содержание .. 8 9 10 11 ..

ПАО «Магнит». Годовой отчет за 2021 год - часть 10

Консолидированный отчет

об изменениях в капитале за год,

закончившийся 31 декабря 2021 г.

(в тысячах рублей)

Прим.

Приходится на акционеров материнской компании

Акционер-

ный

капитал

Эмиссион-

ный

доход

Собственные

акции,

выкупленные

у акционеров

Резерв

по выпла-

там,

на основе

акций

Нераспреде-

ленная

прибыль

Капитал, при-

ходящийся

на акционеров

материн-

ской компании

На 1 января 2020 г.

1 020

87 379 413

(16 454 110)

1 623 268

115 983 223

188 532 814

Прибыль за год

—

32 993 292

Итого совокупный доход за год

—

32 993 292

Дивиденды объявленные

—

(

39 513 258

)

(

39 513 258

)

Расход по программе выплат
на основе акций

—

876 076

—

876 076

Передача прав на долевые
инструменты по выплатам
на основе акций

17, 32

—

11 508

432 514

(

444 022

)

—

На 31 декабря 2020 г.

1 020 87 390 921

(16 021 596)

2 055 322

109 463 257

182 888 924

На 1 января 2021 г.

1 020 87 390 921

(16 021 596)

2 055 322

109 463 257

182 888 924

Прибыль за год

—

48 105 862

Итого совокупный доход за год

—

48 105 862

Дивиденды объявленные

—

— (

52 850 006

)

(

52 850 006

)

Расход по программе выплат
на основе акций

—

840 399

—

840 399

Передача прав на долевые
инструменты по выплатам
на основе акций

17, 32

—

(

64 280

)

993 525

(

929 245

)

—

Аннулирование прав на долевые
инструменты по выплатам
на основе акций

—

(

89 057

)

89 057

—

На 31 декабря 2021 г.

1 020 87 326 641

(15 028 071)

1 877 419

104 808 170

178 985 179

Прим.

2021 г.

2020 г.

(Прим. 4.1)*

Налог на прибыль уплаченный

(

18 213 507

)

(

13 088 683

)

Проценты уплаченные

(

48 632 139

)

(

43 820 851

)

Проценты полученные

2 457 340

400 901

Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности

169 469 851

149 611 212

Движение денежных средств, используемых в инвестиционной деятельности

Приобретение основных средств

(

52 781 645

)

(

28 136 397

)

Приобретение нематериальных активов

(

7 093 766

)

(

3 340 433

)

Поступления от продажи основных средств

1 050 808

2 069 928

Приобретение бизнеса, за вычетом полученных денежных средств

(

68 148 804

)

—

Займы выданные

(

11 495

)

—

Займы погашенные

230 674

196 832

Поступления от государственных субсидий

65 196

190 269

Чистые использование денежных средств в инвестиционной деятельности

(26 689 032)

(9 019 801)

Движение денежных средств, используемых в финансовой деятельности

Поступления по кредитам и займам

169 505 660

452 555 765

Погашение кредитов и займов

(

88 752 694

)

(

471 761 619

)

Дивиденды выплаченные

(

48 115 232

)

(

29 871 472

)

Погашение обязательств по аренде

(

46 719 526

)

(

35 715 802

)

Чистое использование денежных средств в финансовой деятельности

(14 081 792)

(84 793 128)

Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов

28 699 027

35 798 283

Денежные средства и их эквиваленты на начало года

44 699 581

8 901 298

Денежные средства и их эквиваленты на конец года

73 398 608

44 699 581

рилагаемые

Примечания

являются

неотъемлемой

частью

настоящей

консолидированной

Финансовой

отчетности

екоторые

Представленные

выше

сУммы

не

соответствУют

консолидированной

Финансовой

отчетности

рУППы

за

2020

год

отражают

корректировки

оПисанные

римечании

4.1.

Консолидированный отчет

о движении денежных средств за год,

закончившийся 31 декабря 2021 г.

(в тысячах рублей) (продолжение)

146

2021

magnit.com

147

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

1. Информация о компании

Закрытое акционерное общество

Магнит

(

далее –

Магнит

»)

было зарегистрировано в Краснодаре

(

Российская Федерация

)

в ноябре 2003 года.

В январе 2006 года ЗАО

Магнит

было преобразовано в открытое акционерное общество

Магнит

Проведенная реорганизация не отразилась на основных видах деятельности Компании и составе ее акционеров.

В 2014 году в соответствии с изменениями в законодательстве общество было переименовано в публичное

акционерное общество

(

далее –

Компания

или ПАО «Магнит»).

ПАО «Магнит» и его дочерние организации

(

далее –

Группа

»)

осуществляют розничную торговлю товарами

народного потребления под торговой маркой

Магнит

ДИКСИ

Мегамарт

. Группа осуществляет розничную

торговлю через сеть магазинов формата

у дома

, магазины косметики, супермаркеты и другие.

Группа осуществляет всю операционную деятельность на территории Российской Федерации. Центральный офис

Группы расположен по адресу: 350072, Российская Федерация, г. Краснодар, ул. Солнечная, д. 15

Основные виды деятельности дочерних организаций Группы, зарегистрированных в Российской Федерации,

а также фактическая доля собственности в процентном соотношении представлены ниже:

Компания

Основная деятельность

Доля участия

на 31 декабря

2021 г.

Доля участия

на 31 декабря

2020 г.

