содержание .. 7 8 9 10 ..

«НОРНИКЕЛЬ». Годовой отчёт за 2022 год - часть 9

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2022, 2021 И 2020

в миллионах долларов США

Примечания

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Выручка

Выручка от реализации металлов

16 073

17 103

14 977

Выручка от прочей реализации

803

749

568

Итого выручка

16 87

17 85

15 545

Себестоимость реализованных металлов

(6 108)

(5 057)

(4 500)

Себестоимость прочей реализации

(816)

(746)

(564)

Валовая прибыль

9 95

12 04

10 4

Административные расходы

(1 353)

(989)

(869)

Коммерческие расходы

(250)

(191)

(167)

Убыток от обесценения нефинансовых активов, нетто

(90)

(48)

(308)

Прочие операционные расходы, нетто

11, 26, 27

(678)

(1 285)

(2 737)

Прибыль о

т опер

ационной деятельности

7 581

9 5

6 400

Положительные/(отрицательные) курсовые разницы, нетто

251

(53)

(1 034)

Финансовые расходы, нетто

(493)

(279)

(879)

(Убыток)/прибыль от выбытия дочерних организаций

и зарубежных совместных операций

(110)

Прибыль от инвестиционной деятельности

150

Прибыль до налог

ообложения

7 3

9 285

4 5

Расходы по налогу на прибыль

(1 525)

(2 311)

(945)

Прибыль за

год

5 854

6 9

3 634

Причитающаяся:

Акционерам материнской компании

5 458

6 512

3 385

Держателям неконтролирующих долей

396

462

249

5 854

6 9

3 634

Прибыль на акцию

Базовая и разводненная прибыль на акцию, причитающа-

яся акционерам материнской компании (долларов США

на акцию)

35,7

41,9

21,4

Прилагаемые на стр. 12–79 примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О СОВОКУПНОМ ДОХОДЕ

ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ 2022, 2021 И 2020

в миллионах долларов США

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Прибыль за

год

5 854

6 9

3 634

Прочий совокупный доход/(расход)

Статьи, которые реклассифицированы или впоследствии могут быть

реклассифицированы в состав прибыли или убытка:

Реклассификация резерва курсовых разниц по выбывшим зарубежным опе-

рациям, в состав прибыли или убытка (Примечание 21)

–

(10)

Эффект пересчета зарубежных операций и прочие резервы

(2)

Прочий совокупный доход/(расход), который реклассифицирован

или впоследствии может быть реклассифицирован в состав прибыли

или убытка, нетто

(9)

Статьи, которые впоследствии не будут реклассифицированы в состав при-

были или убытка:

Эффект пересчета в валюту представления

891

(690)

Прочий совокупный доход/(расход), который впоследствии не может быть

реклассифицирован в состав прибыли или убытка, нетто

891

(690)

Прочий совокупный доход/(расход) за год с учетом эффекта

налогообложения

920

(699)

Общий совокупный дохо

д за

год с

уче

том эффекта налогообложения

6 77

7 0

935

Причитающийся:

Акционерам материнской компании

6 332

6 618

2 763

Держателям неконтролирующих долей

442

454

172

6 77

7 0

935

257

256

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВОМ

ПОЛОЖЕНИИ ПО СОСТОЯНИЮ НА 31 ДЕКАБРЯ 2022,

2021 И 2020

в миллионах долларов США

Примечания

На 31 дек

абря

2022

2021

2020

Активы

Внеоборотные активы

Основные средства

16 264

12 699

10 762

Нематериальные активы

302

265

222

Прочие финансовые активы

121

Отложенные налоговые активы

340

167

755

Прочие внеоборотные активы

365

345

327

17 39

13 565

12 14

Оборотные активы

Запасы

4 945

3 026

2 192

Торговая и прочая дебиторская задолженность

846

468

537

Авансы выданные и расходы будущих периодов

192

111

Прочие финансовые активы

Авансовые платежи по налогу на прибыль

203

Прочие налоги к возмещению

477

412

444

Денежные средства и их эквиваленты

1 882

5 547

5 191

Прочие оборотные активы

8 40

9 87

8 5

Итого активы

25 795

23 4

20 7

Капитал и обязательства

Капитал и резервы

Уставный капитал

Эмиссионный доход

1 212

1 218

1 254

Собственные акции, выкупленные у акционеров

–

(305)

–

Резерв накопленных курсовых разниц и прочие резервы

(4 541)

(5 415)

(5 521)

Нераспределенная прибыль

10 44

8 184

8 290

Примечания

На 31 дек

абря

2022

2021

2020

Капитал, причитающийся акционерам материнской

компании

7 125

3 688

4 029

Неконтролирующие доли

1 442

1 100

646

8 56

4 7

4 6

Долгосрочные обязательства

Кредиты и займы

7 189

8 616

9 622

Обязательства по аренде

190

178

203

Оценочные обязательства

916

894

560

Социальные обязательства

613

633

Торговая и прочая долгосрочная кредиторская

задолженность

Производные финансовые инструменты

Отложенные налоговые обязательства

415

Прочие долгосрочные обязательства

9 5

10 564

10 619

Краткосрочные обязательства

Кредиты и займы

4 295

1 610

Обязательства по аренде

Торговая и прочая кредиторская задолженность

1 381

2 224

1 427

Дивиденды к уплате

496

3 146

Обязательства по вознаграждениям работникам

585

417

401

Оценочные обязательства

180

146

2 162

Социальные обязательства

201

158

Производные финансовые инструменты

–

Обязательства по налогу на прибыль

169

358

Прочие налоговые обязательства

339

269

329

Прочие краткосрочные обязательства

–

428

7 689

8 083

5 4

Итого обязательства

17 228

18 64

16 0

Итого к

апитал и об

язательства

25 795

23 4

20 7

Прилагаемые на стр. 13–80 примечания являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности

259

258

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ

ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ

31 ДЕКАБРЯ 2022, 2021 И 2020

в миллионах долларов США

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Операционная деятельность

Прибыль до налогообложения

7 379

9 285

4 579

Корректировки:

Износ и амортизация

1 026

928

943

Убыток от обесценения нефинансовых активов, нетто (Примечание 15)

308

Убыток от выбытия основных средств

Убыток/(прибыль) от выбытия дочерних организаций и зарубежных сов-

местных операций (Примечание 21)

110

(29)

(19)

Изменение оценочных обязательств (Примечания 26 и 27)

236

896

2 477

Финансовые расходы и прибыль от инвестиционной деятельности, нетто

(Примечания 12 и 13)

343

227

806

(Положительные)/отрицательные курсовые разницы, нетто

(251)

1 034

Прочие

(106)

107

8 89

11 4

10 254

Изменения в оборотном капитале:

Запасы

(1 693)

(796)

(119)

Торговая и прочая дебиторская задолженность

(347)

(161)

Авансы выданные и расходы будущих периодов

(60)

(30)

(32)

Прочие налоги к возмещению

(121)

125

Обязательства по вознаграждениям работникам

129

Торговая и прочая кредиторская задолженность

(1 096)

669

(239)

Оценочные обязательства

(160)

(2 145)

(186)

Прочие налоговые обязательства

164

(27)

(70)

Денежные средства, полученные о

т опер

ационной деятельности

5 7

9 25

9 59

Налог на прибыль уплаченный

(1 127)

(2 211)

(1 304)

Денежные средства, полученные о

т опер

ационной деятельности, нетто

4 586

7 042

8 288

Инвестиционная деятельность

Приобретение основных средств

(4 227)

(2 683)

(1 686)

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Приобретение доли в ассоциированных организациях

(29)

(21)

(14)

Приобретение нематериальных активов

(71)

(81)

(74)

Займы выданные

–

(6)

(3)

Поступления от погашения займов выданных

Изменение величины размещенных депозитов, нетто (Примечание 16)

(35)

(4)

Поступления от реализации основных средств

Чистый (отток)/приток от выбытия дочерних организаций и зарубежных сов-

местных операций (Примечание 21)

(46)

Проценты и прочие инвестиционные доходы полученные

157

Денежные средства, напр

авленные на инвес

тиционную деятельность,

нетто

(

4 14

(2 638)

(

1 64

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Финансовая деятельность

Привлечение кредитов и займов (Примечание 35)

9 104

1 000

2 903

Погашение кредитов и займов (Примечание 35)

(7 775)

(415)

(2 552)

Погашение обязательств по аренде (Примечание 35)

(50)

(55)

(46)

Дивиденды, выплаченные материнской компанией (Примечание 31)

(6 196)

(2 198)

(4 165)

Дивиденды, выплаченные держателям неконтролирующих долей

(73)

–

Поступление дивидендов, не перечисленных держателям АДР (Примечание 31)

544

–

(Платежи)/поступления по обмену потоками по валютно-процентным сво-

пам, нетто

(19)

Проценты уплаченные

(599)

(315)

(510)

Выкуп собственных акций (Примечание 22)

–

(2 068)

–

Денежные средства, напр

авленные на финанс

овую деятельность, нетто

(5 064)

(

4 04

(

4 3

32)

Изменение денежных средств и их эквивалентов, нетто

(4 627)

357

2 308

Денежные средства и их эквиваленты на начало года (Примечание 20)

5 547

5 191

2 784

Эффект от курсовых разниц на остатки денежных средств и их эквивалентов

962

(1)

Денежные средс

тва и их эквиваленты на конец г

ода (Примечание 20)

1 882

5 54

5 19

261

260

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ

В КАПИТАЛЕ ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ

2022, 2021 И 2020

в миллионах долларов США

Капитал, причитающийся акционерам материнской компании

Примечания

Уставный капитал

Эмиссионный доход

Собственные

акции,

выкупленные

у акционеров

Резерв накопленных

курсовых разниц

и прочие ре

зервы

Нераспределенная

прибыль

Итого

Неконтролирующие

доли

Итого

Баланс на 1 января 2020 года

1 254

–

(4 899)

