ПАО «Магнит». Годовой отчет за 2021 год - часть 12

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки (далее – «ОКУ») по торговой и прочей дебиторской 

задолженности и активам по договору 

Группа использует матрицу оценочных резервов для расчета ОКУ по долгосрочной, торговой и прочей 

дебиторской задолженности и активам по договору. Ставки оценочных резервов устанавливаются в зависимости 

от количества дней просрочки платежа для групп различных клиентских сегментов с аналогичными 

характеристиками возникновения убытков. 

Первоначально в основе матрицы оценочных резервов лежат наблюдаемые данные возникновения дефолтов 

в прошлых периодах. Группа будет обновлять матрицу, чтобы скорректировать прошлый опыт возникновения 

кредитных убытков с учетом прогнозной информации. Например, если в течение следующего года ожидается 

ухудшение прогнозируемых экономических условий 

(

например, ВВП

)

, что может привести к увеличению 

случаев дефолта в секторе производства продуктов питания, то исторический уровень дефолта корректируется. 

На каждую отчетную дату наблюдаемые данные об уровне дефолта в предыдущих периодах обновляются 

и изменения прогнозных оценок анализируются. 

Оценка взаимосвязи между историческими наблюдаемыми уровнями дефолта, прогнозируемыми 

экономическими условиями и ОКУ является значительной расчетной оценкой. Величина ОКУ чувствительна 

к изменениям в обстоятельствах и прогнозируемых экономических условиях. Прошлый опыт возникновения 

кредитных убытков Группы и прогноз экономических условий также могут не являться показательными для 

фактического дефолта покупателя в будущем.

Ставка привлечения дополнительных заемных средств

Группа оценивает обязательства по аренде путем дисконтирования арендных платежей с использованием 

процентной ставки, заложенной в договоре аренды. Если такая ставка не может быть легко определена, Группа 

использует свою ставку привлечения дополнительных заемных средств, скорректированную с учетом конкретных 

условий аренды и для отражения процентной ставки, которую Группа будет платить за заем:

 

—

на условиях, аналогичных условиям аренды;

 

—

в сумме аналогичной стоимости актива в форме права пользования;

 

—

в схожих экономической условиях.

6. Расчеты и операции со связанными сторонами 

В ходе своей деятельности Группа осуществляет различные операции со связанными сторонами. 

Группа приобретает у связанных сторон материалы, информационные и консультационные услуги, получает от них 

займы, размещает депозиты, получает доходы от аренды помещений, а также осуществляет сделки с финансовыми 

активами и признает доход по ним. 

Связанные стороны Группы представлены акционерами, оказывающими существенное влияние на Группу, 

и компаниями, входящими в общую с акционерами Группу 

(

прочие связанные стороны

)

.

По состоянию на 31 декабря 2020 г. и за период с 1 января 2021 г. по 26 ноября 2021 г. ПАО Банк ВТБ являлся 

акционером Группы и оказывал существенное влияние на Группу.

26 ноября 2021 г. доля принадлежащих ПАО Банку ВТБ голосов по акциям Компании была снижена до 7,727

%

, 

из которых 7,72

%

 находятся у компаний Группы ВТБ по договору РЕПО c ООО Марафон Ритейл. С указанной даты 

ПАО Банк ВТБ, а также компании, входящие в Группу ВТБ, не являются связанными сторонами Группы.

26 ноября 2021 г. доля принадлежащих группе Марафон Груп голосов по акциям Компании была увеличена 

до 24,99

%

, из которых 18,94

%

 принадлежит ООО Марафон Ритейл. В отношении пакета в размере 3,49

%

 

голосующих акций Компании право распоряжения голосами принадлежит ООО Марафон Ритейл на основании 

договоров РЕПО, заключенных с Группой ВТБ. Также, Марафон Груп дополнительно получит пакет в размере 

4,23

%

 голосующих акций Компании после удовлетворения ФАС России соответствующего ходатайства ООО 

Марафон Ритейл на основании указанных выше договоров РЕПО.

С 26 ноября Компании ООО Марафон Ритейл является акционером, оказывающим существенное влияние 

на Группу. Компании группы Марафон Груп входят в состав прочих связанных сторон Группы.

Операции со связанными сторонами могут осуществляться на условиях отличных от операций с третьими лицами.

Расчеты со связанными сторонами по состоянию на 31 декабря 2021 и 2020 гг. представлены следующим образом:

 

 

Акционеры

Прочие связанные стороны

31 декабря

31 декабря

31 декабря

31 декабря

2021 г.

