декабря 2022 года

148

4,129

4,277

Сверка по налогу на прибыль:

Млн руб.

2022

2021

Прибыль до налогообложения

232,297

160,055

Налог на прибыль, рассчитанный по действующей ставке

(46,459)

(32,011)

Расходы и доходы, не влияющие на налогооблагаемую базу

(2,072)

(1,017)

Налоговый эффект от признания дебиторской задолженности в результате выбытия

Группы Phosint (прим. 17)

(1,647)

–

Налоговый эффект от начисления резерва по займам выданным

(517)

–

Налоговый эффект от курсовых разниц по дебиторской задолженности, признанной

в результате выбытия Группы Phosint (прим. 17)

(295)

–

Снижение налоговой ставки

3,289

2,163

Влияние налоговых ставок в иностранных юрисдикциях

118

431

Корректировка налога за прошлые периоды

–

Эффект от изменения налоговых льгот

–

(25)

Расход по налогу на прибыль

(47,583)

(30,381)

13. Основные средства

Млн руб.

Земля

и здания

Машины

и оборудование

Производственный

и хозяйственный

инвентарь

Незавершенное

строительство

Итого

Первоначальная стоимость на 1 января 2021 года

104,605

187,961

17,900

38,600

349,066

Поступления

1,529

4,406

3,031

34,866

43,832

Перемещения в состав активов в форме права

пользования (прим. 14)

–

(15)

–

(15)

Перемещения

11,760

18,110

–

(29,870)

–

Выбытия

(1,450)

(6,655)

(192)

(102)

(8,399)

Прочие перемещения

(44)

(7)

(2)

–

(53)

Первоначальная стоимость

на 31 декабря 2021 года

116,400

203,800

20,737

43,494

384,431

Поступления

3,312

14,193

3,125

47,160

67,790

Перемещения

20,246

26,198

–

(46,444)

–

Выбытия

(1,071)

(6,602)

(358)

(209)

(8,240)

Выбытие иностранных дочерних компаний (прим. 29)

(1,129)

(2,891)

(101)

–

(4,121)

Прочие перемещения

138

–

211

Первоначальная стоимость

на 31 декабря 2022 года

137,820

234,836

23,414

44,001

440,071

Накопленная амортизация на 1 января 2021 года

(25,455)

(92,284)

(11,296)

–

(129,035)

Перемещения в состав активов в форме права

пользования (прим.14)

–

Начисленная амортизация

(6,425)

(17,703)

(1,852)

–

(25,980)

Выбытие

1,263

6,560

179

–

8,002

Прочие перемещения

–

Накопленная амортизация на 31 декабря 2021 года (30,609)

(103,410)

(12,968)

–

(146,987)

Начисленная амортизация

(7,416)

(18,528)

(1,886)

–

(27,830)

Выбытие

973

6,270

305

–

7,548

Выбытие иностранных дочерних компаний (прим. 29)

357

1,241

–

1,683

Прочие перемещения

(13)

(9)

–

Накопленная амортизация на 31 декабря 2022 года (36,708)

(114,368)

(14,473)

–

(165,549)

Остаточная стоимость на 1 января 2021 года

79,150

95,677

6,604

38,600

220,031

Остаточная стоимость на 31 декабря 2021 года

85,791

100,390

7,769

43,494

237,444

Остаточная стоимость на 31 декабря 2022 года

101,112

120,468

8,941

44,001

274,522

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

358

359

Отложенные налоговые активы, признанные по накопленным налоговым убыткам, относятся к российским
компаниям Группы. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, начиная с 1 января
2017 года сумма накопленных налоговых убытков по состоянию на 31 декабря 2022 года может быть перенесена
на будущее без ограничения срока их использования.

Руководство разработало стратегию по использованию вышеприведенного налогового убытка. При оценке
возмещения налоговых убытков руководство принимает во внимание прогноз относительно будущих нало-
гооблагаемых доходов (далее «прогноз») Группы и налоговую позицию Группы с целью подтверждения того,
что соответствующий налоговый доход будет получен.

По состоянию на 31 декабря 2022 года не был признан отложенный налоговый актив по вычитаемым временным
разницам, связанным с инвестициями в дочерние предприятия, на сумму 18,710 млн руб. (на 31 декабря 2021 года
не было признано отложенное налоговое обязательство: 714 млн руб.), поскольку либо Материнская компания
имеет возможность контролировать сроки восстановления данных временных разниц и существует высокая
вероятность того, что эти разницы не будут восстановлены в обозримом будущем, либо по причине применения
нулевой ставки налога на прибыль.

(b) Изменение величины временных разниц в течение года

Млн руб.

31 декабря

2022 года

Отражено

в составе

прибыли

или убытка

Отражено

в прочем

совокупном

доходе

Выбытие

иностранных

дочерних

компаний

1 января

2022 года

Основные средства, активы в форме

права пользования и нематериальные

активы

(15,882)

(2,288)

(280)

(13,339)

Прочие внеоборотные активы

(1,158)

(904)

(79)

(185)

Оборотные активы

(1,180)

(2,788)

(69)

1,640

Обязательства

(220)

(1,835)

(8)

1,620

Накопленные налоговые убытки

8,578

1,697

–

6,881

Непризнанные отложенные налоговые

активы

(55)

–

(55)

Отложенные налоговые

(обязательства)/активы, нетто

(9,917)

(6,118)

(436)

(3,438)

Млн руб.

31 декабря

2021 года

Отражено

в составе

прибыли

или убытка

Отражено

в прочем

совокупном

доходе

Реклассификация

1 января

2021 года

Основные средства, активы

в форме права пользования

и нематериальные активы

(13,339)

(1,331)

(2)

(12,007)

Прочие внеоборотные активы

(185)

(243)

(6)

–

Оборотные активы

1,640

1,337

(7)

–

310

Обязательства

1,620

(2)

1,610

Накопленные налоговые убытки

6,881

919

–

5,962

Непризнанные отложенные

налоговые активы

(55)

–

(55)

Отложенные налоговые

(обязательства)/активы, нетто

(3,438)

692

(14)

–

(4,116)

Признано в консолидированном отчете о прибыли или убытке и прочем совокупном доходе:

Млн руб.

2022

2021

Расходы по амортизации активов в форме права пользования

1,186

1,773

Процентные расходы по обязательствам по аренде

244

395

Расходы, относящиеся к краткосрочным договорам аренды

349

481

Расходы, относящиеся к договорам с переменной арендной ставкой

498

524

Признано в консолидированном отчете о движении денежных средств:

Млн руб.

2022

2021

Арендные платежи (прим. 25)

(1,429)

(1,949)

Процентные платежи (прим. 25)

(244)

(395)

Расходы, относящиеся к краткосрочным договорам аренды

(349)

(481)

Расходы, относящиеся к договорам с переменной арендной ставкой

(498)

(524)

Итого платежи

(2,520)

(3,349)

15. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Балансовые стоимости инвестиций в ассоциированные предприятия и доли владения Группы в них представ-
лены ниже:

Млн руб.

31 декабря 2022 года

31 декабря 2021 года

Балансовая

стоимость

Доля владения

Балансовая

стоимость

Доля

владения

АО «Хибинская тепловая компания» (Россия)

504

50%

484

50%

АО «Гипроруда» (Россия)

25%

АО «Солигаличский известковый комбинат» (Россия)

26%

Итого

592

569

16. Отложенные налоговые активы и обязательства

(a) Отложенные налоговые активы и обязательства по видам временных разниц

Отложенные налоговые активы и обязательства относятся к следующим статьям:

Млн руб.

Активы

Обязательства

Нетто

Активы

Обязательства

Нетто

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Основные средства и нематериальные

активы

104

(15,986) (15,882)

375

(13,714)

(13,339)

Прочие внеоборотные активы

(1,199)

(1,158)

(256)

(185)

Оборотные активы

765

(1,945)

(1,180)

2,449

(809)

1,640

Обязательства

1,345

(1,565)

(220)

1,825

(205)

1,620

Накопленные налоговые убытки

8,578

–

8,578

6,881

–

6,881

Непризнанные отложенные налоговые

активы

(55)

–

(55)

–

(55)

Отложенные налоговые активы/

(обязательства)

10,778

(20,695)

(9,917)

11,546

(14,984)

(3,438)

Взаимозачет

(2,875)

2,875

–

(2,047)

2,047

–

Отложенные налоговые активы/

(обязательства), нетто

7,903

(17,820)

(9,917)

9,499

(12,937)

(3,438)

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

360

361

Следующая информация показывает движение дебиторской задолженности, признанной в результате выбытия
Группы Phosint, за отчетный период:

Млн руб.