7 452

3 813

474

4 287

Прибыль за год

–

3 385

249

3 634

Прочий совокупный расход

–

(622)

–

(622)

(77)

(699)

Общий совокупный доход

за

год

–

(622)

3 385

2 7

172

935

Дивиденды

–

(2 547)

–

(2 547)

Баланс на 31 дек

абря 20

года

1 254

–

(5 5

21)

8 290

4 0

646

4 6

Прибыль за год

–

6 512

462

6 974

Прочий совокупный доход/

(расход)

–

106

–

106

(8)

Общий совокупный доход

за

год

–

106

6 512

6 618

454

7 0

Дивиденды

–

(5 374)

–

(5 374)

Прочие эффекты в отношении

операций с собственниками

неконтролирующих долей

–

490

–

490

Выкуп собственных акций

–

(2 075)

–

(2 075)

–

(2 075)

Погашение собственных

акций, ранее выкупленных

у акционеров

–

(36)

1 770

–

(1 734)

–

Баланс на 31 дек

абря 20

года

1 218

(305)

(5 4

15)

8 184

3 688

1 100

4 7

Прибыль за год

–

5 458

396

5 854

Прочий совокупный доход

–

874

–

874

920

Общий совокупный доход

за

год

–

874

5 458

332

442

6 77

Дивиденды

–

(2 895)

(100)

(2 995)

Погашение собственных

акций, ранее выкупленных

у акционеров

–

(6)

305

–

(299)

–

Баланс на 31 дек

абря 20

года

1 212

–

(

4 54

10 44

7 125

1 442

8 56

263

262

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

ПРИМЕЧАНИЯ К КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ФИНАНСОВОЙ

ОТЧЕТНОСТИ ЗА ГОДЫ, ЗАКОНЧИВШИЕСЯ 31 ДЕКАБРЯ

2022, 2021 И 2020

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Организация

и основные виды

деятельности

Публичное акционерное общество
«Горно-металлургическая компания
«Норильский никель» («Компания»
или ПАО «ГМК «Норильский никель»)
было зарегистрировано на террито-
рии Российской Федерации 4 июля
1997 г. Основными видами деятельно-
сти Компании и ее дочерних органи-
заций («Группа») являются разведка,
добыча, переработка руд и неруд-
ных полезных ископаемых и реализа-
ция цветных и драгоценных металлов,
полученных путем переработки руды.
Дополнительная информация о харак-
тере операций и структуре Группы
представлена в Примечании 37.

Основные производствен-
ные мощности Группы располо-
жены в Российской Федерации
на полуострове Таймыр, Кольском
полуострове и в Забайкальском крае,
а также в Финляндии.

2. ОСНОВЫ

ПОДГОТОВКИ

ОТЧЕТНОСТИ

Заявление

о соответствии МСФО

Консолидированная финансовая
отчетность Группы была подготовлена
в соответствии с Международными
стандартами финансовой отчетности
(«МСФО»).

Бухгалтерский учет в организациях,
входящих в Группу, ведется в соответ-
ствии с законодательством, прави-
лами бухгалтерского учета и отчетности

стран, в которых они были учреждены
и зарегистрированы. Принципы бух-
галтерского учета, существующие
в странах, в которых зарегистрированы
компании Группы, могут существенно
отличаться от общепринятых прин-
ципов и процедур, соответствующих
МСФО. В финансовую отчетность таких
организаций были внесены корректи-
ровки, необходимые для представле-
ния консолидированной финансовой
отчетности в соответствии с МСФО.

Группа выпускает отдельный комплект
консолидированной финансовой отчет-
ности, подготовленной в соответствии
с МСФО и отвечающей требованиям
федерального закона № 208-ФЗ «О кон-
солидированной финансовой отчетно-
сти» («208-ФЗ») от 27 июля 2010 г.

Основы оценки

отчетности

Консолидированная финансо-
вая отчетность Группы подготов-
лена в соответствии с принципом
учета по первоначальной стоимости,
за исключением оценки отдельных
финансовых инструментов по теку-
щим рыночным ценам согласно
МСФО (IFRS) № 9 «Финансовые
инструменты».

3. ИЗМЕНЕНИЯ

В УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ

Учетная политика, которая была при-
менена при подготовке консолидиро-
ванной финансовой отчетности за год,
закончившийся 31 декабря 2022 г.,
в основном соответствует учетной поли-
тике, примененной при подготовке
консолидированной финансовой отчет-
ности Группы за годы, закончившиеся
31 декабря 2021 и 2020.

Применение новых

и пересмотренных

стандартов

и интерпретаций

в течение года,

закончившегося

31 декабря 2022 года

Применение дополнений к следующим
стандартам не оказало существенного
эффекта на учетную политику, финан-
совое положение или финансовые
результаты Группы:
• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инстру-

менты» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 1 «Первое применение

Международных стандартов финан-
совой отчетности» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 3 «Объединения биз-

неса» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

(дополнение);

• МСФО (IAS) 16 «Основные средства»

(дополнение);

• МСФО (IAS) 37 «Оценочные обяза-

тельства, условные обязательства
и условные активы» (дополнение).

Применение новых

и пересмотренных

стандартов

и интерпретаций

в течение года,

закончившегося

31 декабря 2021 года

Применение дополнений к следующим
стандартам не оказало существенного
эффекта на учетную политику, финан-
совое положение или финансовые
результаты Группы:

Изменения, связанные с реформой
базовой процентной ставки:
• МСФО (IFRS) 4 «Договоры страхова-

ния» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инстру-

менты: раскрытие информации»
(дополнение);

• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инстру-

менты» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

(дополнение);

• МСФО (IAS) 39 «Финансовые инстру-

менты: признание и оценка»
(дополнение).

Прочие изменения:
• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

(дополнение).

в миллионах долларов США

Стандар

ты и инт

ерпретации

Применимы к г

одовым отчетным

периодам, начинающимся

не р

анее

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» (дополнение)

1 января 2023

МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (дополнение)

1 января 2023

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (дополнение) (Раскрытие

учетной политики)

1 января 2023

МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки»

(дополнение)

1 января 2023

МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» (дополнение)

1 января 2023

МСФО (IFRS) 16 «Аренда» (дополнение)

1 января 2024

МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности» (дополнение)

(Классификация обязательств как краткосрочных или долгосрочных и классифика-

ция долгосрочных обязательств с ковенантами)

1 января 2024

Руководство Группы планирует приме-
нить все вышеприведенные стандарты
и интерпретации в консолидированной
финансовой отчетности за соответству-
ющие отчетные периоды. Не ожидается,
что эти стандарты и интерпретации ока-
жут существенное влияние на будущие
отчетные периоды и будущие операции
Группы.

Реклассификация

По состоянию на 31 декабря 2022 г.
Руководство Группы пересмотрело
классификацию определенных эле-
ментов затрат себестоимости прочей
реализации и коммерческих расходов.
Показатели за годы, закончившиеся
31 декабря 2021 г. и 31 декабря 2020 г.,

были пересчитаны в соответствии
с формой представления расходов
в текущем отчетном периоде, эффект
пересчета несущественный.

Изменен формат презентации рас-
крытия выручки от продажи металлов
в разрезе сегментов (см. Примечание
6).

Применение новых

и пересмотренных

стандартов

и интерпретаций

в течение года,

закончившегося

31 декабря 2020 года

Применение дополнений к следующим
стандартам не оказало существенного
эффекта на учетную политику, финан-
совое положение или финансовые
результаты Группы:
• МСФО (IFRS) 3 «Объединения бизне-

сов» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 7 «Финансовые инстру-

менты: раскрытие информации»
(дополнение);

• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инстру-

менты» (дополнение);

• МСФО (IFRS) 16 «Аренда»

(дополнение);

• МСФО (IAS) 1 «Представление финан-

совой отчетности» (дополнение);

• МСФО (IAS) 8 «Учетная политика,

изменения в бухгалтерских оценках
и ошибки» (дополнение);

• МСФО (IAS) 39 «Финансовые инстру-

менты: признание и оценка»
(дополнение);

• Измененные Концептуальные

основы финансовой отчетности.

Стандарты

и интерпретации,

которые были

выпущены, но еще

не вступили в силу

Группа не осуществляла раннего при-
менения стандартов, интерпретаций
или дополнений, которые были выпу-
щены, но еще не вступили в силу.

265

264

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

4. ОСНОВНЫЕ

ПОЛОЖЕНИЯ УЧЕТНОЙ

ПОЛИТИКИ

Принципы

консолидации

ДОЧЕРНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ

Консолидированная финансовая отчет-
ность включает финансовую отчетность
Компании и ее дочерних организаций
за период с даты фактического возник-
новения контроля до даты его факти-
ческого прекращения. Организация
считается контролируемой Компанией,
если Компания подвергается рис-
кам, связанным с переменным дохо-
дом от участия в объекте инвестиций,
или имеет право на получение такого
дохода, а также возможность исполь-
зовать свои полномочия в отношении
данной организации с целью оказа-
ния влияния на величину этого дохода.
Доля неконтролирующих акционеров
в чистых активах (за исключением
гудвила) консолидируемых дочерних
организаций представлена отдельно
от собственного капитала акционеров
Компании. Доля неконтролирующих
акционеров включает их долю на дату
объединения бизнеса и долю в изме-
нении чистых активов с даты объеди-
нения. Общий совокупный доход
распределяется между акционерами
Компании и неконтролирующими
акционерами даже если это приво-
дит к отрицательному остатку доли
неконтролирующих акционеров.

Доли неконтролирующих акционеров
могут первоначально оцениваться
либо по справедливой стоимости,

либо пропорционально доле
неконтролирующих акционеров в при-
знанной величине идентифицируемых
чистых активов приобретенной компа-
нии. Разрешен выбор способа оценки
доли неконтролирующих акционеров
для каждой сделки в отдельности.