2020 г.

2021 г.

2020 г.

Долгосрочные финансовые активы 

(

Прим. 12

)

—

—

1 014 994

—

Прочая дебиторская задолженность 

(

Прим. 14

)

—

2 567

—

3 114

Краткосрочные финансовые активы 

(

Прим. 12

)

—

—

200 000

—

Прочая кредиторская задолженность 

(

Прим. 19

)

—

20 583

—

165 670

Авансы полученные

—

11 890

—

492

178

   

2021

magnit.com

   

179

5. Существенные учетные суждения и оценки

 (

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Сделки Группы со связанными сторонами за годы, закончившиеся 31 декабря 2021 и 2020 гг., представлены 

следующим образом: 

 

Акционеры

Прочие связанные стороны

 

2021 г.

2020 г.

2021 г.

2020 г.

Процентные доходы 

(

Прим. 27

)

702 834

49 429

9 282

—

Коммерческие, общехозяйственные и административные 
расходы

91 329

91 134

734 420

79 228

Доходы от аренды и предоставления коммунальных услуг

35 105

28 839

442

2 041

Прочие доходы

4 378

61

38 579

23 998

Приобретение запасов

—

—

1 241 667

564 472

Погашение выданных займов

—

—

200 000

—

Финансовые расходы

—

309 193

7 909

—

Погашение полученных займов,  
в т.ч. финансовых расходов

—

33 509 193

—

—

Гарантии в пользу и от связанных сторон не выдавались и не получались.

В отчетном периоде не было признано каких-либо существенных расходов на покрытие ожидаемых кредитных 

убытков связанных сторон. 

Краткосрочное вознаграждение руководства Группы и членов Совета директоров Группы за 2021 год составило 

2 101 606 тыс. руб. 

(

2020 год: 1 733 030 тыс. руб.

)

. В состав выплат руководству Группы включено вознаграждение 

по трудовому договору, социальные взносы и выплаты членам Совета директоров Группы. Ключевому 

управленческому персоналу Группы за 2021 год были также произведены начисления, основанные на акциях, 

информация о данных начислениях раскрыта в Примечании 32.

7. Объединение бизнеса

Приобретение холдинговой компании «ДИКСИ Холдинг Лимитед»

22 июля 2021 г. Группа приобрела контроль над компанией ДИКСИ Холдинг Лимитед за счет покупки 100

%

 

обыкновенных акций. ДИКСИ Холдинг Лимитед зарегистрирована в Республике Кипр, имеет постоянное 

представительство и является налоговым резидентом Российской Федерации. ДИКСИ Холдинг Лимитед – 

холдинговая компания Группы компаний ДИКСИ, в состав которой также входят юридические лица: АО 

«

ДИКСИ Групп

»

, АО 

«

ДИКСИЮг

»

, ООО 

«

ДИКСИ-Снежинск

»

, ООО 

«

МИТ

»

, ООО 

«

Аргумент

»

, расположенные 

в Российской Федерации 

(

далее – 

«

Группа ДИКСИ

»)

. Акции и ценные бумаги компаний Группы ДИКСИ 

не допущены к организованным торгам.

Основным видом деятельности Группы ДИКСИ является розничная торговля продуктами питания на территории 

Российской Федерации. Под управлением Группы ДИКСИ на дату приобретения находились 2 438 магазинов 

у дома под брендом 

«

ДИКСИ

»

 и 39 супермаркетов под брендом 

«

Мегамарт

»

.

По ожиданиям руководства Группы, приобретение розничного бизнеса 

«

ДИКСИ

»

 значительно повысит 

конкурентоспособность Группы в российском секторе продуктового ритейла. Заметное присутствие 

в стратегически важных Московском и Северо-Западном регионах приведет к значительному усилению рыночных 

позиций, включая существенный рост доли рынка в Москве и Санкт-Петербурге. Группа также ожидает получить 

потенциальные синергии в закупках, категорийном менеджменте и в бизнес-процессах, что позволит повысить 

акционерную стоимость Группы в целом.

Приобретенные активы и принятые обязательства

Активы и обязательства Группы ДИКСИ, признанные в финансовой отчетности на 31 декабря 2021 г., основывались 

на предварительной оценке их справедливой стоимости, так как независимая оценка основных средств, 

нематериальных активов Группы ДИКСИ, а также оценка благоприятных и неблагоприятных условий аренды 

Группы ДИКСИ по сравнению с рыночными для последующей корректировки активов в форме права пользования, 

а также оценка прочих активов и обязательств не была завершена к тому моменту, когда выпуск финансовой 

отчетности за 2021 год был одобрен Советом директоров.