АО

Тандер

Розничная и оптовая торговля продуктами питания

100

ООО

Ритейл импорт

Импортные операции

100

ООО

БестТорг

Розничная торговля продуктами питания
на территории Москвы и Московской области

100

ООО

МФК

Прочие операции

100

ООО

Сельта

Оказание транспортных услуг компаниям Группы

100

ООО

ТК Зеленая Линия

Тепличный комплекс

100

ООО

Тандем

Сдача в аренду помещений

100

ООО

Алкотрейдинг

Прочие операции

100

ООО

ИТМ

Оказание услуг в сфере информационных технологий

100

ООО

Логистика-

Альтернатива

Импортные операции

100

OOO

Звезда

Держатель активов, оказание услуг по техническому
обслуживанию автомобилей компаний Группы

100

ООО

ТД-холдинг

Производство и переработка продуктов питания для Группы

100

ООО

МагнитЭнерго

Поставка электроэнергии для объектов Группы

100

ООО

Управляющая

компания Индустриальный
парк Краснодар

Управление производственными активами

100

Компания

Основная деятельность

Доля участия

на 31 декабря

2021 г.

Доля участия

на 31 декабря

2020 г.

ООО

Кондитер Кубани

Производство продуктов питания для Группы

100

ООО

Кубанский комбинат

хлебопродуктов

Производство продуктов питания для Группы

100

ООО

Волшебная свежесть

Производство бытовой химии для Группы

100

ООО

Зелень Юга

Производство сельскохозяйственной продукции для
Группы

100

ООО

Москва на Дону

Производство сельскохозяйственной продукции
для Группы

100

ООО

Магнит Фарма

Владелец лицензии на осуществление
фармацевтической деятельности

100

ООО

Магнит ИТ Лаб

Разработка инновационных программных
продуктов

100

ООО

МФ-СИА

Управленческая деятельность

100

ООО

СИА Интернейшнл –

Владивосток

Комиссионная торговля лекарственными средствами
и изделиями медицинского назначения

–

100

ООО

СИА Интернейшнл –

Нижний Новгород

Комиссионная торговля лекарственными средствами
и изделиями медицинского назначения

–

100

ООО

СИА Интернейшнл –

Хабаровск

Комиссионная торговля лекарственными средствами
и изделиями медицинского назначения

–

100

Стеллари косметик ГмБХ

Держатель нематериальных активов

100

ООО

Гастроном Медиа

Маркетинговые услуги

100

–

ДИКСИ Холдинг Лимитед

Инвестиционный холдинг

100

–

АО

ДИКСИ Групп

Инвестиционный холдинг

100

–

АО

ДИКСИ Юг

Розничная и оптовая торговля продуктами питания

100

–

ООО

МИТ

Оказание услуг в сфере информационных технологий

100

–

ООО

ДИКСИ-Снежинск

Держатель активов

100

–

ООО

Аргумент

Держатель активов

100

–

в 2021

годУ

комПания

ооо

орозные

ПриПасы

Была

Переименована

ооо

елень

га

комПания

также

сменила

основной

вид

деятельности

Производства

ПродУктов

Питания

на

Производство

сельскохозяйственной

ПродУкции

для

рУППы

в 2021

годУ

рУководство

рУППы

Приняло

решение

ликвидировать

ряд

комПаний

относящихся

грУППе

сиа

осУществляющих

комиссионнУю

торговлю

лекарственными

средствами

изделиями

медицинского

назначения

. л

иквидация

данных

комПаний

не

оказала

сУщественного

влияния

на

консолидированнУю

ФинансовУю

отчетность

деятельность

рУППы

течение

2021

года

Была

Учреждена

комПания

ооо

астроном

едиа

основным

видом

деятельности

которой

является

оказание

маркетинговых

УслУг

. д

анное

изменение

не

оказало

сУщественного

влияния

на

консолидированнУю

ФинансовУю

отчетность

деятельность

рУППы

течение

2021

года

рУППа

ПолУчила

контроль

над

100

оБыкновенных

акций

дикси х

олдинг

имитед

Более

ПодроБная

инФормация

отношении

оБъединения

Бизнеса

раскрыта

римечании

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности за год,

закончившийся 31 декабря 2021 г.

(в тысячах рублей)

magnit.com

149

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

148

2021

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

2. Основные принципы подготовки финансовой отчетности

Заявление о соответствии

Настоящая консолидированная финансовая отчетность была подготовлена в соответствии с Международными

стандартами финансовой отчетности

(«

МСФО

»)

Основа бухгалтерского учета

Компании Группы ведут бухгалтерский учет в российских руб лях

(

далее –

руб.

»)

и составляют финансовую

отчетность в соответствии с законодательными актами, регулирующими бухгалтерский учет и отчетность

в Российской Федерации. В российскую финансовую отчетность были внесены корректировки с целью

представления настоящей консолидированной финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО.

Консолидированная финансовая отчетность представлена в руб лях, и все суммы округлены до целых тысяч,

кроме случаев, где указано иное.

Финансовая отчетность была подготовлена исходя из принципа учета по первоначальной стоимости,

за исключением отдельных объектов основных средств, оцененных по справедливой стоимости и отраженных

по этой стоимости, принятой за первоначальную, на дату перехода на МСФО или на дату объединения бизнеса.

Функциональная валюта

Функциональной валютой основных компаний Группы и валютой представления консолидированной финансовой

отчетности является российский руб ль.

Непрерывность деятельности

При рассмотрении допущения о непрерывной деятельности Группы в обозримом будущем руководство

основывалось на прогнозе движения денежных средств на 2022 год, с учетом текущей экономической ситуации

в Российской Федерации, финансового положения Группы, доступных неиспользованных кредитных линий,

а также планируемых расходов на открытие новых магазинов и поддержание существующих

(

Примечание 34

)

Руководство полагает, что денежные потоки от операционной деятельности и доступные источники кредитования

являются достаточными для финансирования обязательств в течение следующего года. Соответственно,

данная консолидированная финансовая отчетность была подготовлена на основе допущения о непрерывной

деятельности Группы в обозримом будущем.