При подготовке консолидированной
финансовой отчетности все остатки
по расчетам и операциям внутри
Группы, а также нереализованные
прибыли и убытки, возникающие
в результате операций внутри Группы,
исключаются.

Изменения доли владения в дочер-
них организациях Группы, не приводя-
щие к потере контроля, учитываются
в составе капитала.

В случае утраты контроля над дочер-
ней организацией Группа прекращает
признание активов и обязательств
и соответствующих компонентов капи-
тала бывшей дочерней организации.
Любая возникающая в результате этого
разница признается в составе кон-
солидированного отчета о прибылях
и убытках. Оставшаяся доля владения
в бывшей дочерней организации при-
знается по справедливой стоимости
на дату утраты контроля.

Функциональная

валюта и валюта

представления

Индивидуальная финансовая отчетность
каждой организации Группы представ-
ляется в ее функциональной валюте.

Российский рубль («руб.» или «рубль»)
был определен в качестве функцио-
нальной валюты Компании, всех дочер-
них организаций, расположенных
на территории Российской Федерации,
всех иностранных дочерних органи-
заций Группы, за исключением сле-
дующих дочерних организаций,
ввиду значительной степени их авто-
номности. Функциональная валюта
Norilsk Nickel Harjavalta Oy — дол-
лар США в 2020–2022 гг., Norilsk
Nickel Africa Proprietary Limited
и Nkomati Nickel Mine — южноафри-
канский рэнд в 2020 и 2021 гг.

Валютой представления консолидиро-
ванной финансовой отчетности Группы
является доллар США («долл. США»).
Использование доллара США в каче-
стве валюты представления является
распространенной практикой среди
мировых компаний, занятых в гор-
нодобывающих отраслях. Группа
также выпускает консолидированную
финансовую отчетность, соответству-
ющую требованиям Федерального
закона 208-ФЗ, использующую россий-
ский рубль в качестве валюты пред-
ставления отчетности.

Компоненты консолидированного
отчета о финансовом положении, кон-
солидированного отчета о прибылях
и убытках, консолидированного отчета
о движении денежных средств и кон-
солидированного отчета об измене-
ниях в капитале пересчитываются
в валюту представления с примене-
нием действующих обменных курсов:

Компонент консолидированного

отчета

Действующий обменный курс

Активы и обязательства

Курс на дату окончания отчетного периода

Доходы, расходы и денежные потоки

Курс на дату совершения соответствующей сделки или средние обменные курсы

за отчетный период, приближенные к обменным курсам на даты операций

Капитал

Исторический курс

Все курсовые разницы, возникающие
в результате пересчета компонентов
консолидированного отчета о при-
былях и убытках и консолидирован-
ного отчета о финансовом положении,

отражаются как отдельный компонент
специального резерва в составе прочих
совокупных доходов/расходов.

Обменные курсы соответствующих
валют к российскому рублю, исполь-
зованные при подготовке консоли-
дированной финансовой отчетности,
представлены следующим образом:

На 31 дек

абря

года

На 31 дек

абря

года

На 31 дек

абря

года

Доллар США/Рубль

70,34

74,29

73,88

Евро/Рубль

75,65

84,07

90,79

Китайский Юань/Рубль

9,89

11,65

11,31

Признание выручки

ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

МЕТАЛЛОВ

Выручка от реализации металлов
признается в момент, когда контроль
над активом передан покупателю,
и представляет собой общую сумму
счетов, предъявляемых покупате-
лям за поставку металлов, за выче-
том налога на добавленную стоимость
(если таковой имеется).

Выручка по контрактам, которые опре-
делены изначально как заключенные
с целью удовлетворения ожидаемых
потребностей Группы в реализации
товаров и продолжают соответство-
вать этой цели, а также предпола-
гают исполнение обязательств в виде
физической поставки товара, призна-
ется в консолидированной финансо-
вой отчетности по мере исполнения
таких контрактов на поставку. Прибыль
или убыток от форвардных договоров,
исполнение которых осуществляется
либо поставкой товара, либо проведе-
нием расчетов на нетто-основе, отража-
ется в составе выручки и раскрывается
отдельно от выручки по договорам
с покупателями.

В качестве упрощения практиче-
ского характера Группа не корректи-
рует обещанную сумму возмещения
на величину значительного компо-
нента финансирования, если ожидае-
мый период между передачей Группой
обещанного товара или услуги поку-
пателю и оплатой покупателем такого
товара или услуги составляет не более
одного года.

По некоторым контрактам цены
на металлы определяются предвари-
тельно и не устанавливаются до наступ-
ления заранее фиксированной даты
в будущем, по состоянию на кото-
рую на основе рыночной цены опре-
деляется цена поставки (договоры
с котировальным периодом). Выручка

от реализации в таких случаях пер-
воначально признается по рыночной
цене на дату продажи. Корректировка
по договорам с котировальным перио-
дом отражается в составе выручки.

ВЫРУЧКА ОТ ПРОЧЕЙ

РЕАЛИЗАЦИИ

Выручка по договорам с покупате-
лями по реализации прочей продук-
ции (отличной от реализации металлов)
признается в момент, когда контроль
над активом передан покупателю,
согласно условиям отгрузки, указанным
в договорах купли-продажи.

Выручка от оказания услуг призна-
ется в течение периода времени, когда
услуги оказываются.

Аренда

Группа оценивает в момент заключения
договора, является ли договор в целом
или его отдельные компоненты дого-
вором аренды. Группа признает актив
в форме права пользования и соот-
ветствующее обязательство по аренде
в отношении всех договоров аренды,
если по этим договорам передается
право контролировать использование
идентифицированного актива в тече-
ние определенного периода в обмен
на возмещение, кроме краткосроч-
ной аренды сроком не более 12 меся-
цев. По краткосрочной аренде Группа
признает арендные платежи в каче-
стве расхода линейным методом
в течение срока аренды. Арендный
платеж по договорам аренды земель-
ных участков признается переменным
арендным платежом, если рассчитыва-
ется от кадастровой стоимости, измене-
ния которой не зависят от изменения
рыночных арендных ставок. Группа
признает такие переменные арендные
платежи в качестве расходов в периоде,
в котором наступает событие, приводя-
щее к осуществлению таких платежей.

Первоначальная стоимость актива
в форме права пользования включает
в себя следующее:
• величину первоначальной оценки

обязательства по аренде;

• все арендные платежи, осуществлен-

ные на дату начала действия дого-
вора аренды или до нее;

• любые первоначальные прямые

затраты, понесенные арендатором;

• оценку затрат, которые будут поне-

сены арендатором при демонтаже
и перемещении базового актива
или восстановлении участка земли,
на котором расположены активы.

Активы в форме права пользования
в последующем оцениваются по перво-
начальной стоимости за вычетом накоп-
ленной амортизации и накопленных
убытков от обесценения, а также кор-
ректируются с учетом переоценки обя-
зательства по аренде. Активы в форме
права пользования амортизируются
линейным методом в течение наимень-
шего из срока полезного использова-
ния актива или срока аренды. Активы
в форме права пользования отража-
ются в составе основных средств в кон-
солидированном отчете о финансовом
положении.

Обязательство по аренде (см.
Примечание 25) при первоначальном
признании оценивается по приведен-
ной стоимости арендных платежей,
которые еще не осуществлены на дату
начала аренды, и впоследствии
переоценивается при отражении изме-
нений в арендных платежах. Арендные
платежи дисконтируются с использо-
ванием процентной ставки, заложен-
ной в договоре аренды (если такая
ставка может быть легко определена),
или ставки привлечения Группой
дополнительных заемных средств,
определяемой на дату начала аренды
с учетом срока аренды и валюты
арендных платежей.

267

266

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

Вознаграждения

работникам

Заработная плата работников, отно-
сящаяся к деятельности текущего
периода, признается в качестве рас-
ходов за этот период. Расходы буду-
щих периодов, понесенные в рамках
субсидируемых жилищных программ
для сотрудников, признаются в составе
прочих внеоборотных активов и спи-
сываются в расходы в течение опре-
деленного срока участия работника
в программе (от двух до десяти лет).
Долгосрочные обязательства по возна-
граждениям работникам отражаются
по дисконтированной стоимости.

ПЛАНЫ

С УСТАНОВЛЕННЫМИ

ВЗНОСАМИ

Группа производит отчисления по сле-
дующим основным планам с установ-
ленными взносами:
• Пенсионный фонд Российской

Федерации;

• Накопительная долевая пенсионная

программа.

Обязательства Группы в отношении
данных и других пенсионных планов
с установленными взносами ограничи-
ваются перечислением средств в пери-
оде возникновения. Взносы отражаются
в составе консолидированного отчета
о прибылях и убытках по мере предо-
ставления работниками соответствую-
щих услуг.

Расходы по налогу

на прибыль

Расходы по налогу на прибыль вклю-
чают суммы текущего и отложенного
налога.

Расходы по налогу на прибыль отража-
ются как расход или доход в консолиди-
рованном отчете о прибылях и убытках,
за исключением случаев, когда он отно-
сится к статьям, непосредственно отно-
симым к прочим совокупным доходам,
в случае чего сумма налога также отра-
жается в составе консолидирован-
ного отчета о совокупном доходе.
В тех случаях, когда текущий или отло-
женный налог возникает при сделках

по объединению бизнеса, налоговый
эффект учитывается непосредственно
в собственном капитале.

ТЕКУЩИЙ НАЛОГ

Сумма текущего налога определя-
ется с учетом размера налогообла-
гаемой прибыли, полученной за год.
Налогооблагаемая прибыль отлича-
ется от прибыли до налогообложения,
отраженной в консолидирован-
ном отчете о прибылях и убытках,
поскольку не включает статьи дохо-
дов или расходов, подлежащих нало-
гообложению или вычету для целей
налогообложения в другие годы,
а также исключает необлагаемые
и не учитываемые в целях налогообло-
жения статьи.