В связи с этим Группа не завершила оценку и распределение цены приобретения на отчетную дату. Группа 

планирует произвести окончательную оценку справедливой стоимости активов и обязательств Группы ДИКСИ 

не позднее июля 2022 года.

180

   

2021

magnit.com

   

181

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

6. Расчеты и операции со связанными сторонами 

(

продолжение

)

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Информация о предварительной оценке справедливой стоимости идентифицируемых активов и обязательств 

Группы ДИКСИ на дату приобретения представлена ниже:

 

Предварительная справедливая 

стоимость, признанная  

при приобретении

Активы

Основные средства 

(

Прим. 8

)

36 140 434

Авансы выданные под поставку и строительство основных средств

445 933

Активы в форме права пользования 

(

Прим. 9

)

76 676 831

Нематериальные активы 

(

Прим. 10

)

7 189 391

Чистые инвестиции в субаренду долгосрочные

16 730

Чистые инвестиции в субаренду краткосрочные

11 519

Запасы

18 754 855

Торговая и прочая дебиторская задолженность

2 298 083

Авансы выданные и прочие предоплаченные расходы

511 225

Налоги к возмещению, кроме налога на прибыль

164 869

Денежные средства и их эквиваленты

27 967 922

 

170 177 792

Обязательства

Долгосрочные кредиты и займы

236 741

Долгосрочные обязательства по аренде 

(

Прим. 9

)

69 143 140

Отложенные налоговые обязательства 

(

Прим. 30

)

771 108

Торговая и прочая кредиторская задолженность

30 094 440

Налоги к уплате, кроме налога на прибыль

2 321 374

Налог на прибыль к уплате

60 971

Краткосрочные авансы полученные

33 989

Обязательства по договору

261 208

Краткосрочные кредиты и займы

22 858 887

Краткосрочные обязательства по аренде 

(

Прим. 9

)

13 691 176

 

139 473 034

Итого идентифицируемые чистые активы, оцениваемые по справедливой стоимости 

30 704 758

Гудвил, возникший при приобретении 

(

Прим. 11

)

65 411 968

Возмещение, переданное при приобретении

(96 116 726)

Справедливая стоимость торговой и прочей дебиторской задолженности составляет 2 298 083 тыс. руб. Валовая 

сумма торговой и прочей дебиторской задолженности по договору составляет 2 757 330 тыс. руб., из которой 

459 247 тыс. руб. не ожидаются к получению на дату приобретения. 

Группа оценила приобретенные обязательства по аренде с использованием приведенной стоимости оставшихся 

арендных платежей на дату приобретения. Активы в форме права пользования оценивались в сумме, равной 

обязательствам по аренде, скорректированной для отражения благоприятных и неблагоприятных условий 

договора аренды по сравнению с рыночными условиями.

Отложенный налоговый актив в основном представлен активом, признанным в отношении активов в форме права 

пользования и обязательств по аренде. Отложенный налоговый актив будет принят к вычету в последующие 

периоды по мере признания амортизации актива в форме права пользования, а также финансовых расходов, 

связанных с обязательством по аренде, в составе прибыли и убытка за период. Отложенное налоговое 

обязательство обусловлено, главным образом, разной балансовой оценкой стоимости основных средства 

и нематериальных активов для целей налогообложения и для целей подготовки финансовой отчетности. 

Отложенный налоговый актив и обязательство представлены в консолидированной финансовой отчетности 

свернуто.

Сумма гудвила, равная 65 411 968 тыс. руб. включает выгоду от усиления присутствия в стратегически важных 

Московском и Северо-Западном регионах и стоимость ожидаемого синергического эффекта от приобретения. 

Вся сумма гудвила отнесена на деятельность Группы в рамках группы единиц, генерирующей денежные 

потоки по форматам 

«

Магнит у дома

»

, 

«

Магнит Семейный

»

, 

«

ДИКСИ

»

 и 

«

Мегамарт

»

, включая магазины 

и распределительные центры, относящиеся к ним. Ожидается, что признанный гудвил не будет подлежать вычету 

для целей налогообложения ни в полном объеме, ни частично. 

С даты приобретения вклад Группы ДИКСИ в выручку Группы составил 133 940 617 тыс. руб., в прибыль 

до налогообложения 2 382 943 тыс. руб.