2022

2021

Остаток на 1 января

–

Признание дебиторской задолженности (прим. 29)

12,189

–

Дисконт в связи с продлением срока платежа (прим. 29, 11)

(2,777)

–

Амортизация дисконта (прим. 11)

519

–

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте

(1,477)

–

Остаток на 31 декабря

8,454

–

В отчетном периоде Группа признала отложенные налоговые обязательства в сумме 1,647 млн руб. на деби-
торскую задолженность, начисленную в результате выбытия Группы Phosint. Налоговый эффект от курсовых раз-
ниц по данной дебиторской задолженности составил 295 млн руб.

18. Прочие финансовые активы

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Займы, выданные сотрудникам, учитываемые по амортизированной

стоимости

101

104

Проценты к получению

140

Займы, выданные третьим лицам, учитываемые по амортизированной

стоимости

Займы, выданные связанным сторонам, учитываемые

по амортизированной стоимости

–

Резерв по сомнительным долгам

(18)

(113)

Итого прочие финансовые активы

210

216

В феврале 2022 года Группа предоставила денежные средства в сумме 3,130 млн руб. (40 млн долл. США) инве-
стиционному брокеру под ставку 0.25% и получила в качестве обеспечения выданных средств ценные бумаги
(сделка обратного репо). Существенные сбои в международных операциях брокера, возникшие вследствие нега-
тивной экономической ситуации, привели к проблемам с его ликвидностью и невозможности выкупить цен-
ные бумаги обратно у Группы. В результате этого Группа полностью обесценила заем, выданный в рамках данной
сделки, и признала убыток в размере 4,124 млн руб. в составе финансовых расходов.

Изменения в сумме резерва по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам представлено ниже:

Млн руб.

2022

2021

Остаток на 1 января

(113)

(37)

Увеличение резерва по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам

(4,135)

(79)

Выбытие иностранных дочерних предприятий

4,235

–

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте

(11)

Использование резерва

–

Остаток на 31 декабря

(18)

(113)

17. Прочие долгосрочные активы

Млн руб.

31 декабря 2022 года

31 декабря 2021 года

Дебиторская задолженность, признанная в результате выбытия

Группы Phosint

8,454

–

Резерв по дебиторской задолженности, признанной в результате

выбытия Группы Phosint

(85)

–

Дебиторская задолженность, признанная в результате выбытия

Группы Phosint, нетто

8,369

–

Долгосрочная дебиторская задолженность

677

Резервы по долгосрочной дебиторской задолженности

–

(589)

Долгосрочная дебиторская задолженность, нетто

Займы, выданные третьим лицам, учитываемые по амортизированной

стоимости

637

Резервы по займам, выданным третьим лицам

–

(561)

Займы, выданные третьим лицам, учитываемые

по амортизированной стоимости, нетто

Займы, выданные сотрудникам, учитываемые по амортизированной

стоимости

104

Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

1,790

Итого прочие внеоборотные активы

8,546

2,058

Движение резервов под обесценение займов выданных и долгосрочной дебиторской задолженности представ-
лено ниже:

Млн руб.

2022

2021

РЕЗЕРВ ПО ЗАЙМАМ, ВЫДАННЫМ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ

Остаточная стоимость на 1 января

(561)

(605)

Выбытие иностранных дочерних компаний (прим. 29)

625

–

Начисление резерва по займам, выданным третьим лицам

(1)

Использование резерва

–

Эффект от пересчета в валюту представления отчетности

(64)

Остаточная стоимость на 31 декабря

–

(561)

РЕЗЕРВ ПО ДОЛГОСРОЧНОЙ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

Остаточная стоимость на 1 января

(589)

(635)

Выбытие иностранных дочерних компаний (прим. 29)

657

–

Начисление резерва по долгосрочной дебиторской задолженности

–

(1)

Эффект от пересчета в валюту представления отчетности

(68)

Остаточная стоимость на 31 декабря

–

(589)

По состоянию на 31 декабря 2021 года финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через при-
быль или убыток, представлены 9.27% акций связанной стороны АО «АгроГард-Финанс». В марте 2022 года
АО «АгроГард-Финанс» выкупило свои акции у Группы за 1,778 млн руб. В течение года, закончившегося 31 дека-
бря 2022 года, Группа признала доход от выбытия инвестиции в АО «АгроГард-Финанс» в сумме 1 млн руб.
в составе прочих расходов, нетто.

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

362

363

21. Денежные средства и их эквиваленты

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Денежные средства на банковских счетах

7,438

13,298

Депозиты до востребования

5,911

8,405

Денежные средства в кассе

Итого денежные средства и их эквиваленты

13,356

21,710

По состоянию на 31 декабря 2022 года наиболее значительные остатки денежных средств и их эквивалентов раз-
мещены в крупных российских банках, имеющих высокие кредитные рейтинги по данным независимых россий-
ских рейтинговых агентств.

22. Капитал

(a) Акционерный капитал

По состоянию на 31 декабря 2022 года и 31 декабря 2021 года акционерный капитал Компании состоит
из 129,500,000 обыкновенных акций с номинальной стоимостью 2.5 руб. за акцию. Все выпущенные обыкновен-
ные акции полностью оплачены. Каждая обыкновенная акция дает один голос.

По состоянию на 31 декабря 2022 года и 31 декабря 2021 года количество обыкновенных акций, разрешенных
к дополнительному выпуску, составляет 994,977,080 штук номинальной стоимостью 2.5 руб. за акцию.

(b) Дивидендная политика

Дивидендная политика Группы основывается на следующих принципах:
• эффективное и обоснованное соотношение долей прибыли, направляемых на выплату дивидендов и реинве-

стирование в дальнейшее развитие компании;

• прозрачность и предсказуемость дивидендных выплат как фактор инвестиционной привлекательности.

Решение о выплате дивидендов, сроках и объеме выплат принимается Общим собранием акционеров на основе
рекомендаций Совета директоров. При выработке рекомендаций Совет директоров принимает во внима-
ние размер доходов Компании за отчетный период и ее финансовое состояние. Для расчета размера средств,
направляемых на дивидендные выплаты, Совет директоров исходит из объема консолидированного свободного
денежного потока Компании за отчетный период (квартал, половина года, первые 9 месяцев года или год), рас-
считанного в соответствии с МСФО. Свободный денежный поток включает денежные потоки от операционной
деятельности за вычетом денежных потоков от инвестиционной деятельности, рассчитанных на основании кон-
солидированного отчета о движении денежных средств. Решение о выплате промежуточных дивидендов при-
нимается Общим собранием акционеров не позднее чем через 3 месяца после окончания соответствующего
отчетного периода. Срок выплаты дивидендов номинальному держателю и являющемуся профессиональным
участником рынка ценных бумаг доверительному управляющему, которые зарегистрированы в реестре акци-
онеров, не должен превышать 10 рабочих дней, а другим зарегистрированным в реестре акционеров лицам —
25 рабочих дней с даты, на которую определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. Держатели
глобальных депозитарных расписок ФосАгро также имеют право на получение дивидендов по акциям на усло-
виях Депозитарных соглашений. В соответствии с дивидендной политикой, Совет директоров стремится к тому,
чтобы сумма средств, направляемых на выплату дивидендов, составила от 50% до более чем 75% (в зависимости
от уровня долговой нагрузки компании) от консолидированного свободного денежного потока компании за соот-
ветствующий период по МСФО. При этом размер объявленных дивидендов не должен быть ниже 50% от чистой
прибыли за соответствующий период по МСФО, скорректированной на нереализованные курсовые разницы.

(c) Дивиденды

Согласно законодательству Российской Федерации сумма средств Компании к распределению ограничивается
суммой остатка накопленной нераспределенной прибыли, отраженной в бухгалтерской отчетности Компании,
подготовленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета. По состоянию на 31 декабря

19. Запасы

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Сырье и запасные части

15,109

11,652

ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ:

Минеральные удобрения

10,388

22,110

Апатитовый концентрат

801

607

Прочие продукты

1,379

291

НЕЗАВЕРШЕННОЕ ПРОИЗВОДСТВО:

Минеральные удобрения и прочая продукция

5,685

5,258

Минеральные удобрения для перепродажи, приобретенные у третьих

лиц

5,941

1,662

Прочие товары

148

197

Резерв под устаревание запасов

(102)

(600)

Итого запасы

39,349

41,177

20. Торговая и прочая дебиторская задолженность

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Торговая дебиторская задолженность

61,997

33,013

Прочая дебиторская задолженность

1,479

822

Резерв по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам

(482)

(339)

НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ

Авансы выданные

8,634

14,621

Авансы по таможенным пошлинам

3,901

198

Расходы будущих периодов

202

199

Дебиторская задолженность персонала

Резерв по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам

(10)

(16)

Итого торговая и прочая дебиторская задолженность

75,741

48,526

По состоянию на 31 декабря 2022 года у Группы отсутствует торговая дебиторская задолженность, оцениваемая
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход (на 31 декабря 2021 года: 3,166 млн руб.). По состо-
янию на 31 декабря 2022 года сумма дебиторской задолженности, оцениваемой по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, составляет 542 млн руб. (на 31 декабря 2021 года: 4,885 млн руб.). Справедливая стои-
мость остатков по данным видам дебиторской задолженности приблизительно равна их балансовой стоимости.