3. Существенные положения учетной политики

Основа консолидации

Консолидированная финансовая отчетность включает в себя финансовую отчетность Компании и других

предприятий, контролируемых Компанией

(

ее дочерних организаций

)

. Контроль осуществляется в том

случае, когда Группа имеет право на переменную отдачу от инвестиции или подвержена риску, связанному

с ее изменением, и может влиять на данную отдачу вследствие своих полномочий в отношении объекта

инвестиций. В частности, Группа осуществляет контроль над объектом инвестиций тогда и только тогда, когда она:

—

обладает полномочиями в отношении объекта инвестиций

(

т.е. имеет права, которые предоставляют ей возможность

в настоящий момент времени управлять значимой деятельностью объекта инвестиций

)

;

—

подвергается рискам, связанным с переменным доходом от участия в объекте инвестиций, или имеет право

на получение такого дохода;

—

имеет возможность использовать свои полномочия в отношении объекта инвестиций с целью оказания влияния

на величину своего дохода.

В случае если Группа обладает менее большинства прав голоса или аналогичных прав в отношении объекта

инвестиций, то Группа учитывает все соответствующие факты и обстоятельства при оценке того, имеет ли она

полномочия в отношении объекта инвестиций, в том числе:

—

договорные соглашения с прочими лицами, имеющими право голоса в отношении объекта инвестиций;

—

права, возникающие в связи с прочими договорными соглашениями;

—

право голоса Группы и потенциальное право голоса.

В случае если факты и обстоятельства указывают на изменения в одном или нескольких элементах контроля,

то Группа проводит повторную оценку на предмет наличия контроля в отношении объекта инвестиций.

Консолидация дочерней организации начинается в момент приобретения Группой контроля над дочерней

организацией и прекращается в момент утраты Группой такого контроля. Активы, обязательства, доходы

и расходы дочерней организации, которая была приобретена или выбыла в течение года, включаются

в консолидированную финансовую отчетность с даты приобретения Группой контроля до даты утраты Группой

контроля над дочерней организацией.

Прибыль или убыток и каждая статья в составе прочего совокупного дохода относятся на акционеров

материнской компании Группы и на неконтрольные доли участия даже в том случае, если это приводит

к отрицательному сальдо по неконтрольным долям участия. Финансовая отчетность дочерних организаций

составляется за отчетный период, аналогичный отчетному периоду холдинговой компании. При необходимости

в финансовую отчетность дочерних организаций вносятся корректировки с целью приведения принципов учетной

политики, используемой компаниями, в соответствие с принципами учетной политики, используемой Группой. Все

активы и обязательства, капитал, доходы и расходы, а также денежные потоки, которые относятся к операциям

между компаниями Группы, при консолидации полностью исключаются.

Если Группа утрачивает контроль над дочерней организацией, она прекращает признание соответствующих

активов

(

в том числе гудвила

)

, обязательств, неконтролирующих долей участия и прочих компонентов

собственного капитала и признает возникшие прибыль или убыток в составе прибыли или убытка. Оставшиеся

инвестиции признаются по справедливой стоимости.

150

2021

magnit.com

151

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Объединение бизнеса

Объединение бизнеса учитывается по методу приобретения. Стоимость приобретения оценивается как сумма

переданного вознаграждения, оцененного по справедливой стоимости на дату приобретения, и неконтрольной

доли участия в приобретаемой компании. Для каждой сделки по объединению бизнеса приобретающая сторона

оценивает неконтрольную долю участия в приобретаемой компании либо по справедливой стоимости, либо

по пропорциональной доле в идентифицируемых чистых активах приобретаемой компании. Затраты, понесенные

в связи с приобретением, включаются в состав административных расходов, в тот момент, когда они были

понесены.

Если Группа приобретает бизнес, она соответствующим образом классифицирует приобретенные

финансовые активы и принятые обязательства в зависимости от условий договора, экономической ситуации

и соответствующих условий на дату приобретения. В том числе, осуществляется анализ на предмет

необходимости выделения приобретаемой компанией встроенных в основные договоры производных

инструментов.

В случае поэтапного объединения бизнеса ранее принадлежавшие приобретающей стороне доли участия

в приобретаемой компании переоцениваются по справедливой стоимости на дату приобретения, а результат

переоценки отражается в составе прибыли или убытка или в составе прочего совокупного дохода, в зависимости

от обстоятельств.

Условное возмещение, подлежащее передаче приобретателем, признается по справедливой стоимости на дату

приобретения. Условное возмещение, классифицированное как собственный капитал, не переоценивается, а его

последующее погашение учитывается в составе капитала. Условное возмещение, классифицируемое в качестве

актива или обязательства, которое является финансовым инструментом и попадает в сферу применения МСФО

(

IFRS

)

Финансовые инструменты

, оценивается по справедливой стоимости, а изменения справедливой

стоимости признаются в отчете о прибыли или убытке в соответствии с МСФО

(

IFRS

)

9. Прочее условное

возмещение, которое не попадает в сферу применения МСФО

(

IFRS

)

9, оценивается по справедливой стоимости

на каждую отчетную дату, а изменения справедливой стоимости признаются в составе прибыли или убытка.

Гудвил первоначально оценивается по фактической стоимости, которая представляет собой превышение суммы

переданного вознаграждения, неконтрольной доли участия и ранее имевшейся доли участия над чистыми

идентифицируемыми приобретенными активами и принятыми обязательствами. Если данное совокупное

вознаграждение меньше справедливой стоимости чистых активов приобретенной дочерней организации, Группа

повторно анализирует правильность определения всех приобретенных активов и всех принятых обязательств,

а также процедуры, использованные при оценке сумм, которые должны быть признаны на дату приобретения.

