Главная Книги - Разные ФСК Россети. Список аффилированных лиц (2017-2021 год), уставы (2023 год)
поиск по сайту правообладателям
|
|
содержание .. 31 32 33 34 ..
уведомлены о проведении такого заседания не позднее чем за 5 (Пять) рабочих дней
до дня его проведения путем направления Секретарем Ревизионной комиссии
Общества уведомления, повестки дня, подписанной Председателем Ревизионной
комиссии Общества, опросного листа для голосования и материалов (информации)
по вопросам повестки дня.
8.12. Сроки уведомления членов Ревизионной комиссии Общества о
предстоящем заседании Ревизионной комиссии Общества, предусмотренные
пунктами 8.10 и 8.11 настоящего Положения могут быть сокращены по решению
Председателя Ревизионной комиссии Общества.
8.13. Уведомление о проведении заседания Ревизионной комиссии Общества
оформляется Секретарем Ревизионной комиссии Общества и подписывается
Председателем Ревизионной комиссии Общества либо заместителем Председателя
Ревизионной комиссии Общества
(в случаях, предусмотренных настоящим
Положением) и направляется в адрес членов Ревизионной комиссии Общества
способом, обеспечивающим его оперативное получение (в том числе посредством
электронной связи).
8.14. В случае проведения заседания Ревизионной комиссии Общества в
форме заочного голосования членам Ревизионной комиссии Общества направляются
для голосования опросные листы по форме, согласно приложению 1 к настоящему
Положению.
8.15. На заседании Ревизионной комиссии Общества в форме совместного
присутствия Председатель Ревизионной комиссии Общества:
а) открывает заседание Ревизионной комиссии Общества;
б) определяет кворум заседания;
в) оглашает вопросы повестки дня заседания;
г) заслушивает выступления лиц, присутствующих на заседании, с
докладами, сообщениями и отчетами по вопросам повестки дня заседания, их
обсуждение, оглашает поступившие мнения членов Ревизионной комиссии
Общества, не присутствующих на заседании;
д) формулирует проекты решений по вопросам повестки дня;
е) ставит на голосование вопросы повестки дня заседания;
ж) подводит итоги голосования;
з) оглашает решения Ревизионной комиссии Общества по вопросам
повестки дня.
8.16. При проведении заседания Ревизионной комиссии Общества в форме
заочного голосования Председатель Ревизионной комиссии Общества или
Секретарь Ревизионной комиссии Общества осуществляют:
а) прием и подсчет опросных листов, поступивших от членов Ревизионной
комиссии Общества в срок, установленный в опросном листе для заочного
голосования;
б) определение кворума заседания Ревизионной комиссии Общества;
в) подсчет представленных опросными листами голосов, подведение итогов
голосования.
8.17. Заседание Ревизионной комиссии Общества имеет кворум, если в нем
участвуют не менее половины членов от общего числа избранных членов
Ревизионной комиссии Общества.
8.18. Для определения кворума заседания Ревизионной комиссии Общества в
форме совместного присутствия учитывается письменное мнение члена
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 9 из 16
Ревизионной комиссии Общества, отсутствующего на заседании Ревизионной
комиссии Общества, по вопросам повестки заседания, если такое мнение поступило
Секретарю Ревизионной комиссии Общества или Председателю Ревизионной
комиссии Общества до начала заседания. Письменное мнение члена Ревизионной
комиссии Общества должно содержать однозначное определение позиции члена
Ревизионной комиссии Общества по вопросу повестки дня («заª, «противª или
«воздержалсяª).
8.19. Для определения кворума заседания Ревизионной комиссии Общества в
форме заочного голосования учитываются опросные листы членов Ревизионной
комиссии Общества, поступившие не позднее срока, указанного в нем. Опросный
лист может быть представлен членом Ревизионной комиссии Общества на адрес
электронной почты, указанный в нем, с последующим представлением оригинала.
Поступившие в нарушение указанного порядка опросные листы не учитываются при
определении кворума и подведении итогов голосования по вопросам повестки дня
заседания Ревизионной комиссии Общества.