Изменения в сумме резерва по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным убыткам представлено ниже:

Млн руб.

2022

2021

Остаток на 1 января

(355)

(369)

Использование резерва

223

140

Выбытие иностранных дочерних компаний

125

Восстановление резерва

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте

(20)

(3)

Увеличение резерва по сомнительным долгам и ожидаемым кредитным

убыткам

(472)

(133)

Остаток на 31 декабря

(492)

(355)

Информация о просроченных суммах торговой и прочей дебиторской задолженности приведена в примечании 28 (с).

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

364

365

В январе 2020 года Компания через SPV выпустила Еврооблигации со сроком погашения 5 лет на сумму
500 млн долл. США, котирующиеся на Ирландской фондовой бирже, с купонным доходом 3.05%, справедливая
стоимость которых на отчетную дату составляет 18,552 млн руб. (31 декабря 2021 года: 37,726 млн руб.).

В сентябре 2021 года Компания через SPV выпустила Еврооблигации со сроком погашения 7 лет на сумму
500 млн долл. США, котирующиеся на Ирландской фондовой бирже, с купонным доходом 2.6%, справедливая сто-
имость которых на отчетную дату составляет 24,407 млн руб. (31 декабря 2021 года: 36,140 млн руб.).

Расшифровка кредитов и займов, деноминированных в различных валютах, представлена ниже:

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

В долларах США

135,825

154,288

В рублях

42,805

3,096

В Евро

12,128

12,407

Итого

190,758

169,791

Сроки погашения кредитов и займов, следующие:

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Менее года

80,974

12,712

1–2 года

23,218

48,760

2–3 года

38,824

16,879

3–4 года

10,688

41,037

4–5 лет

2,105

11,320

Свыше 5 лет

35,169

39,400

Банковская комиссия

(220)

(317)

Итого

190,758

169,791

Расшифровка движения кредитов и займов:

Млн руб.

2022

2021

Остаток обязательств на 1 января

169,791

159,140

Привлечение

57,171

61,622

Погашение

(23,926)

(50,081)

Курсовые разницы

(11,950)

(812)

Процентные расходы

4,223

3,910

Проценты уплаченные

(4,628)

(3,861)

Амортизация комиссии банка

Прочие операции

(1)

(210)

Остаток обязательств на 31 декабря

190,758

169,791

2022 года накопленная нераспределенная прибыль Материнской компании составила 65,040 млн руб.
(на 31 декабря 2021 года: 59,337 млн руб.).

Рекомендованные

Советом директоров

Утвержденные

собранием акционеров

Сумма на одну

обыкновенную

акцию, руб.

Размер дивидендов, млн руб.

Сумма дивидендов, утвержденных в отчетном периоде

Август 2022 г.

Сентябрь 2022 г.

780

101,010.0

Ноябрь 2022 г.

Декабрь 2022 г.

318

41,181.0

Итого дивиденды

142,191.0

23. Прибыль на акцию

Базовая прибыль на акцию рассчитывается исходя из средневзвешенного количества акций, находящихся
в обращении. Поскольку эффект разводнения отсутствует, разводненная прибыль на акцию равна величине
базовой прибыли.

2022

2021

Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении

129,500,000

Прибыль, причитающаяся акционерам Компании (млн руб.)

184,662

129,697

Базовая и разводненная прибыль на акцию (руб.)

1,426

1,002

24. Кредиты и займы

В данном примечании приводится информация о договорных условиях предоставления Группе кредитов
и займов. Более подробно об операциях аренды см. примечание 25. Информация о подверженности Группы
валютному риску, процентному риску и риску ликвидности содержится в примечании 28.

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

КРАТКОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

Необеспеченные банковские кредиты

44,648

11,492

Еврооблигации

35,169

–

Проценты к уплате

1,157

1,220

Банковские комиссии (краткосрочные)

–

(2)

Итого краткосрочные кредиты и займы

80,974

12,710

ДОЛГОСРОЧНЫЕ КРЕДИТЫ И ЗАЙМЫ

Еврооблигации

70,337

111,439

Необеспеченные банковские кредиты

39,667

45,957

Банковские комиссии (долгосрочные)

(220)

(315)

Итого долгосрочные кредиты и займы

109,784

157,081

Итого кредиты и займы

190,758

169,791

В январе 2018 года Компания через SPV выпустила Еврооблигации со сроком погашения 5.25 лет на сумму
500 млн долл. США, котирующиеся на Ирландской фондовой бирже, с купонным доходом 3.949%, справедливая
стоимость которых на отчетную дату составляет 27,256 млн руб. (31 декабря 2021 года: 37,940 млн руб.).

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

366

367

При оценке обязательств по планам с установленными выплатами использовались следующие основные актуар-
ные допущения:

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Ставка дисконтирования

10.1%

7.5%

Увеличение размера пенсий в будущих периодах

6.0%

4.1%

27. Торговая и прочая кредиторская задолженность

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Торговая кредиторская задолженность

15,700

16,643

в том числе кредиторская задолженность по расчетам за основные средства

и нематериальные активы

4,294

5,676

Авансы полученные (обязательства по договору)

17,258

16,379

Кредиторская задолженность по расчетам с персоналом

4,620

5,094

Начисленные расходы и резервы

241

209

Прочая кредиторская задолженность

1,593

3,429

Итого торговая и прочая кредиторская задолженность

39,412

41,754

Остаток обязательств по договорам на начало года был полностью признан в составе выручки в течение отчет-
ного периода.

28. Управление финансовыми рисками

(a) Общий обзор

В ходе обычной операционной деятельности Группа подвержена рыночному, кредитному рискам и риску
ликвидности.

В данном примечании содержится информация о подверженности Группы каждому из указанных рисков,
рассматриваются цели, политика и порядок оценки и управления рисками, а также система управления капита-
лом Группы. Более подробные количественные данные раскрываются в соответствующих разделах настоящей
консолидированной финансовой отчетности.

Общую ответственность за создание системы управления рисками Группы и контроль за ее эффективностью
несет Совет директоров. Политика управления рисками Группы проводится в целях выявления и анализа рис-
ков, связанных с деятельностью Группы, определения соответствующих лимитов риска и средств контроля,
а также осуществления контроля за уровнем риска и соблюдением установленных лимитов. Политика и система
управления рисками регулярно анализируются с учетом изменения рыночных условий и содержания деятельно-
сти Группы.

(b) Рыночный риск

Рыночный риск заключается в том, что колебания рыночной конъюнктуры, в частности, изменение валютных кур-
сов, процентных ставок или цен на акции, могут повлиять на прибыль Группы или стоимость имеющихся у нее
финансовых инструментов. Управление рыночным риском осуществляется с целью удержать его на приемлемом
уровне, одновременно оптимизируя получаемую от него выгоду.

Валютный риск

Группа подвержена влиянию валютного риска в отношении операций по реализации, закупкам и привлечению
заемных средств, которые выражены в валюте, отличной от функциональной валюты соответствующих предприя-
тий Группы. Валютный риск возникает в основном по операциям в долларах США и Евро.

25. Обязательства по аренде

Млн руб.

Обязательства

по аренде

без последующего

выкупа актива

Обязательства

по аренде

с последующим

выкупом актива

Итого

Баланс на 1 января 2021 года

3,622

2,573

6,195

Заключение новых договоров аренды и модификация

существующих

882

521

1,403

Процентные расходы по обязательствам аренды

223

172

395

Арендные платежи

(1,345)

(604)

(1,949)

Процентные платежи

(223)

(172)

(395)

Эффект от пересчета в валюту представления

отчетности

(11)

(1)

(12)

Баланс на 31 декабря 2021 года

3,148

2,489

5,637

Заключение новых договоров аренды и модификация

существующих

(1,431)

460

(971)

Выбытие иностранных дочерних компаний (прим. 29)

(290)

–

(290)

Процентные расходы по обязательствам аренды

106

138

244

Арендные платежи

(730)

(699)

(1,429)

Процентные платежи

(106)

(138)

(244)

Эффект от пересчета в валюту представления

отчетности

(45)

(11)

Баланс на 31 декабря 2022 года

731

2,205

2,936

26. Обязательства по планам с установленными выплатами

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Долгосрочные обязательства по выплате пенсий

442

307

Обязательства по выплате единовременных вознаграждений в связи

с окончанием трудовой деятельности, кроме пенсий

608

645

Итого обязательства по планам с установленными выплатами

1,050

952

В АО «Апатит», включая все филиалы, Группой определены планы выплат единовременных вознагражде-
ний в установленном размере по окончании трудовой деятельности работникам, имеющим определенную
выслугу лет. Движения в части обязательств по планам с установленными выплатами составили:

Млн руб.