Если после повторной оценки переданное совокупное вознаграждение вновь оказывается меньше справедливой

стоимости чистых приобретенных активов, разница признается в составе прибыли или убытка.

После первоначального признания гудвил отражается по фактической стоимости за вычетом любых накопленных

убытков от обесценения. Для целей оценки на предмет обесценения гудвил, приобретенный при объединении

бизнеса, начиная с даты приобретения Группой компании, распределяется между всеми единицами,

генерирующими денежные потоки, которые предположительно получат выгоду в результате объединения бизнеса,

независимо от того, относятся или нет другие активы или обязательства приобретаемой компании к указанным

подразделениям.

Если гудвил входит в состав активов единицы, генерирующей денежные потоки, при выбытии части этой

единицы гудвил, относящийся к выбывающей деятельности, включается в состав балансовой стоимости этой

деятельности при определении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвил

оценивается на основе соотношения стоимости выбывшей деятельности и стоимости оставшейся части единицы,

генерирующей денежные потоки.

Классификация активов в качестве оборотных и внеоборотных и классификация обязательств в качестве

краткосрочных и долгосрочных

Группа представляет активы и обязательства в отчете о финансовом положении с разбивкой на оборотные

внеоборотные и краткосрочные

долгосрочные. Актив классифицируется в качестве оборотного в следующих

случаях:

—

актив предполагается реализовать, либо он предназначен для продажи или использования в ходе обычного

операционного цикла;

—

актив преимущественно предназначен для торговли;

—

актив предполагается к реализации в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода; или

—

актив представляет собой денежные средства или их эквиваленты, за исключением случаев, когда его запрещено

обменивать или использовать для погашения обязательства в течение как минимум двенадцати месяцев после

окончания отчетного периода.

Все прочие активы классифицируются в качестве внеоборотных.

Обязательство классифицируется в качестве краткосрочного в следующих случаях:

—

обязательство предполагается погасить в ходе обычного операционного цикла;

—

обязательство предназначено главным образом для торговли;

—

обязательство подлежит погашению в течение двенадцати месяцев после окончания отчетного периода; или

—

компания не имеет безусловного права отложить погашение этого обязательства на срок как минимум двенадцать

месяцев после окончания отчетного периода.

Группа классифицирует прочие обязательства в качестве долгосрочных.

Отложенные налоговые активы и обязательства классифицируются в составе внеоборотных активов

и долгосрочных обязательств.

Оценка справедливой стоимости

Справедливая стоимость финансовых инструментов, отражаемых по амортизированной стоимости, раскрыта

в Примечании 34.

Справедливая стоимость – это цена, которая была бы получена при продаже актива или уплачена при передаче

обязательства в рамках обычной сделки между участниками рынка на дату оценки. Оценка справедливой

стоимости основана на предположении, что сделка по продаже актива или передаче обязательства

осуществляется либо:

—

на рынке, который является основным для данного актива или обязательства; или

—

при отсутствии основного рынка на рынке, наиболее выгодном для данного актива или обязательства.

Группа должна иметь доступ к основному или наиболее выгодному рынку.

Справедливая стоимость актива или обязательства оценивается с допущениями, которые участники рынка

используют при ценообразовании в отношении актива или обязательства при условии, что участники рынка

действуют в собственных экономических интересах.

При оценке справедливой стоимости нефинансового актива учитывается способность участника рынка

генерировать экономические выгоды посредством использования актива наилучшим и наиболее эффективным

образом, либо посредством продажи актива другому участнику рынка, который будет использовать его наилучшим

и наиболее эффективным образом.

152

2021

magnit.com

153

3. Существенные положения учетной политики

(

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Группа применяет методы оценки, соответствующие обстоятельствам, для которых имеется достаточно

данных для определения справедливой стоимости, максимально используя уместные наблюдаемые данные

и минимизируя использование ненаблюдаемых данных.

Все активы и обязательства, по которым производится оценка справедливой стоимости, и информация о которых

раскрывается в финансовой отчетности, относятся к соответствующим уровням иерархии справедливой

стоимости, представленной ниже, на основе исходных данных, относящихся к наиболее низкому уровню

иерархии и являющихся существенными для оценки справедливой стоимости в целом:

—

Уровень 1: рыночные котировки

(

нескорректированные

)

на активных рынках по идентичным активам или

обязательствам.

—

Уровень 2: методы оценки, в которых используются наблюдаемые прямо или косвенно исходные данные, относящиеся

к наиболее низкому уровню иерархии и являющиеся существенными для оценки справедливой стоимости в целом.

—

Уровень 3: методы оценки, в которых используются ненаблюдаемые исходные данные, относящиеся к наиболее

низкому уровню иерархии и являющиеся существенными для оценки справедливой стоимости в целом.