8.20. При отсутствии кворума
(фиксируемого в протоколе заседания
Ревизионной комиссии Общества) заседание Ревизионной комиссии Общества
объявляется неправомочным. При этом Председатель Ревизионной комиссии
Общества принимает решение о переносе заседания на более поздний срок, но не
более чем на 10 (Десять) рабочих дней.
8.21. Все решения Ревизионной комиссии Общества принимаются на ее
заседаниях простым большинством голосов от общего числа избранных членов
Ревизионной комиссии Общества.
8.22. Каждый член Ревизионной комиссии Общества обладает одним голосом,
при этом не допускается передача права голоса члена Ревизионной комиссии
Общества другому лицу, в том числе другому члену Ревизионной комиссии
Общества.
8.23. В случае равенства голосов при голосовании по вопросам повестки дня
заседания Ревизионной комиссии Общества голос Председателя Ревизионной
комиссии Общества является решающим.
8.24. На заседание Ревизионной комиссии Общества могут приглашаться
лица, не являющиеся членами Ревизионной комиссии Общества: члены Совета
директоров Общества, члены Правления Общества, Генеральный директор
Общества, иные должностные лица Общества, представители аудитора Общества,
специалисты (эксперты) или представители специализированных организаций и
иные лица по приглашению Председателя Ревизионной комиссии Общества.
8.25. На заседании Ревизионной комиссии Общества Секретарем Ревизионной
комиссии Общества ведется протокол, который должен содержать:
а) дату, время и место проведения заседания;
б) информацию о членах Ревизионной комиссии Общества, принявших/не
принявших участие в голосовании, а также о лицах, присутствующих на заседании;
в) информацию о наличии кворума заседания;
г) вопросы, включенные в повестку дня заседания;
д) основные положения выступлений, докладов и отчетов по вопросам
повестки дня;
е) итоги голосования;
ж) особые и/или письменные мнения членов Ревизионной комиссии
Общества по вопросам повестки дня (в случае их наличия);
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 10 из 16
з) решения, принятые Ревизионной комиссией Общества по каждому
вопросу повестки дня.
8.26. Протокол заседания Ревизионной комиссии Общества составляется в
2 (Двух) экземплярах не позднее 3 (трех) рабочих дней со дня проведения заседания
и подписывается Председателем Ревизионной комиссии Общества и Секретарем
Ревизионной комиссии Общества.
8.27. Общество обеспечивает хранение протоколов заседаний Ревизионной
комиссии Общества, в порядке и сроки, установленные законодательством
Российской Федерации, и обеспечивает представление их копий акционерам
Общества по их отдельным требованиям за плату, которая не может превышать
расходов на изготовление копий протоколов и расходов на их пересылку.
8.28. Принятые на заседании Ревизионной комиссии Общества заключения
(акты) подписываются всеми членами Ревизионной комиссии Общества.
Статья 9. Порядок проведения проверок (ревизий)
9.1. Ежегодные проверки проводятся Ревизионной комиссией Общества в
соответствии с утвержденным планом работы Ревизионной комиссии Общества.
9.2. Внеплановые проверки могут проводиться Ревизионной комиссией
Общества по необходимости в любое время в течение финансового года.
9.3. Внеплановые проверки проводятся:
1) на основании решения Ревизионной комиссии Общества;
2) на основании решения Общего собрания акционеров Общества;
3) на основании решения Совета директоров Общества;
4) по требованию акционеров (акционера), владеющих в совокупности не
менее чем 10 (Десятью) процентами голосующих акций Общества.