Если бы объединение произошло в начале года выручка Группы составила бы 2 019 502 746 тыс. руб. При этом 

оценить влияние данного фактора на прибыль до налогообложения Группы не представляется возможным, 

так как до объединения Группа ДИКСИ не осуществляла подготовку финансовой отчетности в соответствии 

с требованиями учетной политики Группы.

182

   

2021

magnit.com

   

183

7. Объединение бизнеса

 (

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Анализ денежных потоков при приобретении

Расходы по сопровождению сделки 

(

включаются в состав потоков  

от операционной деятельности

)

(

778 191

)

Чистые денежные средства, приобретенные в результате объединения бизнеса 

(

включаются в состав денежных 

потоков от инвестиционной деятельности

)

27 967 922

Уплаченная сумма денежных средств

(

96 116 726

)

Чистые денежные потоки при приобретении

(68 926 995)

Расходы по сопровождению сделки в сумме 778 191 тыс. руб. были включены в состав коммерческих, 

общехозяйственных и административных расходов.

Справедливая стоимость каждого вида возмещения

, выплаченного при приобретении

Денежные средства, уплаченные при приобретении 

87 575 153

Корректировка цены сделки

8 541 573

Итого возмещение выплаченное

96 116 726

За приобретение акций ДИКСИ Холдинг Лимитед Группа в дату получения контроля заплатила денежными 

средствами 87 575 153 тыс. руб. Данная сумма представляла собой первоначальную цену возмещения по договору 

купли-продажи акций ДИКСИ Холдинг Лимитед 

(

далее – 

«

Договор

»)

, уменьшенную на 1 424 847 тыс. руб. в связи 

с исключением из периметра сделки 148 торговых объектов Группы 

«

ДИКСИ

»

 для соблюдения законодательства 

о защите конкуренции и торговле.

Кроме того, Договор предусматривал условие о корректировке цены возмещения в зависимости от разницы 

между целевыми и фактическими показателями чистого долга и чистого оборотного капитала по данным 

консолидированной финансовой отчетности ДИКСИ Холдинг Лимитед на момент завершения сделки. 

Корректировка цены возмещения составила 8 541 573 тыс. руб. и была полностью уплачена Группой бывшему 

владельцу денежными средствами.

Договор также содержит условие об условном возмещении, справедливая стоимость которого была оценена 

Группой, как несущественная.

8. Основные средства

На 31 декабря 2021 г. основные средства представлены следующим образом:

 

Земля

Здания

Машины  

и обору-

дование

Тран- 

 спортные 

средства

Незавер

-

шенное стро-

ительство

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2021 г.

14 004 986

338 225 881

145 154 891

31 422 940

10 544 806

539 353 504

Объединение бизнеса 

(

Прим. 7

)

1 780 495

23 174 463

7 828 741

3 183 630

173 105

36 140 434

Приобретения

7 965

—

27 089 474

7 720 440

21 443 872

56 261 751

Ввод в эксплуатацию

—

21 932 653

—

—

(

21 932 653

)

—

Выбытия

(

28 151

)

(

7 050 674

)

(

7 986 901

)

(

3 500 811

)

(

69 469

)

(18 636 006)

На 31 декабря 2021 г.

15 765 295

376 282 323

172 086 205

38 826 199

10 159 661

613 119 683

 

Накопленная амортизация  
и обесценение

На 1 января 2021 г.

—

(81 519 114)

(101 032 702)

(19 966 404)

(709 786) (203 228 006)

Амортизация за период

—

(

21 311 126

)

(

20 959 033

)

(

4 514 778

)

—

(46 784 937)

Обесценение за период

(

95 059

)

(

2 677 689

)

(

45 049

)

—

(

393 610

)

(3 211 407)

Восстановление убытков  
от обесценения

—

307 322

8 210

—

586

316 118

Выбытия

—

6 909 170

7 322 178

2 859 771

—

17 091 119

На 31 декабря 2021 г.

(95 059)

(98 291 437)

(114 706 396)

(21 621 411)

(1 102 810)

(235 817 113)

 

Остаточная стоимость

На 1 января 2021 г.

14 004 986

256 706 767

44 122 189

11 456 536

9 835 020

336 125 498

На 31 декабря 2021 г.

15 670 236

277 990 886

57 379 809

17 204 788

9 056 851

377 302 570

184

   

2021

magnit.com

   

185

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

7. Объединение бизнеса 

(

продолжение

)

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

На 31 декабря 2020 г. основные средства представлены следующим образом

*

:

 

Земля

Здания

Машины  

и обору-

дование

Тран- 

спортные  

средства

Незавер- 

шенное стро-

ительство

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2020 г.