В отношении активов и обязательств, которые признаются в финансовой отчетности на постоянной основе, Группа

определяет, имели ли место переводы между уровнями иерархии, проводя на конец каждого отчетного периода

повторный анализ классификации по категориям

(

на основе исходных данных, относящихся к наиболее низкому

уровню иерархии и являющихся существенными для оценки справедливой стоимости в целом

)

Выручка по договорам с покупателями

Группа осуществляет розничные продажи и оптовую торговлю, товары реализуются непосредственно через

собственную сеть магазинов и распределительных центров. Выручка, признается Группой, когда контроль

в отношении товара переходит к покупателю, а именно: выручка от продажи розничным покупателям признается

в момент продажи товара в магазинах, а выручка от продажи оптовым покупателям – в момент продажи

в распределительных центрах или магазинах и оценивается в сумме, отражающей возмещение, право на которое

Группа ожидает получить в обмен на такие товары. Выручка уменьшается на сумму предполагаемых возвратов

товаров покупателями, на которые они имеют право в соответствии с законодательством Российской Федерации

в течение 14 дней с момента покупки за исключением определенных категорий товаров. Информация о сроках

и частоте возвратов товаров покупателями за прошлые периоды используется для оценки и начисления резерва

в отношении таких возвратов в момент продажи. Поскольку уровень возвратов остается стабильным в течение

ряда лет, существует высокая вероятность того, что существенное изменение в совокупном признании выручки

не произойдет. Применимость данного предположения и предполагаемая сумма возвратов переоцениваются

на каждую отчетную дату.

Программа лояльности покупателей

Для стимулирования роста продаж и повышения лояльности клиентов Группа проводит акции, которые

позволяют клиентам накапливать бонусные баллы, и в дальнейшем обменивать их на скидку на товары основного

ассортимента либо на товары, специально приобретаемые для проведения акций.

Программа лояльности приводит к возникновению отдельной обязанности к исполнению, поскольку она

предоставляет покупателю существенное право. При предоставлении бонусных баллов покупателям часть цены

сделки распределяется на них, основываясь на относительной цене их обособленной продажи, и признается

в качестве обязательства по договору до тех пор, пока данные баллы не будут погашены покупателем. Выручка

признается в момент погашения баллов покупателем путем обмена на товары. При определении цены

обособленной продажи бонусных баллов Группа принимает во внимание вероятность того, что покупатель

погасит бонусные баллы. Группа регулярно обновляет свою оценку количества бонусных баллов, которые будут

погашены, и сумма корректировки остатков обязательств по договору относится на выручку.

Расходы на проведение программ лояльности в части акционных товаров, специально приобретаемых

для проведения акций и не подлежащих реализации в сети, признаются в составе коммерческих расходов

и классифицируются в качестве расходов на рекламу.

Выручка от продажи рекламных услуг и упаковочных материалов

Выручка от продажи рекламных услуг признается в том отчетном периоде, в котором были оказаны услуги,

поскольку покупатель одновременно получает и потребляет выгоды, предоставляемые Группой. Выручка

от продажи упаковочных материалов признается, когда контроль над товарами передается покупателю,

и оценивается в сумме, отражающей возмещение, право на которое Группа ожидает получить в обмен на такие

товары. Группа классифицирует данные виды выручки в качестве прочих доходов.

Основные средства

Основные средства учитываются по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации

и накопленных убытков от обесценения. Такая стоимость включает стоимость замены значительных

частей оборудования и затраты по заимствованиям в случае долгосрочных строительных проектов, если

выполняются критерии их признания. При необходимости замены значительных компонентов оборудования

через определенные промежутки времени Группа отдельно амортизирует их на основании соответствующих

индивидуальных сроков полезного использования.

Информация о первоначальной стоимости зданий, приобретенных до даты перехода на МСФО

(

1 января 2004 г.

)

отсутствовала. В связи с этим руководство Группы определило справедливую стоимость на дату перехода

на МСФО на основании оценки, проведенной независимыми оценщиками, и приняло данную стоимость в качестве

первоначальной.

В стоимость основных средств включаются существенные расходы на модернизацию, позволяющие увеличить

срок полезной службы активов или повысить их способность приносить доход. Затраты по текущему ремонту

и техническому обслуживанию отражаются в консолидированном отчете о совокупном доходе по мере

их возникновения.

Амортизация начисляется в целях списания первоначальной стоимости активов с использованием линейного

метода, за исключением земли и объектов незавершенного строительства в течение ожидаемого срока полезного

использования активов. Метод амортизации, применяемый в отношении актива, пересматривается как минимум

один раз в конце каждого отчетного года и, в случае значительного изменения в предполагаемой структуре

потребления будущих экономических выгод, заключенных в активе, метод изменяется с целью отражения

структуры такого изменения на перспективной основе, как изменение в бухгалтерской оценке.

Ожидаемый срок полезного использования соответствующих активов представлен ниже:

Срок полезного использования (лет)

Здания

10–50

Машины и оборудование

>1–14

Транспортные средства

>1–10

Незавершенное строительство включает расходы, связанные со строительством объектов основных средств,

а также соответствующие накладные расходы, непосредственно относимые на стоимость строительства.

Амортизация данных активов начинается с момента ввода в эксплуатацию, т.е. когда объект приведен

в состояние, позволяющее использовать его по назначению в соответствии с намерением руководства. Группа

регулярно осуществляет оценку балансовой стоимости незавершенного строительства с тем, чтобы определить,

является ли она возмещаемой и начислен ли соответствующий резерв.

154

2021

magnit.com

155

3. Существенные положения учетной политики

(

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Прибыль или убыток, возникающие при выбытии актива, определяется как разница между поступлениями

от продажи и балансовой стоимостью актива и учитывается в консолидированном отчете о совокупном доходе.

Государственные субсидии

Государственные субсидии признаются, если имеется обоснованная уверенность в том, что они будут получены

и все связанные с ними условия будут выполнены.

Если субсидия выдана с целью финансирования определенных расходов, она признается в качестве дохода

на систематической основе в тех же периодах, в которых списываются на расходы соответствующие затраты,

которые она должна компенсировать. Если субсидия выдана с целью финансирования актива, то она признается

в качестве дохода равными долями в течение ожидаемого срока полезного использования соответствующего

актива.