2022

2021

Обязательства по планам с установленными выплатами на 1 января

952

945

Выбытие иностранных дочерних компаний

(194)

–

Вознаграждения выплаченные

(101)

(132)

Стоимость услуг текущего периода и расход по процентам

103

123

Стоимость услуг прошлых периодов

(1)

(15)

Актуарные убытки, признанные в прочем совокупном доходе

276

Влияние резерва по пересчету иностранной валюты и курсовых разниц

(5)

Обязательства по планам с установленными выплатами на 31 декабря

1,050

952

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

368

369

В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Группы для процентных финансовых инструментов
по их балансовой стоимости:

Млн руб.

31 декабря 2022

31 декабря 2021

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ С ФИКСИРОВАННОЙ ПРОЦЕНТНОЙ

СТАВКОЙ

Депозиты до востребования и прочие финансовые активы

6,063

8,594

Прочие долгосрочные активы

107

181

Долгосрочные кредиты и займы

(107,781)

(154,309)

Краткосрочные кредиты и займы

(74,749)

(6,523)

Обязательства по аренде

(2,936)

(5,637)

Итого финансовые инструменты с фиксированной процентной ставкой

(179,296)

(157,694)

ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ С ПЛАВАЮЩЕЙ ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКОЙ

Долгосрочные кредиты и займы

(2,223)

(3,087)

Краткосрочные кредиты и займы

(6,225)

(6,189)

Итого финансовые инструменты с плавающей процентной ставкой

(8,448)

(9,276)

Анализ чувствительности для финансовых инструментов с плавающей процентной
ставкой

На 31 декабря 2022 года увеличение/(уменьшение) процентной ставки на 1 процентный пункт при том, что дру-
гие переменные остались бы неизменными, привело бы к уменьшению/(увеличению) прибыли, а также капитала
Группы на 85 млн руб. (на 31 декабря 2021 года: 93 млн руб.).

(с) Кредитный риск

Кредитный риск представляет собой риск финансовых убытков для Группы в случае несоблюдения договорных
обязательств со стороны ее покупателей и заказчиков или контрагентов по финансовым инструментам; в основ-
ном кредитный риск связан с дебиторской задолженностью покупателей и заказчиков, займами, выданными свя-
занным сторонам, краткосрочными и долгосрочными финансовыми активами, а также денежными средствами
и их эквивалентами.

По состоянию на 31 декабря 2022 года балансовая стоимость финансовых активов отражает максимальную под-
верженность Группы кредитному риску, которая составила 85,116 млн руб. (31 декабря 2021 года: 57,489 млн руб.).
По состоянию на 31 декабря 2022 года 98% баланса торговой дебиторской задолженности Группы представлено
одним контрагентом. По состоянию на 31 декабря 2021 года в структуре дебиторской задолженности Группы отсут-
ствуют контрагенты со значительной долей дебиторской задолженности.

По состоянию на 31 декабря 2022 года финансовые активы Группы, оцениваемые по амортизированной стоимо-
сти, составили 84,563 млн руб. (31 декабря 2021 года: 47,648 млн руб.).

По состоянию на 31 декабря 2022 года финансовые активы Группы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, составили 553 млн руб. (31 декабря 2021 года: 6,675 млн руб.).

По состоянию на 31 декабря 2022 года у Группы отсутствуют финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход (31 декабря 2021 года: 3,166 млн руб.).

Торговая и прочая дебиторская задолженность

Подверженность Группы кредитному риску в основном зависит от индивидуальных особенностей каждого поку-
пателя и заказчика. Общие характеристики клиентской базы Группы, а также риск дефолта в тех отраслях эконо-
мики и странах, в которых они ведут свою деятельность, оказывают относительно небольшое влияние на уровень
кредитного риска.

В части монетарных активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, Группа принимает все меры
к тому, чтобы соответствующая чистая позиция под риском не превышала допустимого уровня, для чего
при необходимости осуществляет сделки купли-продажи иностранной валюты по спот-курсу с целью устранения
временного дисбаланса.

С целью снижения влияния валютного риска Группа придерживается подхода (политики) хеджирования, заклю-
чая договоры кредитования в тех же валютах, в которых заключено большинство договоров на реализацию про-
дукции Группы.

Группа имеет следующую чистую денежную позицию по финансовым активам и обязательствам, выраженным
в иностранной валюте:

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Млн руб.

в долларах

США

в Евро

в долларах

США

в Евро

КОМПАНИИ ГРУППЫ, ВЕДУЩИЕ

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РФ:

Оборотные активы

72,727

1,242

1,643

Долгосрочные обязательства

(92,131)

(9,293)

(143,073)

(11,786)

Краткосрочные обязательства

(46,001)

(3,333)

(13,563)

(1,712)

Чистая позиция компаний Группы, ведущих

деятельность в РФ

(65,405)

(11,384)

(154,993)

(13,428)

КОМПАНИИ ГРУППЫ, ВЕДУЩИЕ

ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ВНЕ РФ:

Оборотные активы

–

2,831

2,977

Долгосрочные обязательства

–

(2)

Краткосрочные обязательства

–

(137)

(199)

Чистая позиция компаний Группы, ведущих

деятельность вне РФ

–

2,694

2,776

ИТОГО:

Оборотные активы

72,727

1,242

4,474

3,047

Долгосрочные обязательства

(92,131)

(9,293)

(143,073)

(11,788)

Краткосрочные обязательства

(46,001)

(3,333)

(13,700)

(1,911)

Итого чистая позиция

(65,405)

(11,384)

(152,299)

(10,652)

По оценкам руководства, на основании чистой валютной позиции в долларах США и Евро Группы по состоя-
нию на отчетную дату укрепление/(обесценение) рубля к доллару США и Евро на 10% привело бы к увеличению/
(уменьшению) прибыли до налогообложения на 7,679 млн руб. (в 2021 году к увеличению/(уменьшению) прибыли
на 16,295 млн руб.). При проведении анализа предполагалось, что все остальные переменные, в том числе про-
центные ставки, остаются неизменными. При анализе данных за 2021 год использовались такие же допущения.

Прибыль от курсовых разниц, признанная в составе прибыли или убытка, в размере 2,417 млн руб. (убыток
от курсовых разниц в размере 838 млн руб. за сравнительный период) явилась следствием укрепления россий-
ского рубля относительно основных валют в течение отчетного периода (обесценения российского рубля отно-
сительно основных валют в течение сравнительного периода).

Процентный риск

Процентный риск связан с изменением процентных ставок, которое может отрицательно сказаться на финансо-
вых результатах Группы. Руководство Группы не придерживается каких-либо установленных правил при опре-
делении соотношения между кредитами и займами по фиксированным и плавающим ставкам. Вместе с тем,
на момент привлечения новых кредитов и займов руководство на основании своего суждения принимает реше-
ние о том, какая ставка — фиксированная или плавающая — будет наиболее выгодна для Группы на весь расчет-
ный период до срока погашения задолженности.

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

370

371

В составе торговой и прочей дебиторской задолженности отражена дебиторская задолженность со следующими
сроками просрочки платежей по состоянию на отчетную дату:

Млн руб.

31 Декабря 2022

31 Декабря 2021

Период

просрочки

Валовая

балансовая

стоимость

Ожидаемые

кредитные убытки

за весь срок

Чистая

балансовая

стоимость

Валовая

балансовая

стоимость

Ожидаемые

кредитные убытки

за весь срок

Чистая

балансовая

стоимость

Непросроченная

61,684

(406)

61,278

30,652

(3)

30,649

Просроченная

от 0 до 90 дней

1,681

(18)

1,663

2,265

(46)

2,219

Просроченная

от 91 до 180 дней

(4)

(6)

Просроченная

от 181 до 365 дней

(6)

(51)

Просроченная

более 1 года

(48)

818

(233)

585

Итого

63,476

(482)

62,994

33,835

(339)

33,496

Следующая информация показывает движение активов и обязательств Группы в рамках программы секьюрити-
зации за отчетный период:

Млн руб.

