содержание .. 17 18 19 20 ..

Группа НЛМК. Годовой отчет за 2021 год - часть 19

Годовой отчет - 2021

Приложения

Совместные предприятия

(в)

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Совместные предприятия - компании, для которых Группы осуществляет совместный контроль над финансовой и опера-

Налог на добавленную стоимость, возникающий при реализации продукции (выполнении работ, оказании услуг), подлежит

ционной политикой. Совместный контроль - это обусловленное договором совместное осуществление контроля, которое

уплате в государственный бюджет на более раннюю из двух дат: (а) получения сумм авансов от клиентов или (б) дату от-

имеет место только в тех случаях, когда принятие решений в отношении значимой деятельности требует единогласного

грузки товаров (работ, услуг), реализации имущественных прав. Сумма НДС исключается из выручки.

согласия сторон, осуществляющих совместный контроль.

Сумма НДС, предъявленная по приобретенным (оприходованным) товарам и услугам, подлежит вычету из суммы задол-

Инвестиции в совместные предприятия признаются по первоначальной стоимости (справедливой стоимости передан-

женности по НДС перед бюджетом. Налог на добавленную стоимость, относящийся к операциям купли / продажи и ока-

ного вознаграждения). Группа использует метод долевого участия для последующего учета инвестиций в совместные

зания / получения услуг, расчеты с бюджетом по которым не завершены на отчетную дату (отложенный НДС), отражается

предприятия.

в консолидированном отчете о финансовом положении в развернутом виде и раскрывается отдельно в составе оборот-

ных активов и краткосрочных обязательств.

Дивиденды, полученные от совместных предприятий, уменьшают балансовую стоимость инвестиций в совместные пред-

приятия. Доля Группы в прибылях или убытках совместных предприятий, после приобретения отражается в составе кон-

При создании резерва под обесценение дебиторской задолженности убыток от обесценения отражается на полную сумму

солидированного отчета о прибыли или убытке за год как доля финансового результата совместных предприятий, а доля

задолженности, включая НДС.

в изменении прочего совокупного дохода после приобретения признается в составе прочего совокупного дохода отдель-

ной строкой. Все прочие изменения в доле Группы в балансовой стоимости чистых активов совместных предприятий от-

(г)

Запасы

ражаются в прибыли или убытке в составе доли финансового результата совместных предприятий или в консолидирован-

ном отчете об изменениях в капитале, в зависимости от сути изменения.

Запасы оцениваются по наименьшей из двух величин: по себестоимости или по чистой возможной цене продажи (расчет-

ной продажной цене в ходе обычной деятельности, за вычетом расчетных затрат на завершение производства и расчет-

Однако, когда доля Группы в убытках совместных предприятий становится равна или превышает ее долю в совместных

ных затрат, которые необходимо понести для продажи).

предприятиях включая любую необеспеченную дебиторскую задолженность, Группа прекращает признание дальнейших

убытков, кроме тех случаев, когда это является требованием законодательства или она приняла на себя обязательства

К запасам относятся сырье и материалы, предназначенные для использования в процессе производства, готовая продук-

или совершила платежи от имени данных совместных предприятий.

ция и незавершенное производство, а также товары, предназначенные для перепродажи.

Нереализованная прибыль по операциям между Группой и совместными предприятиями исключается пропорционально

Отпуск в производство или иное списание запасов производится по методу средневзвешенной стоимости.

доле Группы в этих компаниях. Нереализованные убытки, возникающие в результате операций между Группой и совмест-

ными предприятиями, также подлежат исключению кроме случаев обесценения переданного актива.

Себестоимость готовой продукции и незавершенного производства включает стоимость сырья и материалов, прямые за-

траты труда и прочие прямые затраты, а также соответствующую долю производственных накладных расходов (рассчи-

В консолидированном отчете о финансовом положении доля Группы в совместных предприятиях отражается по балансо-

танную на основе нормальной производительности производственных мощностей).

вой стоимости, которая включает гудвилл на дату приобретения, а также ее долю в прибылях и убытках с момента приоб-

ретения, за вычетом убытков от обесценения.

Прочие затраты включаются в себестоимость запасов только в той мере, в которой они были понесены для обеспечения

текущего местонахождения и состояния запасов.

В консолидированном отчете о прибыли или убытке сумма обесценения инвестиций в совместные предприятия включена

в строку «Доля в результатах совместных предприятий и обесценение инвестиций в совместные предприятия».

При продаже запасов балансовая стоимость этих запасов признается в качестве расходов в том периоде, в котором при-

знается соответствующая выручка. Сумма любой уценки запасов до чистой возможной цены продажи и все потери запа-

Выбытие дочерних организаций и совместных предприятий

сов, включая списание стоимости устаревших запасов, признаются в качестве расходов в том периоде, в котором была

выполнена уценка или имели место потери. Сумма любой обратной записи в отношении списания запасов, выполненной

В случае утраты Группой совместного контроля сохраняющаяся доля в компании переоценивается по справедливой сто-

в связи с увеличением чистой цены продажи, признается как уменьшение величины запасов, отраженных в составе рас-

имости на дату потери контроля или совместного контроля, а изменения балансовой стоимости отражаются в прибыли

ходов, в том периоде, в котором была сделана данная обратная запись.

или убытке. Справедливая стоимость представляет собой первоначальную балансовую стоимость для целей дальнейше-

го учета оставшейся доли в совместных предприятиях или финансовом активе. Кроме того, все суммы, ранее признанные

(д)

Основные средства

в составе прочего совокупного дохода в отношении данной компании, учитываются так, как если бы Группа осуществила

непосредственное выбытие соответствующих активов или обязательств. Это может означать, что суммы, ранее отражен-

Оценка при признании

ные в составе прочего совокупного дохода, переносятся в прибыль или убыток.

Основные средства отражаются по первоначальной стоимости (модель учета по фактическим затратам). Первоначальная

На дату утраты контроля Группа прекращает признание активов и обязательств бывшей дочерней организации в консоли-

стоимость объекта основных средств включает:

дированном отчете о финансовом положении и признает прибыль или убыток, связанный с утратой контроля, относимого

• цену покупки, включая импортные пошлины и невозмещаемые налоги на покупку, за вычетом торговых скидок

на бывший контрольный пакет.

и возмещений;

• прямые затраты на доставку актива в нужное место и приведение его в состояние, необходимое для эксплуатации в со-

Если доля участия в совместном предприятии уменьшается, но при этом сохраняется совместный контроль, то толь-

ответствии с намерениями руководства компании;

ко пропорциональная доля сумм, ранее отраженных в составе прочего совокупного дохода, переносится в прибыль

• предварительную оценку затрат на последующий демонтаж и удаление объекта основных средств и восстановле-

или убыток в необходимых случаях.

ние природных ресурсов на занимаемом им участке, в отношении которых компания принимает на себя обязательство

либо при приобретении этого объекта, либо вследствие его использования на протяжении определенного периода в це-

(б)

Денежные средства и их эквиваленты

лях, не связанных с созданием запасов в течение этого периода.

Денежные средства и их эквиваленты включают остатки наличных денежных средств, денежные средства, размещенные

Стоимость объектов основных средств, построенных собственными силами, включает стоимость материалов, затра-

на текущих и депозитных счетах в банках, и другие высоколиквидные краткосрочные финансовые вложения со сроком

ты на оплату труда и соответствующую часть производственных накладных расходов, прямо относящихся к постройке

погашения не более трех месяцев.

основных средств.

356

357

Годовой отчет - 2021

Приложения

Затраты по займам, непосредственно относящиеся к приобретению, строительству или производству актива, подготов-

Права на разработку полезных ископаемых

ка которого к использованию или для продажи требует значительного времени, включаются в первоначальную стоимость

этого актива.