9.4. Решение о проведении внеплановой проверки принимается в течение
5 (Пяти) рабочих дней со дня поступления Председателю Ревизионной комиссии
Общества соответствующего требования:
1) Общего собрания акционеров Общества или Совета директоров Общества,
оформленного в форме протокола Общего собрания акционеров Общества или
заседания Совета директоров, соответственно, направляемого в адрес Председателя
Ревизионной комиссии Общества с направлением копии Секретарю Ревизионной
комиссии Общества;
2) акционера
(акционеров), владеющего
(владеющих) в совокупности не
менее чем 10 (Десятью) процентами голосующих акций Общества, направленного в
письменной форме в адрес Председателя Ревизионной комиссии Общества с
направлением копии Секретарю Ревизионной комиссии Общества, содержащего:
- имя (наименование) акционера (акционеров), направляющего требование;
- сведения о принадлежащих акционеру (акционерам) акциях (количество,
категория, тип);
- основания необходимости проведения проверки.
9.5. Требование акционера (акционеров) согласно пункту 9.4 настоящего
Положения должно быть подписано акционером
(акционерами) или его
представителем (представителями) с приложением документов, подтверждающих
право подписи указанного лица
(доверенность). В отношении акционеров
-
юридических лиц подпись уполномоченного лица, действующего в соответствии с
уставом юридического лица без доверенности, заверяется печатью данного
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 11 из 16
юридического лица.
9.6. Лица, требующие проведения внеплановой проверки, вправе в любой
момент до принятия Ревизионной комиссией Общества решения о проведении
проверки
(ревизии) отозвать свое требование, письменно уведомив об этом
Ревизионную комиссию Общества с приложением ранее направленного требования
согласно пункту
9.4 настоящего Положения и соответствующих документов
согласно пункту 9.5 настоящего Положения.
9.7. Решение об отказе в проведении проверки
(ревизии) финансово-
хозяйственной деятельности может быть принято Ревизионной комиссией Общества
в случае если:
а) лица, предъявившие требование о проведении внеплановой проверки
финансово-хозяйственной деятельности, с учетом пункта
9.3 настоящего
Положения, не обладают правом инициировать указанную проверку (ревизию);
б) по фактам, являющимся основанием для предъявления требования о
проведении внеплановой проверки финансово-хозяйственной деятельности,
проверка проведена и Ревизионной комиссией Общества утверждено заключение
(акт);
в) требование о проведении внеплановой проверки не соответствует
требованиям, установленным настоящим Положением.
9.8. Информация об отказе в проведении внеплановой проверки направляется
инициатору в течение 3 (Трех) рабочих дней со дня принятия соответствующего
решения Ревизионной комиссией Общества в виде письма, подписанного
Председателем Ревизионной комиссии Общества либо лицом, осуществляющим его
функции.
9.9. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества включает:
а) определение
нормативно-правовой
базы,
регламентирующей
проверяемый предмет проверки;
б) сбор и анализ финансово-хозяйственных документов Общества,
показателей его бухгалтерской и статистической отчетности и иных документов,
относящихся к проверяемому объекту;
в) осмотр служебных помещений Общества;
г) выявление и фиксация признаков несоответствия законодательству
Российской Федерации финансово
- хозяйственной деятельности Общества,
включая искаженное и недостоверное отражение его деятельности в бухгалтерской,
статистической и иной отчетности и документации;
д) осуществление иных действий, обеспечивающих комплексную и
объективную проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества, в рамках
полномочий, предоставленных Ревизионной комиссии Общества настоящим
Положением.
9.10. Члены Ревизионной комиссии Общества имеют право доступа к книгам,
учетным записям, деловой корреспонденции и иной информации, относящейся к
соответствующему объекту проверки.
9.11. Запрашиваемые членами Ревизионной комиссии Общества документы
не позднее
7
(Семи) рабочих дней со дня получения запроса должны быть
предоставлены членам Ревизионной комиссии Общества.
9.12. Члены органов управления Общества обязаны:
-
в процессе проверки обеспечивать создание условий, обеспечивающих
эффективное проведение проверки;
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 12 из 16
-
оперативно устранять все выявленные Ревизионной комиссией Общества
нарушения, в том числе допущенные при ведении бухгалтерского учета и
составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества и иной финансовой
отчетности Общества.
9.13. Для проведения проверки Ревизионная комиссия Общества вправе
привлекать специалистов в соответствующих областях, в том числе
специализированные организации в порядке, предусмотренном в Обществе.
