содержание ..
650
651
652 ..
Анализ и пути улучшения финансового состояния предприятия
Анализ и пути улучшения финансового состояния предприятия
Наименование
2007 год
2008 год
2009 год
1
2
3
4
Основные средства, тыс. руб.:
17383
16334
8901
Незавершенное строительство,
258
258
258
Оборотные активы, тыс. руб.:
26145
63721
121141
Год
Площадь засеянная, га
Застраховано посевов, га
Погибло посевов, га
2007
5107
2237
-
2008
5106
4263
-
2009
4298
4004
3411
2007 год
Продукция
- соя (96,9%)
- кукуруза на зерно (0,5%)
- пшеница (0,5%)
- прочая продукция растениеводства (2,1%)
2008 год
Продукция
- соя (91,8%)
- кукуруза на зерно (7,4%)
- прочая продукция растениеводства (0,8%)
2009 год
Продукция животноводства
- крупный рогатый скот (8%)
- свиньи (29,1%)
- прочая продукция животноводства (47,8%)
- продукция животноводства, реализованная
Продукция
- соя (99,7%)
- кукуруза (0,3%)
Показатели
Год
2007
2008
2009
1
2
3
4
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг, тыс. руб.
36346
88826
139250
2. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг, тыс. руб.
24831
61881
82735
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
11515
26945
56515
4. Коммерческие расходы, тыс. руб.
407
1360
12449
5. Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.
11108
25585
44066
6. Прочие доходы, тыс. руб.:
8494
11015
8603
7. Прочие расходы, тыс. руб.
3851
21603
21663
8. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
14294
10941
16607
10. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
14263
10763
16375
Показатели
Сумма, тыс. руб.
Изменение (+, - ) за 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Изменение (+, - ) за 2009 г. по сравнению с 2008 г.
2007 год
2008 год
2009 год
тыс. руб.
%
тыс. руб.
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Всего активы (имущество) предприятия
80403
132951
195810
+52548
65,4
+62859
47,3
Внеоборотные активы
16592
11810
25445
-4782
8,8
+13635
15,5
в % к стоимости имущества
20,6
8,9
12,9
1.1 Нематериальные активы
-
-
-
-
-
-
в % к внеоборотным активам
0
0
0
-
1.2 Основные средства
16334
8901
18019
-7433
5,5
+9118
02,4
в % к внеоборотным активам
98,4
75,4
70,8
1.3 Незавершенное строительство
258
258
1006
0
+748
89,9
в % к внеоборотным активам
1,6
2,2
3,9
1.4 Доходные вложения в материальные ценности
-
-
-
-
-
-
-
в % к внеоборотным активам
0
0
0
-
1.5 Долгосрочные финансовые вложения
-
2651
6420
+2651
00
+3769
42,2
в % к внеоборотным активам
0
22,4
25,2
Оборотные активы
63811
121141
170365
+57330
9,8
+49224
0,6
в % к стоимости имущества
79,4
91,1
87,0
Запасы и затраты
37022
94055
148207
+57033
54,1
+54152
7,5
в % к оборотным активам
58,0
77,6
86,9
2.2 Дебиторская задолженность
24850
23907
19166
-943
8
-4741
9,8
в % к оборотным активам
38,9
19,7
11,2
2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
531
478
830
-53
9
+352
3,6
в % к оборотным активам
0,8
0,4
0,4
2.4 НДС по приобретенным ценностям
1408
-
-
-1408
0
-
-
в % к оборотным активам
2,2
0
0
-
2.5 Прочие оборотные активы
-
2701
2162
+2701
0
-539
9,9
в % к оборотным активам
0
2,2
1,3
Показатель
На конец 2007 года, тыс. руб.
На конец 2008 года, тыс. руб.
На конец 2009 года, тыс. руб.
1 Величина запасов и затрат (З)
38430
94055
148207
2 СОС
9158
24613
27353
3 СД
9158
24613
37353
ОИ
19158
72758
160978
Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования
5 Фсос
-29272
-69442
-120854
6 Фсд
-29272
-69272
-120854
7 Фои
-19272
-21297
+12771
8Тип финансовой устойчивости
Кризисное финансовое состояние
Кризисное финансовое состояние
Неустойчивое финансовое состояние
Наименование
Нормаль-ное ограничение
Значение показателя
Темпы роста показателей 2008 г. к 2007 г. %
Темпы роста показателей 2009 г. к 2008 г. %
2007 год
2008 год
2009 год
1
2
3
4
5
6
7
Показатели, определяющие состояние оборотных средств
1 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Норм. >0.1;
0,14
0,39
0,16
178
-58,9
2 Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами
≥ 0.5
0,25
0,26
0,18
4
-30,7
3 Коэффициент маневренности собственного капитала
рек. знач.0.2-0.5;
0,36
0,68
0,52
88,8
-23,5
Показатели, определяющие состояние основных средств
1 Индекс постоянного актива
0,64
0,32
0,48
-50
50
2 Коэффициент реальной стоимости имущества
норм. знач.0.5
0,66
0,77
0,85
16,6
10,4
Показатели, характеризующие структуру финансовых источников предприятия и его финансовую независимость
1 Коэффициент автономии
≥ 0.5
0,32
0,27
0,27
-15,6
0
2 Коэффициент финансовой активности (финансового риска) или плечо финансового рычага
≤ 1
2,1
3,65
2,7
73,8
-26
3 Коэффициент финансирования