Активы, связанные с разведкой и оценкой запасов минеральных ресурсов, отражаются по первоначальной стоимости

и классифицируются последовательно в составе материальных или нематериальных активов в зависимости от их харак-

Включение затрат в балансовую стоимость объекта основных средств прекращается, когда такой объект доставлен

тера. Права на разработку полезных ископаемых, приобретенные в ходе объединения бизнеса, оцениваются по спра-

в нужное место и приведен в состояние, обеспечивающее его функционирование в соответствии с намерениями руко-

ведливой стоимости на дату приобретения. Прочие права и лицензии на разработку полезных ископаемых отражаются

водства компании.

по фактической стоимости. Права на разработку полезных ископаемых амортизируются линейным методом в течение

срока действия лицензии с учетом приблизительно одинаковых объемов добычи в течение срока действия лицензии.

Последующая оценка

Активы в форме права пользования

Основные средства учитываются по первоначальной стоимости, за вычетом сумм накопленной амортизации и признан-

ных убытков от обесценения.

Группа арендует различные земельные участки, здания, оборудование и транспортные средства. Договоры могут вклю-

чать как компоненты, которые являются договорами аренды, так и компоненты, которые не являются договорами аренды.

Последующие затраты

Группа распределяет вознаграждение по договору между компонентами аренды и компонентами, не являющимися арен-

дой, на основе их относительной цены обособленной сделки.

Затраты по незначительному ремонту и текущему обслуживанию относятся на расходы по мере возникновения. Затра-

ты на регулярную замену крупных элементов основных средств признаются в балансовой стоимости соответствующего

Активы, возникающие по договорам аренды, первоначально оцениваются по приведенной стоимости и учитываются в со-

объекта в момент возникновения при условии соблюдения критериев признания. При этом остаточная стоимость заменя-

ставе основных средств.

емых частей подлежит прекращению признания.

Активы в форме права пользования оцениваются по первоначальной стоимости, включающей следующее:

При выполнении каждого масштабного технического осмотра связанные с ним затраты признаются в балансовой стоимо-

• величину первоначальной оценки обязательства по аренде;

сти объекта основных средств в качестве замены предыдущего технического осмотра при условии соблюдения критериев

• арендные платежи на дату начала аренды или до нее, за вычетом полученных стимулирующих платежей по аренде;

признания. Любая оставшаяся в балансовой стоимости сумма затрат на проведение предыдущего технического осмотра

• любые первоначальные прямые затраты;

подлежит прекращению признания.

• затраты на восстановление актива до состояния, которое требуется в соответствии с условиями договоров аренды.

Прочие последующие расходы капитализируются только в случае, когда они приводят к возрастанию будущих экономиче-

Амортизация

ских выгод от использования данных объектов.

Амортизация начисляется в течение предполагаемого остаточного срока полезного использования объектов основных

Все остальные расходы признаются в качестве затрат в консолидированном отчете о прибыли или убытке в том отчетном

средств путем равномерного списания первоначальной стоимости до их остаточной стоимости (линейный метод). Акти-

периоде, когда они произведены.

вы в форме права пользования амортизируются линейным методом в течение срока полезного использования актива

или срока аренды в зависимости от того, какой из них закончится раньше. Если у Группы существует достаточная степень

Строка «Основные средства» консолидированного отчета о финансовом положении также включают объекты капиталь-

уверенности в исполнении опциона на покупку, Группа амортизирует актив в форме права пользования в течение срока

ного строительства и машины и оборудование к установке.

полезного использования базового актива. Амортизация начисляется начиная с момента его доступности для использо-

вания, т. е. когда его местоположение и состояние обеспечивают возможность его использования в соответствии с наме-

В случае если объект основных средств включает основные части, имеющие различные сроки использования, учет ведет-

рениями руководства Группы.

ся по каждой отдельной части соответствующего объекта основных средств.

Амортизация не начисляется по активам, подлежащим выбытию, и по земельным участкам. В некоторых случаях сам зе-

Затраты по кредитам и займам

мельный участок может иметь ограниченный срок полезного использования, и тогда он амортизируется с использованием

такого метода, который отражает потребление извлекаемой из него выгоды.

Капитализация затрат по займам производится с даты начала капитализации и прекращается, когда завершены практи-

чески все работы, необходимые для подготовки актива к использованию или продаже.

Ниже представлена информация о сроках полезного использования различных категорий активов:

Дата начала капитализации наступает, когда выполняются все следующие условия: (а) Группа несет расходы, связанные

Здания и сооружения

10 - 70 лет

с активом, отвечающим определенным требованиям; (б) она несет затраты по займам; и (в) она предпринимает действия,

Машины и оборудование

2 - 30 лет

необходимые для подготовки актива к использованию по назначению или к продаже.

Транспортные средства

5 - 25 лет

Когда средства, заимствованные в общих целях, используются для приобретения актива, капитализируемая сумма затрат

по займам определяется путем умножения ставки капитализации на сумму затрат на данный актив.

Остаточная стоимость актива представляет собой расчетную сумму, которую Группа получила бы на текущий момент

Проценты по займам, которые подлежат капитализации в соответствии с МСФО 23, классифицируются в консолидиро-

от выбытия актива после вычета предполагаемых затрат на выбытие, если бы актив уже достиг конца срока полезного ис-

ванном отчете о движении денежных средств аналогично классификации базисного актива, на который были капитализи-

пользования и состояния, характерного для конца срока полезного использования. Остаточная стоимость активов и срок

рованы данные проценты.

их полезного использования пересматриваются и, если необходимо, корректируются в конце каждого отчетного периода.

Все прочие затраты по займам относятся на расходы в том отчетном периоде, в котором они были понесены, и отражают-

Если первоначальная стоимость участка включает затраты на демонтаж, ликвидацию объектов основных средств и рас-

ся в консолидированном отчете о прибыли или убытке по строке «Финансовые расходы».

ходы на рекультивацию, то эта часть стоимости земельного актива амортизируется на протяжении периода потребления

получаемых выгод от таких затрат.

Обесценение основных средств рассматривается в разделе (з) «Обесценение долгосрочных активов».

358

359

Годовой отчет - 2021

Приложения

(е)

Аренда

При увеличении процента владения в уже приобретенной ранее компании (в рамках не контрольного процента) гудвилл

не признается. Разница между приобретенной долей чистых активов и переданным возмещением признается в капитале.

Обязательства, возникающие по договорам аренды, первоначально оцениваются по приведенной стоимости. Арендные

обязательства включают чистую приведенную стоимость следующих арендных платежей:

Гудвилл отражается по первоначальной стоимости и в последующем оценивается за вычетом накопленных убытков

• фиксированных платежей (включая, по существу, фиксированные платежи) за вычетом стимулирующих платежей

от обесценения.

по аренде к получению;

• переменного арендного платежа, который зависит от индекса или ставки, первоначально оцениваемого с использовани-

Обесценение гудвилла

ем индекса или ставки на дату начала аренды;

• сумм, ожидаемых к выплате Группой по гарантиям ликвидационной стоимости;

Гудвилл не амортизируется, но анализируется на предмет обесценения по меньшей мере раз в год, а также во всех случа-

• цены исполнения опциона на покупку, при условии, что у Группы есть достаточная уверенность в исполнении данного

ях, когда существуют признаки его возможного обесценения. Для оценки на предмет обесценения гудвилл распределя-

опциона;

ется между всеми учетными единицами, генерирующими денежные потоки (далее - «учетные единицы»), которые предпо-

• выплат штрафов за прекращение договоров аренды, если срок аренды отражает исполнение Группой этого опциона.

ложительно получат выгоды за счет синергии, достигнутой в результате объединения. Оценка на предмет обесценения

учетных единиц, среди которых был распределен гудвилл, проводится ежегодно или чаще, если есть признаки обесцене-

Опционы на продление и прекращение аренды предусмотрены в ряде договоров аренды зданий и оборудования Группы.

ния такой единицы.