Статья 10. Заключение (акт) Ревизионной комиссии Общества
10.1. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности Общества
Ревизионная комиссия Общества составляет заключение (акт).
10.2. Заключение (акт) Ревизионной комиссии Общества должно состоять из
3 (Трех) частей: вводной, аналитической и итоговой.
Для целей Годового отчета Общества представляется Заключение,
содержащее итоговую часть Заключения (акта) Ревизионной комиссии Общества по
итогам ежегодной (плановой) проверки деятельности Общества.
10.3. Вводная часть заключения (акта) Ревизионной комиссии Общества
должна включать:
а) название документа в целом - «Заключение (акт) Ревизионной комиссии
Публичного акционерного общества
«Федеральная сетевая компания Единой
энергетической системыª;
б) дату и место составления заключения (акта);
в) дату (период) и место проведения проверки;
г) основание проверки (решение Ревизионной комиссии Общества, Общего
собрания акционеров Общества, Совета директоров Общества, акционера
(акционеров) Общества);
д) цель проверки
(установление достоверности бухгалтерской и иной
документации, ее соответствия законодательству Российской Федерации и др.);
е) предмет проверки (определенная деятельность Общества, финансовая и
хозяйственная документация, включая бухгалтерскую и статистическую отчетность,
др.).
10.4. Аналитическая часть заключения (акта) должна содержать объективную
оценку состояния проверяемого объекта и включать в себя:
а) общие результаты проверки документации бухгалтерского учета и
отчетности и иной документации финансово-хозяйственной деятельности
Общества;
б) общие результаты проверки соблюдения требований законодательства
Российской Федерации при совершении финансово-хозяйственных операций.
10.5. Итоговая часть заключения (акта) Ревизионной комиссии Общества
представляет собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии Общества и
должна содержать:
а)
подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и иных
финансовых документах Общества;
б) информацию о фактах нарушения установленных законодательством
Российской Федерации порядка ведения бухгалтерского учета и представления
финансовой
отчетности,
правовых
актов
Российской
Федерации,
регламентирующих осуществление финансово-хозяйственной деятельности, а также
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 13 из 16
Устава Общества;
в) описание основных рисков и недостатков деятельности Общества с
анализом причин их возникновения, оценкой риска появления подобных нарушений
в дальнейшем и рекомендациями по снижению данных рисков;
г)
рекомендации и предложения по устранению причин и последствий
нарушений законодательства Российской Федерации Обществом при
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности.
10.6. Заключение
(акт) Ревизионной комиссии Общества составляется в
4 (Четырех) экземплярах не позднее 10 (Десяти) дней со дня проведения проверки и
подписывается всеми членами Ревизионной комиссии Общества на заседании
Ревизионной комиссии Общества.
Один экземпляр заключения (акта) остается в делах Ревизионной комиссии
Общества, три других экземпляра направляются Совету директоров Общества,
Комитету по аудиту Совета директоров Общества и Генеральному директору
Общества.
10.7. Заключение
(акт) по итогам ежегодной
(плановой) проверки
деятельности Общества должно быть представлено Совету директоров Общества не
позднее чем за 45 (Сорок пять) дней до даты проведения годового Общего собрания
акционеров Общества.
10.8. Общество обеспечивает хранение заключения
(акта) Ревизионной
комиссии Общества в порядке и сроки, установленные законодательством
Российской Федерации, и предоставление копий заключений (актов) Ревизионной
комиссии Общества акционерам Общества по их требованиям за плату, которая не
может превышать расходов на изготовление копий заключений и расходов,
связанных с их пересылкой.
Статья 11. Обеспечение деятельности Ревизионной комиссии Общества
11.1. Ревизионной комиссии Общества должны быть предоставлены
необходимые условия (помещения, оргтехника, канцелярские принадлежности и
пр.) для осуществления ее полномочий.