2022

2021

Торговая дебиторская задолженность, проданная банку

9,717

23,992

Зачет с прочей кредиторской задолженностью

9,471

15,308

Денежные средства, полученные в качестве оплаты от банка

246

8,684

Денежные средства, переданные банку

(3,180)

(3,566)

Прочие неденежные операции

(137)

253

Задолженность перед банком по состоянию на 31 декабря 2021 года в размере 3,229 млн руб. отражена в составе
прочей кредиторской задолженности. Задолженность банка перед Группой по состоянию на 31 декабря
2021 года в размере 854 млн руб. отражена в составе торговой дебиторской задолженности. В результате утраты
контроля над иностранными дочерними компаниями (прим. 29), контролируемыми ранее Группой, по состоянию
на 31 декабря 2022 года у Группы отсутствуют договорные соглашения по секьюритизации и соответствующие
балансы дебиторской и кредиторской задолженности.

Краткосрочные и долгосрочные финансовые активы

Группа предоставляет займы связанным сторонам и третьим лицам, имеющим высокую кредитоспособность.
На основании предыдущего опыта руководство полагает, что кредитный риск в отношении займов, выданных
связанным сторонам и третьим лицам, не является существенным.

Денежные средства и их эквиваленты размещены преимущественно в крупных банках, имеющих высокие кре-
дитные рейтинги, которые обеспечивают ограничения по кредитному риску на высоком уровне. Все остатки
на банковских счетах и срочные депозиты не являются просроченными или обесцененными.

Гарантии

Максимальная подверженность Группы кредитному риску по выданным финансовым гарантиям равна сумме
гарантированного обязательства (см. примечание 32). В соответствии с принятой политикой Группа предостав-
ляет финансовые гарантии только дочерним предприятиям или связанным сторонам.

(d) Риск ликвидности

Риск ликвидности заключается в потенциальной неспособности Группы выполнить свои финансовые обязатель-
ства при наступлении сроков их исполнения. Целью управления риском ликвидности является поддержание
уровня ликвидности, достаточного для своевременного исполнения обязательств Группы как в обычных условиях,
так и в сложных финансовых ситуациях, без риска недопустимо высоких убытков или ущерба для репутации Группы.

Руководство проводит кредитную политику, в соответствии с которой каждый новый покупатель или заказчик
проходит отдельную проверку на предмет кредитоспособности, прежде чем ему предлагаются стандартные
условия оплаты и поставки, действующие в Группе. В ходе проверки руководство по возможности использует
рейтинги независимых аналитиков, а в некоторых случаях запрашивает справки у банков. Для каждого поку-
пателя или заказчика устанавливается индивидуальный лимит непогашенной дебиторской задолженности,
величина которого пересматривается раз в квартал.

Покупатели и заказчики, не соответствующие принятым в Группе критериям платежеспособности, могут вести
хозяйственные операции с Группой только на условиях предоплаты.

Большинство покупателей и заказчиков ведут хозяйственные операции с Группой на протяжении нескольких лет,
убытки у Группы на протяжении этих лет возникали редко. При осуществлении контроля за кредитным рис-
ком покупатели и заказчики подразделяются на группы в зависимости от их кредитных характеристик. Торговая
и прочая дебиторская задолженность Группы преимущественно возникает по операциям с оптовыми покупате-
лями и заказчиками.

Группа не требует предоставления обеспечения по торговой и прочей дебиторской задолженности, за исключе-
нием тех новых покупателей и заказчиков, с которыми она работает на условиях предоплаты, либо при условии
предоставления приемлемой банковской гарантии или аккредитива.

Группа начисляет резерв под обесценение, величина которого определяется исходя из ожидаемых кредитных
убытков по торговой и прочей дебиторской задолженности, и прочим финансовым активам. Группа проводит
оценку резерва под обесценение дебиторской задолженности, используя упрощенный подход, в сумме, рав-
ной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок финансового инструмента. При расчете ожидаемых кредитных
убытков Группа учитывает кредитный рейтинг контрагентов, скорректированный на текущие и прогнозируемые
будущие показатели дебиторов и экономической среды, в которой они осуществляют деятельность, а также опыт
возникновения кредитных убытков.

Подверженность кредитному риску в пределах каждого уровня сегментируется по географическим регионам,
и уровень ОКУ рассчитывается для каждого сегмента на основе статуса просрочки и фактического опыта кредит-
ных убытков на протяжении последних лет.

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки в отношении дебиторской задолженности был начислен
в соответствии с матрицей резервов, представленной в таблице ниже:

Млн. руб.

31 Декабря 2022

31 Декабря 2021

Коэффициент

убытков

Валовая

балансовая

стоимость

Ожидаемые

кредитные убытки

за весь срок

Чистая

балансовая

стоимость

Валовая

балансовая

стоимость

Ожидаемые

кредитные убытки

за весь срок

Чистая

балансовая

стоимость

0.1–0.5%

46,487

(81)

46,406

31,979

–

31,979

1.3%

844

(11)

833

–

2.0%

15,650

(312)

15,338

–

3.0%

–

460

(14)

446

5.0%

383

(19)

364

–

10.0%

–

(7)

13.8%

(4)

–

18.0%

–

746

(135)

611

21.3%

(6)

–

30.0%

–

(6)

60.0%

–

268

(162)

106

100.0%

(49)

–

294

(15)

279

Итого

63,476

(482)

62,994

33,835

(339)

33,496

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

372

373

29. Утрата контроля над иностранными дочерними компаниями

В марте 2022 года принадлежащая Группе на 100% иностранная дочерняя компания Phosint Limited, которая вла-
деет всеми иностранными компаниями Группы, увеличила уставный капитал путем размещения дополнитель-
ных акций, которые были выкуплены третьей стороной, Negrinio Limited, что привело к снижению доли Группы
в Phosint Limited до 5%.

Группа провела анализ ключевых условий и документации сделки и пришла к выводу о потере контроля
над Phosint Limited в соответствии с определениями МСФО (IFRS) 10 «Консолидированная финансовая отчетность».

После утраты контроля Группа признала дебиторскую задолженность к получению в размере 12,189 млн руб.
со сроком погашения в течение трех лет, прекратила признание активов и обязательств иностранных дочерних
предприятий и отразила в составе прибыли или убытка сумму накопленных положительных курсовых разниц
от пересчета операций в иностранной валюте в размере 6,302 млн руб., относящихся к иностранным дочерним
компаниям, которые ранее были признаны в составе прочего совокупного дохода в виде отдельного компонента
капитала. Группа отразила данную задолженность по приведенной стоимости, используя ставку 9% годовых,
и признала финансовые расходы от дисконтирования в сумме 2,777 млн руб.

Показатели активов и обязательств иностранных дочерних компаний, контроль над которыми был утрачен, при-
ведены ниже:

Млн руб.

На дату утраты контроля

АКТИВЫ

Основные средства

2,438

Активы в форме права пользования

264

Прочие внеоборотные активы

722

Торговая и прочая дебиторская задолженность

42,238

Денежные средства и их эквиваленты

36,729

Запасы

17,147

Налог на прибыль к возмещению

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Прочие долгосрочные обязательства

(1,043)

Обязательства по аренде

(290)

Торговая и прочая кредиторская задолженность

(77,938)

Налог на прибыль к уплате

(1,749)

Прочие краткосрочные обязательства

(37)

Итого чистые активы

18,491

В связи с тем, что у Группы не осталось значительного влияния на компанию Phosint Limited после потери
контроля, оставшаяся 5% инвестиция в компанию была отражена в виде финансового актива, оцениваемого
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, с незначительной справедливой стоимостью
на дату первоначального признания и на отчетную дату.

Утрата контроля над Группой Phosint не привела к возникновению прибыли или убытка для Группы:

Млн руб.

На дату утраты контроля

Балансовая стоимость выбывших чистых активов

18,491

Курсовые разницы от пересчета операций в иностранной валюте,

реклассифицированные в состав прибыли или убытка с момента потери контроля

над иностранными дочерними компаниями

(6,302)

Дебиторская задолженность, возникшая в результате выбытия иностранных

дочерних компаний

12,189

Результат от утраты контроля над иностранными дочерними компаниями

–

Группа ведет постоянную работу, направленную на обеспечение достаточного объема денежных средств
для погашения плановых операционных расходов в течение 30 дней, включая расходы по обслуживанию финан-
совых обязательств, однако такого рода работа ведется без учета потенциального влияния чрезвычайных обсто-
ятельств, которые не поддаются точному прогнозированию (например, стихийных бедствий). Помимо этого,
у Группы открыто несколько кредитных линий в ряде российских и международных банков.