ОТЛОЖЕННЫЙ НАЛОГ

Отложенный налог признается в отно-
шении временных разниц, возникаю-
щих между балансовой стоимостью
активов и обязательств, определяемой
для целей их отражения в финансо-
вой отчетности, и их налоговой базой.
По общим правилам, отложенные
налоговые обязательства отражаются
в отношении всех временных раз-
ниц, увеличивающих налогооблагае-
мую прибыль, а отложенные налоговые
активы отражаются с учетом вероятно-
сти наличия в будущем налогооблага-
емой прибыли, из которой могут быть
вычтены временные разницы, при-
нимаемые для целей налогообложе-
ния. Отложенные налоговые активы
и обязательства не признаются в кон-
солидированной финансовой отчетно-
сти, если временные разницы связаны
с первоначальным признанием гудвила
или возникают при первоначальном
признании (кроме случаев приобрете-
ния организаций) других активов и обя-
зательств в рамках операций, которые
на дату их совершения не влияют
на налогооблагаемую и бухгалтерскую
прибыль и не приводят к возникнове-
нию равновеликих налогооблагаемых
и вычитаемых временных разниц.

Отложенные налоговые обязательства
отражаются с учетом налогооблагае-
мых временных разниц, относящихся
к инвестициям в дочерние, совмест-
ные и ассоциированные организации,
а также к долям участия в совместных

операциях, за исключением тех слу-
чаев, когда Группа имеет возможность
контролировать сроки возмещения
временной разницы, и существует
высокая вероятность того, что данная
разница не будет возмещена в обозри-
мом будущем. Отложенные налоговые
активы, связанные с такими инвести-
циями и доходами, признаются с уче-
том вероятности получения в будущем
налогооблагаемой прибыли, достаточ-
ной для использования вычитаемых
временных разниц, и такое использова-
ние ожидается в обозримом будущем.

Балансовая стоимость отложенных
налоговых активов пересматривается
на каждую отчетную дату и коррек-
тируется с учетом вероятности того,
что предполагаемая налогооблагаемая
прибыль будет достаточной для пол-
ного или частичного возмещения
актива.

Оценка отложенных налоговых акти-
вов и обязательств отражает налоговые
последствия, которые могут возникнуть
в связи с тем, каким образом Группа
намеревается возместить или пога-
сить балансовую стоимость своих акти-
вов и обязательств на отчетную дату.
Отложенные налоговые активы и обя-
зательства взаимозачитываются,
если существует законное право
проводить зачет текущих налоговых
активов и текущих налоговых обяза-
тельств, и когда они относятся к налогу
на прибыль, взимаемому одним
и тем же налоговым органом.

Основные средства

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА,

ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ

ДЛЯ ДОБЫЧИ

И ПЕРВИЧНОГО

ОБОГАЩЕНИЯ

Капитализированные затраты на строи-
тельство рудников включают расходы,
непосредственно связанные с:

• приобретением лицензий на прове-

дение добычных и поисково-разве-
дочных работ;

• строительством новых рудников;
• определением уточненного содер-

жания полезных компонентов в раз-
рабатываемом рудном теле;

• расширением производственных

мощностей рудника.

Затраты на строительство рудников
включают непосредственно связанные
со строительством рудников финан-
совые расходы, капитализированные
в период строительства рудника.

Затраты на строительство рудников
переводятся в состав основных средств,
используемых для добычи и первич-
ного обогащения, и начинают амор-
тизироваться в момент достижения
рудником коммерческих объемов
производства.

Основные средства, используемые
для добычи и первичного обогаще-
ния, учитываются по первоначальной
стоимости за вычетом сумм накоп-
ленной амортизации и обесценения.
В стоимость основных средств, исполь-
зуемых для добычи и первичного
обогащения, входит стоимость при-
обретения и строительства рудников,
расходы, понесенные до начала произ-
водства, инфраструктура рудников,
стоимость зданий, сооружений и обо-
рудования для переработки добытой
руды, стоимость прав на пользование
недрами и лицензий на проведение
добычных и поисково-разведочных
работ, а также капитализированные
финансовые расходы и текущая дис-
контированная стоимость будущих
расходов по выводу основных средств
из эксплуатации.

Балансовая стоимость основных
средств, используемых для добычи
и первичного обогащения, амортизи-
руется в течение наименьшего из двух
периодов: полезного срока службы
объекта основных средств линей-
ным методом, либо срока службы
рудника. Срок службы рудника рассчи-
тывается на основе производствен-
ного плана Группы. В среднем сроки
полезного использования составляют
от 1 до 47 лет.

РАСХОДЫ

НА ГЕОЛОГОРАЗВЕДОЧНЫЕ

РАБОТЫ

Расходы на геологоразведочные
работы, такие как геофизические,
топографические, геологические

и аналогичные виды работ, понесенные
в рамках поисково-оценочных лицен-
зий и лицензий на разведку и добычу,
капитализируются и амортизиру-
ются в течение срока службы рудника
с момента подтверждения коммерче-
ской целесообразности добычи. В про-
тивном случае расходы списываются
в периоде, в котором они произведены.

Расходы на геологоразведочные
работы, списанные до начала строи-
тельства рудника, впоследствии
не капитализируются, даже в случае
его коммерческого использования.

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА,

НЕ ОТНОСЯЩИЕСЯ

К ДОБЫЧЕ И ПЕРВИЧНОМУ

ОБОГАЩЕНИЮ

Основные средства, не относящи-
еся к добыче и первичному обога-
щению, включают металлургические
производства, здания, инфраструктуру,
машины и оборудование, и прочие
основные средства, не относящиеся
к добыче и первичному обогащению.
Такие основные средства отража-
ются по первоначальной стоимости
за вычетом накопленной амортизации
и резерва под обесценение. Основные
средства, не относящиеся к добыче
и первичному обогащению, вклю-
чают основные средства, используе-
мые помимо производственных целей
для оказания услуг социального харак-
тера в регионах ведения деятельности
Группы.

Основные средства, не относящи-
еся к добыче и первичному обога-
щению, амортизируются линейным
методом в течение срока полезного
использования.

Амортизационные отчисления рассчи-
тываются в течение следующих сроков
полезного использования активов:
• здания, сооружения и инфраструк-

тура 2–50 лет

• машины, оборудование и транспорт

2–32 лет

• прочие основные средства 1–20 лет

НЕЗАВЕРШЕННОЕ

КАПИТАЛЬНОЕ

СТРОИТЕЛЬСТВО

Незавершенное капитальное строи-
тельство включает в себя расходы,
непосредственно связанные со строи-
тельством основных средств, исполь-
зуемых для добычи и первичного
обогащения, и основных средств,
не относящихся к добыче и первичному
обогащению, в том числе:
• авансы, выданные на приобрете-

ние основных средств, и материалы,
предназначенные для капитального
строительства зданий, металлурги-
ческих производств, создания необ-
ходимой инфраструктуры, машин
и оборудования;

• суммы, депонированные в банках

в качестве покрытия под безот-
зывные аккредитивы, открытые
для оплаты будущих поставок основ-
ных средств;

• непосредственно связанные

со строительством финансовые рас-
ходы, капитализированные в период
строительства.

Начисление амортизации на эти активы
начинается тогда, когда они становятся
доступны для использования и когда
их местоположение и состояние поз-
воляют осуществлять их эксплуата-
цию в соответствии с намерениями
руководства.

КАПИТАЛИЗАЦИЯ

ФИНАНСОВЫХ РАСХОДОВ

Финансовые расходы, непосредственно
связанные с приобретением, строи-
тельством или созданием квалифици-
руемых активов, на подготовку которых
к запланированному использова-
нию или продаже должно быть затра-
чено значительное время, включаются
в стоимость таких активов до тех пор,
пока они не будут готовы к запланиро-
ванному использованию или продаже.

Доход от инвестиционной деятельно-
сти, полученный в результате времен-
ного вложения полученных заемных
средств до момента их расходова-
ния на приобретение квалифицируе-
мых активов, вычитается из расходов
на привлечение заемных средств, кото-
рые могут быть капитализированы.

269

268

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

Нематериальные

активы,

за исключением

гудвила

Нематериальные активы отражаются
в учете по первоначальной стоимости
за вычетом сумм накопленной аморти-
зации и обесценения. Нематериальные
активы в основном включают в себя
патенты, лицензии и программное
обеспечение.

Амортизация патентов, лицензий и про-
граммного обеспечения начисляется
равномерно в течение срока полезного
использования от 1 до 12 лет.

Обесценение

внеоборотных активов,

за исключением

гудвила

На каждую отчетную дату Группа
проводит проверку стоимости
своих внеоборотных активов на пред-
мет обесценения в случае существова-
ния индикаторов, свидетельствующих
об их обесценении. В случае обнару-
жения таких признаков рассчитывается
возмещаемая стоимость соответ-
ствующего актива с целью определе-
ния размера убытка от обесценения
(если таковой имеется).

Возмещаемая стоимость определя-
ется как наибольшее из двух значений:
справедливая стоимость за вычетом
расходов на продажу или ценность
использования. При определе-
нии ценности использования актива
прогнозные денежные потоки приво-
дятся к текущей стоимости с исполь-
зованием ставок дисконтирования
до налогообложения, отражающих теку-
щую рыночную временную стоимость
денег и риски, относящиеся к активу
или единице, генерирующей денеж-
ные средства. В тех случаях, когда спра-
ведливая стоимость отдельных активов
за вычетом затрат на выбытие превы-
шает балансовую стоимость данных
активов, Группа не проводит оценку
стоимости использования данных
активов. Если возмещаемая стоимость
какого-либо актива или единицы, гене-
рирующей денежные средства, оказы-
вается ниже его балансовой стоимости,
балансовая стоимость этого актива
или единицы, генерирующей денежные

средства, уменьшается до размера
его возмещаемой стоимости. Убытки
от обесценения сразу же признаются
в консолидированном отчете о прибы-
лях и убытках.

