Русал. Годовой отчёт (2022 год)

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Заявление об ответственности Руководства

Данное заявление, которое должно рассматри-

• утверждать, что следуют соответствующим бух-

ваться совместно с заявлением об ответственности

галтерским стандартам, при этом любые суще-

аудиторов в рамках заключения к консолидирован-

ственные отклонения от них должны быть раскры-

ной финансовой отчетности на страницах 159-162,

ты и объяснены в финансовой отчетности;

сделано для разграничения обязанностей руковод-

ства и аудиторов в отношение консолидированной

• оценивать способность Группы продолжать свою

финансовой отчетности Объединенной Компании

деятельность непрерывно, и раскрывать в со-

«РУСАЛ» МКПАО и ее дочерних предприятий.

ответствующих случаях сведения, относящиеся

к непрерывности деятельности.

Руководство осведомлено, что несет ответствен-

ность за подготовку консолидированной финансо-

Руководство в рамках своих полномочий несет

вой отчетности за год, закончившийся 31 декабря

ответственность за:

2022 г., в соответствии с Международными стан-

дартами финансовой отчетности (МСФО) и требо-

• разработку, внедрение и поддержание эффектив-

ваниям к раскрытию информации Закона о компа-

ной системы внутреннего контроля Группы;

ниях Гонконга.

• ведение бухгалтерского учета на предприятиях

Для подготовки данной финансовой отчетности

Группы в соответствии с местным законодатель-

Руководство обязано:

ством и стандартами;

• выбрать подходящую учетную политику и приме-

• принятие мер для обеспечения сохранности ак-

нять ее последовательно;

тивов Группы;

• делать обоснованные и разумные суждения

• предотвращение и выявление намеренных и не-

и оценки;

преднамеренных ошибок и прочих неточностей.

158

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Аудиторское заключение независимого аудитора

Акционерам МКПАО «ОК РУСАЛ»

Совету директоров МКПАО «ОК РУСАЛ»

Мнение

Существенная неопределенность

в отношении непрерывности деятельности

Мы провели аудит консолидированной финансовой

отчетности МКПАО «ОК РУСАЛ» и его дочерних ор-

Обращаем ваше внимание на Примечание 1 к консо-

ганизаций (далее по тексту совместно именуемых

лидированной финансовой отчетности на 31 декабря

«Группа»), состоящей из консолидированного отчета

2022 г., в котором указано, что геополитическая напря-

о прибылях или убытках, консолидированного отчета

женность и санкции, введенные рядом стран, а также

о прочем совокупном доходе, консолидированного от-

волатильность на товарных, фондовых и валютных

чета о финансовом положении по состоянию на 31 де-

рынках могут существенно повлиять на операцион-

кабря 2022 г., консолидированного отчета об измене-

ную, инвестиционную и финансовую деятельность

ниях в собственном капитале и консолидированного

Группы. Как указано в Примечании 1, данные события

отчета о движении денежных средств за год, закончив-

или условия, а также прочие вопросы, изложенные

шийся на указанную дату, а также примечаний к кон-

в Примечании 1 к консолидированной финансовой

солидированной финансовой отчетности, включая

отчетности, указывают на наличие существенной не-

краткий обзор основных положений учетной политики.

определенности, которая может вызвать значительные

сомнения в способности Группы продолжать непре-

По нашему мнению, прилагаемая консолидирован-

рывно свою деятельность. Мы не выражаем модифици-

ная финансовая отчетность отражает достоверно

рованного мнения в связи с этим вопросом.

во всех существенных отношениях консолидирован-

ное финансовое положение Группы по состоянию

Ключевые вопросы аудита

на 31 декабря 2022 г., а также ее консолидирован-

ные финансовые результаты и консолидированное

Ключевые вопросы аудита - это вопросы, которые,

движение денежных средств за год, закончившийся

согласно нашему профессиональному суждению,

на указанную дату, в соответствии с Международными

являлись наиболее значимыми для нашего аудита

стандартами финансовой отчетности (МСФО).

консолидированной финансовой отчетности за те-

кущий период. В дополнение к обстоятельствам, из-

Основание для выражения мнения

ложенным в разделе «Существенная неопределен-

ность в отношении непрерывности деятельности»,

Мы провели аудит в соответствии

мы определили указанный ниже вопрос как ключе-

с Международными стандартами аудита (МСА).

вой вопрос аудита, о котором необходимо сообщить

Наши обязанности в соответствии с этими стандар-

в нашем заключении. Этот вопрос был рассмотрен

тами описаны далее в разделе «Ответственность

в контексте нашего аудита консолидированной фи-

аудитора за аудит консолидированной финансовой

нансовой отчетности в целом и при формировании

отчетности» нашего заключения. Мы независимы

нашего мнения об этой отчетности, и мы не выража-

по отношению к Группе в соответствии с приня-

ем отдельного мнения по этому вопросу. В отноше-

тым Советом по международным стандартам этики

нии указанного ниже вопроса наше описание того,

для бухгалтеров (СМСЭБ) Международным кодек-

как данный вопрос был рассмотрен в ходе нашего

сом этики профессиональных бухгалтеров (включая

аудита, приводится в этом контексте.

международные стандарты независимости) (Кодекс

СМСЭБ) и этическими требованиями, применимыми

Мы выполнили обязанности, описанные в разделе

к нашему аудиту консолидированной финансовой

«Ответственность аудитора за аудит консолидирован-

отчетности в Российской Федерации, и нами выпол-

ной финансовой отчетности» нашего заключения, в том

нены прочие этические обязанности в соответствии

числе по отношению к этому вопросу. Соответственно,

с этими требованиями и Кодексом СМСЭБ. Мы пола-

наш аудит включал выполнение процедур, разрабо-

гаем, что полученные нами аудиторские доказатель-

танных в ответ на нашу оценку рисков существенного

ства являются достаточными и надлежащими, чтобы

искажения консолидированной финансовой отчетно-

служить основанием для выражения нашего мнения.

сти. Результаты наших аудиторских процедур, в том

числе процедур, выполненных в ходе рассмотрения

указанного ниже вопроса, служат основанием для вы-

ражения нашего аудиторского мнения о прилагаемой

консолидированной финансовой отчетности.

159

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

Ключевой вопрос аудита

Как соответствующий ключевой вопрос был

рассмотрен в ходе нашего аудита

Анализ основных средств на обесценение

Мы проанализировали оценку руководства

относительно наличия или отсутствия индикато-

Анализ основных средств на обесценение

ров обесценения и (или) восстановления ранее

являлся ключевым вопросом аудита в связи

начисленных убытков и, соответственно, необхо-

с существенностью остатка основных средств

димости проведения теста на обесценение. В тех

по отношению к консолидированной финансо-

случаях, когда тест на обесценение был прове-

вой отчетности, высоким уровнем субъектив-

ден, наши процедуры включали, среди прочего:

ности допущений и оценок, лежащих в основе

анализа обесценения, принятых руководством.

• Сравнение ключевых допущений, таких как объ-

ем производства, прогнозируемые цены на про-

Текущие глобальные рыночные условия, вклю-

дажу алюминия, прогнозируемые цены на закуп-

чая колебания цен на алюминий на Лондонской

ку глинозема и бокситов, прогнозируемые уровни

бирже металлов, рыночных премий и закупоч-

инфляции, прогнозируемые обменные курсы

ных цен на алюминий, их долгосрочные про-

валют, ставки дисконтирования, использованные

гнозы, рост логистических затрат могут свиде-

в моделях дисконтированных денежных потоков

тельствовать о том, что по некоторым единицам,

Группы, с опубликованными макроэкономически-

генерирующим денежные потоки (ЕГДП), мо-

ми показателями и прогнозными данными.