В таблице ниже указаны предусмотренные договорами сроки погашения финансовых обязательств, включая
процентные платежи, которые были конвертированы по курсу на отчетную дату, где применимо. Суммы, указан-
ные в таблице с расшифровкой по срокам погашения, представляют собой недисконтированные потоки денеж-
ных средств по заключенным договорам.

Млн руб.

31 декабря 2022

Балансовая

стоимость

Денежный

поток

в соответствии

с договором

Менее

1 года

1–2 года

2–3 года 3–4 года

4–5 лет

Свыше

5 лет

Кредиты и займы

190,978

202,313

84,567

26,025

40,747

11,829

3,060

36,085

Обязательства

по аренде

2,936

3,487

1,488

1,026

515

312

113

Торговая и прочая

кредиторская

задолженность

17,616

Итого

211,530

223,416

103,671

27,051

41,262

12,141

3,173

36,118

Млн руб.

31 декабря 2021

Балансовая

стоимость

Денежный

поток

в соответствии

с договором

Менее

1 года

1–2 года

2–3 года 3–4 года

4–5 лет

Свыше

5 лет

Кредиты и займы

170,108

185,811

16,492

52,628

19,720

43,070

12,526

41,375

Обязательства

по аренде

5,637

6,246

2,487

1,856

1,261

318

202

122

Торговая и прочая

кредиторская

задолженность

20,283

–

Финансовые

гарантии,

выданные

по обязательствам

связанных сторон

–

Итого

196,103

212,415

39,337

54,484

20,981

43,388

12,728

41,497

(e) Управление капиталом

Совет директоров Группы проводит политику, направленную на поддержание стабильно высокого уровня капи-
тала, позволяющего сохранять доверие инвесторов, кредиторов и участников рынка и обеспечивать устойчивое
развитие бизнеса в будущем. Совет директоров держит под контролем уровень прибыли на инвестированный
капитал и уровень дивидендов, выплачиваемых акционерам.

В отчетном периоде подход Совета директоров к управлению капиталом не претерпел никаких изменений.

Компания и ее дочерние предприятия являются объектами внешних регулятивных требований в отноше-
нии капитала, включая требования, установленные законодательством страны их нахождения, и банковскими
соглашениями.

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

374

375

российскими природоохранными органами. Основываясь на своей трактовке российского законодательства,
официальных заявлениях регулирующих органов и вынесенных судебных постановлениях, руководство пола-
гает, что необходимость в начислении резервов по природоохранным обязательствам отсутствует. Тем не менее,
соответствующие регулирующие органы могут по-иному толковать положения действующего законодательства,
что может оказать существенное влияние на данную консолидированную финансовую отчетность в том случае,
если их толкование будет признано правомерным.

(d) Соблюдение условий кредитных договоров

Группа должна выполнять определенные условия, преимущественно связанные с кредитами и займами.
Невыполнение данных условий может привести к негативным последствиям для Группы, включая увеличение
расходов по заемным средствам и объявление дефолта. Моментом исполнения обязательства Группы по уплате
купонного дохода по еврооблигациям является момент перевода денежных средств на счет платежного агента.

В течение двух лет, закончившихся 31 декабря 2022 и 2021 гг., Группой были соблюдены условия, предусмотрен-
ные кредитными договорами.

32. Операции со связанными сторонами

Стороны обычно считаются связанными, если находятся под общим контролем или если одна сторона имеет воз-
можность контролировать другую сторону или может оказывать значительное влияние или совместный контроль
над другой стороной при принятии финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотноше-
ний с каждой из возможных связанных сторон принимается во внимание экономическое содержание таких взаи-
моотношений, а не только их юридическая форма. Другие связанные стороны включают компании, находящиеся
под контролем основных акционеров Материнской компании.

Остатки и операции со связанными сторонами обычно не обеспечены и деноминированы в рублях.

(a) Операции со связанными сторонами

Млн руб.

Характер отношений

2022

2021

Реализация товаров и услуг

Ассоциированные компании

Приобретение товаров и услуг

Ассоциированные компании

(734)

(585)

Реализация товаров и услуг

Другие связанные стороны

1,089

968

Прочие расходы, нетто

Другие связанные стороны

(85)

(60)

Приобретение товаров и услуг

Другие связанные стороны

(246)

(224)

В 2022 году Группа объявила дивиденды акционерам, имеющим значительное влияние на Группу, в общей сумме
91,366 млн руб. (2021: 46,824 млн руб.).

(b) Остатки по расчетам с ассоциированными предприятиями

Млн руб.

Характер отношений

31 декабря 2022

31 декабря 2021

Дебиторская и прочая задолженность

Ассоциированные компании

Кредиторская и прочая задолженность

Ассоциированные компании

(39)

(17)

Дебиторская и прочая задолженность

Другие связанные стороны

Кредиторская и прочая задолженность

Другие связанные стороны

(451)

(349)

Краткосрочные займы выданные,

учитываемые по амортизированной

стоимости

Другие связанные стороны

–

30. Контрактные обязательства

На 31 декабря 2022 года у Группы были договорные обязательства на приобретение основных средств на сумму
35,181 млн руб. (31 декабря 2021 года: 29,458 млн руб.), включая НДС, где применимо.

31. Условные обязательства

(a) Судебные разбирательства

У Группы имеются незначительные судебные разбирательства, как общего, так и налогового характера. По мне-
нию руководства, данные разбирательства ни по отдельности, ни вместе не окажут существенного влияния
на финансовое положение Группы.

(b) Условные налоговые обязательства

Налоговое законодательство Российской Федерации, действующее или по существу вступившее в силу на конец
отчетного периода, допускает возможность разных трактовок применительно к сделкам и операциям Группы.
В связи с этим позиция руководства в отношении налогов и документы, обосновывающие эту позицию, могут
быть оспорены налоговыми органами. Налоговый контроль в Российской Федерации постепенно усилива-
ется, в том числе повышается риск проверок влияния на налогооблагаемую базу операций, не имеющих четкой
финансово-хозяйственной цели или операций с контрагентами, не соблюдающими требования налогового зако-
нодательства. Налоговые проверки могут охватывать три календарных года, предшествующих году, в котором
вынесены решения о проведении проверки. При определенных обстоятельствах могут быть проверены и более
ранние периоды.

Российское законодательство о трансфертном ценообразовании, в целом, соответствует международным
принципам трансфертного ценообразования, разработанным Организацией экономического сотрудниче-
ства и развития (ОЭСР), с определенными особенностями. Законодательство о трансфертном ценообразовании
предусматривает возможность доначисления налоговых обязательств по контролируемым сделкам (сделкам
с взаимозависимыми лицами и определенным видам сделок с невзаимозависимыми лицами), если цена сделки
не соответствует рыночной. Руководство внедрило систему внутреннего контроля в целях выполнения требова-
ний действующего законодательства о трансфертном ценообразовании.

Налоговые обязательства, возникающие в результате совершения контролируемых сделок, определяются
на основе фактических цен таких сделок. Существует вероятность того, что по мере дальнейшего развития прак-
тики применения правил трансфертного ценообразования, эти цены могут быть оспорены. Влияние такого раз-
вития событий не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако может быть значительным
с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной деятельности.

Так как российское налоговое законодательство не содержит четкого руководства по некоторым вопросам,
Группа время от времени применяет такие интерпретации законодательства, которые приводят к снижению
общей суммы налогов по Группе. Руководство в настоящее время считает, что его позиция в отношении налогов
и примененные Группой интерпретации с достаточной степенью вероятности могут быть подтверждены, однако,
существует риск того, что Группа понесет дополнительные расходы, если позиция руководства в отношении нало-
гов и примененные Группой интерпретации законодательства будут оспорены налоговыми органами. Влияние
такого развития событий не может быть оценено с достаточной степенью надежности, однако может быть значи-
тельным с точки зрения финансового положения и/или хозяйственной деятельности Группы в целом.

(c) Условные обязательства в отношении охраны окружающей среды

В настоящее время в России ужесточается природоохранное законодательство и продолжается пересмотр пози-
ции государственных органов Российской Федерации относительно обеспечения его соблюдения.

Группа осуществляет свою деятельность в химической отрасли, которая подвержена существенным экологи-
ческим рискам. Предприятия Группы учитывают обязательства по охране окружающей среды в том периоде,
в котором возникает высокая вероятность их исполнения и их величину можно оценить с достаточной степенью
точности. Предприятия Группы выступают сторонами в различных судебных разбирательствах, инициированных

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

376

377

34. События после отчетной даты

С 1 января 2023 года вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации, предусматриваю-
щее введение экспортных таможенных пошлин на минеральные удобрения на период с 1 января по 31 декабря
2023 года.

В марте 2023 года Совет директоров Компании рекомендовал выплатить дивиденды в размере 465 руб. на одну
обыкновенную акцию.