В тех случаях, когда убыток от обес-
ценения впоследствии восстанавли-
вается, балансовая стоимость актива
(или единицы, генерирующей денеж-
ные средства) увеличивается до суммы,
полученной в результате новой
оценки его возмещаемой стоимости,
но таким образом, чтобы увеличен-
ная балансовая стоимость не превы-
шала балансовую стоимость, которая
была бы определена, если бы по этому
активу (или единице, генерирующей
денежные средства) не был отражен
убыток от обесценения в предыдущие
годы. Восстановление убытка от обес-
ценения сразу же отражается в кон-
солидированном отчете о прибылях
и убытках.

Товарно-материальные

запасы

ГОТОВАЯ

МЕТАЛЛОПРОДУКЦИЯ

Основные совместно производи-
мые металлы Группы — никель,
медь, палладий, платина; побоч-
ные металлы Группы — кобальт,
золото, родий, серебро и прочие
металлы. Основные металлы отража-
ются по наименьшей из двух величин:
производственной себестоимости
или чистой цене возможной реализа-
ции. Производственная себестоимость
основных металлов рассчитывается
путем распределения полной себе-
стоимости производства каждого
совместно производимого металла
пропорционально доле выручки
от реализации этого металла в общей
выручке. В производственную себе-
стоимость включаются экспортные
таможенные пошлины, если приме-
нимо, понесенные до момента, когда
контроль над металлом передан поку-
пателю. Побочные продукты оценива-
ются по чистой стоимости возможной
продажи, основанной на текущих
рыночных ценах. При расчете чистой
возможной цены продажи учитыва-
ются колебания цены или себестои-
мости готовой продукции, напрямую
связанные с событиями, происходя-
щими после отчетной даты, в той мере,

в которой эти события подтверждают
условия, существовавшие по состоянию
на конец отчетного периода.

НЕЗАВЕРШЕННОЕ

ПРОИЗВОДСТВО

Стоимость незавершенного произ-
водства металлов, находящихся на ста-
дии переработки, включает в себя
все затраты, понесенные в процессе
производства каждого продукта, вклю-
чая прямые затраты на материалы
и заработную плату, распределен-
ные общепроизводственные расходы,
амортизацию и другие расходы, с уче-
том степени его готовности, включая
сумму обесценения до чистой возмож-
ной цены продажи, изменения которой
отражаются в составе себестоимости
реализованных металлов консолидиро-
ванного отчета о прибылях и убытках.

ЗАПАСЫ И МАТЕРИАЛЫ

Запасы и материалы оцениваются
по фактической стоимости, с учетом
обесценения малоходовых и неликвид-
ных материалов.

Финансовые активы

Финансовые активы признаются
в учете, когда Группа стала сторо-
ной договорных отношений по таким
финансовым инструментам в момент
совершения Группой сделки, и пер-
воначально оцениваются по спра-
ведливой стоимости с учетом расходов
по совершению сделки, непосред-
ственно относящихся к сделке,
за исключением финансовых активов,
оцениваемых по справедливой сто-
имости с признанием ее изменения
в отчете о прибылях и убытках, которые
первоначально отражаются по спра-
ведливой стоимости.

Финансовые активы классифицируются
по следующим категориям:
• финансовые активы, оцениваемые

по амортизированной стоимости;

• финансовые активы, оценивае-

мые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход;

• финансовые активы, оценивае-

мые по справедливой стоимости
через прибыли и убытки.

Отнесение финансовых активов
к тому или иному классу зависит от биз-
нес-модели, принятой руководством
для управления данными финансовыми
активами, и характеристик финансового

актива, связанных с предусмотрен-
ными договором денежными потоками,
и происходит в момент их первоначаль-
ного признания.

МЕТОД ЭФФЕКТИВНОЙ

ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ

Метод эффективной процентной ставки
используется для расчета амортизиро-
ванной стоимости финансового актива
и распределения процентных дохо-
дов в течение соответствующего пери-
ода. Эффективной процентной ставкой
является ставка, которая используется
для дисконтирования предполага-
емых будущих денежных поступле-
ний (включая расходы по совершению
сделки, непосредственно относящиеся
к сделке, и иные премии или скидки)
в течение ожидаемого срока суще-
ствования финансового актива или,
если применимо, на более короткий
срок.

Доходы, относящиеся к долговым
инструментам, отражаются по методу
эффективной процентной ставки,
за исключением финансовых активов,
оцениваемых по справедливой сто-
имости с признанием ее изменения
в отчете о прибылях и убытках или про-
чем совокупном доходе.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,

ОЦЕНИВАЕМЫЕ

ПО АМОРТИЗИРОВАННОЙ

СТОИМОСТИ

Финансовый актив оценивается
по амортизированной стоимости,
если выполняются оба следующих кри-
терия, и он не отнесен к финансовым
активам, оцениваемым по справедли-
вой стоимости через прибыли и убытки:
• актив удерживается в рамках биз-

нес-модели, целью которой является
удержание активов для получения
предусмотренных договором денеж-
ных потоков;

• договорные условия финансового

актива обуславливают получение
в указанные даты денежных потоков,
являющихся исключительно плате-
жами в счет основной суммы долга
и процентов на непогашенную часть
основной суммы долга.

Группа обычно классифицирует
денежные средства и их эквиваленты,
торговую и прочую дебиторскую задол-
женность (за исключением деби-
торской задолженности, оцениваемой
по справедливой стоимости через при-
были и убытки, по договорам с котиро-
вальным периодом), займы выданные
и банковские депозиты как финансо-
вые активы, оцениваемые по амортизи-
рованной стоимости.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,

ОЦЕНИВАЕМЫЕ

ПО СПРАВЕДЛИВОЙ

СТОИМОСТИ

ЧЕРЕЗ ПРОЧИЙ

СОВОКУПНЫЙ ДОХОД

Долговой финансовый актив оце-
нивается по справедливой стоимо-
сти через прочий совокупный доход,
если выполняются оба следующих кри-
терия, и он не отнесен к финансовым
активам, оцениваемым по справедли-
вой стоимости через прибыли и убытки:
• финансовый актив удерживается

в рамках бизнес-модели, цель кото-
рой достигается как путем получения
предусмотренных договором денеж-
ных потоков, так и путем продажи
финансовых активов;

• договорные условия финансового

При первоначальном признании
Группа может принять решение,
без права его последующей отмены,
представлять в составе прочего сово-
купного дохода изменения справедли-
вой стоимости инвестиции в долевой
инструмент, не предназначенный
для торговли. Такое решение при-
нимается по каждому инструменту
в отдельности.

ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ,

ОЦЕНИВАЕМЫЕ

ПО СПРАВЕДЛИВОЙ

СТОИМОСТИ

ЧЕРЕЗ ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ

В состав финансовых активов, оцени-
ваемых по справедливой стоимости
через прибыли и убытки, включа-
ются все финансовые активы, которые
не учитываются по амортизированной
стоимости или по справедливой стои-
мости через прочий совокупный доход.

Торговая дебиторская задолженность
по договорам с котировальным пери-
одом и производные финансовые
активы оцениваются по справедли-
вой стоимости с признанием измене-
ний через прибыли и убытки. Торговая
дебиторская задолженность по догово-
рам с котировальным периодом пере-
считывается на каждую отчетную дату
с использованием форвардной рыноч-
ной цены, соответствующей периоду
котировки, указанному в договоре.

ОБЕСЦЕНЕНИЕ

ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ

В отношении финансовых активов,
оцениваемых по амортизированной
стоимости, Группа признает оценоч-
ный резерв под ожидаемые кредит-
ные убытки, оцененный одним из двух
способов:

В сумме ожидаемого кредитного

убытка, который может возникнуть

в случае всех возможных дефол-

тов на протяжении всего срока

инструмента

Торговая и прочая дебиторская задолженность

Финансовые активы, кроме торговой и прочей дебиторской задолженности,

по которым кредитный риск существенно увеличился с момента первоначального

признания

В сумме ожидаемого кредитного

убытка, который может возник-

нуть в случае возможного дефолта

в течение 12 месяцев после отчет-

ной даты

Финансовые активы, кроме торговой и прочей дебиторской задолженности

при первоначальном признании

Финансовые активы, кроме торговой и прочей дебиторской задолженности,

если существенного увеличения кредитного риска после первоначального при-

знания не наблюдается

271

270

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

Для определения того, име-
ется ли существенное увеличение кре-
дитного риска по финансовому активу
с момента первоначального призна-
ния, и при оценке ожидаемого кре-
дитного убытка, Группой используется
надежная и подтверждаемая доступная
информация, включая количественную
и качественную информацию и анализ,
основанный на историческом опыте
Группы и прогнозной информации.

Группа применяет упрощенный под-
ход по МСФО (IFRS) № 9 «Финансовые
инструменты» при оценке ожидае-
мого кредитного убытка и оценивает
ожидаемый кредитный убыток на весь
срок жизни дебиторской задолжен-
ности. Группа оценивает ожидаемый
кредитный убыток по торговой и про-
чей дебиторской задолженности, про-
сроченной более чем на 365 дней,
в сумме, равной ее балансовой стои-
мости. При оценке Группой ожидае-
мого кредитного убытка по торговой
и прочей дебиторской задолженности,
просроченной менее чем на 365 дней,
задолженность группируется исходя
из периода просрочки, и к каждой
группе применяется соответствующая
ставка ожидаемых кредитных убытков.
Ставки ожидаемых кредитных убытков
основываются на историческом опыте
кредитных убытков и корректируется
с учетом текущей и прогнозной инфор-
мации в отношении способности поку-
пателей к погашению дебиторской
задолженности.

В случае признания торговой и прочей
дебиторской задолженности безна-
дежной, такая задолженность списыва-
ется за счет соответствующего резерва.
Изменения суммы резерва отражаются
в консолидированном отчете о прибы-
лях и убытках.