гут быть понесены убытки от обесценения

или, что ранее начисленные убытки от обес-

• Анализ исторической точности прогнозов руко-

ценения должны быть полностью или частично

водства путем сравнения прогнозов прошлого

восстановлены.

периода с фактическими результатами.

Оценка возмещаемой стоимости основ-

• Проверка математической точности моделей

ных средств основывается на наибольшей

и анализ чувствительности ценности использо-

из справедливой стоимости за вычетом расхо-

вания к изменениям в основных предпосылках.

дов на продажу или ценности использования.

По состоянию на отчетную дату руководство

С помощью наших внутренних специалистов

проводит оценку ценности использования

по оценке мы провели анализ расчетов возмеща-

на основании моделей дисконтированных де-

емой стоимости основных средств, выполненных

нежных потоков.

руководством Группы.

Информация в отношении результатов вы-

Мы также оценили раскрытия в консолидирован-

полненного теста на обесценение приведена

ной финансовой отчетности, связанные с анали-

в Примечании 13 (vii) к консолидированной фи-

зом на обесценение, включая раскрытие ключе-

нансовой отчетности.

вых допущений и чувствительности.

Прочая информация, включенная

В связи с проведением нами аудита консолидиро-

в Годовой отчет

ванной финансовой отчетности наша обязанность

заключается в ознакомлении с указанной выше

Прочая информация включает информацию, содер-

прочей информацией, когда она будет нам пре-

жащуюся в Годовом отчете, но не включает кон-

доставлена, и рассмотрении при этом вопроса,

солидированную финансовую отчетность и наше

имеются ли существенные несоответствия между

аудиторское заключение о ней. Ответственность

прочей информацией и консолидированной финан-

за прочую информацию несет руководство. Годовой

совой отчетностью или нашими знаниями, полу-

отчет, предположительно, будет нам предоставлен

ченными в ходе аудита, и не содержит ли прочая

после даты настоящего аудиторского заключения.

информация иных существенных искажений.

Наше мнение о консолидированной финансовой от-

Ответственность руководства и Совета

четности не распространяется на прочую информа-

директоров за консолидированную

цию, и мы не будем предоставлять вывода, выражаю-

финансовую отчетность

щего уверенность в какой-либо форме в отношении

данной информации.

Руководство несет ответственность за подго-

товку и достоверное представление указанной

160

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

консолидированной финансовой отчетности в соот-

недобросовестных действий выше, чем риск необ-

ветствии с МСФО и за систему внутреннего контроля,

наружения существенного искажения в результате

которую руководство считает необходимой для под-

ошибок, так как недобросовестные действия могут

готовки консолидированной финансовой отчетности,

включать сговор, подлог, умышленный пропуск, ис-

не содержащей существенных искажений вследствие

каженное представление информации или действия

недобросовестных действий или ошибок.

в обход системы внутреннего контроля;

При подготовке консолидированной финансовой

•

получаем понимание системы внутреннего кон-

отчетности руководство несет ответственность

троля, имеющей значение для аудита, с целью

за оценку способности Группы продолжать непре-

разработки аудиторских процедур, соответству-

рывно свою деятельность, за раскрытие в соответ-

ющих обстоятельствам, но не с целью выражения

ствующих случаях сведений, относящихся к непре-

мнения об эффективности системы внутреннего

рывности деятельности, и за составление отчетности

контроля Группы;

на основе допущения о непрерывности деятель-

ности, за исключением случаев, когда руководство

•

оцениваем надлежащий характер применяемой

намеревается ликвидировать Группу, прекратить ее

учетной политики и обоснованность оценочных

деятельность или когда у руководства нет реальной

значений, рассчитанных руководством, и соответ-

альтернативы таким действиям.

ствующего раскрытия информации;

Совет директоров несет ответственность за над-

•

делаем вывод о правомерности применения руко-

зор за процессом подготовки финансовой отчет-

водством допущения о непрерывности деятельности,

ности Группы.

и, на основании полученных аудиторских дока-

зательств, вывод о том, имеется ли существенная

Ответственность аудитора за аудит

неопределенность в связи с событиями или услови-

консолидированной финансовой отчетности

ями, которые могут вызвать значительные сомнения

в способности Группы продолжать непрерывно свою

Наши цели заключаются в получении разумной

деятельность. Если мы приходим к выводу о наличии

уверенности в том, что консолидированная финан-

существенной неопределенности, мы должны при-

совая отчетность в целом не содержит существенных

влечь внимание в нашем аудиторском заключении

искажений вследствие недобросовестных действий

к соответствующему раскрытию информации в кон-

или ошибок, и в выпуске аудиторского заключения,

солидированной финансовой отчетности или, если

содержащего наше мнение. Разумная уверенность

такое раскрытие информации является ненадлежа-

представляет собой высокую степень уверенности,

щим, модифицировать наше мнение. Наши выводы

но не является гарантией того, что аудит, проведен-

основаны на аудиторских доказательствах, полу-

ный в соответствии с Международными стандарта-

ченных до даты нашего аудиторского заключения.

ми аудита, всегда выявит существенное искажение

Однако будущие события или условия могут приве-

при его наличии. Искажения могут быть результатом

сти к тому, что Группа утратит способность продол-

недобросовестных действий или ошибок и считаются

жать непрерывно свою деятельность;

существенными, если можно обоснованно пред-

положить, что по отдельности или в совокупности

•

проводим оценку представления консолидирован-

они могли бы повлиять на экономические решения

ной финансовой отчетности в целом, ее структуры

пользователей, принимаемые на основе этой консо-

и содержания, включая раскрытие информации,

лидированной финансовой отчетности.

а также того, представляет ли консолидирован-

ная финансовая отчетность лежащие в ее основе

В рамках аудита, проводимого в соответствии

операции и события так, чтобы было обеспечено их

с Международными стандартами аудита, мы при-

достоверное представление.

меняем профессиональное суждение и сохраняем

профессиональный скептицизм на протяжении всего

•

получаем достаточные надлежащие аудиторские

аудита. Кроме того, мы выполняем следующее:

доказательства в отношении финансовой инфор-

мации организаций и хозяйственной деятельности

• выявляем и оцениваем риски существенного

внутри Группы, чтобы выразить мнение о консоли-

искажения консолидированной финансовой от-

дированной финансовой отчетности. Мы отвечаем

четности вследствие недобросовестных действий

за общее руководство, контроль и проведение ау-

или ошибок; разрабатываем и проводим аудитор-

дита Группы. Мы являемся единолично ответствен-

ские процедуры в ответ на эти риски; получаем

ными за наше аудиторское мнение.

аудиторские доказательства, являющиеся доста-

точными и надлежащими, чтобы служить основа-

Мы осуществляем информационное взаимодействие

нием для выражения нашего мнения. Риск необ-

с Советом директоров, доводя до его сведения,

наружения существенного искажения в результате

помимо прочего, информацию о запланированном

161

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

объеме и сроках аудита, а также о существенных за-

к выводу о том, что информация о каком-либо во-

мечаниях по результатам аудита, в том числе о зна-

просе не должна быть сообщена в нашем заклю-

чительных недостатках системы внутреннего контро-

чении, так как можно обоснованно предположить,

ля, если мы выявляем таковые в процессе аудита.