Выгода, получаемая от займа, предоставленного государством по ставке процента ниже рыночной, учитывается

как государственная субсидия. Займ признается по справедливой стоимости. Выгода от использования ставки

процента ниже рыночной оценивается как разница между справедливой стоимостью займа и поступившими

средствами.

Нематериальные активы

Нематериальные активы, которые были приобретены отдельно, при первоначальном признании оцениваются

по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью нематериальных активов, приобретенных

в результате объединения бизнесов, является их справедливая стоимость на дату приобретения. После

первоначального признания нематериальные активы учитываются по первоначальной стоимости за вычетом

накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы, созданные

внутри организации, за исключением капитализированных затрат на разработку программных продуктов,

а также вебсайтов и электронных приложений, отвечающих критериям признания, не капитализируются,

и соответствующие затраты отражаются в составе прибыли или убытка за период, в котором они возникли.

Срок полезного использования нематериальных активов может быть либо ограниченным, либо неопределенным.

Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение этого срока

и оцениваются на предмет обесценения, если имеются признаки обесценения данного нематериального актива.

Для расчета амортизации используются следующие сроки полезного использования:

Наименование

Срок полезного использования (лет)

Лицензии

>1–25

Программное

обеспечение

>1–25

Торговые марки

>1–10

Прочее

>1–7

Срок и метод амортизации для нематериального актива с ограниченным сроком полезного использования

пересматриваются как минимум в конце каждого отчетного периода. Изменение ожидаемого срока полезного

использования или предполагаемой структуры потребления будущих экономических выгод, заключенных

в активе, изменяют срок или метод амортизации соответственно и учитываются как изменение бухгалтерских

оценок.

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования не амортизируются, а тестируются

на обесценение ежегодно либо по отдельности, либо на уровне единиц, генерирующих денежные средства. Срок

полезного использования нематериального актива с неопределенным сроком использования пересматривается

ежегодно с целью определения того, насколько приемлемо продолжать относить данный актив в категорию

активов с неопределенным сроком полезного использования. Если это неприемлемо, изменение оценки срока

полезного использования – с неопределенного на ограниченный срок – осуществляется на перспективной

основе.

Прибыль или убыток, возникающие в результате прекращения признания актива

(

рассчитанные как разница

между чистыми поступлениями от выбытия актива и балансовой стоимостью данного актива

)

, включаются

в консолидированный отчет о совокупном доходе.

Аренда

Группа в качестве арендатора

Договоры аренды Группы в основном представлены договорами аренды земельных участков и зданий магазинов

розничной сети.

Группа использовала единый подход к признанию и оценке всех договоров аренды, по которым она является

арендатором, кроме краткосрочной аренды и аренды активов с низкой стоимостью. Группа признала

обязательства по аренде в отношении осуществления арендных платежей и активы в форме права пользования,

которые представляют собой право на использование базовых активов.

Ниже представлены основные положения учетной политики Группы по аренде:

Активы в форме права пользования

Группа признает активы в форме права пользования на дату начала аренды

(

т.е. дату, на которую базовый актив

становится доступным для использования

)

. Активы в форме права пользования оцениваются по первоначальной

стоимости, за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, с корректировкой

на переоценку обязательств по аренде. Первоначальная стоимость актива в форме права пользования включает

величину признанных обязательств по аренде, понесенные первоначальные прямые затраты и арендные платежи,

произведенные на дату начала аренды или до такой даты за вычетом полученных стимулирующих платежей

по аренде. Если у Группы отсутствует достаточная уверенность в том, что она получит право собственности

на арендованный актив в конце срока аренды, признанный актив в форме права пользования амортизируется

линейным методом на протяжении более короткого из следующих периодов: предполагаемый срок полезного

использования актива или срок аренды.

Группа определила следующие сроки полезного использования:

—

здания от 1 до 28 лет;

—

земля от 1 до 54 лет.

Амортизация активов в форме права пользования относится на прибыли и убытки за исключением амортизации

по активам в форме права пользования, капитализированной в балансовую стоимость незавершенного

строительства в течение периода строительства или капитального ремонта, необходимого для приведения

объекта в состояние пригодное для использования в соответствии с целями Группы. Активы в форме права

пользования проверяются на предмет обесценения.

156

2021

magnit.com

157

3. Существенные положения учетной политики

(

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Обязательства по аренде

На дату начала аренды Группа признает обязательства по аренде, которые оцениваются по приведенной

стоимости арендных платежей, которые должны быть осуществлены в течение срока аренды. Арендные платежи

включают фиксированные платежи

(

в том числе по существу фиксированные платежи

)

за вычетом любых

стимулирующих платежей по аренде к получению, переменные арендные платежи, которые зависят от индекса

или ставки, и суммы, которые, как ожидается, будут уплачены по гарантиям ликвидационной стоимости. Арендные

платежи также включают цену исполнения опциона на покупку, если имеется достаточная уверенность в том,

что Группа исполнит этот опцион, и выплаты штрафов за прекращение аренды, если срок аренды отражает

потенциальное исполнение Группой опциона на прекращение аренды. Переменные арендные платежи, которые

не зависят от индекса или ставки, признаются в качестве расходов в том периоде, в котором наступает событие

или условие, приводящее к осуществлению таких платежей.

Для расчета приведенной стоимости арендных платежей Группа использует ставку привлечения дополнительных

заемных средств на дату начала аренды, если процентная ставка, заложенная в договоре аренды, не может быть

легко определена. После даты начала аренды величина обязательств по аренде увеличивается для отражения

начисления процентов и уменьшается для отражения осуществленных арендных платежей. Кроме того, в случае

модификации, изменения срока аренды, изменения по существу фиксированных арендных платежей или

изменения оценки опциона на покупку базового актива Группа производит переоценку балансовой стоимости

обязательства по аренде.