11.2. Общество осуществляет хранение документов Ревизионной комиссии
Общества (протоколов заседаний, заключений (актов), опросных листов, писем, и
иных документов) в порядке и в сроки, установленные законодательством
Российской Федерации, Уставом Общества, настоящим Положением и иными
внутренними документами Общества.
11.3. Секретарь Ревизионной комиссии Общества в течение 20 (Двадцати)
дней до даты проведения Общего собрания акционеров Общества, в повестку дня
которого включен вопрос о переизбрании Ревизионной комиссии Общества,
направляет оригиналы документов согласно пункту 11.2 настоящего Положения,
ранее не направленные в Общество, в адрес Генерального директора Общества в
целях организации их хранения Обществом.
11.4. Членам Ревизионной комиссии Общества в период исполнения ими своих
обязанностей выплачиваются вознаграждения и компенсации, размер, порядок и
условия выплаты которых определяются Положением о выплате членам Ревизионной
комиссии Общества вознаграждений и компенсаций, утвержденным решением
Общего собрания акционеров Общества.
11.5. Ревизионная комиссия Общества вправе привлекать к своей работе
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 14 из 16
специалистов
(экспертов) в соответствующих областях
(права, экономики,
финансов, бухгалтерского учета, управления, экономической безопасности и
других), в том числе специализированные организации в соответствии с решением,
принимаемым согласно пункту 8.3 настоящего Положения в связи с проведением
проверки (ревизии).
Вознаграждения и компенсации привлеченным Ревизионной комиссией
Общества специалистам
(экспертам) или специализированным организациям
выплачиваются Обществом на основании заключаемых между Обществом и
указанными лицами договоров. Условия таких договоров утверждаются Советом
директоров Общества.
Статья 12. Заключительные положения
12.1. Настоящее Положение вступает в силу с даты его утверждения Общим
собранием акционеров Общества.
12.2. В случае внесения изменений в законодательство Российской Федерации
нормы настоящего Положения, вступившие в противоречие с законодательством, не
применяются и деятельность Ревизионной комиссии Общества регулируется
соответствующими нормами законодательства Российской Федерации и Устава
Общества.
12.3. В случае любого противоречия между настоящим Положением и
Уставом Общества преимущественную силу имеет Устав Общества.
Положение о Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
стр. 15 из 16
Приложение №1
к Положению о Ревизионной
комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª
РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ
Публичного акционерного общества
«Федеральная сетевая компания Единой энергетической системыª
==========================================================
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
для голосования по вопросам повестки дня заседания
Ревизионной комиссии ПАО «ФСК ЕЭСª __.__.20__
Вопрос:
1.____________________________________________________________________________
Решение:
1.____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
ЗА
ПРОТИВ
ВОЗДЕРЖАЛСЯ
(оставьте не зачеркнутым Ваш вариант ответа)
Вопрос:
2.____________________________________________________________________________
Решение:
2.____________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________
ЗА
ПРОТИВ
ВОЗДЕРЖАЛСЯ
(оставьте не зачеркнутым Ваш вариант ответа)
Заполненный и подписанный опросный лист направляется по адресу электронной
почты______________ в срок не позднее ____.____.______.
/дата, время/
Опросный лист, поступивший в Общество по истечении указанного срока, не
учитывается при подсчете голосов и подведении итогов голосования.
Оригинал
опросного
листа
просьба
направить
по
адресу:
_____________________________________________________________________________.
Член Ревизионной комиссии
______________________/________________
(подпись)
(Ф.И.О.)
БЕЗ ПОДПИСИ ЧЛЕНА РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ОПРОСНЫЙ ЛИСТ ЯВЛЯЕТСЯ
НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ
Приложение 1
к протоколу Совета директоров ПАО «Россетиª
от 07.06.2023 №620
Утверждено решением
Совета директоров
ПАО «Россетиª
от 07.06.2023 (протокол № 620)
Политика внутреннего аудита ПАО «Россетиª
г. Москва, 2023 г.
2
Оглавление
1.
Общие положения
3
2.
Термины и определения
6
3.
Цели и задачи внутреннего аудита
7
4.