что отрицательные последствия сообщения такой

информации превысят общественно значимую пользу

Мы также предоставляем Совету директоров заяв-

от ее сообщения.

ление о том, что мы соблюдали все соответствующие

этические требования в отношении независимости

Руководитель аудита, по результатам которого выпу-

и информировали этих лиц обо всех взаимоотноше-

щено настоящее аудиторское заключение независи-

ниях и прочих вопросах, которые можно обоснован-

мого аудитора, - М.С. Хачатурян.

но считать оказывающими влияние на независимость

аудитора, а в необходимых случаях - о действиях,

М.С. Хачатурян,

осуществленных для устранения угроз, или принятых

мерах предосторожности.

Генеральный директор Общества с ограниченной

ответственностью

Из тех вопросов, которые мы довели до сведения

Совета директоров, мы определяем вопросы, кото-

«Центр аудиторских технологий и решений -

рые были наиболее значимыми для аудита консо-

аудиторские услуги»,

лидированной финансовой отчетности за текущий

период и которые, следовательно, являются ключе-

руководитель аудита, по результатам которого

выми вопросами аудита. Мы описываем эти вопросы

составлено аудиторское заключение

в нашем аудиторском заключении, кроме случаев,

когда публичное раскрытие информации об этих

(ОРНЗ 21906108270)

вопросах запрещено законом или нормативным ак-

том, или когда в крайне редких случаях мы приходим

16 марта 2023 г.

Сведения об аудиторе

Сведения об аудируемом лице

Наименование: Общество с ограниченной

Наименование: МКПАО «ОК РУСАЛ»

ответственностью «Центр аудиторских технологий

и решений - аудиторские услуги»

Запись внесена в Единый государственный ре-

естр юридических лиц 25 сентября 2020 г. и при-

Запись внесена в Единый государственный ре-

своен государственный регистрационный номер

естр юридических лиц 5 декабря 2002 г. и при-

1203900011974.

своен государственный регистрационный номер

1027739707203.

Местонахождение: 236006, Россия, г. Калининград,

ул. Октябрьская, д. 8, офис 410.

Местонахождение: 115035, Россия, г. Москва,

Садовническая наб., д. 77, стр. 1.

Общество с ограниченной ответственно-

стью «Центр аудиторских технологий и реше-

ний - аудиторские услуги» является членом

Саморегулируемой организации аудиторов

Ассоциация «Содружество» (СРО ААС). Общество

с ограниченной ответственностью «Центр ауди-

торских технологий и решений - аудиторские

услуги» включено в контрольный экземпляр ре-

естра аудиторов и аудиторских организаций

за основным регистрационным номером записи

12006020327.

162

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о прибылях или убытках за год, закончив-

шийся 31 декабря 2022 г.

Прим.

Год, закончившийся 31 декабря

2022 г.

2021 г.

млн долл. США

Выручка

13 974

11 994

Себестоимость продаж

6(a)

(10 770)

(8 273)

Валовая прибыль

3 204

3 721

Коммерческие расходы

6(б)

(697)

(617)

Управленческие расходы

6(б)

(769)

(603)

Обесценение внеоборотных активов

6(б), 13

(196)

(209)

Ожидаемые кредитные убытки

6(б), 17(а)

(163)

(60)

Прочие чистые операционные расходы

6(б)

(63)

(153)

Прибыль от операционной деятельности

1 316

2 079

Финансовые доходы

133

Финансовые расходы

(838)

(800)

Доля в прибыли ассоциированных

1555

1807

компаний и совместных предприятий

Прибыль от частичного выбытия

—

492

инвестиции в ассоциированную компанию

Прибыль до налогообложения

2 166

3 641

Налог на прибыль

(373)

(416)

Прибыль за отчетный год

1 793

3 225

Причитающаяся акционерам Компании

1 973

3 225

Прибыль за отчетный год

1 973

3 225

Прибыль на акцию

Базовая и разводненная прибыль

0,118

0,212

на акцию (долл. США)

Скорректированный показатель EBITDA

4, 6(г)

2 028

2 893

Показатели консолидированного отчета о прибылях или убытках следует рассматривать в совокупности с примечаниями на

страницах 92-186, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

164

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о прочем совокупном доходе за год, закончив-

шийся 31 декабря 2022 г.

Год, закончившийся 31 декабря

2022 г.

2021 г.

Прим.

млн долл. США

Прибыль за отчетный год

1 793

3 225

Прочий совокупный доход

Статьи, которые не будут впоследствии реклассифицированы

в состав прибыли или убытка

Актуарный доход/(убыток) по пенсионным планам

(8)

Статьи, которые были или могут быть впоследствии

реклассифицированы в состав прибыли или убытка

Реклассификация накопленного убытка курсовых разниц от пересчета

613

операций в валюту представления отчетности в Отчет о прибылях и убытках

в связи с частичным выбытием инвестиции в ассоциированную компанию

Изменение справедливой стоимости инструментов хеджирования

(131)

(28)

денежных потоков

Курсовые разницы от операций по учету инвестиций долевым методом

369

Курсовые разницы при пересчете показателей иностранных

подразделений из других валют

286

635

Прочий совокупный доход/(убыток) за год за вычетом налогов

294

627

Общий совокупный доход/(убыток) за отчетный год

2 087

3 852

Причитающаяся:

Акционерам Компании

2 087

3 852

Общий совокупный доход/(убыток) за отчетный год

2 087

3 852

Налоговый эффект, существенно влияющий на компоненты Отчета о прочем совокупном доходе, отсутствовал.

Показатели консолидированного отчета о прочем совокупном доходе следует рассматривать в совокупности с примечаниями

на страницах 104-198, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

165

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о финансовом положении по со-

стоянию на 31 декабря 2022 г.

31 декабря

2022 г.

2021 г.

Прим.

млн долл. США

Активы

Внеоборотные активы

Основные средства

5 829

5 350

Нематериальные активы

2 605

2 411

Инвестиции в ассоциированные компании

5 174

4 014

и совместные предприятия

Отложенные налоговые активы

113

Производные финансовые активы

Инвестиции в долевые ценные бумаги, оцениваемые

17(ж)

458

315

по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Прочие внеоборотные активы

17(е)

302

245

Итого внеоборотные активы

14 516

12 470

Оборотные активы

Запасы

4 489

3 692

Краткосрочные инвестиции

17(з)

167

Торговая и прочая дебиторская задолженность

17(а)

1 286

1 019

Предоплаты и НДС к возмещению

17(б)

763

611

Авансовые платежи по налогу на прибыль

214

Дивиденды к получению

827

Производные финансовые активы

120

Денежные средства и их эквиваленты

17(д)

3 196

1 984

Итого оборотные активы

10 115

8 436

Итого активы

24 631

20 906

Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупно-

сти с примечаниями на страницах 104-198, которые являются неотъемлемой частью данной консолиди-

рованной финансовой отчетности.

166

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о финансовом положении

по состоянию на 31 декабря 2022 г.

31 декабря

2022 г.

2021 г.

Прим.