Эти условия используются для обеспечения максимальной операционной гибкости при управлении активами, которые

Группа использует в своей деятельности. Большая часть опционов на продление и прекращение аренды могут быть ис-

Если возмещаемая стоимость учетной единицы оказывается ниже ее балансовой стоимости, убыток от обесценения сна-

полнены только Группой, а не соответствующим арендодателем. Опционы на продление (или период времени после срока,

чала относится на уменьшение балансовой стоимости гудвилла данной единицы, а затем на прочие активы данной еди-

определенного в условиях опционов на прекращение аренды) включаются в срок аренды только в том случае, если суще-

ницы пропорционально балансовой стоимости каждого актива единицы. Убыток от обесценения гудвилла не подлежит

ствует достаточная уверенность в том, что договор будет продлен (или не будет прекращен). В оценку обязательства так-

восстановлению в последующих периодах.

же включаются арендные платежи, которые будут произведены в рамках исполнения опционов на продление, если имеет-

ся достаточная уверенность в том, что аренда будет продлена.

Выбытие гудвилла

Арендные платежи дисконтируются с использованием процентной ставки, заложенной в договоре аренды. Если эту став-

Если гудвилл составляет часть учетной единицы, генерирующей денежные потоки, и часть этой единицы выбывает,

ку нельзя легко определить, что, как правило, имеет место в случае договоров аренды, имеющихся у Группы, Группа ис-

гудвилл, относящийся к выбывающей деятельности, включается в балансовую стоимость этой деятельности при опреде-

пользует ставку привлечения дополнительных заемных средств - это ставка, по которой Группа могла бы привлечь на ана-

лении прибыли или убытка от ее выбытия. В этих обстоятельствах выбывший гудвилл оценивается на основе соотношения

логичный срок и при аналогичном обеспечении заемные средства, необходимые для получения актива со стоимостью,

стоимости выбывшей деятельности и стоимости оставшейся части учетной единицы, генерирующего денежные потоки.

аналогичной стоимости актива в форме права пользования в аналогичных экономических условиях.

Нематериальные активы

Для определения ставки привлечения дополнительных заемных средств Группа:

• по возможности использует в качестве исходной информацию о недавно полученном от третьей стороны Группой финан-

Нематериальный актив признается по первоначальной стоимости.

сировании и корректирует ее с учетом изменения в условиях финансирования за период с момента получения финанси-

рования от третьей стороны,

Первоначальная стоимость отдельно приобретенного нематериального актива включает в себя:

• использует подход наращивания, при котором расчет начинается с безрисковой процентной ставки, которая корректиру-

• цену покупки нематериального актива, включая невозмещаемые налоги на покупку, после вычета торговых скидок

ется с учетом кредитного риска, и

и уступок;

• проводит корректировки с учетом специфики договора аренды, например, срока аренды, страны, валюты и обеспечения.

• затраты, непосредственно относящиеся к подготовке актива к использованию по назначению.

Группа подвержена риску возможного увеличения переменных арендных платежей, которые зависят от индекса или став-

Если нематериальный актив приобретен в рамках сделки по объединению бизнеса, первоначальная стоимость этого немате-

ки, которое не отражается в арендном обязательстве, пока не вступит в силу. Когда изменения арендных платежей, кото-

риального актива равна его справедливой стоимости на дату приобретения.

рые зависят от индекса или ставки, вступают в силу, проводится переоценка обязательства по аренде с корректировкой

стоимости актива в форме права пользования.

Если отсрочка по оплате нематериального актива выходит за рамки обычных условий кредитования, первоначальная сто-

имость такого актива равна эквиваленту цены при условии немедленного платежа денежными средствами. Разница между

Арендные платежи разделяются на основную сумму обязательств и финансовые расходы. Финансовые расходы отража-

этой суммой и общей суммой платежей признается в качестве процентных расходов на протяжении всего срока кредитова-

ются в прибыли или убытке в течение всего периода аренды с тем, чтобы обеспечить постоянную периодическую про-

ния, за исключением случаев, когда она капитализируется в соответствии с МСФО (IAS) 23 «Затраты по займам».

центную ставку по непогашенному остатку обязательства за каждый период.

Если нематериальный актив является неотъемлемой частью основного средства, к которому оно относится, то он учитыва-

(ж) Гудвилл и нематериальные активы

ется в составе этого основного средства.

Гудвилл определяется как разница между:

После признания нематериальный актив учитывается по первоначальной стоимости за вычетом сумм накопленной аморти-

• определенной на дату приобретения совокупной справедливой стоимостью переданного возмещения и доли неконтро-

зации и накопленных убытков от обесценения. В случае обесценения балансовая стоимость нематериальных активов списы-

лирующих акционеров, а при приобретении компании, осуществляемом поэтапно, справедливой стоимостью доли не-

вается до наибольшей из ценности их использования и справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу.

контролирующих акционеров на дату приобретения, которой покупатель ранее владел в приобретаемой компании; и

• долей чистой справедливой стоимости приобретенных идентифицируемых активов и принятых обязательств.

Амортизация

Превышение доли чистой справедливой стоимости приобретенных Группой идентифицируемых активов и принятых обяза-

Амортизация нематериальных активов, имеющих определенный срок полезного использования, начисляется линейным

тельств над переданным возмещением и справедливой стоимостью доли неконтролирующих акционеров на дату приоб-

методом в течение наименьшего из сроков полезного использования или действия юридических прав на них.

ретения, которой покупатель ранее владел в приобретаемой компании, представляет собой доход от выгодного приобре-

тения. Доход признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке на дату приобретения.

Ниже представлена информация о сроках полезного использования различных категорий активов:

• Права на разработку полезных ископаемых: 20-36 лет

Гудвилл по совместным предприятиям включается в балансовую стоимость инвестиций в эти компании.

• Объекты интеллектуальной промышленной собственности: 1-10 лет

360

361

Годовой отчет - 2021

Приложения

(з)

Обесценение долгосрочных активов

Суммы по начислению и восстановлению резерва на снижение стоимости дебиторской задолженности включены в убыт-

ки от обесценения финансовых активов в консолидированном отчете о прибыли или убытке. Суммы, зачисленные на счет

На каждую отчетную дату Группа определяет, имеются ли объективные признаки возможного обесценения отдельного акти-

резерва, обычно списываются, когда нет законного права на возврат денежных средств.

ва или группы активов.

(к)

Налог на прибыль

Нематериальные активы с неопределенным сроком полезного использования проверяются на предмет обесценения как ми-

нимум ежегодно, а также если обстоятельства указывают на то, что их балансовая стоимость могла обесцениться.

Расход по налогу на прибыль включает текущий и отложенный налог. Текущий и отложенный налог признается в составе

прибыли или убытка за период, за исключением той его части, которая возникает при объединении бизнеса или из опера-

Оценка возмещаемой стоимости

ции или события, которые признаются непосредственно в составе капитала.

При наличии признаков возможного обесценения производится оценка возмещаемой стоимости актива. В случае обесцене-

Текущий налог

ния стоимость такого актива списывается до его возмещаемой стоимости, которая представляет собой наибольшее из зна-

чений справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и ценности от использования.

Текущие налоговые обязательства оцениваются в сумме, которая, как ожидается, будет уплачена налоговым органам

(возмещена за счет налоговых органов), с использованием ставок налога и налогового законодательства, действующих

Справедливая стоимость за вычетом расходов на продажу представляет собой сумму, которая может быть выручена от прода-

или по существу действующих на конец отчетного периода.

жи актива или уплачена при передаче обязательства, в результате сделки на дату оценки между независимыми, осведомлен-

ными и желающими заключить сделку сторонами, за вычетом любых прямых затрат, связанных с продажей или передачей.

Отложенный налог

Ценность использования представляет собой приведенную стоимость расчетных будущих денежных потоков от ожидаемого

Отложенные налоговые активы и обязательства признаются в отношении разниц между балансовой стоимостью актива

непрерывного использования актива и его выбытия по окончании его срока полезного использования.