Функции внутреннего аудита
8
5.
Принципы реализации функции внутреннего аудита. Подотчетность внутреннего аудита
11
6.
Требования к внутренним аудиторам
13
7.
Полномочия и ответственность внутреннего аудита
14
8.
Взаимодействие внутреннего аудита с заинтересованными сторонами
16
9.
Контроль качества и оценка деятельности внутреннего аудита
19
10.
Нормативное обеспечение деятельности внутреннего аудита
19
3
1. Общие положения.
1.1. Настоящая Политика внутреннего аудита ПАО «Россетиª (далее -
Политика) разработана в целях определения основных принципов организации
и функционирования внутреннего аудита в ПАО «Россетиª, содействия в
формировании единых подходов к построению, управлению и координации
функции внутреннего аудита в ПАО «Россетиª и дочерних и зависимых
обществах ПАО «Россетиª.
1.2. Настоящая Политика является внутренним нормативным
документом ПАО «Россетиª (далее - Общество) и разработана в соответствии
с требованиями законодательства Российской Федерации, а также с учетом
общепризнанных практик и стандартов деятельности внутреннего аудита. При
разработке Политики Общество руководствовалось следующими основными
документами:
•
Федеральным законом от
26 декабря
1995 г.
№ 208-ФЗ
«Об
акционерных обществахª;
•
Федеральным законом от
26 марта
2003 г.
№ 35-ФЗ
«Об
электроэнергетикеª;
•
Федеральным законом от
25 декабря
2008 г.
№ 273
«О
противодействии коррупцииª;
•
Федеральным законом от
6 декабря
2011 г.
№ 402-ФЗ
«О
бухгалтерском учетеª;
•
Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 41-ФЗ «О Счетной палате
Российской Федерацииª;
• приказ Министерства финансов Российской Федерации от 9 января
2019 г. № 2н «О введении в действие международных стандартов аудита на
территории Российской Федерации и о признании утратившими силу
некоторых приказов министерства финансов Российской Федерацииª;
•
Кодексом корпоративного управления, рекомендованным письмом
Банка России от 10 апреля 2014 г. № 06-52/2463 «О Кодексе корпоративного
управленияª;
•
Положением Банка России от 24 февраля 2016 г. № 534-П «О допуске
ценных бумаг к организованным торгамª;
•
Рекомендациями Банка России по организации управления рисками,
внутреннего контроля, внутреннего аудита, работы комитета совета директоров
(наблюдательного совета) по аудиту в публичных акционерных обществах,
направленными публичным акционерным обществам информационным
письмом от 01.10.2020 № ИН-06-25/143;
•
Рекомендациями Минфина России № ПЗ-11/2013 «Организация и
осуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых
фактов хозяйственной жизни, ведения бухгалтерского учета и составления
бухгалтерской (финансовой) отчетностиª (письмо Минфина РФ от 25 декабря
2013 г. № 07-04-15/57289);
•
приказом Росимущества от 20 марта 2014 г. № 86 «Об утверждении
Методических рекомендаций по организации работы Комитетов по аудиту
Совета директоров в акционерных обществах с участием Российской
4
Федерацииª;
•
приказом Росимущества от 4 июля 2014 г. № 249 «Об утверждении
Методических рекомендаций по организации работы внутреннего аудита в
акционерных обществах с участием Российской Федерацииª;
•
приказом Росимущества от
3 сентября
2014 г.
№ 330
«Об
утверждении Методических рекомендаций по построению функции
внутреннего аудита в холдинговых структурах с участием Российской
Федерацииª;
•
Методическими указаниями Росимущества по подготовке
внутренних нормативных документов, регламентирующих деятельность
государственных корпораций и государственной компании, а также открытых
акционерных обществ, указанных в распоряжении Правительства Российской
Федерации от 23 марта 2003 г. № 91-р (одобрены поручением Правительства
Российской Федерации от 24 июня 2015 г. № ИШ-П13-4148);
•
Правилами листинга ПАО Московская Биржа, утвержденными
Наблюдательным советом ПАО Московская Биржа;
•
Международными основами профессиональной
практики
внутреннего аудита, принятыми Международным Институтом внутренних
аудиторов
(включая Международные профессиональные стандарты
внутреннего аудита);
•
Рекомендациями международных, национальных стандартов в
области управления рисками и внутреннего контроля;
•
Уставом Общества и другими внутренними нормативными
документами Общества.