млн долл. США

Собственный капитал и обязательства

Собственный капитал

Акционерный капитал

152

Эмиссионный доход

15 786

Прочие резервы

2 682

2 805

Резерв под пересчет в валюту представления

(9 033)

(9 450)

Накопленная прибыль/(убыток)

2 720

1 231

Итого собственный капитал

12 307

10 524

Долгосрочные обязательства

Кредиты и займы

6 910

4 839

Резервы

278

378

Отложенные налоговые обязательства

427

429

Производные финансовые обязательства

Прочие долгосрочные обязательства

118

Итого долгосрочные обязательства

7 733

5 790

Краткосрочные обязательства

Кредиты и займы

2 547

1 894

Торговая и прочая кредиторская задолженность

17(в)

1 439

1 111

Авансы полученные

17(г)

237

1 116

Прочие налоговые обязательства

243

181

Производные финансовые обязательства

145

Резервы

125

145

Итого краткосрочные обязательства

4 591

4 592

Итого обязательства

12 324

10 382

Итого собственный капитал и обязательства

24 631

20 906

Чистые оборотные активы

5 524

3 844

Итого активы за вычетом краткосрочных обяза-

20 040

16 314

тельств

Отчетность предварительно просмотрена, утверждена и одобрена к выпуску Советом директоров

16 марта 2023 г.

Е.В. Никитин

А.В. Попов

Генеральный директор

Финансовый директор

Показатели консолидированного отчета о финансовом положении следует рассматривать в совокупности с примечаниями на

страницах 104-198, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

167

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет об изменениях в собственном капитале

за год, закончившийся 31 декабря 2022 г.

Акционерный

Эмиссионный

Прочие

«Резерв под

Накопленный

Всего

капитал

доход

резервы пересчет в валюту

(убыток)/

собственного

представления»

прибыль

капитала

Прим. млн долл

млн долл.

США

Остаток

152

15 786

2 805

(9 450)

1 231

10 524

на 1 января 2022 г.

Прибыль за год

1 793

Прочий совокупный

–

(123)

417

294

(убыток)/прибыль

за год

Итого совокупный

–

(123)

417

1 793

2 087

(убыток)/прибыль

за год

Дивиденды

(304)

Остаток

152

15 786

2 682

(9 033)

2 720

12 307

на 31 декабря 2022 г.

Акционерный

Эмиссионный

Прочие

«Резерв под

Накопленный

Всего

капитал

доход

резервы пересчет в валюту

убыток

собственного

представления»

капитала

Прим. млн долл

млн долл.

США

Остаток

152

15 786

2 841

(10 113)

(2 123)

6 543

на 1 января 2021 г.

Прибыль за год

3 225

Прочий совокупный

–

(36)

663

627

(убыток)/прибыль

за год

Итого совокупный

–

(36)

663

3 225

3 852

(убыток)/прибыль за

год

Дивиденды

129

Остаток

152

15 786

2 805

(9 450)

1 231

10 524

на 31 декабря 2021 г.

Показатели консолидированного отчета об изменениях в собственном капитале следует рассматривать в совокупности с

примечаниями на страницах 104-198, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

168

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о движении денежных средств

за год, закончившийся 31 декабря 2022 г.

Год, закончившийся 31 декабря

2022 г.

2021 г.

Прим.

млн долл. США

Операционная деятельность

Прибыль за отчетный год

1 793

3 225

Корректировки:

Амортизация основных средств

6, 13

491

589

Амортизация нематериальных активов

6, 14

Обесценение внеоборотных активов

6(б)

196

209

Обесценение торговой и прочей дебиторской задолженности

6(б)

163

Списание запасов до чистой стоимости реализации

171

Резерв по пенсионным обязательствам

6(в), 20

Резерв по юридическим обязательствам

Изменения справедливой стоимости производных финансовых инструментов

191

352

Убыток/(прибыль) от курсовых разниц

219

Убыток от выбытия основных средств

6(б)

Процентные расходы

428

372

Процентные доходы

(79)

(43)

Налог на прибыль

373

416

Дивиденды от прочих инвестиций

(36)

(20)

Переоценка инвестиций, оцениваемых по справедливой стоимости

17(ж)

(18)

через прибыль и убыток

Доля в прибыли ассоциированных компаний и совместных предприятий

(1 555)

(1 807)

Прибыль от частичного выбытия инвестиции в ассоциированную компанию

(492)

Потоки денежных средств от операционной деятельности до учета

2 368

2 990

изменений в оборотном капителе и резервах

Уменьшение запасов

(1 245)

(1 387)

Увеличение торговой и прочей дебиторской задолженности и авансов

(325)

(528)

выплаченных

(Уменьшение)/увеличение торговой и прочей кредиторской задолженности

(846)

394

и авансов полученных

Уменьшение резервов

(6)

(16)

Потоки денежных средств от операционной деятельности до уплаты

(54)

1 453

налога на прибыль

Налог на прибыль уплаченный

8(д)

(358)

(307)

Чистый поток денежных средств от операционной деятельности

(412)

1 146

Показатели консолидированного отчета о движении денежных средств следует рассматривать в совокупности с примечаниями на

страницах 104-198, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

169

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Консолидированный отчет о движении денежных средств

за год, закончившийся 31 декабря 2022 г.

Год, закончившийся 31 декабря

2022 г.

2021 г.

Прим.

млн долл. США

Инвестиционная деятельность

Поступления от выбытия основных средств

Проценты полученные

Приобретение основных средств

(1 202)

(1 164)

Дивиденды, полученные от ассоциированных компаний и совместных

1 639

620

предприятий

Дивиденды от прочих инвестиций

Приобретение нематериальных активов

(37)

(28)

Денежные средства, уплаченные за инвестиции в долевые ценные бумаги,

(113)

(291)

оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Денежный поток от прочих инвестиций

(50)

Денежный отток от продажи дочернего предприятия

(16)

Предоплата за и приобретение дочерних предприятий

(85)

Изменение денежных средств, ограниченных в использовании

(1)

Поступление от частичного выбытия инвестиции в ассоциированную компанию

1421

Чистый поток денежных средств полученный от инвестиционной деятельности

472

490

Финансовая деятельность

Привлечение заемных средств

6 036

918

Выплаты по заемным средствам

(3 645)

(2 080)

Расходы, связанные с рефинансированием долга, и прочие раходы

(17)

(34)

Проценты уплаченные

(428)

(380)

Платежи по производным финансовым инструментам

(229)

(315)

Дивиденды уплаченные

(302)

Чистый поток денежных средств, полученных от/(использованных в)

1 415

(1 891)

финансовой деятельности

Нетто увеличение/(уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

1 475

(255)

Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного года

17(д)

1 982

2 216

Влияние изменений валютных курсов на денежные средства и их эквиваленты

(264)

Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного года

17(д)

3 193

1 982

Денежные средства, ограниченные в использовании, по состоянию на 31 декабря 2022 г. и 31 декабря

2021 г. составляли 3 млн долл. США и 2 млн долл. США, соответственно.

страницах 104-198, которые являются неотъемлемой частью данной консолидированной финансовой отчетности.

170

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

МКПАО «ОК РУСАЛ»

Пояснения к консолидированной финансовой отчетности

за год, закончившийся 31 декабря 2022 г.

1. Общие положения

(а) Организация

Международная Компания Публичное Акционерное

Международной Компании, действующей согласно

Общество «Объединенная Компания РУСАЛ»

законам Российской Федерации («Редомициляция»).