или обязательства в консолидированном отчете о финансовом положении и их налоговой базой.

При оценке ценности использования прогнозируемые будущие денежные поступления дисконтируются до их текущей стои-

Отложенный налог не признается, если временные разницы:

мости с использованием ставки дисконтирования до налогообложения, отражающей текущую рыночную оценку временной

• возникают при первоначальном признании гудвилла;

стоимости денег и рисков, свойственных данному активу.

• возникают при первоначальном признании (кроме случаев объединения бизнеса) активов и обязательств, которые

не влияют на размер налогооблагаемой или бухгалтерской прибыли;

Для определения величины обесценения активы объединяются в наименьшие идентифицируемые группы активов, которые

• связаны с инвестициями в дочерние организации, если Группа имеет возможность контролировать время реализации

генерируют приток денежных средств, в значительной степени независимый от притока денежных средств от других акти-

временных разниц, и существует значительная вероятность, что эти временные разницы не будут реализованы в обозри-

вов или групп активов (единицы, генерирующие денежные потоки), которые в большинстве случаев определяются как инди-

мом будущем.

видуальные дочерние организации Группы. Оценочные потоки денежных средств корректируются с учетом риска влияния

конкретных условий на местах и дисконтируются по ставке, в основе которой лежит средневзвешенная стоимость капитала.

Отложенные налоговые активы и обязательства оцениваются с использованием ставок налога, которые, как ожидается,

Применительно к активам, не генерирующим поступление денежных потоков независимо от денежных потоков, генерируе-

будут применяться к периоду реализации актива или погашения обязательства, а также определяются на основе ставок

мых другими активами, возмещаемая стоимость определяется по генерирующему денежные потоки подразделению, к кото-

налога (и налогового законодательства), действующих или по существу действующих на конец отчетного периода.

рому относятся такие активы.

Оценка отложенных налоговых активов и обязательств отражает налоговые последствия, которые возникли бы в зависи-

Убыток от обесценения

мости от способа, с помощью которого предполагается на конец отчетного периода возместить или погасить балансовую

стоимость этих активов и обязательств.

Балансовая стоимость актива списывается до его оценочной возмещаемой стоимости, а сумма убытка включается в консо-

лидированный отчет о прибыли или убытке за период. Убыток от обесценения сторнируется, если существуют признаки того,

Отложенные налоговые активы признаются в отношении перенесенных на будущие периоды неиспользованных налого-

что убытки от обесценения активов (за исключением гудвилла), признанные в предыдущие периоды, больше не существу-

вых убытков и неиспользованных налоговых кредитов в той мере, в которой существует высокая вероятность получения

ют или сократились, и если последующее увеличение возмещаемой стоимости может быть объективно связано с событием,

будущей налогооблагаемой прибыли, за счет которой можно реализовать неиспользованные налоговые убытки и неис-

имевшим место после отражения убытка от обесценения. Убыток от обесценения сторнируется только в том объеме, в ка-

пользованные налоговые кредиты.

ком балансовая стоимость актива не превышает его балансовой стоимости, которая была бы установлена (за вычетом амор-

тизации), если бы отражение убытка в результате обесценения актива не имело места. Восстановление убытка от обесцене-

Балансовая стоимость отложенного налогового актива подлежит пересмотру в конце каждого отчетного периода

ния для соответствующего актива признается немедленно в консолидированном отчете о прибыли или убытке.

и уменьшается в той мере, в которой снижается вероятность получения достаточной налогооблагаемой прибыли, позво-

ляющей извлечь выгоду из использования части или всего этого отложенного налогового актива.

(и)

Резервы по обязательствам и платежам

Отложенные налоговые активы и обязательства принимаются к зачету, если есть юридически закрепленное право на за-

Резервы по обязательствам и платежам начисляются, если Группа:

чет текущих налоговых активов против текущих налоговых обязательств; отложенные налоговые активы и обязатель-

• имеет существующие обязательства (юридические или вытекающие из практики), возникшие в результате прошлых

ства относятся к налогам на прибыль, взыскиваемым одним и тем же налоговым органом или с одного и того же налого-

событий;

плательщика; и Группа намерена произвести расчет на нетто-основе или реализовать актив и исполнить обязательство

• представляется высоко вероятным, что для урегулирования обязательства потребуется выбытие ресурсов, содержащих

одновременно.

экономические выгоды;

• возможно провести надежную расчетную оценку величины обязательства.

Неопределенные налоговые позиции

Сумма, признанная в качестве резерва, отражает наилучшую расчетную оценку затрат, необходимых на конец отчетного

Неопределенные налоговые позиции Группы оцениваются руководством в конце каждого отчетного периода. Обязатель-

периода для урегулирования существующего обязательства. В случаях, когда влияние фактора времени на стоимость де-

ства, отражаемые в отношении позиций по налогу на прибыль, учитываются в тех случаях, когда руководство считает,

нег существенно, величина резерва равняется приведенной стоимости ожидаемых затрат на урегулирование обязатель-

что вероятность возникновения дополнительных налоговых обязательств, если налоговая позиция Группы будет оспо-

ства с использованием ставки дисконтирования до налогообложения. При этом увеличение балансовой стоимости резер-

рена налоговыми органами, выше, чем вероятность их отсутствия. Такая оценка производится на основании толкования

ва признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке в качестве финансовых расходов.

налогового законодательства, действующего или по существу действующего на конец отчетного периода, а также лю-

бых известных постановлений суда или иных решений по подобным вопросам. Обязательства по штрафам, пеням и нало-

Характер и стоимостная оценка условных обязательств и активов (включая судебные разбирательства, затраты по охране

гам, за исключением налога на прибыль, отражаются на основе наилучшей оценки руководством расходов, необходимых

окружающей среды и пр.), раскрываются в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности, если вероятность

для урегулирования обязательств на конец отчетного периода.

оттока экономических выгод не является незначительной.

362

363

Годовой отчет - 2021

Приложения

(л)

Дивиденды к уплате

(о)

Финансовые инструменты

Дивиденды отражаются как обязательства и вычитаются из суммы капитала в периоде, в котором они были объявлены

Финансовые активы

и одобрены. Дивиденды, объявленные после отчетной даты и до утверждения консолидированной финансовой отчетно-

сти к выпуску, отражаются в примечании о событиях после отчетной даты.

Финансовые активы Группы состоят из денежных средств и их эквивалентов, торговой и прочей дебиторской задолженно-

сти и краткосрочных финансовых инструментов, которые оцениваются по амортизированной стоимости.

(м) Признание дохода

Долговые инструменты имеют следующие категории, основанные на бизнес-модели управления финансовыми активами

Выручка от реализации продукции и оказания услуг

и на том, представляют ли договорные денежные потоки исключительно выплаты основной суммы и процентов:

• долговые инструменты, платежи по которым состоят лишь из платежей в счет основного долга и процентов и удержива-

Выручка признается по цене сделки, которая представляет собой сумму, отражающую возмещение, право на которое

ются до погашения, учитываются Группой по амортизированной стоимости;

Группа ожидает получить в обмен на передачу этих товаров или услуг. Выручка от продажи товаров и услуг признается,

• долговые инструменты, которые Группа удерживает в портфеле активов для получения денежных потоков и в целях про-

когда обязательство к исполнению выполняется, т.е. когда контроль над товарами или услугами, лежащими в основе кон-

дажи, и платежи по которым состоят лишь из платежей в счет основного долга и процентов, классифицируются как оце-

кретного обязательства к исполнению, передается покупателю. Если Группа соглашается транспортировать товары в ука-

ниваемые впоследствии по справедливой стоимости в составе прочего совокупного дохода;

занное место (обычно по контрактам, основанным на определенных условиях Инкотермс), выручка делится на два обяза-

• прочие финансовые активы оцениваются впоследствии по справедливой стоимости, изменения которой отражаются

тельства к исполнению - продажа товаров и оказание транспортных услуг. Выручка от продажи товаров признается в тот

в составе прибыли или убытка.