ПРЕКРАЩЕНИЕ

ПРИЗНАНИЯ ФИНАНСОВЫХ

АКТИВОВ

Группа списывает финансовый актив
с учета только в случае прекраще-
ния прав на денежные потоки по соот-
ветствующему договору или в случае
передачи финансового актива и всех
соответствующих основных рисков
и выгод от владения активом другой
организации. Если Группа не пере-
дает, но в то же время не сохраняет

основные риски и выгоды от владения
активом и продолжает контролиро-
вать переданный актив, то она про-
должает отражать свою долю в данном
активе и связанном с ним обязатель-
стве в сумме, предполагаемой к уплате.
Если Группа сохраняет все основные
риски и выгоды от владения передан-
ным финансовым активом, она продол-
жает учитывать данный финансовый
актив, а также отражает обеспеченный
заем в сумме полученных средств.

Финансовые

обязательства

Группа классифицирует финансовые
обязательства как кредиты и займы,
торговую и прочую кредиторскую
задолженность. Такие финансовые
обязательства при первоначальном
признании оцениваются по справедли-
вой стоимости за вычетом непосред-
ственно относящихся затрат по сделке.
После первоначального признания
эти финансовые обязательства оце-
ниваются по амортизированной сто-
имости с использованием метода
эффективной процентной ставки.
Производные финансовые обязатель-
ства оцениваются по справедливой сто-
имости через прибыли и убытки.

МЕТОД ЭФФЕКТИВНОЙ

ПРОЦЕНТНОЙ СТАВКИ

Метод эффективной процентной ставки
используется для расчета амортизиро-
ванной стоимости финансового обяза-
тельства и распределения процентных
расходов в течение соответствую-
щего периода. Эффективной процент-
ной ставкой является ставка, которая
используется для дисконтирования
предполагаемых будущих денежных
платежей в течение ожидаемого срока
существования финансового обязатель-
ства или, если применимо, на более
короткий срок.

ПРЕКРАЩЕНИЕ

ПРИЗНАНИЯ ФИНАНСОВЫХ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Группа списывает финансовые обяза-
тельства с учета только в случае испол-
нения, отмены или истечения срока
обязательств.

Денежные средства

и их эквиваленты

Денежные средства и их эквива-
ленты включают денежные сред-
ства, депозиты в банках, у брокеров
и в других финансовых институтах
и высоколиквидные финансовые вло-
жения с изначальным сроком погаше-
ния, не превышающим трех месяцев,
и депозиты до востребования, которые
свободно конвертируются в соответ-
ствующие суммы денежных средств,
и риск изменения стоимости которых
является незначительным.

Оценочные

обязательства

Оценочные обязательства призна-
ются тогда, когда у Группы имеются
юридические или обязательства,
обусловленные практикой, возник-
шие в результате прошлых событий,
и существует высокая вероятность того,
что погашение этого обязательства
потребует выбытия ресурсов Группы,
содержащих экономические выгоды,
а также может быть сделана надежная
оценка величины обязательства. В слу-
чае, если в результате погашения обя-
зательства Группа признает основные
средства, то такое погашение не приво-
дит к выбытию ресурсов Группы и, соот-
ветственно, оценочное обязательство
не признается.

Оценочные обязательства могут при-
знаваться в отношении социальных,
экологических обязательств Группы
и обязательств по выводу из эксплуа-
тации или прочих обязательств Группы
и соответствующим образом представ-
лены в данной консолидированной
финансовой отчетности. В частно-
сти, социальные оценочные обяза-
тельства Группы представлены вместе
с прочими обязательствами в отноше-
нии социальных расходов в качестве
отдельной статьи Социальные обяза-
тельства консолидированного отчета
о финансовом положении.

Сумма, признанная в качестве оценоч-
ного обязательства, представляет собой
наиболее точную оценку затрат, необ-
ходимых для погашения текущего обя-
зательства на отчетную дату, принимая

во внимание риски и неопределен-
ность, связанные с обязательством.
Если для расчета оценочного обяза-
тельства используются будущие денеж-
ные потоки, балансовой стоимостью
оценочного обязательства считается
текущая стоимость таких денежных
потоков.

ОЦЕНОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

ПО ВОССТАНОВЛЕНИЮ

ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ

И ЭКОЛОГИЧЕСКИЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Обязательства по восстановлению
окружающей среды включают в себя
прямые расходы по выводу основных
средств из эксплуатации, а также свя-
занные расходы на рекультивацию
земель.

Будущие расходы по выводу основ-
ных средств из эксплуатации и соответ-
ствующие обязательства отражаются
по дисконтированной стоимости, когда
у Группы возникают юридические
или обусловленные практикой обяза-
тельства в отношении данных расхо-
дов, и их величина может быть оценена
с достаточной степенью достоверности.
Расходы по выводу основных средств
из эксплуатации капитализируются
в составе первоначальной стоимо-
сти соответствующих активов и амор-
тизируются в течение срока службы
соответствующего актива. Увеличение
обязательства по выводу основ-
ных средств из эксплуатации в связи
с амортизацией дисконта отражается
в составе строки «Финансовые расходы,
нетто» в консолидированном отчете
о прибылях и убытках. Сумма обяза-
тельств по выводу основных средств
из эксплуатации периодически пере-
сматривается с учетом действующих
законов и нормативных актов, ожидае-
мых сроков вывода основных средств
из эксплуатации, ставок инфляции
и дисконтирования.

Экологические обязательства могут
включать в себя расходы на устране-
ние ущерба, нанесенного окружаю-
щей среде, включая расходы на очистку
и восстановление земель, водных
объектов и биологических ресурсов,
а также расходы на урегулирование

юридических исков и претензий и воз-
мещение экологического ущерба,
штрафные санкции со стороны регу-
лирующих органов за экологические
инциденты.

5. ОСНОВНЫЕ

УЧЕТНЫЕ СУЖДЕНИЯ

И КЛЮЧЕВЫЕ

ПРИЧИНЫ

НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ

ОЦЕНОК

Подготовка консолидированной финан-
совой отчетности требует от руко-
водства Группы выработки оценок
и допущений, влияющих на величину
активов и обязательств Группы на отчет-
ную дату, раскрытие условных активов
и обязательств, а также суммы доходов
и расходов за отчетный период. Оценки
и допущения включают суждения руко-
водства и зависят от прошлого опыта,
текущих и ожидаемых экономиче-
ских условий и всей прочей доступной
информации. Фактические результаты
могут отличаться от этих оценок.
Основные оценки и допущения, при-
меняемые руководством Группы, при-
ведены ниже или, если применимо,
в иных соответствующих примечаниях
к консолидированной финансовой
отчетности.

Наиболее значительные области, тре-
бующие применения оценок и допуще-
ний руководства, следующие:
• сроки полезного использования

основных средств;

• обесценение нефинансовых активов;
• обязательства по восстановлению

окружающей среды и экологические
резервы;

• налог на прибыль.

Сроки полезного

использования

основных средств

Факторы, которые могут повлиять
на определение срока полезного
использования основных средств,
используемых для добычи и первич-
ного обогащения, включают:
• изменение величины доказанных

и вероятных запасов руды;

• существенное изменение содер-

жания металлов в руде с течением
времени;

• разница между фактическими

ценами и допущениями относи-
тельно цен на металлы, использован-
ными при оценке и классификации
запасов руды;

• непредвиденные операционные

проблемы на рудниках;

• изменение сумм капитальных

затрат, операционных расходов,
затрат на добычу, обработку метал-
лов и восстановление окружаю-
щей среды, ставок дисконтирования
и курсов иностранной валюты,
которые могут оказать негативное
влияние на экономическую эффек-
тивность добычи запасов руды.

Полезные сроки службы основных
средств, не относящихся к добыче
и первичному обогащению, регулярно
проверяется руководством, исходя
из текущего технического состояния
активов и ожидаемого периода, в тече-
ние которого они будут приносить эко-
номические выгоды Группе.

Обесценение

нефинансовых активов

В конце каждого отчетного периода
балансовая стоимость нефинансо-
вых (материальных и нематериаль-
ных) активов Группы анализируется
на предмет выявления признаков, сви-
детельствующих об обесценении таких
активов или признаков, свидетель-
ствующих о том, что признанное ранее
обесценение может быть полностью
или частично восстановлено. Для целей
теста на обесценение активы, не гене-
рирующие независимые денежные
потоки, относятся к соответствующей
единице, генерирующей денежные
средства. Руководство применяет субъ-
ективное суждение при отнесении
активов, не генерирующих независи-
мые денежные средства, к соответ-
ствующим генерирующим единицам,
а также при оценке сроков и величины
соответствующих денежных потоков.
Последующие изменения в порядке
отнесения активов к генерирующим
единицам или сроков и величины
денежных потоков могут оказать влия-
ние на возмещаемую стоимость соот-
ветствующих активов.

273

272

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

Оценочные

обязательства

по восстановлению

окружающей среды

и экологические

обязательства

Горнодобывающая и геологоразведоч-
ная деятельность Группы регулируется
различными законами и нормативными
актами в области охраны окружаю-
щей среды и экологии. Группа про-
водит оценку обязательств по охране
окружающей среды и экологических
резервов, основываясь на понимании
руководством Группы требований дей-
ствующего законодательства различных
юрисдикций, условий лицензионных
соглашений и внутренних инженер-
ных оценок. Оценочные обязатель-
ства по восстановлению окружающей
среды и экологические обязательства
оценивается по приведенной стоимо-
сти с использованием ставок инфляции
и дисконтирования на дату соответству-
ющих оттоков.

Экологические обязательства при-
знаются исходя из наилучшей оценки
затрат, необходимых для погашения
экологических обязательств на отчет-
ную дату, принимая во внимание
риски и неопределенности, связанные
с такими обязательствами, включая воз-
можные компенсации по искам гра-
жданско-правового характера и затраты
по соответствующим экологическим
программам. Если есть возможность
установить точный срок будущего пога-
шения экологических обязательств,
то для оценки используется дисконти-
рованная стоимость будущих пото-
ков денежных средств, направляемых
на погашение обязательств, в против-
ном случае руководство использует
наилучшую оценку будущих денежных
оттоков, которые относятся к экологиче-
ским обязательствам.