14 013 576

327 078 060

136 281 849

37 228 490

10 183 421

524 785 396

Приобретения

—

—

12 972 082

1 301 557

15 486 523

29 760 162

Ввод в эксплуатацию

—

14 965 156

—

—

(

14 965 156

)

—

Выбытия

(

8 590

)

(

3 817 335

)

(

4 099 040

)

(

7 107 107

)

(

159 982

)

(15 192 054)

На 31 декабря 2020 г.

14 004 986

338 225 881

145 154 891

31 422 940

10 544 806

539 353 504

 

Накопленная амортизация  
и обесценение

На 1 января 2020 г.

—

(65 460 025)

(85 932 297)

(22 288 558)

—

(173 680 880)

Амортизация за период

—

(

18 795 931

)

(

18 657 366

)

(

4 539 806

)

—

(41 993 103)

Обесценение за период

—

(

1 315 750

)

(

13 064

)

—

(

812 743

)

(2 141 557)

Восстановление убытков от обесце-
нения

—

288 314

11 904

—

—

300 218

Выбытия

—

3 764 278

3 558 121

6 861 960

102 957

14 287 316

На 31 декабря 2020 г.

—

(81 519 114)

(101 032 702)

(19 966 404)

(709 786) (203 228 006)

 

Остаточная стоимость

На 1 января 2020 г.

14 013 576

261 618 035

50 349 552

14 939 932

10 183 421

351 104 516

На 31 декабря 2020 г.

14 004 986

256 706 767

44 122 189

11 456 536

9 835 020

336 125 498

*

  г

рУППа

 

изменила

 

классиФикацию

 

и

 

раскрытие

 

инФормации

 

По

 

грУППам

 

основных

 

средств

 

По

 

состоянию

 

на

 31 

декаБря

 2020 

г

. 

и

 

за

 

год

, 

закончившийся

 31 

декаБря

 

2020 

г

. 

с

 

целью

 

Презентации

 

Более

 

точной

 

и

 

Уместной

 

для

 

Пользователей

 

инФормации

.

Ставка, используемая для определения суммы затрат по заимствованиям, подлежащих капитализации, была 

приблизительно равна средневзвешенной эффективной процентной ставке за период. 

Информация о сумме процентов, включенных в стоимость квалифицируемых активов, отражена в Примечании 28.

Обесценение внеоборотных активов, кроме гудвила

В результате мониторинга внешних признаков обесценения внеоборотных активов, кроме гудвила, по состоянию 

на 31 декабря 2021 г., Группа пришла к выводу, что на рынке, на котором Группа осуществляет свою деятельность 

существуют неблагоприятные рыночные и экономические условия. 

Группа провела тест на обесценение внеоборотных активов, в том числе основных средств, активов в форме 

права пользования и нематериальных активов для оценки наличия признаков возможного обесценения. 

В результате теста на обесценение Группа признала убытки от обесценения в консолидированном отчете 

о совокупном доходе в отношении тестируемых активов за 2021 год в сумме 3 211 407 тыс. руб., вся сумма убытка 

относится к основным средствам Группы 

(

за 2020 год: в сумме 2 973 036 тыс. руб., в т.ч. обесценение основных 

средств в сумме 2 141 557 тыс. руб., активов в форме права пользования в сумме 831 479 тыс. руб.

)

. В 2021 году 

сумма восстановления убытков от обесценения основных средств составила 316 118 тыс. руб., активов в форме 

права пользования 524 004 тыс. руб. 

(

в 2020 году: сумма восстановления убытков от обесценения основных 

средств составила 300 218 тыс. руб., активов в форме права пользования 303 769 тыс. руб.

)

.

Подход Группы к проведению теста на обесценение

Тест на обесценение проводился на самом низком уровне агрегирования активов, способных генерировать 

независимые денежные потоки 

(

ЕГДП

)

, в данном случае, на уровне отдельного магазина.

При оценке степени независимости денежных потоков руководство Группы провело комплексный анализ 

факторов, в том числе, каким образом оно контролирует деятельность ЕГДП, как принимает решения о ликвидации 

активов или продолжения операций ЕГДП.

В рамках теста на обесценение Группа сравнивала возмещаемую стоимость отдельной ЕГДП с ее балансовой 

стоимостью. Возмещаемая стоимость ЕГДП рассчитана как наибольшее значение из справедливой стоимости 

за вычетом затрат на продажу и стоимости использования. Группа не считает целесообразным с практической 

точки зрения раскрывать информацию об обесценении в разрезе каждой ЕГДП в связи с большим объемом 

данных.