(c) Финансовые гарантии

На 31 декабря 2022 года у Группы не было выданных гарантий по обязательствам ассоциированных предприятий
(на 31 декабря 2021 года: 75 млн руб.).

(d) Вознаграждение старшего руководящего персонала и членов Совета директоров

Вознаграждение старшего руководящего персонала состоит из ежемесячного оклада, ежегодной премии, рас-
считываемой по итогам достигнутых операционных результатов, выходных пособий и взносов в государственный
Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды медицинского и социального страхования. Сумма вознагра-
ждения членов Совета директоров и старшего руководящего персонала, включенная в состав административных
и коммерческих расходов, составила 16,897 млн руб. (в 2021 году: 4,147 млн руб.).

33. Основные компании Группы

В марте 2022 года Группа утратила контроль над принадлежащей ей на 100% иностранной дочерней компанией Phosint Limited,

которая владеет всеми иностранными компаниями Группы, см. примечание 29

Наименование

Страна

регистрации

Эффективная доля участия (округленно)

31 декабря 2022

31 декабря 2021

АО «Апатит» (включая Балаковский, Волховский

и Кировский филиалы)

Россия

100%

ООО «Механик»

Россия

100%

АО «НИУИФ»

Россия

94%

ООО «ФосАгро-Регион»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Белгород»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Дон»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Кубань»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Курск»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Липецк»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Орел»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Ставрополь»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Волга»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-СевероЗапад»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Тамбов»

Россия

100%

ООО «ФосАгро-Сибирь»

Россия

100%

PureFert Trading AG (PhosAgro Trading SA до 05.09.2022)

Швейцария

100%

PUREFERT LIMITED (Phosint Limited до 30.08.2022)

Кипр

100%

PureFert Logistics AG (PhosAgro Logistics SA

до 05.09.2022)

Швейцария

100%

PhosAgro Polska Sp.z o.o.

Польша

100%

PureFert Deutschland GmbH (PhosAgro Deutschland

GmbH до 21.11.2022)

Германия

100%

PUREFERT FRANCE SAS (PhosAgro France SAS

до 10.11.2022)

Франция

100%

PUREFERT Balkans d.o.o. (PhosAgro Balkans DOO

до 07.09.2022)

Сербия

100%

UAB PhosAgro Baltic

Литва

100%

Purefert Balkans S.R.L. (PhosAgro Balkans SRL

до 06.10.2022)

Румыния

100%

Purefert South Africa Proprietary Limited (PhosAgro South

Africa Proprietary Limited до 07.10.2022)

Южная

Африка

100%

Logifert Oy

Финляндия

100%

Bulk Terminal Kotka Oy

Финляндия

100%

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

378

379

Заявление об ответственности

руководства

Руководство ФосАгро под-
тверждает, что, согласно име-
ющейся у него информации,
финансовая отчетность, подготов-
ленная в соответствии с междуна-
родными стандартами финансовой
отчетности (МСФО), опубликован-
ными Советом по международным
стандартам финансовой отчетно-
сти, достоверно отражает активы,
обязательства, финансовое поло-
жение и прибыли (или убытки)
Компании и ее консолидирован-
ных подконтрольных предприятий.

Отчет руководства достоверно
отражает развитие и результаты
деятельности, а также финансовое
положение Компании и ее консо-
лидированных дочерних предпри-
ятий, включая описание основных
рисков и факторов неопределен-
ности, присущих Группе.

Интегрирован ный годовой
отчет за 2022 год был рассмо-
трен и утвержден на заседании
совета директоров ПАО «ФосАгро»
20 апреля 2023 года.

Консолидированная финансовая
отчетность за год, завершившийся
31 декабря 2022 года, утверждена
советом директоров 03 марта
2023 года.

Рыбников М.К.

генеральный директор
и председатель правления
ПАО «ФосАгро»

Отчет о результатах

независимой проверки

GRI 2-5

Акционерное общество

«Технологии Доверия

–

Аудит»

(АО «Технологии Доверия

–

Аудит»)

Бизнес

центр «Белая площадь»,

ул.

Бутырский Вал, 10, Москва,

Российская Федерация 125047

Т: +7 (495) 967 6000,

Ф: +7 (495) 967 6001

www.tedo.ru

Отчет независимого аудитора

по заданию

обеспечивающему

ограниченную

уверенность

Руководству

Публичного акционерного общества «ФосАгро»

Введение

Мы были привлечены руководством

Публичного акционерного общества «ФосАгро»

(далее

–

Общество»)

для

выполнения задания, обеспечивающего ограниченную уверенность в отношении описанной

ниже

выборочной

информации, включенной в Интегрированный годовой отчет

Общества

за год, закончившийся

декабря

2022

года

(далее

–

Интегрированный годовой отчет»

Интегрированный годовой отчет

представляет

информацию, относящуюся к Обществу и его дочерним организациям (далее совместно

именуемые

–

Группа»), если иное не указано в Интегрированном годовом

отчете

Выборочная

информация

Мы провели оценку качественной и количественной информации

указанной в Приложении 1

которая

раскрыта в Интегрированном

годовом отчете

и имеет ссылку

или включена

Указатель содержания

GRI

(GRI Content Index)

Интегрированного годового отчета

(далее

–

Выборочная

информация»)

Объем наших процедур, обеспечивающих ограниченную уверенность,

был ограничен только Выборочной

информацией

за год, закончившийся

декабря 20

года.

Нами не проводились никакие процедуры

отношении предыдущих периодов или любых иных показателей

включенных в Интегрированный годовой

отчет, и, следовательно, не формируем

какой

либо вывод о них.

Критерии

составления

Мы провели оценку Выборочной

информации, используя соответствующие критерии, включая требования

Стандартов

отчетности об устойчивом развитии Глобальной инициативы по отчетности

2, 3, 202, 203, 205,

207, 302, 303, 304, 305, 306, 401, 403, 404 и 413

(

–

«Стандарты

GRI

»), опубликованными Фондом

глобальной инициативы

по отчетности (

Stichting Global Reporting Initiative),

и методологии руководства,

описанной в примечаниях к специфическим раскрытиям Группы в Интегрированном годовом отчете в

разделе «Отчет об экологии» (далее

–

«Методология «ФосАгро», и вместе со Стандартами

GRI

–

Критерии

составления»). Мы полагаем, что для целей выполнения нашего задания, обеспечивающего

ограниченную уверенность,

применение Критериев составления является обоснованным

Ответственность

руководства

Группы

Руководство

несет ответственность

за:

•

разработку, внедрение и поддержание системы внутреннего контроля

применимой к

подготовке

Выборочной

информации, не содержащей

существенных искажений

вследствие

недобросовестных

действий или ошибок;

•

разработку

внутренних

методологии и руководства

(включая Методологию «ФосАгро»)

для

подготовки

представления

Выборочной

информации

в соответствии с Критериями составления

;

•

подготовку, оценку и представление

Выборочной

информации

в соответствии с Критериями

составления

;

•

точность, полноту и представление

Выборочной

информации

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

380

381

www.tedo.ru

Наша

ответственность

Наша ответственность заключается в

•

планировании и выполнении задания с целью получения ограниченной уверенности в том,

что

Выборочная информация

не содержит существенных искажений вследствие недобросовестных

действий или ошибок;

•

формировании

независимого вывода

на основе

выполненных

нами процедур и полученных

доказательств;

•

предоставлении нашего вывода руководству

Группы

Настоящий отчет, содержащий наш вывод, был подготовлен исключительно для руководства

Группы, в

соответствии с соглашением между нами, с целью оказания содействия руководству

в раскрытии

информации о деятельности Группы

в области устойчивого развития и результатах этой деятельности. Мы

даем согласие на раскрытие настоящего отчета в

Интегрированном годовом отчете

который будет

опубликован на веб

сайте Общества

чтобы руководство могло

подтвердить, что в рамках выполнения

своих обязанностей в сфере корпоративного управления руководством

был получен отчет независимого

аудитора

по заданию, обеспечивающему ограниченную уверенность,

отношении Выборочной

информации. В полной мере

разрешенной

законодательством

мы не принимаем и не возлагаем на

себя

ответственность

перед другими

лицами, кроме

руководства

Группы, за

нашу работу или

настоящий отчет,

за исключением случаев, когда соответствующие условия были

специально согласованы

между нами в

письменной форме

и было предварительно получено наше согласие в письменной форме

Применимые профессиональные стандарты и степень уверенности

Мы выполняли наше задание, обеспечивающее ограниченную уверенность

в соответствии с

Международным стандартом заданий, обеспечивающих уверенность 3000 (пересмотренный)

Задания,

обеспечивающие уверенность, отличные от аудита и обзорной

проверки финансовой информации

прошедших периодов

, выпущенным

Советом

по международным стандартам аудита и заданий,

обеспечивающих уверенность

Задание, обеспечивающее

ограниченную уверенность, предусматривает значительно меньший

объем

работ, чем

задание, обеспечивающее

разумную уверенность, в отношении как процедур оценки рисков,

включая изучение

системы внутреннего контроля, так и процедур, выполняемых в ответ на оцененные

риски.