Фактические расходы будущих пери-
одов могут существенно отличаться
от суммы обязательства. Кроме того,
на величину данных обязательств могут

оказать влияние будущие изменения
законов и нормативных актов в обла-
сти защиты окружающей среды и эко-
логии, оценки сроков службы рудников,
ставки дисконтирования, решения суда
и государственных органов.

Налог на прибыль

Группа уплачивает налог на при-
быль в различных юрисдикциях.
Определение суммы обязатель-
ства по налогу на прибыль, уплачи-
ваемому в различных юрисдикциях,
в значительной мере является предме-
том субъективного суждения в связи
со сложностью законодательной базы.
Существует значительное число сде-
лок и расчетов, по которым сумма
окончательного налогового обяза-
тельства не может быть однозначно
определена. Группа признает обяза-
тельства по налогам, которые могут
возникнуть по результатам налоговых
проверок, на основе оценки потен-
циальных дополнительных налоговых
обязательств. В случае если итоговый
результат по различным налоговым
спорам будет отличаться от отраженных
сумм, данная разница признается в кон-
солидированной финансовой отчетно-
сти в том периоде, в котором она будет
выявлена.

Балансовая стоимость отложенных
налоговых активов оценивается на каж-
дую отчетную дату и корректируется
на величину, в отношении которой
произошло изменение вероятности
того, что в будущем будет получена
налогооблагаемая прибыль, доста-
точная для полного или частичного
использования отложенного налого-
вого актива.

При оценке вероятности использова-
ния в будущем отложенного налого-
вого актива учитываются различные
факторы, в том числе операцион-
ные результаты деятельности Группы
в предыдущих отчетных периодах,
операционный план Группы, период
возможного использования убыт-
ков прошлых лет для целей налого-
обложения и стратегии налогового

планирования. Если фактические
результаты будут отличаться от произ-
веденных оценок или эти оценки будут
подлежать корректировке в будущих
периодах, это может оказать негатив-
ное влияние на финансовое положение
и финансовые результаты Группы.

6. СЕГМЕНТЫ

Отчетные сегменты определя-
ются на основе внутренних отчетов
по компонентам Группы, которые регу-
лярно анализируются Правлением
Группы.

Руководство Группы определило следу-
ющие отчетные сегменты:
• Сегмент Группа ГМК включает в себя

основное производство в части
добычи, переработки и металлур-
гии, а также транспортные услуги,
энергетику, ремонт и техническое
обслуживание на территории полу-
острова Таймыр. Группа ГМК реали-
зует металлы внешним контрагентам,
в том числе металлы, произведен-
ные из полуфабрикатов, приобре-
тенных у Южного кластера и ГРК
Быстринское. Выручка от реализа-
ции металлов другим сегментам
включает главным образом продажи
полуфабрикатов сегменту Группа
КГМК для дальнейшей переработки.
Выручка от реализации металлов
внешним контрагентам представ-
лена примерно в равных долях
реализацией цветных металлов
и драгоценных металлов в 2022 г.,
в то время как в 2020 и 2021 г. доля
выручки от реализации цветных
металлов не превышала 45%. Прочая
межсегментная реализация Группы
ГМК представлена выручкой от реа-
лизации услуг по переработке метал-
лосодержащего сырья для других
сегментов Группы. Прочая реализа-
ция Группы ГМК внешним контраген-
там представлена преимущественно
выручкой от реализации электро-
энергии, энергоносителей и ком-
мунальных услуг, оказываемых
на территории полуострова Таймыр;

• Сегмент Южный кластер включает

в себя отдельную часть производ-
ства по добыче и обогащению метал-
лосодержащей руды на территории
полуострова Таймыр. Выручка от реа-
лизации металлов Южного кла-
стера другим сегментам включает
в себя реализацию полуфабрикатов
Группе ГМК для дальнейшей перера-
ботки. Прочая реализация Южного
кластера представлена выручкой
от реализации услуг по переработке
металлосодержащего сырья для сег-
мента Группа ГМК, оказываемых
в рамках договоров толлинга;

• Сегмент Группа КГМК включает

в себя горно-обогатительное произ-
водство, металлургию, энергетику,
деятельность по разведке полез-
ных ископаемых на территории
Кольского полуострова. Группа КГМК
реализует металлы внешним контра-
гентам, в том числе металлы, из полу-
фабрикатов Группы ГМК. Выручка
от реализации металлов другим сег-
ментам включает продажи полуфа-
брикатов сегментам Группы ГМК
и NN Harjavalta для дальнейшей
переработки. Выручка от реализации
металлов внешним контрагентам
представлена примерно в равных
долях реализацией цветных метал-
лов и драгоценных металлов в 2022 г.,
в то время как в 2020 и 2021 г. доля
выручки от реализации цветных
металлов не превышала 40%. Прочая
реализация Группы КГМК представ-
лена выручкой от реализации услуг
по переработке металлосодержа-
щего сырья для других сегментов
Группы, а также услуг по поставке
электроэнергии, энергоносителей
и коммунальных услуг, оказываемых
внешним контрагентам на террито-
рии Кольского полуострова;

• Сегмент NN Harjavalta включает

в себя деятельность по переработке
металлопродукции на территории
Финляндии. Сегмент NN Harjavalta
реализует преимущественно цвет-
ные металлы собственного произ-
водства из металлосодержащего
сырья, приобретаемого у Группы ГМК
и Группы КГМК;

• Сегмент ГРК Быстринское включает

в себя деятельность по добыче и обо-
гащению металлосодержащей руды
на территории Забайкальского края
Российской Федерации. Выручка
от реализации металлов внешним
контрагентам представлена при-
мерно в равных долях реализацией
цветных и прочих металлов;

• Сегмент Прочие добывающие вклю-

чал в себя преимущественно 50%
долю в совместных операциях
по добыче и обогащению металло-
содержащей руды Nkomati Nickel
Mine («Nkomati»), выбывшей в тече-
ние года, закончившегося 31 дека-
бря 2021 г., а также включает прочую
горнодобывающую деятельность
и деятельность по разведке полез-
ных ископаемых на территории
Российской Федерации и за рубе-
жом. В 2021 и 2020 гг. выручка
от реализации сегмента Прочие
добывающие была представлена
преимущественно 50% долей Группы
в продаже металлосодержащих
полуфабрикатов, произведенных
Nkomati;

• Сегмент Прочие неметаллургиче-

ские включает в себя деятельность
по перепродаже рафинированных
металлов и прочих продуктов, при-
обретенных у третьих лиц, транс-
портные и логистические услуги,
энергетику, коммунальные услуги,
исследовательскую деятельность
и прочие виды деятельности на тер-
ритории Российской Федерации
и за рубежом. Выручка от реализа-
ции металлов внешним контраген-
там представлена преимущественно
реализацией цветных металлов
в 2022 г. и реализацией драгоцен-
ных металлов в 2020 г. и примерно
в равных долях реализацией цвет-
ных и драгоценных металлов в 2021 г.
В 2021 и 2020 гг. деятельность сег-
мента Прочие неметаллургические
также включала в себя перепродажу
50% металлосодержащих полуфа-
брикатов, произведенных Nkomati.
Прочая реализация сегмента Прочие
неметаллургические была представ-
лена преимущественно выручкой

от реализации услуг по перевозке
пассажиров и грузов воздушным
транспортом и продажи топлива.

Корпоративная деятельность Группы
не является отчетным сегментом,
включает в себя в основном адми-
нистративные расходы Главного
офиса Группы и казначейские опе-
рации Группы и включена в строку
Нераспределенные.

Отчетные сегменты в примечании при-
ведены до элиминации межсегментных
оборотов и остатков, за исключением:
• остатков внутригрупповых займов

и процентов по ним;

• остатков внутригрупповых

инвестиций;

• начисления внутригрупповых

дивидендов.

Расчет по сегментам сделан
на той же основе, что и по осталь-
ным показателям консолидированной
финансовой отчетности.

Выручка, показатели прибыльности
или убыточности сегментов (EBITDA)
и прочая сегментная информация
по продолжающейся деятельности
в разрезе отчетных сегментов Группы
за годы, закончившиеся 31 декабря 2022,
2021 и 2020, представлены в таблице
ниже:

275

274

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

За

год, закончившийся

31 дек

абря 20

года

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Исключено

Итого

Выручка от реализации внешним контрагентам

Выручка от реализации

металлов

5 213

–

7 556

1 741

1 160

–

403

–

16 073

Выручка от прочей

реализации

246

–

501

–

803

Выручка от реализации другим сегментам

Выручка от реализации

металлов

6 405

728

2 862

603

135

–

(10 736)

–

Выручка от прочей

реализации

378

239

651

(1 300)

–

Итого выручка

12 2

972

10 451

2 363

1 3

1 5

(

12 0

36)

16 87

Сегментная EBITDA

4 316

450

3 915

157

934

(11)

(9)

9 761

Нераспределенные

(1 064)

Консолидированная EBITDA

8 69

Износ и амортизация

(1 026)

Убыток от обесценения нефи-

нансовых активов, нетто

(90)

Финансовые расходы, нетто

(493)

Положительные курсовые

разницы, нетто

251

Прибыль от инвестицион-

ной деятельности и убы-

ток от выбытия дочерних

организаций

Прибыль

до налог

ообложения

7 3

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Нераспределенные

Итого

Приобретение основных

средств и нематериальных

активов

3 307

298

350

239

–

4 298

Износ и амортизация

741

148

–

1 026

Убыток от обесценения/

(восстановление) убытка

от обесценения нефинансо-

вых активов, нетто

–

(1)