Основные допущения

Ожидаемые свободные денежные потоки рассчитаны на период 5 лет с учетом эффекта терминальной стоимости, 

исходя из текущих бюджетов и прогнозов, утвержденных руководством Группы. 

Одной из основных предпосылок, заложенной в модели ожидаемых денежных потоков, является рост выручки 

(

в основном обусловлен ростом ИПЦ

)

, который составляет 4,6

%

 

(

2020 год: 4,2

%)

.

Денежные потоки будущих капитальных затрат рассчитаны с учетом сведений прошлых периодов и включают 

суммы текущих капитальные затрат, которые обеспечивают получение экономических выгод от ЕГДП в текущем 

состоянии.

Ставка дисконтирования до налогообложения, представляющая собой средневзвешенную стоимость капитала 

Группы, скорректированного с учетом рисков, характерных для соответствующих активов, применяемая 

к прогнозным денежным потокам, составила 13,63

%

 

(

2020 год: 12,81

%)

.

Руководство Группы уверено в обоснованности применяемых оценок и допущений, так как они наилучшим 

образом отражают подход руководства к управлению активами Группы.

Оценка влияния изменения ставки дисконтирования и темпа роста выручки

Полученные показатели модели дисконтированных денежных потоков достоверно отображают возможные 

изменения сумм и периодов будущих денежных потоков. При увеличении применяемой ставки дисконтирования 

на 0,5

%

, сумма обесценения внеоборотных активов увеличилась бы на 215 959 тыс. руб. При снижении 

применяемой ставки дисконтирования на 0,5

%

 убыток от обесценения уменьшился бы на 165 022 тыс. руб. При 

снижении применяемого темпа роста выручки на 0,5

%

 убыток от обесценения увеличился бы на 227 541 тыс. руб.

186

   

2021

magnit.com

   

187

8. Основные средства

 (

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

9. Аренда

Группа в качестве арендатора

Активы в форме права пользования и обязательства по аренде

На 31 декабря 2021 г. активы в форме права пользования представлены следующим образом:

 

Здания

Земля

Прочие

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2021 г.

516 163 117

4 871 966

—

521 035 083

Объединение бизнеса 

(

Прим. 7

)

76 155 720

314 473

206 638

76 676 831

Поступления

50 127 475

128 908

1 035

50 257 418

Модификация

16 238 489

(

4 143

)

2 438

16 236 784

Индексация

*

2 401 868

26 633

—

2 428 501

Прекращение признания

(

7 224 184

)

(

29 688

)

—

(7 253 872)

На 31 декабря 2021 г.

653 862 485

5 308 149

210 111

659 380 745

 

Накопленная амортизация и обесценение

На 1 января 2021 г.

(211 716 722)

(873 666)

—

(212 590 388)

Амортизация за год

(

53 133 875

)

(

141 250

)

(

25 321

)

(53 300 446)

Восстановление убытков от обесценения 

(

Прим. 8

)

524 004

—

—

524 004

Прекращение признания

3 815 483

5 849

—

3 821 332

На 31 декабря 2021 г.

(260 511 110)

(1 009 067)

(25 321)

(261 545 498)

 

Остаточная стоимость

На 1 января 2021 г.

304 446 395

3 998 300

—

308 444 695

На 31 декабря 2021 г.

393 351 375

4 299 082

184 790

397 835 247

*

 П

ереоценка

 

арендных

 

Платежей

, 

зависящих

 

от

 

индекса

 

(

Привязаны

 

к

 

инФляции

)

.

В 2021 году отчисления на амортизацию по активам в форме права пользования на сумму 520 478 тыс. руб. были 

капитализированы в стоимость основных средств.

На 31 декабря 2020 г. активы в форме права пользования представлены следующим образом:

 

Здания

Земля

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2020 г.

481 831 850

5 872 964

487 704 814

Поступления

36 623 382

100 272

36 723 654

Модификация

10 554 431

(

148 910

)

10 405 521

Индексация

*

1 373 791

17 664

1 391 455

Прекращение признания

(

14 220 337

)

(

970 024

)

(15 190 361)

На 31 декабря 2020 г.

516 163 117

4 871 966

521 035 083

 

Накопленная амортизация и обесценение

На 1 января 2020 г.

(173 221 982)

(916 620)

(174 138 602)

Амортизация за год

(

43 811 248

)

(

152 540

)

(43 963 788)

Обесценение за год 

(

Прим. 8

)

(

831 479

)

—

(831 479)

Восстановление убытков от обесценения 

(

Прим. 8

)

303 769

—

303 769

Прекращение признания

5 844 218

195 494

6 039 712

На 31 декабря 2020 г.