момент, когда контроль над товарами передается покупателю, как правило, когда товары отгружены и риски, выгоды и за-

конное право собственности переданы. Выручка от оказания транспортных услуг признается в течение времени, при ко-

Долевые финансовые инструменты у Группы отсутствуют.

тором транспортные услуги оказываются заказчику. Это определяется на основе фактических дней транспортировки

относительно средних ожидаемых дней транспортировки. Цена сделки распределяется на оказание транспортных услуг

Для целей расчета ожидаемых кредитных убытков по финансовым активам, оцениваемым впоследствии по амортизиро-

по средней цене перевозки за тонну. Затраты, относящиеся к оказанию транспортных услуг, учитываются в составе ком-

ванной стоимости, Группа применяет модель ожидаемых кредитных убытков на основе «трехэтапного» подхода, основан-

мерческих расходов.

ного на изменении кредитного качества финансовых активов с момента первоначального признания. Группа оценива-

ет ожидаемые кредитные убытки, используя ожидаемые кредитные убытки в течение срока использования по денежным

Выручка отражается за вычетом соответствующих скидок, резервов, налога на добавленную стоимость, сумм возвратов

средствам и их эквивалентам, торговой и прочей дебиторской задолженности и краткосрочным финансовым вложениям

и после исключения оборотов по продажам внутри Группы.

в связи с тем, что срок использования активов менее 12 месяцев.

Элемент финансирования отсутствует, так как продажи осуществляются со средним сроком кредитования 60 дней,

Первоначальное признание финансовых активов

что соответствует рыночной практике.

Финансовые активы, переоцениваемые впоследствии по справедливой стоимости, первоначально признаются по спра-

Проценты к получению

ведливой стоимости. Все прочие финансовые активы первоначально учитываются по справедливой стоимости плюс по-

несенные затраты по сделке.

Проценты к получению признаются в зависимости от срока финансирования с использованием метода эффективной

ставки процента.

Все сделки по покупке или продаже финансовых активов, требующие поставку активов в срок, устанавливаемый зако-

нодательством или правилами, принятыми на определенном рынке (торговля на «стандартных условиях»), признаются

Доходы по дивидендам

на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Группа принимает на себя обязательство купить или продать актив.

Доходы по дивидендам от инвестиций признаются в момент возникновения права Группы на получение платежа.

Списание финансовых активов

(н)

Информация по сегментам

Финансовые активы списываются целиком или частично, когда Группа исчерпала все практические возможности

по их взысканию и пришла к заключению о необоснованности ожиданий относительно возмещения таких активов. Списа-

Группа отдельно представляет информацию о каждом операционном сегменте, который соответствует критериям, опи-

ние представляет прекращение признания. Признаки отсутствия обоснованных ожиданий в отношении взыскания вклю-

санным в пункте 11 МСФО (IFRS) 8 «Операционные сегменты».

чают истечение срока исковой давности.

Деятельность Группы организована в рамках шести сегментов, отдельно раскрываемых в отчетности:

Прекращение признания финансовых активов

• Добыча и переработка сырья, включающий добычу, переработку и реализацию железной руды, флюсового известняка

и металлургического доломита, поставляющий сырье компаниям стального сегмента и третьим сторонам;

Группа прекращает признание финансовых активов, (а) когда эти активы погашены или срок действия прав на пото-

• Плоский прокат Россия, включающий производство и реализацию металлопродукции и кокса, преимущественно чугуна,

ки денежных средств, связанных с этими активами, истек, или (б) Группа передала права на потоки денежных средств

слябов, горячекатаного и холоднокатаного проката, холоднокатаного проката с цинковым и полимерным покрытиями,

от финансовых активов или заключила соглашение о передаче, и при этом (i) также передала практически все риски

а также электротехнических сталей;

и вознаграждения, связанные с владением этими активами, или (ii) не передала и не сохранила практически все риски

• Сортовой прокат Россия, включающий ряд компаний по выпуску металлургической продукции, объединенных в единую

и вознаграждения, связанные с владением, но утратила право контроля в отношении данных активов.

производственную систему от сбора и переработки металлолома черных металлов до выплавки стали и производства

сортовой заготовки, арматуры и метизов;

Контроль над активом сохраняется в том случае, если контрагент не имеет практической возможности продать несвязан-

• НЛМК США, включающий производство и реализацию металлопродукции в США;

ной третьей стороне весь рассматриваемый актив без необходимости налагать дополнительные ограничения на такую

• NLMK DanSteel и сеть продаж толстого листа, включающий производство и реализацию толстого листа в Европе и дру-

продажу. Если Группа не передает, и в то же время не сохраняет основные риски и выгоды от владения активом, и про-

гих регионах мира;

должает контролировать переданный актив, то Группа отражает свою долю в данном активе и связанном с ним обяза-

• Инвестиции в NBH, включающих производство горячекатаного проката, холоднокатаного проката и проката с оцинко-

тельстве в сумме предполагаемого возмещения.

ванным и полимерным покрытиями, производство широкой линейки толстолистового проката, а также ряд сервисных

центров, расположенных в Европейском Союзе.

Учетная политика каждого из сегментов соответствует принципам, описанным в основных положениях учетной политики.

364

365

Годовой отчет - 2021

Приложения

Модификация финансовых активов.

Прекращение признания

Иногда Группа пересматривает или иным образом модифицирует договорные условия по финансовым активам. Груп-

Признание финансового обязательства в консолидированном отчете о финансовом положении прекращается, если обя-

па оценивает, является ли модификация предусмотренных договором денежных потоков существенной с учетом, среди

зательство погашено, аннулировано, или срок его действия истек.

прочего, следующих факторов: наличия новых договорных условий, которые оказывают значительное влияние на про-

филь рисков по активу, значительного изменения процентной ставки, изменения валютной деноминации, появления но-

Если имеющееся финансовое обязательство заменяется другим обязательством перед тем же кредитором на существен-

вого или дополнительного кредитного обеспечения, которые оказывают значительное влияние на кредитный риск, свя-

но отличающихся условиях, или если условия имеющегося обязательства значительно изменены, такая замена или изме-

занный с активом, или значительного продления срока кредита в случаях, когда заемщик не испытывает финансовых

нения учитываются как прекращение признания первоначального обязательства и начало признания нового обязатель-

затруднений.

ства, а разница в их балансовой стоимости признается в консолидированном отчете о прибыли или убытке.

Если модифицированные условия существенно отличаются, права на денежные потоки по первоначальному активу исте-

Договоры финансовой гарантии

кают и Группа прекращает признание первоначального финансового актива, а также признает новый актив по справедли-

вой стоимости. Датой пересмотра условий считается дата первоначального признания для целей расчета последующего

Договоры финансовой гарантии признаются в качестве финансового обязательства на момент выдачи гарантии. Обяза-

обесценения, в том числе для определения факта значительного увеличения кредитного риска. Любые расхождения меж-

тельство первоначально оценивается по справедливой стоимости, а затем по более высокой из:

ду балансовой стоимостью первоначального актива, признание которого прекращено, и справедливой стоимости нового,

• суммы, определенной в соответствии с моделью ожидаемых кредитных потерь согласно МСФО (IFRS) 9 «Финансовые

значительно модифицированного актива отражается в составе прибыли или убытка, если содержание различия не отно-

инструменты»; или

сится к операции с капиталом с собственниками.

• первоначально признанной суммы, где применимо, за вычетом совокупной суммы дохода, признанного в соответствии

с принципами МСФО (IFRS) 15 «Выручка по договорам с клиентами».