1.3. Политика, базирующаяся на лучших практиках, опыте передовых
мировых и российских компаний, разработана в целях реализации положений:
•
Стратегии развития электросетевого комплекса Российской
Федерации, утвержденной распоряжением Правительства Российской
Федерации от 3 апреля 2013 г. № 511-р;
•
Долгосрочной программы развития Общества.
1.4. Настоящая Политика определяет:
•
цели и задачи внутреннего аудита;
•
форму организации функции внутреннего аудита;
•
функции внутреннего аудита;
•
принципы реализации функции внутреннего аудита;
•
подотчетность внутреннего аудита;
•
полномочия внутреннего аудита;
•
принципы, порядок и характер взаимодействия внутреннего аудита с
заинтересованными сторонами;
•
кодекс этики и требования к внутренним аудиторам группы компаний
«Россетиª;
•
ответственность внутреннего аудита;
•
подходы к обеспечению контроля качества и оценке деятельности
внутреннего аудита;
•
иные основные подходы и принципы, применяемые Обществом при
5
реализации функции внутреннего аудита.
1.5. Формой реализации функции внутреннего аудита в Обществе
является функционирование подразделения внутреннего аудита (отдельного
структурного подразделения), созданного приказом единоличного
исполнительного органа Общества на основании решения Совета директоров
Общества.
Реорганизация и ликвидация подразделения внутреннего аудита
осуществляются приказом единоличного исполнительного органа Общества на
основании решения Совета директоров с предварительным рассмотрением
Комитетом по аудиту Совета директоров (далее - Комитет по аудиту).
Руководитель подразделения внутреннего аудита назначается на
должность и освобождается от должности единоличным исполнительным
органом Общества на основании решения Совета директоров с учетом
предварительного рассмотрения Комитетом по аудиту
(за исключением
освобождения от должности по инициативе работника).
1.6. Политика утверждается решением Совета директоров с учетом
предварительного рассмотрения Комитетом по аудиту. Внесение изменений в
Политику осуществляется в аналогичном порядке: на основании решения
Совета директоров с учетом предварительного рассмотрения Комитетом по
аудиту.
Инициаторами внесения изменений в Политику могут являться Совет
директоров, Комитет по аудиту, единоличный исполнительный орган,
Правление, руководитель подразделения внутреннего аудита Общества.
Разработку и подготовку предложений по внесению изменений в
Политику осуществляет руководитель подразделения внутреннего аудита
Общества.
Изменения в Политику вносятся в случаях:
•
изменения законодательства Российской Федерации;
•
изменения Международных основ профессиональной практики
внутреннего аудита, принятых Международным Институтом внутренних
аудиторов
(включая Международные профессиональные стандарты
внутреннего аудита);
•
изменения организационной структуры и/или полномочий
руководителей Общества;
•
изменения целей, задач и функций внутреннего аудита;
•
изменения полномочий и возникновения существенных ограничений
в деятельности внутреннего аудита;
•
необходимости внесения изменений в Политику по результатам
оценки качества деятельности внутреннего аудита;
•
возникновения иных условий/событий, оказывающих существенное
влияние на деятельность внутреннего аудита.
1.7. В отношении дочерних и зависимых обществ ПАО «Россетиª (далее
- ДЗО) настоящая Политика содержит положения общего (методологического)
характера.
Политика (в том числе отдельные положения Политики) рекомендуется
6
для использования в ДЗО в качестве основы для разработки внутренних
документов ДЗО, регламентирующих деятельность внутреннего аудита в ДЗО1.