(Объединенная Компания «РУСАЛ» (United Company

25 сентября 2020 г. Компания завершила процесс ре-

RUSAL Plc) до 25 сентября 2020 г.) (далее - «Компания»

домициляции и получила статус Международной ком-

или «ОК РУСАЛ»), была образована контролирующим

пании и наименованием «Международная Компания

акционером компании «РУСАЛ Лимитед» 26 октября

Публичное Акционерное Общество «Объединенная

2006 г. и зарегистрирована согласно действующему

Компания «РУСАЛ» в Российской Федерации.

законодательству о. Джерси в форме компании с огра-

ниченной ответственностью 27 января 2010 г. Компания

Юридический адрес Компании на 31 декабря 2022

успешно осуществила размещение своих ценных

г: 236006, Калининградская обл., г. Калининград,

бумаг на Основной площадке Гонконгской фондовой

ул. Октябрьская, д. 8, офис 410 (до 25 сентября 2020 г.:

биржи (далее - «Гонконгская фондовая биржа»), а так-

г. Сент-Хелиер, Эспланада, 44, 3-ий этаж, о. Джерси

же изменила свою организационно-правовую форму

JE4 9WG, Нормандские острова (3rd floor, 44

с компании с ограниченной ответственностью на пу-

Esplanade, St Helier, Jersey, JE4 9WG, Channel Islands).

бличную компанию с ограниченной ответственностью.

Компания, напрямую или через принадлежащие ей

23 марта 2015 г. акции Компании были вклю-

дочерние компании, осуществляет контроль за де-

чены в Котировальный список Первого уровня

ятельностью ряда предприятий, осуществляющих

на Московской бирже ММВБ-РТС (далее - «Московская

деятельность по производству и продаже алюминия,

биржа»). Торги акциями на Московской бирже начались

а также других предприятий, именуемых в данной

30 марта 2015 г. Выпуск новых акций не осуществлялся.

консолидированной финансовой отчетности со-

вместно с Компанией как «Группа».

Внеочередное собрание акционеров Компании,

проведенное 1 августа 2019 г., одобрило пода-

Структура акционеров Компании по состоянию

чу заявки в регулирующие органы Российской

на 31 декабря 2022 г. и 31 декабря 2021 г. была

Федерации о продолжении деятельности в качестве

следующей:

31 декабря

2022 г.

2021 г.

МКПАО «ЭН+ ГРУП» (EN+, ранее En+ Group Plc)

56,88%

МКООО «СУАЛ ПАРТНЕРС» (SUAL PARTNERS, ранее SUAL Partners Limited)

25,52%

21,52%

Zonoville Investments Limited (Zonoville)

4,00%

О.В. Дерипаска

0,01%

Находящиеся в свободном обращении

17,59%

Итого

100,00%

По состоянию на 31 декабря 2022 г. и 31 декабря

косвенную преобладающую долю владения

2021 г., директора считают «ЭН+ ГРУП» (МКПАО

в МКПАО «ЭН+ ГРУП, превышающую 50%, кото-

«ЭН+ ГРУП») конечной материнской компанией

рое могло бы воспользоваться правом голоса

Группы, зарегистрированной по адресу: 236006,

в отношении более чем 35% выпущенного акцио-

Российская Федерация, Калининградская область,

нерного капитала МКПАО «ЭН+ ГРУП» или иметь

г. Калининград, ул. Октябрьская, 8, офис 34.

возможность осуществлять контроль над МКПАО

«ЭН+ ГРУП». По состоянию на 31 декабря 2022 г.

Согласно информации, предоставленной «EN+»,

и 31 декабря 2021 г. г-н Олег Дерипаска факти-

на отчетную дату нет ни одного лица, имеющего

чески контролирует и реализует право голоса

171

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

в отношении 35% голосующих акций МКПАО «ЭН+

санкции, наложенные российским правительством,

ГРУП» и соблюдает условие о не превышении

повлекли за собой увеличение экономической

прямой или косвенной доли владения более чем

неопределенности, включая более изменчивые

44,95% акций МКПАО «ЭН+ ГРУП».

фондовые, потребительские и валютные рынки.

Долгосрочное влияние недавно введенных санк-

В 2022 г. SUAL Partners Limited завершила про-

ций, а также угрозу наложения дополнительных

цесс редомициляции в Российской Федерации

санкций в будущем, определить трудно.

и изменила название на Международная

Компания общество с ограниченной ответствен-

Данная консолидированная финансовая отчет-

ностью «СУАЛ ПАРТНЕРС». Согласно информа-

ность отражает оценку руководством влияния дей-

ции, раскрытой на Гонконгской Фондовой бирже,

ствующих условий осуществления хозяйственной

Zonoville Investments Limited и МКООО «СУАЛ

деятельности в России, Украине, Ямайке и Гвинее

ПАРТНЕРС» являлись ассоциированными компа-

на результаты деятельности и финансовое поло-

ниями. Основными конечными бенефициарами

жение Группы. Дальнейшие изменения в эконо-

МКООО «СУАЛ ПАРТНЕРС» являются г-н Виктор

мической ситуации могут отличаться от оценки

Вексельберг и г-н Лен Блаватник.

руководства.

Информация об операциях со связанными сторо-

(г) Санкции ОФАК

нами представлена в прим. 25.

6 апреля 2018 г. Компания, кроме прочих,

(б) Деятельность

была внесена в список Лиц особых категорий

и запрещенных лиц (далее - «Список SDN»)

Группа осуществляет свою деятельность в алю-

Управлением по контролю над иностранными

миниевой промышленности преимущественно

активами Министерства финансов США (далее -

на территории Российской Федерации, Украины,

«Управление») («Санкции Управления»).

Гвинеи, Ямайки, Ирландии, Италии и Швеции.

Основными видами деятельности являются добы-

В связи с этим, все имущество или права на иму-

ча и переработка бокситов и нефелиновой руды

щество Компании и ее дочерних компаний, нахо-

в глинозем, производство первичного алюминия

дящихся на территории США или в собственности

из глинозема, а также производство полуфабрика-

физических или юридических лиц из США, были

тов и готовой продукции из алюминия и алюмини-

заблокированы, должны были быть заморожены,

евых сплавов. Группа реализует свою продукцию

и их передача, оплата, экспорт, вывод или иные

преимущественно на рынках Европы, России,

операции с их участием были запрещены. В мо-

стран СНГ, Азии и Северной Америки.

мент формирования списка SDN и в последующий

период были выданы лицензии, позволяющие со-

(в) Осуществление хозяйственной

вершать определенные операции с Компанией, ее

деятельности в странах с развивающейся

главным акционером, МКПАО «ЭН+ ГРУП» («EN+»,

экономикой

ранее - «En+ Group Plc»), а также с соответству-

ющим капиталом и заемными средствами данных

Российская Федерация, Украина, Ямайка и Гвинея

компаний.

переживают период политических и экономиче-

ских перемен, которые оказывают и могут продол-

27 января 2019 г. Управление объявило о безотла-

жать оказывать значительное влияние на пред-

гательном исключении Компании и En+ из списка

приятия, осуществляющие свою деятельность

SDN. Снятие санкций было обусловлено и за-

на территории указанных стран. Соответственно,

висело от соблюдения определенных условий,

деятельность на территории данных стран пред-

в частности, от внесения изменений в структуру

полагает возникновение рисков, нехарактерных

корпоративного управления. Кроме того, требо-

для других стран, включая пересмотр условий

валось пересмотреть состав Совета директоров

приватизации в отдельных странах, в которых

с целью обеспечения независимости большей

Группа осуществляет хозяйственную деятельность,

части членов Совета директоров, смены предсе-

после смены политической власти.