Краткосрочная аренда и аренда активов с низкой стоимостью

Группа применяет освобождение от признания в отношении краткосрочной аренды и аренды активов с низкой

стоимостью к своим договорам аренды

(

т.е. к договорам, по которым на дату начала аренды предусмотренный

срок аренды составляет не более 12 месяцев и которые не содержат опциона на покупку, либо договор

аренды активов с низкой стоимостью

)

. Арендные платежи по краткосрочной аренде и аренде активов с низкой

стоимостью признаются в качестве расхода линейным методом в течение срока аренды.

Группа в качестве арендодателя

Доходы по аренде активов, по которым у Группы остаются практически все риски и выгоды, связанные

с владением, классифицируется как операционная аренда. Возникающий арендный доход учитывается линейным

методом на протяжении срока аренды и включается в доходы от аренды и субаренды в консолидированном

отчете о совокупном доходе.

Группа классифицирует договор субаренды как финансовую аренду, если срок аренды составляет большую часть

срока полезного использования базового актива или на дату начала арендных отношений приведенная стоимость

минимальных арендных платежей практически равна справедливой стоимости базового актива, даже если право

собственности не передается по окончании срока аренды.

Финансовая аренда по договорам субаренды капитализируется на дату начала аренды по справедливой

стоимости минимальных будущих арендных платежей как дебиторская задолженность в строке

Чистые

инвестиции в субаренду

в консолидированном отчете о финансовом положении Группы.

Арендные платежи распределяются между процентами

(

которые признаются как доходы от финансирования

)

и уменьшением дебиторской задолженности от субаренды. В то же время, Группа признает частичное выбытие

активов в форме права пользования, относящихся к арендованным помещениям, в размере пропорциональной

доли помещений, сданных в субаренду, к общей площади арендуемых торговых площадей.

Обесценение внеоборотных активов

На каждую отчетную дату Группа осуществляет проверку балансовой стоимости своих материальных

и нематериальных активов с тем, чтобы определить имеются ли признаки обесценения этих активов. В случае

обнаружения таких признаков рассчитывается возмещаемая стоимость актива с целью определения размера

убытков от обесценения

(

если таковые имеются

)

. В тех случаях, когда определить возмещаемую стоимость

отдельного актива не представляется возможным, Группа оценивает возмещаемую стоимость единицы,

генерирующей денежные потоки, к которой относится такой актив.

Возмещаемая стоимость представляет собой наибольшую из следующих величин: справедливой стоимости

актива, за вычетом затрат на реализацию, и полезной стоимости от использования актива. При оценке полезной

стоимости от использования предполагаемые будущие денежные потоки дисконтируются до текущей стоимости

активов с использованием коэффициента дисконтирования до налогообложения, отражающего текущую рыночную

оценку стоимости денег во времени и рисков, специфичных для актива.

Если текущая балансовая стоимость актива или единицы, генерирующей денежные потоки, превышает его

возмещаемую стоимость, текущая балансовая стоимость такого актива

(

единицы

)

должна быть уменьшена

до возмещаемой стоимости. Убыток от обесценения отражается непосредственно в консолидированном отчете

о совокупном доходе. В случае последующего восстановления убытков от обесценения, балансовая стоимость

актива

(

единицы, генерирующей денежные потоки

)

увеличивается до суммы, полученной в результате новой

оценки его возмещаемой стоимости таким образом, чтобы такая увеличенная сумма не превышала балансовую

стоимость, которая была бы определена, если бы в предыдущие годы не был признан убыток от обесценения

актива

(

единицы, генерирующей денежные потоки

)

. Любое восстановление убытка от обесценения отражается

непосредственно в составе консолидированного отчета о совокупном доходе.

При тестировании на предмет обесценения в отношении следующего актива соблюдаются особые условия:

Гудвил

Гудвил тестируется на предмет обесценения ежегодно по состоянию на 31 декабря, а также в случаях, когда

обстоятельства указывают на то, что его балансовая стоимость может быть обесценена.

Обесценение гудвила определяется путем оценки возмещаемой суммы каждого подразделения

(

или группы

подразделений

)

, генерирующего денежные потоки, на которые отнесен гудвил. Если возмещаемая стоимость

единицы, генерирующей денежные потоки, меньше его балансовой стоимости, то признается убыток

от обесценения. Убытки от обесценения гудвила не могут быть восстановлены в будущих периодах.

Запасы

Запасы отражаются по наименьшей из двух величин: себестоимости и чистой стоимости реализации.

Себестоимость включает в себя непосредственную стоимость товара, расходы по его транспортировке,

стоимость погрузочно- разгрузочных работ и уменьшается на сумму скидок и поощрительных бонусов

от поставщиков, относящихся к данным товарам. Себестоимость товаров для перепродажи рассчитывается

по методу средневзвешенной стоимости, себестоимость материалов рассчитывается по стоимости единицы,

себестоимость горюче- смазочных материалов рассчитывается по средней стоимости. Чистая стоимость

реализации определяется как предполагаемая цена продажи, за вычетом предполагаемых затрат, необходимых

для реализации товара.

158

2021

magnit.com

159

3. Существенные положения учетной политики

(

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Примечания к консолидированной

финансовой отчетности

(в тысячах рублей) (продолжение)

Резервы

Резервы признаются, когда у Группы существует текущее обязательство

(

определяемое нормами права или

вытекающее из практики

)

, возникшее в результате прошлого события, если есть достаточная вероятность, что

для погашения этого обязательства потребуется отток ресурсов, содержащих экономические выгоды, и при этом

может быть получена надежная оценка суммы такого обязательства.