–

Изменение резервов

198

–

236

277

276

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

За

год, закончившийся

31 дек

абря 20

года

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Исключено

Итого

Выручка от реализации

внешним контрагентам

Выручка от реализации

металлов

6 480

–

7 687

1 106

1 200

602

–

17 103

Выручка от прочей

реализации

188

–

524

–

749

Выручка от реализации дру-

гим сегментам

Выручка от реализации

металлов

4 852

618

2 179

380

109

–

(8 138)

–

Выручка от прочей

реализации

316

148

–

407

(906)

–

Итого выручка

11 836

767

9 89

1 4

1 346

533

(9 044)

17 85

Сегментная EBITDA

5 456

397

3 758

1 076

(16)

716

11 457

Нераспределенные

(945)

Консолидированная EBITDA

10 512

Износ и амортизация

(928)

Убыток от обесценения нефи-

нансовых активов, нетто

(48)

Финансовые расходы, нетто

(279)

Отрицательные курсовые раз-

ницы, нетто

(53)

Прибыль от инвестицион-

ной деятельности и убыток

от выбытия дочерних органи-

заций и зарубежных совмест-

ных операций

Прибыль

до налог

ообложения

9 285

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Нераспределенные

Итого

Приобретение основных

средств и нематериальных

активов

2 002

304

205

153

–

2 764

Износ и амортизация

622

122

–

928

Убыток от обесценения/

(восстановление) убытка

от обесценения нефинансо-

вых активов, нетто

(101)

–

137

–

Изменение резервов

760

–

110

896

279

278

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

За

год, закончившийся

31 дек

абря 20

года

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Исключено

Итого

Выручка от реализации

внешним контрагентам

Выручка от реализации

металлов

5 427

–

6 897

949

897

129

678

–

14 977

Выручка от прочей

реализации

156

–

369

–

568

Выручка от реализации дру-

гим сегментам

Выручка от реализации

металлов

6 907

532

2 001

354

–

(9 892)

–

Выручка от прочей

реализации

210

162

–

340

(719)

–

Итого выручка

12 7

694

8 9

1 308

1 004

137

1 387

(

10 611)

15 545

Сегментная EBITDA

6 171

407

1 757

717

(14)

(556)

8 583

Нераспределенные

(932)

Консолидированная EBITDA

7 651

Износ и амортизация

(943)

Убыток от обесценения нефи-

нансовых активов, нетто

(308)

Финансовые расходы, нетто

(879)

Отрицательные курсовые раз-

ницы, нетто

(1 034)

Прибыль от инвестицион-

ной деятельности и убы-

ток от выбытия дочерних

организаций

Прибыль

до налог

ообложения

4 5

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Нераспределенные

Итого

Приобретение основных

средств и нематериальных

активов

1 275

114

155

–

1 760

Износ и амортизация

596

152

110

–

943

Убыток от обесценения нефи-

нансовых активов, нетто

–

264

–

308

Изменение резервов

2 362

–

(14)

–

106

2 477

281

280

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

Активы и обязательства в разрезе отчетных сегментов Группы по состоянию на 31 декабря 2022, 2021 и 2020 гг. представлены
в таблице ниже:

На 31 дек

абря 20

года

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Исключено

Итого

Межсегментные активы

1 345

143

2 287

597

133

–

103

(4 608)

–

Активы по сегментам

15 446

1 117

4 364

643

1 546

1 796

(1 240)

23 727

Всего ак

тивы по с

егментам

16 79

1 260

6 651

1 2

1 6

1 899

(5 84

23 727

Нераспределенные

2 068

Итого активы

25 795

Межсегментные

обязательства

503

715

799

2 561

(4 608)

–

Обязательства по сегментам

3 606

352

493

161

322

–

5 072

Всего обязательства

по с

егментам

4 109

377

1 208

872

165

2 883

(

4 608)

5 0

Нераспределенные

12 156

Итого обязательства

17 228

На 31 дек

абря 20

года

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Исключено

Итого

Межсегментные активы

804

635

188

–

(1 786)

–

Активы по сегментам

11 605

827

3 111

731

1 508

1 266

(1 445)

17 701

Всего ак

тивы по с

егментам

12 409

887

3 7

919

1 54

1 3

(3 231)

17 7

Нераспределенные

5 734

Итого активы

23 4

Межсегментные

обязательства

205

739

508

294

(1 786)

–

Обязательства по сегментам

2 676

250

578

135

1 319

–

5 094

Всего обязательства

по с

егментам

2 881

282

1 317

572

142

1 613

(

1 7

86)

5 094

Нераспределенные

13 553

Итого обязательства

18 64

283

282

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

На 31 дек

абря 20

года

Группа ГМК

Южный кластер

Группа КГМК

NN Harjavalta

ГРК Быстринское

Прочие

добывающие

Прочие

неметаллургические

Исключено

Итого

Межсегментные активы

2 848

162

720

165

109

(4 063)

–

Активы по сегментам

10 150

412

3 440

480

1 526

1 150

(2 020)

15 187

Всего ак

тивы по с

егментам

12 998

574

4 160

645

1 63

1 195

(6 083)

15 187

Нераспределенные

5 519

Итого активы

20 7

Межсегментные

обязательства

350

2 645

266

–

770

(4 063)

–

Обязательства по сегментам

3 794

129

322

107

1 139

–

5 654

Всего обязательства

по с

егментам

4 144

153

2 96

350

115

1 909

(

4 063)

5 654

Нераспределенные

10 377

Итого обязательства

16 0

7. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ МЕТАЛЛОВ

Информация о выручке Группы от реализации металлов конечным покупателям представлена ниже (по местонахождению
конечных покупателей):

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Европа

7 522

9 036

6 755

Азия

4 966

4 688

5 266

Северная и Южная Америка

2 335

2 647

2 400

Российская Федерация и СНГ

1 250

732

556

16 0

17 10

14 9

Выручка от реализации метал-
лов за год, закончившийся 31 дека-
бря 2022 г., включает чистый убыток
от переоценки по справедливой
стоимости форвардных контрак-
тов, исполнение которых ожида-
ется в виде физической поставки
товара или на нетто-основе, в сумме
(64) млн долл. США (за год закончив-
шийся 31 декабря 2021 года: чистый убы-
ток от переоценки (41) млн долл. США

и за год, закончившийся 31 декабря
2020 года: чистый убыток от переоценки
(104) млн долл. США).

За год, закончившийся 31 декабря
2022 г., выручка от реализации метал-
лов включает в себя чистую при-
быль в сумме 35 млн долл. США
от корректировок цен по договорам,
по которым цены на металлы устанав-
ливаются предварительно, данная
сумма относится преимущественно

к реализации никеля (относится пре-
имущественно к реализации родия
и прочих металлов за год, закончив-
шийся 31 декабря 2021 года: чистая
прибыль 25 млн долл. США и отно-
сится преимущественно к реализа-
ции палладия за год, закончившийся
31 декабря 2020 года: чистая прибыль
38 млн долл. США).

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Денежные операционные расходы

Расходы на персонал

2 123

1 406

1 307

Налог на добычу полезных ископаемых и иные обяза-

тельные платежи

1 192

627

248

Материалы и запчасти

1 069

715

731

Расходы на оплату услуг сторонних организаций

784

410

276

Расходы на приобретение рафинированных металлов

для перепродажи

437

581

482

Транспортные расходы

275

130

Топливо

166

122

109

Электричество и теплоснабжение

136

118

151

Расходы на приобретение сырья и полупродуктов

298

Экспортные таможенные пошлины

–

442

–

Прочие

326

228

194

Итого денежные операционные расходы

6 54

4 87

3 886

Износ и амортизация

1 015

843

845

Увеличение запасов металлопродукции

(1 448)

(660)

(231)

Итого

6 108

5 05

4 500

8. СЕБЕСТОИМОСТЬ РЕАЛИЗОВАННЫХ МЕТАЛЛОВ

285

284

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

10. КОММЕРЧЕСКИЕ РАСХОДЫ

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Транспортные расходы

100

Расходы на маркетинг

Расходы на персонал

Прочие

Итого

250

191

167

9. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ РАСХОДЫ

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Расходы на персонал

833

577

529

Расходы на оплату услуг сторонних организаций

230

191

142

Износ и амортизация

107

Налоги за исключением налога на добычу полезных

ископаемых и налога на прибыль

Транспортные расходы

Прочие

Итого

1 3

989

869

11. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ, НЕТТО

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Расходы социального характера (Примечание 27)

407

1 048

505

Экологические обязательства (Примечание 26)

176

2 242

Убыток от выбытия основных средств

Изменение прочих резервов и обязательств

(3)

Расходы на ликвидацию производственных

инцидентов

–

Изменение обязательства под закрытие произ-

водственных мощностей (Примечание 26)

(3)

(10)

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Изменение обязательств по выводу основных средств

из эксплуатации (Примечание 26)

(5)

Прочие, нетто

(32)

(45)

Итого

678

1 285

2 7

12. ФИНАНСОВЫЕ РАСХОДЫ, НЕТТО

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Расходы по процентам, за вычетом

капитализированных процентов

330

225

364

Амортизация дисконта по оценочным обязательствам

и кредиторской задолженности

185

Расход/(доход) от операций купли-продажи валюты

111

(24)

(8)

Расход/(доход), связанный с переоценкой по спра-

ведливой стоимости по договорам валютно-процент-

ного свопа

(68)

182

Расходы по процентам, начисляемым на обязательства

по договорам аренды

Изменения справедливой стоимости прочих долго-

срочных и прочих краткосрочных обязательств

–

262

Доход, полученный в результате досрочного погаше-

ния кредитов и займов

(172)

–

Прочие, нетто

Итого

493

279

879

13. ПРИБЫЛЬ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

За

год, закончившийс

я 31 дек

абря

2022

2021

2020

Процентный доход по банковским депозитам

133

Прочие, нетто

Итого

150

287

286

Годовой отчет

Норникель

Дополнительная информация

7/8

2022

содержание .. 7 8 9 10 ..