дателя Совета директоров, а также для постоян-

ного представления Управлению отчетов и удо-

Конфликт на Украине и связанные с ним события

стоверяющих документов о соблюдении условий

увеличили предполагаемые риски ведения бизне-

для снятия санкций.

са в Российской Федерации. Применение эконо-

мических санкций против российских физических

и юридических лиц со стороны Европейского сою-

за, Соединенных Штатов Америки, Японии, Канады,

Австралии и других стран, а также ответные

172

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

(д) Допущение о непрерывности

перераспределить на новые, это может повлиять

деятельности

на бизнес, финансовое состояние, перспективы

и результаты деятельности Группы.

Настоящая консолидированная финансовая отчет-

ность была подготовлена исходя из допущения о том,

Группа потенциально может столкнуться с трудно-

что Группа будет продолжать свою деятельность в ка-

стями при поставке оборудования, что может при-

честве непрерывно функционирующего предприятия.

вести к отсрочке реализации некоторых инвести-

Следовательно, консолидированная финансовая

ционных проектов и программ по модернизации

отчетность не содержит каких-либо корректировок,

производства.

связанных с оценкой возмещаемости и классифика-

цией отраженных в ней сумм активов, оценкой сумм

Вышеописанные факты, а также волатильность сы-

и классификацией обязательств, либо иных коррек-

рьевых рынков, фондовых, валютных рынков и про-

тировок, которые могут потребоваться, если Группа

центных ставок создают существенную неопре-

не сможет продолжать свою деятельность в качестве

деленность в способности Группы своевременно

непрерывно функционирующего предприятия.

исполнять свои финансовые обязательства и про-

должать деятельность. Руководство постоянно оце-

Введенный в марте 2022 года запрет Австралии

нивает текущую ситуацию и составляет прогнозы

на экспорт глиноземов и бокситов в Российскую

с учетом разных сценариев развития событий.

Федерацию, а также временная приостановка НГЗ

Руководство Группы ожидает, что цены на мировых

с 1 марта 2022 г. ввиду событий на Украине, повли-

сырьевых рынках будут расти, что улучшит резуль-

яли на доступность или закупочные цены глино-

таты от операционной деятельности. Также Группа

зема и бокситов для Группы. Трудности логистики

пересматривает цепочки поставок и продаж, обе-

привели к пересмотру цепочек поставок и продаж

спечивает оптимальное соотношение собственно-

и увеличению транспортных издержек. Если ситу-

го и заемного капитала, ищет решения логистиче-

ация на Украине, а также геополитическая напря-

ских трудностей, а также способов обслуживания

женность сохранится или существенно ухудшиться,

своих обязательств, чтобы быстро подстроиться

что подразумевает потерю Группой значительных

под экономические изменения для обеспечения

частей внешних рынков, которые невозможно

деятельности Группы (прим. 28).

2. Основные принципы подготовки финансовой отчетности

(а) Заявление о соответствии МСФО

В консолидированную финансовую отчетность за пре-

дыдущий год были внесены определенные реклассифи-

Данная консолидированная финансовая от-

кации для приведения в соответствие с представлением

четность была подготовлена в соответствии

за текущий год. Такие реклассификации влияют на пред-

с Международными стандартами финансовой

ставление некоторых статей в консолидированном

отчетности («МСФО (IFRS)»), включающими все

отчете о финансовом положении, консолидированном

международные стандарты бухгалтерского учета

отчете о совокупном доходе, консолидированном отчете

и соответствующие интерпретации, опубликован-

о движении денежных средств и примечаниях к кон-

ные Комитетом по международным стандартам

солидированной финансовой отчетности, и не влияют

финансовой отчетности («КМСФО»), а также тре-

на чистую прибыль или собственный капитал.

бованиями к раскрытию информации предусмо-

тренными Законом «О компаниях» (Гонконг).

(б) Новые требования МСФО:

опубликованные, но не вступившие в силу

Данная консолидированная финансовая отчет-

ность составлена также в соответствии с приме-

Ниже перечислены новые и обновленные стандар-

нимыми требованиями к раскрытию информации,

ты и интерпретации, выпущенные, но не вступившие

предусмотренными Правилами Гонконгской фон-

в силу до даты публикации настоящей консолидиро-

довой биржи, регулирующими листинг ценных

ванной финансовой отчетности. Группа намерева-

бумаг. При подготовке данной консолидированной

ется принять эти стандарты и интерпретации, если

финансовой отчетности Группа также руковод-

применимы, с момента вступления в силу.

ствовалась российским федеральным законом

208-ФЗ от 27 июля 2010 г. «О консолидированной

• МСФО (IFRS) 17 «Страховые контракты»;

финансовой отчетности» с учетом положений

федерального закона 290-ФЗ от 3 августа 2018 г.

• Поправки к МСФО (IAS) 1: «Классификация обяза-

«О международных компаниях и международных

тельств как краткосрочных или долгосрочных»;

фондах».

173

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

• Поправки к МСФО (IAS) 1: «Долгосрочные обяза-

• «Отложенные налоги по активам и обязатель-

тельства с ковенантами»;

ствам, возникающим от одной транзакции» -

Поправки к МСФО (IAS) 12;

• «Определение оценочных значений» - Поправки

к МСФО (IAS) 8;

• Поправки к МСФО (IFRS) 16: «Учет обязатель-

ства по аренде при продаже с последующей

• «Раскрытие Учетной Политики» - Поправки

арендой».

к МСФО (IAS) 1 и МСФО Практический Отчет 2;

В настоящее время Группа оценивает потенциаль-

ный эффект от поправок на свой учет.

3. Основные положения учетной политики

(а) Новые и дополненные стандарты

компаний Группы является валюта основной эко-

и интерпретации МСФО, принятые

номической среды, в которой они осуществляют

Компанией

свою деятельность, и ключевых бизнес-процес-

сов этих дочерних компаний. Такими валютами

Группа применила первый раз следующие допол-

являются доллар США, российский рубль, укра-

нения и поправки, которые вступили в силу, начи-

инская гривна, китайский юань и евро. Валютой

ная с 1 января 2022 г. (если не указано иное):

представления настоящей консолидированной

финансовой отчетности является доллар США.

• «Обременительные договоры - Стоимость испол-

Все представленные финансовые показате-

нения контракта» - Поправки к МСФО (IAS) 37;

ли округлены с точностью до миллиона, если

не утверждается иное.

• «Ссылка на Концептуальные основы» - Поправки

к МСФО (IFRS) 3;

Функциональные валюты инвестиций в ассоции-

рованные и совместные предприятия: российский

• «Основные средства: доходы до начала исполь-

рубль, казахский тенге и австралийский доллар.

зования» - Поправки к МСФО (IAS) 16;

(г) Использование профессиональных

• МСФО (IFRS) 1 «Первое применение международ-

суждений, расчетных оценок

ных стандартов финансовой отчетности - Первое

и допущений

применение дочерним предприятием»;

Подготовка консолидированной финансовой

• МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты -

отчетности в соответствии с МСФО требует

Комиссии в «десятипроцентном» тесте для пре-

от руководства применения профессиональных

кращения признания финансовых обязательств».