(211 716 722)

(873 666)

(212 590 388)

 

Остаточная стоимость

На 1 января 2020 г.

308 609 868

4 956 344

313 566 212

На 31 декабря 2020 г.

304 446 395

3 998 300

308 444 695

*

 П

ереоценка

 

арендных

 

Платежей

, 

зависящих

 

от

 

индекса

 

(

Привязаны

 

к

 

инФляции

)

.

magnit.com

   

189

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

188

   

2021

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

В 2020 году отчисления на амортизацию по активам в форме права пользования на сумму 264 355 тыс. руб. были 

капитализированы в стоимость основных средств.

Информация о проведенном тесте на обесценение раскрыта в Примечании 8.

Обязательство по аренде

Ниже представлена балансовая стоимость обязательств Группы по аренде и ее изменения в течение периода:

 

2021 г.

2020 г.

На 1 января

357 573 958

357 210 159

Объединение бизнеса 

(

Прим. 7

)

82 834 316

—

Поступление и прочий прирост 

50 252 704

36 459 462

Модификация

16 236 784

10 405 521

Индексация

*

2 428 501

1 391 455

Платежи

(

46 719 526

)

(

35 715 802

)

Начислено процентов 

(

Прим. 28

)

33 613 620

30 771 302

Уплаченные проценты

(

33 613 620

)

(

30 771 302

)

Прекращение признания

(

4 503 238

)

(

10 838 108

)

Уступки по аренде, связанные с пандемией Covid-19 

(

Прим. 29

)

 

(

1 819 124

)

(

1 481 968

)

Убыток по курсовым разницам

21 645

143 239

На 31 декабря

456 306 020

357 573 958

*

 

П

ереоценка

 

арендных

 

Платежей

, 

зависящих

 

от

 

индекса

 

(

Привязаны

 

к

 

инФляции

)

.

 

Год  

погашения

31 декабря  

2021 г.

Краткосрочные обязательства

2022

60 262 487

Долгосрочные обязательства

2023-2071

396 043 533

Итого

456 306 020

 

Год  

погашения

31 декабря  

2020 г.

Краткосрочные обязательства

2021

41 432 103

Долгосрочные обязательства

2022-2069

316 141 855

Итого

357 573 958

Ниже представлены суммы, признанные в составе консолидированного отчета о совокупном доходе 

(

доход

)/

(

расход

)

:

 

2021 г.

2020 г.

Амортизация и обесценение активов в форме права пользования 

(

Прим. 26

)

52 255 964

44 227 143

Процентные расходы по аренде 

(

Прим. 28

)

33 613 620

30 771 302

Убыток по курсовым разницам

21 645

143 239

Доходы от прекращения аренды 

(

Прим. 29

)

(

1 070 698

)

(

1 687 459

)

Доходы от уступок по аренде, связанные с пандемией Covid-19 

(

Прим. 29

)

(

1 819 124

)

(

1 481 968

)

Расходы по аренде, относящиеся к краткосрочной аренде 

(

Прим. 26

)

653 668

267 715

Расходы по аренде, относящиеся к аренде активов с низкой стоимостью 

(

Прим. 26

)

78 306

79 410

Переменные арендные платежи 

(

Прим. 26

)

2 006 546

1 081 701

 

85 739 927

73 401 083

10. Нематериальные активы

На 31 декабря 2021 г. нематериальные активы представлены следующим образом:

 

Лицензии

Программное 

обеспечение

Товарные  

знаки

Прочее

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2021 г. 

301 620

6 861 127

34 180

99 345

7 296 272

Объединение бизнеса 

(

Прим. 7

)

70 755

1 577 879

5 540 757

—

7 189 391

Приобретения

241 631

9 604 561

7 087

91 582

9 944 861

Выбытия

(

65 192

)

(

1 371 284

)

(

176

)

(

41 813

)

(1 478 465)

На 31 декабря 2021 г.

548 814

16 672 283

5 581 848

149 114

22 952 059

 

Накопленная амортизация и

 

обесценение

На 1 января 2021 г.

(125 306)

(1 600 621)

(12 559)

(51 534)

(1 790 020)

Амортизация за год

(

111 674

)

(

2 418 208

)

(

815 197

)

(

42 111

)

(3 387 190)

Выбытия

63 184

1 369 257

176

41 813

1 474 430

На 31 декабря 2021 г.