Сумма, признанная в качестве резерва, представляет собой наиболее точную оценку затрат, необходимых

для погашения текущего обязательства на отчетную дату, принимая во внимание риски и неопределенность,

связанные с таким обязательством.

Бонусы поставщиков

Группа получает разные виды бонусов от поставщиков в виде скидок за объем закупок и прочих денежных

платежей, которые фактически снижают себестоимость товаров, приобретенных у поставщика. Скидки

за объем приобретаемых товаров предоставляемые поставщиками, снижают стоимость приобретаемой

продукции и относятся на себестоимость реализованной продукции в том периоде, в котором осуществляется

ее реализация.

Налог на прибыль

Расходы по налогу на прибыль представляют собой суммы текущего и отложенного налога. Налог на прибыль

рассчитывается в соответствии с российским налоговым законодательством.

Активы и обязательства по текущему налогу на прибыль оцениваются в сумме, которую ожидается истребовать

к возмещению налоговыми органами или уплатить налоговым органам.

Сумма текущего налога определяется исходя из размера налогооблагаемой прибыли, полученной за год.

Налогооблагаемая прибыль отличается от прибыли, отраженной в консолидированном отчете о совокупном

доходе, так как в нее не входят статьи доходов и расходов, подлежащие налогообложению или принимаемые

к налоговому вычету в другие отчетные периоды, а также не входят статьи, вообще не облагаемые налогом

и не принимаемые к налоговому вычету. Текущий налог на прибыль рассчитывается с использованием налоговых

ставок, вступивших или фактически вступивших в силу на отчетную дату.

Отложенный налог на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении временных

разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств по данным бухгалтерского и налогового учета,

используемым для расчета налогооблагаемой прибыли.

Отложенные налоговые обязательства признаются по всем налогооблагаемым временным разницам, кроме

следующих случаев:

—

отложенное налоговое обязательство возникает в результате первоначального признания гудвила, актива или

обязательства в ходе сделки, не являющейся объединением бизнеса, и на момент совершения сделки не влияет

ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль или убыток;

—

в отношении налогооблагаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние организации,

ассоциированные компании, а также с долями участия в совместной деятельности, если Группа имеет возможность

контролировать сроки уменьшения временной разницы, и существует значительная вероятность того, что временная

разница не изменится в обозримом будущем.

Отложенные налоговые активы признаются по всем вычитаемым временным разницам, перенесенным

на будущие периоды неиспользованным налоговым льготам и неиспользованным налоговым убыткам в той

мере, в которой является вероятным наличие налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть зачтены

вычитаемые временные разницы, перенесенные на будущие периоды неиспользованные налоговые льготы

и неиспользованные налоговые убытки, кроме случаев, когда:

—

отложенный налоговый актив, относящийся к вычитаемой временной разнице, возникает в результате

первоначального признания актива или обязательства, которое возникло не вследствие объединения бизнеса

и которое на момент совершения операции не влияет ни на бухгалтерскую прибыль, ни на налогооблагаемую прибыль

или убыток;

—

в отношении вычитаемых временных разниц, связанных с инвестициями в дочерние организации, ассоциированные

компании, а также с долями участия в совместной деятельности, отложенные налоговые активы признаются только

в той степени, в которой есть значительная вероятность того, что такие временные разницы будут использованы

в обозримом будущем, и будет получена налогооблагаемая прибыль, против которой могут быть использованы данные

временные разницы.

Балансовая стоимость отложенных налоговых активов анализируется на каждую отчетную дату и уменьшается

пропорционально увеличению вероятности неполучения в будущем налогооблагаемой прибыли в объеме,

достаточном для использования отложенных налоговых активов полностью или частично.

Отложенные налоговые активы и обязательства рассчитываются по налоговым ставкам, применение которых

ожидается в период реализации актива или погашения обязательства, на основе действующих или фактически

принятых на отчетную дату налоговых ставок

(

и налогового законодательства

)

Отложенные налоговые активы и обязательства принимаются к зачету, если существует законное право

произвести взаимозачет текущих налоговых активов и обязательств и, если они относятся к налогу на прибыль,

взимаемому одним и тем же налоговым органом. При этом Группа намерена произвести зачет своих текущих

налоговых активов и обязательств.

Текущие и отложенные налоги признаются в составе расходов или доходов в консолидированном отчете

о совокупном доходе, кроме случаев, когда они относятся к статьям, напрямую относимым на прочий совокупный

доход или на собственный капитал, и в этом случае соответствующий налог также признается напрямую в составе

прочего совокупного дохода или в составе капитала, или когда они возникают в результате первоначального

отражения объединения бизнеса в бухгалтерском учете. В случае объединения бизнеса налоговый эффект

принимается во внимание при расчете гудвила или определении превышения доли Группы в чистой справедливой

стоимости приобретаемых идентифицируемых активов, обязательств и условных обязательств над стоимостью

объединения.

Расходы на пенсионное обеспечение

Компании в составе Группы производят за своих работников отчисления в Пенсионный фонд Российской

Федерации, а также в фонды медицинского и социального страхования. Все соответствующие расходы

относятся на финансовые результаты в том периоде, в котором они возникли. На отчетную дату у Группы не было

пенсионных планов, учитываемых в соответствии с МСФО

(

IAS

)

Вознаграждения работникам

160

2021

magnit.com

161

3. Существенные положения учетной политики

(

продолжение

)

Стратегический отчет

Корпоративное управление

Консолидированная финансовая отчетность Приложения

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

содержание .. 8 9 10 11 ..