В ситуации, когда пересмотр условий был вызван финансовыми трудностями у контрагента и его неспособностью вы-

полнять первоначально согласованные платежи, Группа сравнивает первоначальные и скорректированные ожидаемые

Справедливая стоимость финансовых гарантий определяется на основе приведенной стоимости разницы в потоках де-

денежные потоки с активами на предмет значительного отличия рисков и выгод по активу в результате модификации

нежных средств между договорными платежами, требуемыми по долговому инструменту, и платежами, которые потре-

условия договора. Если риски и выгоды не изменяются, то значительное отличие модифицированного актива от первона-

буются без гарантии, или расчетной суммой, подлежащей выплате третьей стороне для принятия на себя обязательств

чального актива отсутствует, и его модификация не приводит к прекращению признания. Группа производит перерасчет

третьей стороной. В тех случаях, когда гарантии в отношении займов или другой кредиторской задолженности ассоции-

валовой балансовой стоимости путем дисконтирования модифицированных денежных потоков договору по первоначаль-

рованных организаций предоставляются без какой-либо компенсации, справедливая стоимость учитывается как взносы

ной эффективной процентной ставке (или по эффективной процентной ставке, скорректированной с учетом кредитного

и признается в составе стоимости инвестиций.

риска для приобретенных или созданных кредитно-обесцененных финансовых активов) и признает прибыль или убыток

от модификации в составе прибыли или убытка.

Учет хеджирования денежных потоков

Финансовые обязательства

На дату начала отношений хеджирования Группа документирует цели управления рисками и стратегии осуществления хе-

джирования, определяет инструмент и объект хеджирования, характер хеджируемого риска и метод оценки соответствия

Финансовые обязательства Группы включают торговую и прочую кредиторскую задолженность, банковские овердрафты,

отношений хеджирования требованиям к эффективности хеджирования. Отношения хеджирования соответствуют всем

кредиты и займы и договоры финансовой гарантии.

требованиям эффективности хеджирования, когда:

• Между объектом хеджирования и инструментом хеджирования существует экономическая взаимосвязь;

Финансовые обязательства классифицируются соответственно как:

• Фактор кредитного риска не оказывает доминирующего влияния на изменения стоимости;

• финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,

• Коэффициент хеджирования отражает соотношение между количественным объемом объекта и инструмента

• кредиты и займы.

хеджирования.

Финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

Группа применяет учет хеджирования денежных потоков, целью хеджирования является защита денежного потока от из-

или убыток

менений валютного курса при помощи хеджирования высоковероятной валютной выручки, номинированной в долла-

рах США и евро, частью обязательств, номинированных в долларах США и евро.

Категория «финансовые обязательства, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток» вклю-

чает финансовые обязательства, предназначенные для торговли, и финансовые обязательства, определенные при перво-

Эффективная часть изменения справедливой стоимости инструмента хеджирования (т.е. часть, которая компенсируется

начальном признании в качестве переоцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Финансовые

изменением резерва хеджирования денежных потоков), признается в составе прочего совокупного дохода и накапливает-

обязательства классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретены с целью продажи в бли-

ся в резерве хеджирования денежных потоков в составе капитала. Прибыль или убыток, относящиеся к неэффективной

жайшем будущем. Доходы и расходы по обязательствам, предназначенным для торговли, признаются в консолидирован-

части, немедленно отражаются отдельной строкой в консолидированном отчете о прибыли или убытке «Реализация ре-

ном отчете о прибыли или убытке, кроме суммы изменений в справедливой стоимости, связанной с изменениями кредит-

зультата хеджирования».

ного риска по данному обязательству, которая отражается в прочем совокупном доходе.

Суммы, накопленные в составе капитала, реклассифицируются в прибыль или убыток в периодах, когда происходит

Кредиты и займы

выплата купона или погашение облигационного займа.

После первоначального признания процентные кредиты и займы оцениваются по амортизированной стоимости с исполь-

Группа должна перспективно прекратить учет хеджирования только, когда отношения хеджирования (либо часть отноше-

зованием метода эффективной процентной ставки. Доходы и расходы по таким финансовым обязательствам признаются

ний хеджирования) перестают отвечать критериям применения учета хеджирования. Данное требование применяется, в том

в консолидированном отчете о прибыли или убытке при прекращении их признания, а также по мере начисления аморти-

числе, в случаях истечения срока действия инструмента хеджирования, или продажи, прекращения или исполнения этого

зации с использованием эффективной процентной ставки.

инструмента.

Первоначальное признание финансовых обязательств

Все финансовые обязательства первоначально учитываются по справедливой стоимости минус понесенные затраты

по сделке (за исключением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через консолидирован-

ный отчет о прибыли или убытке).

366

367

Годовой отчет - 2021

Приложения

Важные расчетные оценки и профессиональные суждения

Изменения в международных стандартах финансовой отчетности

о применении учетной политики

Перечисленные ниже пересмотренные стандарты стали обязательными с 1 января 2021 года, но не оказали существенно-

го воздействия на Группу:

При подготовке консолидированной финансовой отчетности руководство использует различные оценки и допущения,

• Поправка к МСФО (IFRS) 16 «Уступки по аренде, связанные с COVID-19» (выпущена 28 мая 2020 года и вступает в силу

которые могут повлиять на величину оценки активов и обязательств, а также на информацию в примечаниях к данной

для годовых периодов, начинающихся 1 июня 2020 года или после этой даты);

консолидированной финансовой отчетности. Руководство также выносит определенные суждения при применении по-

• Реформа базовой процентной ставки (IBOR) - поправки к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7,

ложений учетной политики Группы. Такие оценки и суждения постоянно анализируются на основе исторических данных

МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16 - Этап 2 (выпущены 27 августа 2020 г. и вступают в силу в отношении годовых перио-

и другой информации, включая прогнозы и ожидания относительно будущих событий, которые представляются обосно-

дов, начинающихся 1 января 2021 г. или после этой даты).

ванными с учетом складывающихся обстоятельств. Фактические результаты могут отличаться от указанных оценок, и ру-

ководство может пересмотреть свои оценки в будущем как в положительную, так и в отрицательную сторону с учетом

Опубликован ряд новых стандартов и интерпретаций, которые являются обязательными для годовых периодов, начинаю-

фактов, связанных с каждой оценкой.

щихся 1 января 2022 г. или после этой даты, которые Группа не приняла досрочно:

• Поправки к МСФО (IFRS) 10 и МСФО (IAS) 28 - «Продажа или взнос активов в сделках между инвестором и его ассоции-

Ниже приведены допущения, которые могут иметь наиболее существенное влияние на показатели консолидированной

рованной организацией или совместным предприятием» (выпущены 11 сентября 2014 года и вступают в силу для годовых

финансовой отчетности, а также оценки, которые могут привести к значительным изменениям балансовой стоимости ак-

периодов, начинающихся с даты, которая будет определена Советом по МСФО, или после этой даты);

тивов и обязательств в течение следующего финансового года.

• МСФО (IFRS) 17 «Договоры страхования» (выпущен 18 мая 2017 г. и вступает в силу для годовых периодов, начинающихся

1 января 2023 г. или после этой даты);

(а)

Налоговое законодательство и потенциальные налоговые доходы и расходы

• Поправки к МСФО (IFRS) 17 и поправки к МСФО (IFRS) 4 (выпущены 25 июня 2020 г. и вступают в силу для годовых перио-

дов, начинающихся 1 января 2023 г. или после этой даты);

Потенциальные налоговые доходы и расходы Группы оцениваются руководством по состоянию на каждую отчетную дату.

• Классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные - Поправки к МСФО (IAS) 1 (выпущены 23 января 2020 г.

Обязательства по налогу на прибыль оцениваются руководством в соответствии с действующим законодательством.

и вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2022 года или после этой даты);

Обязательства по пеням, штрафам и налогам, кроме налога на прибыль, по состоянию на отчетную дату признаются в со-

• Классификация обязательств на краткосрочные и долгосрочные - перенос даты вступления в силу - Поправки к МСФО

ответствии с наиболее вероятной оценкой руководства предстоящих расходов по этим налогам (Примечание 23).