суждений, расчетных оценок и допущений относи-

тельно применимых учетных политик и отраженных

Перечисленные дополнения и поправки не повли-

в отчетности активов и обязательств, а также рас-

яли на консолидированную финансовую отчет-

крытия информации об условных обязательствах

ность Группы.

на дату подготовки консолидированной финансо-

вой отчетности и отраженных выручки и расходов

(б) База для определения стоимости

за представленные периоды.

Данная консолидированная финансовая отчет-

Профессиональные суждения и оценки были выне-

ность подготовлена на основе исторической

сены или сделаны руководством исходя из по-

(первоначальной) стоимости, за исключением слу-

казателей прошлых периодов и с учетом ряда

чаев, описанных в Основных положениях учетной

факторов, оцениваемых как уместные и разумные

политики в примечаниях ниже.

в данных обстоятельствах, результаты которых

формируют основание для вынесения суждений

(в) Функциональная валюта и валюта

о балансовой стоимости активов и обязательств,

представления отчетности

которая не может быть получена из других источ-

ников. При использовании иных допущений и воз-

Функциональной валютой Компании является

никновении других условий фактические результа-

доллар США, поскольку он наиболее полно от-

ты могут отличаться от подготовленных оценок.

ражает экономическую суть операций и условий,

в которых она осуществляет свою деятельность.

Руководство регулярно пересматривает оценки

Функциональной валютой значимых дочерних

и основные допущения. Изменения бухгалтерских

174

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

оценок применяются в периоде, в котором эта

отчетности в полном объеме. Нереализованные

оценка была пересмотрена, если изменение

убытки, возникающие в результате внутригруп-

относится только к этому периоду, или в периоде

повых сделок, исключаются таким же образом,

изменения и в будущих периодах, если изменение

как и нереализованная прибыль, но только при ус-

влияет на текущий и будущие периоды.

ловии, что нет признаков обесценения.

Суждения руководства о применении МСФО, кото-

При потере контроля Группы над дочерним пред-

рые оказывают существенное влияние на консо-

приятием, результат данной операции учитывается

лидированную финансовую отчетность и оценки,

в виде реализации всей доли в данном дочернем

подверженные значительному риску существенных

предприятии, включая полученные в результате

корректировок в следующем отчетном периоде:

прибыль или убытки Компании, признаваемые в со-

ставе прибыли или убытка. Оставшийся процент

• оценка возмещаемой стоимости основных

владения данным дочерним предприятием на дату

средств (прим. 13) и гудвила (прим. 14);

потери контроля признается по справедливой

стоимости, и данная сумма рассматривается

• оценка чистой стоимости реализации запасов

в качестве справедливой стоимости при первона-

(прим. 16);

чальном признании финансового актива или, если

применимо, в качестве стоимости при первона-

• оценка возмещаемой стоимости инвестиций в ас-

чальном признании инвестиций в ассоциирован-

социированные компании и совместные пред-

ные компании или совместные предприятия.

приятия (прим. 15);

(ii) Операции, исключаемые при консолидации

• оценка возмещаемой стоимости отложенных на-

логовых активов (прим. 8);

При подготовке консолидированной финансовой

отчетности подлежат взаимоисключению опе-

• оценки в отношении судебных исков, восстанов-

рации и сальдо расчетов между членами Группы,

ления окружающей среды и разведки, налогоо-

а также любые суммы нереализованной прибыли

бложения и резерва по пенсионным обязатель-

или расходов, возникающих по операциям между

ствам (прим. 20);

ними. Нереализованная прибыль по операциям

с объектами инвестиций, учитываемыми методом

• оценка справедливой стоимости производных

долевого участия, элиминируется за счет умень-

финансовых инструментов (прим. 21);

шения стоимости инвестиции в пределах доли

участия Группы в соответствующем объекте ин-

• оценка ожидаемых кредитных убытков по финан-

вестиций. Нереализованные убытки исключаются

совым активам (прим. 17).

таким же образом, как и нереализованная при-

быль, но только при условии, что нет признаков

(д) Принципы консолидации

обесценения.

(i) Дочерние компании

(е) Иностранная валюта

Дочерними являются предприятия, контролируе-

(i) Операции в иностранной валюте

мые Группой. Группа контролирует предприятие,

когда владеет им или имеет право на получение

Операции в иностранной валюте пересчитыва-

переменного дохода от своего участия в данной

ются в соответствующую функциональную валюту

организации, и имеет право оказывать влияние

предприятий Группы по обменным курсам на даты

на данные доходы, используя контроль над ним.

их совершения. Монетарные активы и обязатель-

При оценке контроля Группы, учитываются только

ства, выраженные в иностранной валюте на от-

реальные права (Группы и других сторон).

четную дату, пересчитываются в функциональную

валюту по обменному курсу, действовавшему на эту

Инвестиции в дочерние предприятия консолиди-

дату. Курсовые разницы по монетарным статьям

руются в консолидированной финансовой от-

представляют собой разницу между амортизи-

четности, начиная с даты начала осуществления

руемой стоимостью в функциональной валюте

контроля до даты, когда контроль прекращается.

на начало периода, скорректированной на эф-

Результаты всех хозяйственных операций между

фективный процент и платежи в течение перио-

предприятиями Группы, включая остатки по вну-

да, и амортизируемой стоимостью в иностранной

тригрупповым расчетам, денежные потоки, а также

валюте, переведенной по курсу на отчетную дату.

любую нереализованную прибыль, возникаю-

Немонетарные статьи, выраженные в иностранной

щую от внутригрупповых операций, исключаются

валюте, оцениваются по первоначальной стоимо-

при подготовке консолидированной финансовой

сти и пересчитываются по курсу, действовавшему

175

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

на дату совершения операции. Курсовые разницы,

по внутригрупповым операциям, осуществление рас-

возникающие при пересчете, признаются в отчете

четов по которым в ближайшем будущем не ожидается

о прибылях и убытках, за исключением курсовых

и не планируется, а положительные и отрицательные

разниц, возникающих по операциям пересчета сумм

курсовые разницы, возникающие в их отношении,

хеджирования денежных потоков в случае, если хед-

признаются в отчете о совокупном доходе.

жирование было эффективным, которые отражаются

в составе отчета о прочем совокупном доходе.

В случае выбытия какого-либо зарубежного

предприятия, в результате чего теряется контроль,

(ii) Зарубежные предприятия

существенное влияние или совместный кон-

троль, совокупная сумма, отраженная в резерве

Активы и обязательства зарубежных предприятий,

накопленных курсовых разниц при пересчете

включая гудвил и суммы корректировок до справед-

из других валют, переносится в состав при-

ливой стоимости при приобретении, пересчитывают-

были или убытка за период как часть прибыли

ся из функциональной валюты предприятий в доллары

или убытка от выбытия данного зарубежного

США по соответствующим обменным курсам на от-

предприятия. В случае частичной потери доли

четную дату. Доходы и расходы зарубежных предпри-

Группы в дочерней компании, которая включает

ятий пересчитываются в доллары США по обменному

зарубежное предприятие, при сохранении кон-

курсу, приближенному к обменным курсам на даты

троля за ней, соответствующая пропорция сово-

совершения соответствующих операций.

купной суммы относится на миноритарную долю.