(173 796)

(2 649 572)

(827 580)

(51 832)

(3 702 780)

 

Остаточная стоимость

На 1 января 2021 г.

176 314

5 260 506

21 621

47 811

5 506 252

190

   

2021

magnit.com

   

191

9. Аренда

 (

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения

Примечания к консолидированной  

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

На 31 декабря 2021 г.

375 018

14 022 711

4 754 268

97 282

19 249 279

Часть программного обеспечения Группы находится в стадии разработки и интеграции по состоянию 

на 31 декабря 2021 г.

На 31 декабря 2020 г. нематериальные активы представлены следующим образом:

 

Лицензии

Программное 

обеспечение

Товарные  

знаки

Прочее

Итого

Первоначальная стоимость

На 1 января 2020 г. 

503 881

4 622 012

32 592

99 373

5 257 858

Приобретения

81 115

3 220 423

1 606

37 289

3 340 433

Выбытия

(

283 376

)

(

981 308

)

(

18

)

(

37 317

)

(1 302 019)

На 31 декабря 2020 г.

301 620

6 861 127

34 180

99 345

7 296 272

 

Накопленная амортизация и

 

обесценение

На 1 января 2020 г.

(160 946)

(1 125 834)

(9 190)

(47 211)

(1 343 181)

Амортизация за год

(

233 281

)

(

1 427 274

)

(

3 387

)

(

39 851

)

(1 703 793)

Выбытия

268 921

952 487

18

35 528

1 256 954

На 31 декабря 2020 г.

(125 306)

(1 600 621)

(12 559)

(51 534)

(1 790 020)

 

Остаточная стоимость

На 1 января 2020 г.

342 935

3 496 178

23 402

52 162

3 914 677

На 31 декабря 2020 г.

176 314

5 260 506

21 621

47 811

5 506 252

Расходы на амортизацию включены в состав коммерческих, общехозяйственных и административных расходов 

(

Примечание 26

)

. Информация о проведенном тесте на обесценение раскрыта в Примечании 8.

11. Гудвил

На 31 декабря 2021 и 2020 гг. гудвил представлен следующим образом:

 

2021 г.

2020 г.

Гудвил на 1 января

26 879 317

26 879 317

Гудвил, возникающий при приобретении 

(

Прим. 7

)

65 411 968

—

Гудвил на 31 декабря

92 291 285

26 879 317

Балансовая стоимость гудвила, распределенная на группы единиц или единицу, генерирующую денежные 

средства:

 

31 декабря  

2021 г.

31 декабря  

2020 г.

Магазины форматов 

«

Магнит у дома

»

, 

«

Магнит Семейный

»

, 

«

ДИКСИ

»

 и 

«

Мегамарт

»

65 411 968

—

Магазины форматов 

«

Магнит Косметик

»

 и 

«

Магнит Аптека

»

25 511 824

25 511 824

Производственная компания ООО 

«

ТД-холдинг

»

 

1 367 493

1 367 493

Итого 

92 291 285

26 879 317

Группы ЕГДП магазинов форматов 

«

Магнит у дома

»

, 

«

Магнит Семейный

»

, 

«

ДИКСИ

»

 и 

«

Мегамарт

»

По состоянию на отчетную дату Группой был проведен годовой тест на обесценение гудвила, возникшего при 

приобретении Группы ДИКСИ. Для тестирования на обесценения данный гудвил был распределен на группы 

ЕГДП, объединяющие форматы 

«

Магнит у дома

»

, 

«

Магнит Семейный

»

, 

«

ДИКСИ

»

 и 

«

Мегамарт

»

.

При оценке обесценения гудвила текущая балансовая стоимость активов группы ЕГДП, на которые была отнесена 

сумма гудвила, была сопоставлена с расчетной стоимостью от использования.

Будущие денежные потоки рассчитывались, исходя из прогноза свободных денежных потоков на пять лет, также 

был учтен эффект терминальной стоимости потоков.

Ставка дисконтирования до налогообложения определялась на основе средневзвешенной стоимости капитала 

Группы и составила 13,63

%

.

В результате проведенного анализа обесценения Гудвила не было выявлено.

Ключевые допущения, используемые при расчете ценности использования активов, и чувствительность 

к изменениям в допущениях

При расчете ценности использования наибольшее значение имели допущения, сделанные в отношении 

следующих показателей:

 

—

валовая маржа;

 

—

ставка дисконтирования;

 

—

рост выручки.

192

   

2021

magnit.com

   

193

10. Нематериальные активы

 (

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность           Приложения