(IAS) 1 (выпущены 15 июля 2020 г. и вступают в силу в отношении годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 г.

или после этой даты);

Признанные отложенные налоговые активы представляют собой сумму налога на прибыль, которая может быть зачтена

•

«Выручка, полученная до начала предполагаемого использования актива, Обременительные договоры - стоимость вы-

против будущих налогов на прибыль, и отражаются в отчете о финансовом положении (Примечание 17). Отложенный на-

полнения договора», «Ссылка на Концептуальные основы» - поправки с ограниченной сферой применения к МСФО (IAS)

логовый актив признается только в том случае, если использование соответствующего налогового вычета является вы-

16, МСФО (IAS) 37 и МСФО (IFRS) 3, и Ежегодные усовершенствования МСФО за 2018-2020 гг., касающиеся МСФО (IFRS)

соковероятным. Это предполагает наличие временных разниц, восстановление которых ожидается в будущем, и наличие

1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 16 и МСФО (IAS) 41 (выпущены 14 мая 2020 г. и вступают в силу для годовых периодов, на-

достаточной будущей налогооблагаемой прибыли для произведения вычетов. Определение будущей налогооблагаемой

чинающихся 1 января 2022 г. или после этой даты);

прибыли и суммы налоговых вычетов, вероятных к зачету в будущем, основано на среднесрочном бизнес-плане, подго-

• Поправки к МСФО (IAS) 1 и Практическому руководству 2 по МСФО: Раскрытие информации об учетной политике

товленном руководством, и результатах его экстраполяции на будущее. Бизнес-план основан на ожиданиях руководства,

(выпущено 12 февраля 2021 г. и действует в отношении годовых периодов, начинающихся с 1 января 2023 г. или после

которые считаются обоснованными в данных обстоятельствах.

этой даты);

• Поправки к МСФО (IAS) 8: «Определение бухгалтерских оценок» (выпущены 12 февраля 2021 г. и вступают в силу для го-

(б)

Оценка срока полезного использования основных средств

довых периодов, начинающихся 1 января 2023 г. или после этой даты);

•

«Уступки по аренде, связанные с COVID-19» - Поправки к МСФО (IFRS) 16 (выпущены 31 марта 2021 года и вступают

Оценка срока полезного использования объектов основных средств является предметом суждения руководства, осно-

в силу для годовых периодов, начинающихся 1 апреля 2021 года или после этой даты. В соответствии с поправкой, выпу-

ванного на опыте эксплуатации подобных объектов основных средств. При определении величины срока полезного ис-

щенной 31 марта 2021 г., был продлен срок действия освобождения с 30 июня 2021 г. по 30 июня 2022 г.);

пользования активов руководство принимает во внимание такие факторы, как объем производства, запасы, темпы тех-

• Отложенный налог в отношении активов и обязательств, возникающих в результате одной и той же операции - Поправки

нического устаревания, физический износ и условия эксплуатации. Изменения в указанных предпосылках и допущениях

к МСФО (IAS) 12 (выпущены 7 мая 2021 г., вступают в силу для годовых периодов, начинающихся 1 января 2023 г. или по-

могут повлиять на сроки полезного использования в будущем (Примечание 8).

сле этой даты).

(в)

Анализ обесценения основных средств, гудвилла и инвестиций

В настоящее время Группа проводит оценку того, как данные изменения повлияют на консолидированную финансовую от-

четность. Если выше не указано иное, ожидается, что данные новые стандарты и интерпретации после вступления в силу

в совместные предприятия

не окажут существенного влияния на консолидированную финансовую отчетность Группы.

Прогнозирование потоков денежных средств при проведении тестирования на возможное обесценение требует примене-

ния ряда существенных допущений и оценок в отношении таких показателей, как объемы производства и добычи, цены

на готовую продукцию, операционные расходы, капитальные вложения, а также таких макроэкономических показателей,

События после отчетной даты

как темпы инфляции и ставка дисконтирования. Кроме того, допущения применяются при определении генерирующих

единиц, по которым проводится проверка на обесценение (Примечание 8, 9).

2 февраля 2022 г. Совет Директоров Материнской Компании рекомендовал выплату дивидендов за четвертый квар-

тал 2021 г. в размере 12,18 российских рублей на акцию на общую сумму 946 млн долларов США по курсу на 2 февраля

(г)

Признание и раскрытие экспортных пошлин

2022 г.

С 1 августа 2021 года вступило в силу Постановление Правительства РФ, предусматривающее введение экспортных

таможенных пошлин на продукцию черной металлургии на период с 1 августа по 31 декабря 2021 года. Группа приме-

нила свое суждение и не рассматривает экспортные таможенные пошлины как часть цены реализации товаров. Группа

рассматривает пошлины как дополнительный налог, взимаемый с Группы, и соответственно отражает их в составе опера-

ционных расходов в строке «Налоги, кроме налога на прибыль, и отчисления» (Примечание 16).

368

369

Годовой отчет - 2021

Приложения

Публичное акционерное общество

Содержание

НОВОЛИПЕЦКИЙ МЕТАЛЛУРГИЧЕСКИЙ КОМБИНАТ

ПАО «НЛМК», пл. Металлургов 2, г. Липецк, 398040

тел.: +7 (4742) 44 42 22 | факс: +7 (4742) 44 11 11

Бухгалтерский баланс

372

е-mail: info@nlmk.com | www.nlmk.com

Отчет о финансовых результатах

374

Отчет об изменениях капитала

375

Отчет о движении денежных средств

376

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

378

Бухгалтерская (финансовая) отчётность

1. Общая информация

378

2. Существенные аспекты учетной политики и представления информации

ПАО «Новолипецкий металлургический комбинат»

в бухгалтерской (финансовой) отчетности

380

2. 1 Нематериальные активы

380

за 2021 год

2 Результаты исследований и разработок

380

3 Основные средства и незавершенное строительство

380

4 Финансовые вложения

382

5 Запасы

382

6 Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства

383

7 Авансы, выданные под внеоборотные активы

383

8 Денежные средства и их эквиваленты

383

9 Кредиты и займы

383

10 Оценочные обязательства

384

11 Доходы и расходы

384

12 Налоги

384

13 Активы, обязательства и операции в иностранной валюте

385

14 Информация по сегментам

385

15 Изменения в учетной политике

385

16 Сравнительные данные

385

3. Раскрытие существенных показателей

386

1 Нематериальные активы

386

2 Основные средства и незавершенное строительство

386

3 Финансовые вложения

388

4 Запасы

392

5 Дебиторская задолженность и обязательства

394

5. 1 Дебиторская задолженность

394

5. 2 Кредиторская задолженность

397

6 Денежные средства и их эквиваленты

398

7 Капитал и дивиденды

400

8 Кредиты и займы

401

9 Оценочные обязательства

402

10 Доходы и расходы

402

10. 1 Доходы и расходы по обычным видам деятельности

402

10. 2 Прочие доходы и расходы

403

11 Формирование текущего налога на прибыль

404

12 Информация по сегментам

404

13 Обеспечения обязательств

405

14 Информация о связанных сторонах

406

14. 1 Перечень связанных сторон

406

14. 2 Операции со связанными сторонами

408

15 Условные обязательства

412

16 События после отчетной даты

412

370

371

Годовой отчет - 2021

Приложения

Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2021 г.