≥ 0,7
0,47
0,38
0,37
-19,1
-2,6
4 Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств
3,8
10,0
6,7
163,1
-33
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек или недостаток
на начало года
на конец года
1 Быстрореализуемые активы (А1
)
1109
531
1 Наиболее срочные обязательства (П1
)
24299
44653
-23190
-44122
2 Среднереализуемые активы (А2
)
11306
24850
2 Краткосрочные обязательства (П2
)
10000
10000
1306
14850
3 Медленнореализуемые активы (А3
)
15730
38430
3Долгосрочные обязательства (П3
)
-
-
15730
38430
4 Труднореализуемые активы (А4
)
17641
16592
4 Постоянные (фиксированные) пассивы (П4
)
11487
25750
6154
-9158
Баланс
45786
80403
Баланс
45786
80403
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек или недостаток (+,-)
на начало года
на конец года
1
2
3
4
5
6
7
8
1 Быстрореализуемые активы (А1
)
531
478
1 Наиболее срочные обязательства (П1
)
44653
48383
-44122
-47905
2 Среднереализуемые активы (А2
)
24850
26608
Краткосрочные обязательства (П2
)
10000
48145
14850
-21537
Медленнореализуемые активы (А3
)
38340
94055
3 Долгосрочные обязательства (П3
)
-
-
38340
94055
4 Труднореализуемые активы (А4
)
16592
11810
4 Постоянные (фиксированные) пассивы (П4
)
25660
36423
-9068
-24613
Баланс
80313
132951
Баланс
80313
132951
Актив
На начало года
На конец года
Пассив
На начало года
На конец года
Платежный излишек или недостаток (+,-)
на начало года
на конец года
1
2
3
4
5
6
7
8
1 Быстрореализуемые активы (А1
)
478
830
1 Наиболее срочные обязательства (П1
)
48383
9387
-47905
-8557
2 Среднереализуемые активы (А2
)
26608
21328
Краткосрочные обязательства (П2
)
48145
133625
-21537
-112297
Медленнореализуемые активы (А3
)
94055
148207
3 Долгосрочные обязательства (П3
)
-
-
94055
148207
4 Труднореализуемые активы (А4
)
11810
25445
4 Постоянные (фиксированные) пассивы (П4
)
36423
52798
-24613
-27353
Баланс
132951
195810
Баланс
132951
195810
Наименование коэффициента
Рекомендуемое значение
Значение
Изменение за 2007 г. (+,-)
Изменение за 2008 г. по сравнению с 2007 г.(+,-)
Изменение за 2009 г. по сравнению с 2008 г.(+,-)
на начало 2007 г.
на конец 2007 г.
на конец 2008 г.
на конец 2009 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Коэффициент абсолютной ликвидности
0,2-0,7
0,03
0,01
0,005
0,006
-0,02
-0,005
+0,001
Коэффициент текущей ликвидности
>2
0,8
1,17
1,25
1, 19
+0,37
+0,08
-0,06
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности
0,7-1
0,36
0,46
0,28
0,15
+0,10
-0,18
-0,13
Коэффициент общей ликвидности
>1
0,39
0,49
0,50
0,73
+0,10
+0,01
+0,23
Коэффициент восстановления платежеспособности
>1
0,6
0,65
0,58
Показатели
2007 год
2008 год
2009 год
Отнесение
1
2
3
4
5
1 Коэффициент Бивера
0,29
0,168
0,173
II
2 Коэффициент текущей ликвидности
1,17
1,25
1, 19
II
3 Экономическая рентабельность, %
22,6
10,1
9,9
I
4 Финансовый леверидж (КФ. Л.)
0,679
0,726
0,730
II - III
5 Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
0,14
0, 20
0,16
II
Методика
Прогноз банкротства предприятия
2007 год
2008 год
2009 год
1
2
3
4
Зайцевой О.П.
-
Высокая степень вероятности банкротства
Высокая степень вероятности банкротства, но несколько ниже чем в 2008 году
Бивера У.
Финансовое состояние - среднее, неустойчивое, вероятность риска банкротства в течение ближайших 5 лет средняя
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая // http://www.garant.ru.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая // http://www.garant.ru.
3. Приказ Минфина РФ "О формах бухгалтерской отчетности организации" от 22 июля 2003 года № 67н с изм. и доп. от 18 сентября 2006 года http://www.garant.ru.
4. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ с изм. и доп. от 3 ноября 2006 года // http://www.garant.ru.
5. Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)" от 26.10.2002 года № 127 - ФЗ // http://www.garant.ru.
6. Готовчинков И.Ф. Практические предложения по оптимизации управления финансовой деятельностью российских предприятий. // Финансовый менеджмент. - 2008. - №2. - с.22-31.
7. Грачев А.В. Управление финансовой устойчивостью предприятия. Роль финансового директора на предприятии // Финансовый менеджмент. - 2005. - №1. - с.60-80
8. Гребенщикова Е. Вопросы классификации и оценки финансовой устойчивости предприятия // Финансы и кредит. - 2006. - №7. - с.18-22
9. Кистерева Е.В. Анализ финансовых коэффициентов - способ восприятия и оптимизации баланса. // Финансовый менеджмент. - 2008. - №5. - с.3-16
10. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. Учебник. - М: Финансы и статистика, 2006. - 264с.
содержание ..
650
651
652 ..