Когда Группа отражает выбытие только части

Курсовые разницы признаются непосредственно

инвестиции в ассоциированное или совместное

в отчете о совокупном доходе и отражаются как ре-

предприятие при сохранении значительного кон-

зерв курсовых разниц при пересчете из других валют

троля, в которое входит зарубежное предприятие,

в капитале. В целях пересчета валют, чистые инве-

соответствующая пропорция совокупной суммы

стиции в зарубежные предприятия включают остатки

отражается в отчете о прибылях и убытках.

4. Сегментная отчетность

(а) Отчетные сегменты

Операционный сегмент представляет собой ком-

Группа имеет четыре отчетных сегмента (см. да-

понент Группы, ведущий коммерческую деятель-

лее), которые являются ее стратегическими биз-

ность, в результате которой может быть получена

нес-подразделениями. Управление деятельностью

выручка и понесены расходы, включая выручку

указанных бизнес-подразделений осуществляется

и расходы по операциям с другими компонента-

раздельно, а результаты их деятельности регуляр-

ми Группы. Операционные результаты всех опе-

но проверяются Генеральным директором.

рационных сегментов регулярно анализируются

Генеральным директором Группы с целью приня-

Алюминиевый сегмент. Предприятия данного

тия решений о распределении ресурсов между

сегмента занимаются производством и продажей

сегментами и оценки их финансовых результатов,

первичного алюминия и сопутствующих продуктов.

в отношении каждого операционного сегмента,

для которого доступна отдельная консолидиро-

Глиноземный сегмент. Предприятия глинозем-

ванная финансовая информация или отчетность.

ного сегмента занимаются добычей и перера-

боткой бокситов в глинозем с последующей его

Индивидуально существенные операционные

реализацией.

сегменты не группируются для целей состав-

ления финансовой отчетности до тех пор, пока

Энергетический сегмент. В состав данного сег-

у них не появятся схожие экономические харак-

мента входят компании и проекты Группы, зани-

теристики и характер продукции и услуг, про-

мающиеся добычей и продажей каменного угля,

изводственных процессов, типов или классов

а также производством и передачей электроэ-

покупателей, способов распространения про-

нергии, производимой различными источниками

дукции или оказания услуг, а также характера

производства электроэнергии. В тех случаях,

законодательной базы. Индивидуально несуще-

когда энергогенерирующие предприятия являются

ственные операционные сегменты могут быть

частью только алюминиевого или только глинозем-

сгруппированы в том случае, если они соответ-

ного сегментов, они включаются в состав соответ-

ствуют большинству перечисленных критериев.

ствующего отчетного сегмента.

176

ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Добывающий и металлургический сегмент. Данный

отнесены к каким-то конкретным сегментам, на-

сегмент включает инвестиции в уставный капитал

пример, финансовые доходы, затраты по креди-

ПАО ГМК «Норильский Никель» («Норильский Никель»).

там и займам, а также расходы головного офиса

или корпоративные административные расходы.

В состав прочей деятельности входят производ-

Показатели прибыли или убытка сегмента вклю-

ство полуфабрикатов из первичного алюминия

чаются во внутренние управленческие отчеты,

для транспортной, упаковочной, строительной

которые представляются для изучения генераль-

отраслей, выпуска товаров широкого потребле-

ному директору Группы. Для оценки результатов

ния и высокотехнологичной продукции, а также

деятельности используется показатель прибы-

деятельность административных центров Группы.

ли или убытка сегмента, поскольку руководство

Ни один из перечисленных выше сегментов не удов-

полагает, что подобная информация является

летворяет количественному порогу для определе-

наиболее оптимальной для оценки результатов

ния отчетных сегментов в 2022 и 2021 годах.

деятельности конкретных сегментов в сравнении

с аналогичными показателями других предприя-

Алюминиевый и глиноземный сегменты пред-

тий этой же отрасли.

ставляют собой вертикально интегрированную

структуру, в рамках которой глиноземный сегмент

В дополнение к получению информации по сег-

поставляет предприятиям алюминиевого сегмента

менту, в которой представлены результаты дея-

глинозем для дальнейшей переработки и выплав-

тельности, руководству предоставляется указан-

ки с целью осуществления ограниченного объема

ная информация, содержащая показатели выручки

продаж за пределы Группы. Взаимодействие между

(включая выручку по операциям между сегмента-

алюминиевым, глиноземным и энергетическим

ми), данные о балансовой стоимости инвестиций

сегментами также включает функционирование

и доле в прибыли или убытках ассоциированных

единых центров обслуживания и сбыта.

и совместных предприятий, амортизации, обес-

ценении и поступлениях внеоборотных активов,

(б) Результаты деятельности, активы

используемых сегментами при осуществлении

и обязательства сегментов

операционной деятельности. Ценообразование

по операциям между сегментами всегда осущест-

Для целей выполнения оценки результатов дея-

вляется на основании рыночных показателей.

тельности сегментов и распределения ресурсов

между ними высшее руководство Группы осущест-

Сегментные капитальные затраты представляют

вляет контроль за результатами, активами и обя-

собой полную величину затрат, понесенных в те-

зательствами каждого отчетного сегмента исходя

чение года на приобретение объектов основных

из следующего:

средств и нематериальных активов, кроме гудвила.

Активы сегментов включают все материальные,

нематериальные и оборотные активы, за исключе-

нием активов по налогу на прибыль и корпоратив-

ных активов. Обязательства сегментов включают

торговую и прочую кредиторскую задолженность,

связанную с производственной и сбытовой дея-

тельностью индивидуальных сегментов. Кредиты

и займы не относятся на индивидуальные сегмен-

ты, поскольку они управляются централизованно

на уровне головного офиса.

Выручка и расходы распределяются между отчет-

ными сегментами, исходя из объемов продаж, осу-

ществляемых ими, и расходов, понесенных этими

сегментами либо возникающих у них в результате

амортизации активов, отнесенных к указанным

сегментам, за исключением обесценения.

Критерием оценки результатов деятельности

сегментов является прибыль до налогообложения,

отраженная в отчете о прибылях иубытках, скор-

ректированная с учетом статей, которые не были

177

ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

(i) Отчетные сегменты

Год, закончившийся 31 декабря 2022 г.

Алюми-

Глино-

Энергети-

Добывающий и

Итого по

ниевый

земный

ческий

металлургический

сегменту

млн долл.

США

Выручка от внешних покупателей и заказчиков

11 751

1 194

12 945

Выручка по операциям между сегментами

354

3 640

3 994

Итого сегментная выручка

12 105

4 834

16 939

Прибыль по сегментам

2 282

(501)

1 781

Амортизация основных средств/

(374)

(106)

(480)

нематериальных активов

Сегментная EBITDA

2 656

(395)

2 261

Восстановление/

(6)

(83)

(89)

(обесценение) внеоборотных активов

Доля в прибыли ассоциированных компаний

115

1 440

1 555

и совместных предприятий

Неденежные расходы за вычетом амортизации

(34)

(97)

(131)

Капитальные затраты

(768)

(311)

(1 079)

Неденежные поступления внеоборотных

активов, связанных с резервом

на восстановление окружающей среды

Активы сегмента

11 110

2 230

13 340

Инвестиции в ассоциированные

889

4 285

5 174

компании и совместные предприятия

Всего активов по сегментам

18 514

Обязательства по сегментам

(1 030)

(619)

(15)

(1 664)

Всего обязательств по сегментам

(1 664)

178

Русал. Годовой отчёт (2022 год) - часть 7