Наименование показателя

Код

На 31.12.2021

На 31.12.2020

На 31.12.2019

Раскрытия

К О Д Ы

в Пояснениях

Форма

по ОКУД

0710001

П А С С И В

III. Капитал и резервы

Дата (число,

месяц, год)

31.12.2021

Уставный капитал

1310

5 993 227

3.7

Организация

ПАО «НЛМК»

по ОКПО

05757665

Переоценка внеоборотных активов

1340

3 234 383

3 259 484

3 275 807

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4823006703

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

771 777

Вид

Производство листового холоднокатаного стального

Резервный капитал

1360

299 661

деятельности

проката

По ОКВЭД2

24.10.4

Нераспределенная прибыль (непокрытый

1370

272 577 474

245 414 209

289 131 900

Организационно-правовая форма /

Публичные акционерные общества /

убыток)

форма собственности

по ОКОПФ /

Итого по разделу III

1300

282 876 522

255 738 358

299 472 372

Совместная частная и иностранная собственность

ОКФС

12247/34

IV. Долгосрочные обязательства

Единица измерения - тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Заемные средства

1410

140 058 784

152 793 410

105 703 843

2.6, 2.9, 3.8

Адрес

398040, г. Липецк, пл. Металлургов, 2

Отложенные налоговые обязательства

1420

15 783 089

12 056 430

10 847 050

2.12, 3.11

Бухгалтерская отчетность подлежит

Прочие обязательства

1450

385 320

2.6, 3.5.2

обязательному аудиту

ДА

НЕТ

Итого по разделу IV

1400

155 841 873

164 849 840

116 936 213

Наименование аудиторской организации АО «ПвК Аудит»

V. Краткосрочные обязательства

Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации

ИНН

7705051102

Заемные средства

1510

95 354 511

43 916 850

30 406 203

2.6, 2.9, 3.8

Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации

ОГРН

1027700148431

Кредиторская задолженность

1520

160 793 167

100 325 861

86 497 982

2.6, 3.5.2

Оценочные обязательства

1540

9 591 937

4 668 379

3 870 986

2.10, 3.9

Итого по разделу V

1500

265 739 615

148 911 090

120 775 171

Наименование показателя

Код

На 31.12.2021

На 31.12.2020

На 31.12.2019

Раскрытия

Баланс (сумма строк 1300 + 1400 + 1500)

1700

704 458 010

569 499 288

537 183 756

в Пояснениях

А К Т И В

I. Внеоборотные активы

Нематериальные активы

1110

1 145 079

1 401 412

1 707 636

2.1, 3.1

Руководитель ПАО «НЛМК»

Е. В. Морозова

Результаты исследований и разработок

1120

18 132

2 765

2 510

2.2

на основании доверенности

Основные средства

1150

216 597 030

192 736 224

165 776 831

2.3, 3.2

№ 505-20/109 от 01.02.2021

Финансовые вложения

1170

206 517 266

169 674 801

158 223 497

2.4, 2.6, 3.3

Отложенные налоговые активы

1180

3 662 978

2 482 779

1 222 741

2.12, 3.11

2 февраля 2022 г.

Прочие внеоборотные активы

1190

13 363 562

8 316 059

7 563 601

2.7, 3.5.1

Итого по разделу I

1100

441 304 047

374 614 040

334 496 816

II. Оборотные активы

Запасы

1210

109 973 750

57 259 269

55 675 785

2.5, 3.4

Налог на добавленную стоимость по при-

1220

1 338 833

1 049 657

1 176 619

обретенным ценностям

Дебиторская задолженность

1230

126 274 388

78 512 363

109 715 882

2.6, 3.5.1

Финансовые вложения (за исключением

1240

177 878

10 605 000

9 481 811

2.4, 2.6, 3.3

денежных эквивалентов)

Денежные средства и денежные

1250

25 389 114

47 458 916

26 636 800

2.8, 3.6

эквиваленты

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

263 153 963

194 885 248

202 686 940

Баланс (сумма строк 1100 + 1200)

1600

704 458 010

569 499 288

537 183 756

372

373

Годовой отчет - 2021

Приложения

Отчет о финансовых результатах за 2021 г.

Отчет об изменениях капитала за 2021 г.

К О Д Ы

Форма по ОКУД

0710002

Форма по ОКУД

0710004

Дата (число, месяц, год)

31.12.2021

Дата (число, месяц, год)

31.12.2021

Организация

ПАО «НЛМК»

по ОКПО

05757665

Организация

ПАО «НЛМК»

по ОКПО

05757665

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4823006703

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

4823006703

Вид деятельности

Производство листового холоднокатаного

Вид деятельности

Производство листового холоднокатаного

стального проката

По ОКВЭД2

24.10.4

стального проката

По ОКВЭД2

24.10.4

Организационно-правовая форма / форма собственности

Публичные акционерные общества / Совместная частная

и иностранная собственность

по ОКОПФ / ОКФС

12247/34

и иностранная собственность

по ОКОПФ / ОКФС

12247/34

Единица измерения - тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Единица измерения - тыс. руб.

по ОКЕИ

384

Раскрытия

Наименование показателя

Код

За 2021 год

За 2020 год

в Пояснениях

1. Движение капитала

Наименование показателя

Код

Уставный

Добавочный

Резервный

Нераспределенная

Итого

Выручка

2110

792 927 899

437 079 106

2.11, 3.10.1

капитал

прибыль (непокры-

тый убыток)

в т. ч. от продажи продукции металлургического

производства

2110.1

787 970 309

434 795 572

Себестоимость продаж

2120

(495 622 579)

(325 865 606)

2.11, 3.10.1

Величина капитала

3100

5 993 227

4 047 584

299 661

289 131 900

299 472 372

на 31 декабря 2019 г.

в т. ч. проданной продукции металлургического

производства

2120.1

(489 839 657)

(323 384 896)

За 2020 год

Валовая прибыль (убыток)

2100

297 305 320

111 213 500

Увеличение капитала - всего:

3210

61 207 393

Коммерческие расходы

2210

(59 446 777)

(33 317 051)

в том числе:

3211

61 125 114

чистая прибыль

Управленческие расходы

2220

(24 617 984)

(18 460 815)

доходы, относящиеся не-

3213

82 279

Прибыль (убыток) от продаж

2200

213 240 559

59 435 634

посредственно на увели-

Доходы от участия в других организациях

2310

79 014 241

48 980 386

3.3

чение капитала

Проценты к получению

2320

354 203

348 436

2.4, 3.3

Уменьшение капитала - всего:

3220

(104 941 407)

Проценты к уплате

2330

(5 392 327)

(6 131 228)

2.9, 3.8

в том числе:

3227

(104 941 407)

дивиденды

Прочие доходы

2340

60 044 403

20 397 324

2.11, 3.10.2

Изменение добавочного

3230

(16 323)

16 323

Прочие расходы

2350

(27 800 449)

(55 923 841)

капитала

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

319 460 630

67 106 711

Величина капитала

3200

5 993 227

4 031 261

299 661

245 414 209

255 738 358

Налог на прибыль

2410

(41 721 742)

(6 310 959)

на 31 декабря 2020 г.

в т. ч. текущий налог на прибыль

2411

(39 175 282)

(6 361 617)

2.12, 3.11

За 2021 год

отложенный налог на прибыль

2412

(2 546 460)

50 658

Увеличение капитала - всего:

3310

278 314 318

в том числе:

3311

278 191 581

Прочее

2460

(22 173)

(3 167)

чистая прибыль

Перераспределение налога на прибыль внутри консолиди-

доходы, относящиеся не-

3313

122 737

рованной группы налогоплательщиков

2465

474 866

332 529

2.12, 3.11

посредственно на увели-

Чистая прибыль (убыток)

2400

278 191 581

61 125 114

3.7

чение капитала

Совокупный финансовый результат периода

2500

278 191 581

61 125 114

Уменьшение капитала - всего:

3320

(251 176 154)

СПРАВОЧНО

в том числе:

Базовая прибыль (убыток) на акцию (руб.)

2900

46,4

10,2

3.7

дивиденды

3327

(251 176 154)

Изменение добавочного

3330

(25 101)

25 101

капитала

Величина капитала

3300

5 993 227

4 006 160

299 661

272 577 474

282 876 522

на 31 декабря 2021 г.

Руководитель ПАО «НЛМК»

Е. В. Морозова

на основании доверенности

№ 505-20/109 от 01.02.2021

2 февраля 2022 г.

374

375

содержание .. 17 18 19 20 ..