Наша независимость и управление качеством

Мы соблюдали

требование

независимости и прочие

этические

требования

Международного

кодекса

этики

профессиональных бухгалтеров (включающего

Международные стандарты независимости), выпущенного

Советом

по международным стандартам этики для бухгалтеров

(

Кодекс СМСЭБ)

который основан на

фундаментальных принципах честности, объективности, профессиональной компетентности и должной

тщательности, конфиденциальности и

профессионального поведения, и

этических

требований

Кодекса

профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций,

применимых

к нашим заданиям, обеспечивающим ограниченную уверенность

в отношении

Выборочной

информации

в Российской Федерации

Наша организация применяет Международный стандарт управления качеством 1, который требует от

нашей организации разработки, внедрения и обеспечения функционирования системы управления

качеством, в том числе политики или процедур относительно соблюдения этических требований,

профессиональных стандартов и применимых законодательных и нормативных требований.

Ответственность за размещение информации на веб

сайте Общества и ее достоверность несет руководство. Выполненная нами

работа не предусматривает рассмотрения этих вопросов, и, соответственно, мы

не принимаем на себя ответственность за любые

изменения, которые могли быть внесены в Выборочную

информацию, в отношении которой был выпущен настоящий отчет, или в

Критерии составления при размещении их на веб

сайте Общества.

www.tedo.ru

Выполненная работа

В наши обязанности входит планирование и выполнение задания с целью рассмотрения риска

существенного искажения Выборочной информации. Для этого наши процедуры включали

•

направление запросов руководству Группы, в том числе группе по подготовке отчетности об устойчивом

развитии Группы и лицам, ответственным за управление и предоставление информации об устойчивом

развитии Группы

;

•

проведение опросов должностных лиц Группы, отвечающих за подготовку Интегрированного годового

отчета, а также сбор и анализ соответствующих исходных данных;

•

анализ соответствующих внутренних методологии и руководства (включая Методологию «ФосАгро»)

для получения понимания того, как организованы основные структуры, системы, процессы и средства

контроля в области управления, учета, подготовки и представления Выборочной информации;

•

проведение ограниченного тестирования по существу в отношении Выборочной информации

на выборочной основе, чтобы проверить, были ли данные надлежащим образом оценены, отражены,

сопоставлены и представлены в Выборочной информации;

•

проверку соответствия раскрытий Выборочной информации соответствующим требованиям Критериев

составления

Процедуры, осуществленные при выполнении задания, обеспечивающего ограниченную уверенность,

отличаются по характеру и срокам, и они менее объемны, чем при выполнении задания, обеспечивающего

разумную уверенность. Следовательно, уровень уверенности, полученный при выполнении задания,

обеспечивающего ограниченную уверенность, более низкий, чем уровень уверенности, полученный при

выполнении задания, обеспечивающего разумную уверенность.

Методики представления и оценки

Согласно

тандартам

GRI

существует диапазон различных, но допустимых методик представления и

оценки. Данные методики

включая Методологию «ФосАгро», могут привести к существенным различиям в

раскрываемых результатах, что может повлиять на их сопоставимость с данными других организаций.

Следовательно, Выборочная информация должна рассматриваться вместе с методологией

использованной руководством при подготовке Интегрированного годового отчета и описанной в нем, и за

которую Группа несет единоличную ответственность.

Вывод по заданию, обеспечивающему ограниченную уверенность

По итогам выполненных нами процедур и полученных нами доказательств нами не было выявлено каких

либо оснований для того, чтобы полагать, что Выборочная информация за год

закончившийся

декабря

2022

года, не подготовлена во всех существенных отношениях в соответствии с Критериями

составления

28 апреля

2023

года

Москва, Российская Федерация

А. Я. Фегецин, лицо, уполномоченное генеральным директором на подписание от имени Акционерного

общества «Технологии Доверия

–

Аудит» (основной регистрационный номер записи в реестре аудиторов и

аудиторских организаций (ОРНЗ)

–

12006020338), руководитель аудита (ОРНЗ

–

21906101957)

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

382

383

www.tedo.ru

Приложение 1 к Отчету независимого аудитора по

заданию, обеспечивающему ограниченную уверенность, от

28 апреля 2023 г.

Выборочная информация, подготовленная в соответствии с указанными в таблице показателями

GRI

Методологией «ФосАгро», в отношении которой была проведена проверка, обеспечивающая ограниченную

уверенность:

Раскрытие

показателя GRI

Наименование

2-7

Сотрудники

2-27

Соблюдение законов и нормативных актов

3-1

Процесс определения существенных тем

3-2

Список существенных тем

3-3

Управление существенными темами

202-1

Соотношения стандартной заработной платы начального уровня в разбивке по полу в сравнении с

минимальной местной заработной платой

202-2

Доля руководителей высшего звена, нанятых из местного населения

203-1

Инвестиции в инфраструктуру и безвозмездные услуги

205-3

Подтвержденные случаи коррупции и принятые меры

207-1

Подход к налогообложению

207-2

Налоговое управление, контроль и управление рисками

207-3

Вовлечение заинтересованных сторон и решение проблем, связанных с

налогообложением

207-4

Сведения об оплате налогов в разбивке по странам присутствия

302-1

Потребление энергии внутри организации

302-3

Энергоемкость

303-3

Водозабор

303-4

Сброс воды

303-5

Водопотребление

304-3

Сохраненные или восстановленные местообитания

305-1

Прямые выбросы парниковых газов (Область охвата 1)

305-2

Непрямые энергетические выбросы парниковых газов (Область охвата 2)

305-3

Прочие непрямые выбросы парниковых газов (Область охвата

305-4

Интенсивность выбросов парниковых газов

305-5

Сокращение выбросов парниковых газов

305-7

Выбросы в атмосферу NOx, SOx и других значимых загрязняющих веществ

306-3

Образование отходов

306-4

Утилизация отходов

306-5

Удаление отходов

401-1

Вновь нанятые работники и текучесть кадров

401-2

Выплаты и льготы, предоставляемые работникам, работающим на условиях полной занятости,

которые не предоставляются работникам, работающим на условиях временной или неполной

занятости

403-1

Система управления вопросами охраны труда и промышленной безопасностью

403-2

Выявление опасностей, оценка рисков и расследование происшествий

403-3

Службы охраны труда

403-4

Участие работников, консультации и коммуникации по вопросам охраны труда и безопасности на

рабочем месте

403-5

Обучение работников, связанное с вопросами охраны труда и безопасности на рабочем месте

403-6

Профилактика здоровья работников

403-7

Предотвращение и смягчение последствий для здоровья и безопасности на рабочем месте

воздействий, непосредственно связанных с рабочими отношениями

403-8

Работники, охваченные системой управления вопросами охраны труда и безопасности на рабочем

месте

403-9

Производственные травмы

403-10

Профессиональные заболевания

404-1

Среднее количество часов обучения на одного сотрудника в год

404-2

Программы повышения квалификации и программы адаптации при смене должности

404-3

Доля сотрудников, для которых проводятся периодические оценки результативности и развития

карьеры

413-1

Подразделения с реализованными программами взаимодействия с местными сообществами,

программами оценки воздействия деятельности на местные сообщества и программами развития

местных сообществ

www.tedo.ru

Методология «ФосАгро»

пецифическое раскрытие Группы)

Соответствующее описание

Удельные выбросы загрязняющих

веществ

Удельные выбросы загрязняющих веществ, кг на тонну

продукции и полуфабрикатов

Удельные сбросы сточных вод

в поверхностные водные

объекты, м

на тонну продукции и полуфабрикатов

Удельный показатель забора воды

Удельный показатель забора

воды, включая шахтно

рудничные

и карьерные воды, м

на тонну продукции и полуфабрикатов

Удельный показатель забора воды

Удельный показатель забора воды из поверхностных

источников, за вычетом шахтно

рудничных и карьерных вод, м

на тонну продукции и полуфабрикатов

Отходы, направленные на утилизацию и

обезвреживание

Доля утилизации и обезвреживания отходов I

IV классов

опасности

, %

ТЕ

ИНФОР

МАЦИЯ

О К

омпании

384

385

ФосАгро. Годовой отчет за 2022 год - часть 12