1.8. С учетом особенностей деятельности ДЗО Совет директоров ДЗО
принимает решение о форме реализации функции внутреннего аудита
посредством создания подразделения внутреннего аудита
(отдельного
структурного подразделения) или привлечения независимой внешней
организации (аутсорсинг). При выборе внешней организации для выполнения
функции внутреннего аудита ДЗО должно убедиться в независимости и
объективности, профессионализме и компетенции такой организации и
персонала организации, вовлеченного во взаимодействие с ДЗО.
2. Термины и определения.
Внутренний аудит - деятельность по предоставлению независимых и
объективных гарантий и консультаций, направленная на совершенствование
работы Общества. Внутренний аудит призван содействовать достижению
поставленных целей Общества наиболее эффективным и экономически
обоснованным способом, используя систематизированный и последовательный
подход к оценке и повышению эффективности системы управления рисками и
внутреннего контроля, корпоративного управления.
В данной Политике термин «Внутренний аудитª используется для
определения структурного подразделения, выполняющего функцию
внутреннего аудита, - подразделения внутреннего аудита. Для определения
внутреннего аудита в качестве деятельности (функции) применяется термин
«Функция внутреннего аудитаª.
Предоставление гарантий - объективный анализ имеющихся аудиторских
доказательств в целях представления независимой оценки процессов
корпоративного управления, управления рисками и контроля в Обществе.
Предоставление консультаций - деятельность внутреннего аудита по
предоставлению консультаций, советов, рекомендаций, нацеленная на оказание
помощи и совершенствование процессов корпоративного управления,
управления рисками и внутреннего контроля, исключающая принятие
внутренними аудиторами ответственности за управленческие решения.
Группа компаний «Россетиª - ПАО «Россетиª и дочерние и зависимые
общества ПАО «Россетиª.
CIA - Certified Internal Auditor
- Сертифицированный Внутренний
Аудитор
- международный сертификат для специалистов в области
внутреннего аудита.
IFAC - Международная федерация бухгалтеров.
3.
Цель и задачи внутреннего аудита.
3.1. Целью внутреннего аудита является содействие Совету директоров и
1 В этом случае, в целях соблюдения действующего законодательства, при разработке и утверждении Политики в
соответствующем ДЗО исключаются все положения Политики, содержащие ссылки на ПАО «Россетиª как акционера ДЗО
(в том числе на решения исполнительных органов управления и внутренние документы ПАО «Россетиª), а также ссылки
на другие ДЗО, акционером которых является ПАО «Россетиª.
7
исполнительным органам Общества в повышении эффективности управления
Обществом, совершенствовании его финансово-хозяйственной деятельности, в
том числе путем системного и последовательного подхода к анализу и оценке
системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного
управления как инструментов обеспечения разумной уверенности в
достижении поставленных перед Обществом целей.
3.2. Для достижения цели внутренний аудит решает задачи по
следующим направлениям:
3.2.1. Внедрение и применение единых подходов к построению,
управлению и координации функции внутреннего аудита в Обществе и ДЗО;
3.2.2. Проведение внутреннего аудита, участие в иных проверочных
мероприятиях в Обществе и ДЗО;
3.2.3. Предоставление независимых и объективных гарантий в
отношении надежности и эффективности системы управления рисками и
внутреннего контроля, корпоративного управления, а также содействие
исполнительным органам и работникам Общества в разработке и мониторинге
исполнения процедур и мероприятий по совершенствованию системы
управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного управления
Обществом;
3.2.4. Организация эффективного взаимодействия Общества с внешним
аудитором Общества, Ревизионной комиссией Общества, а также с лицами,
оказывающими услуги по консультированию в области управления рисками,
внутреннего контроля и корпоративного управления;
3.2.5. Подготовка и предоставление Комитету по аудиту и
исполнительным органам Общества
(единоличному исполнительному
органу/Правлению) отчетов по результатам деятельности внутреннего аудита
(в том числе включающих информацию о существенных рисках, недостатках,
результатах и эффективности выполнения мероприятий по устранению
выявленных недостатков, результатах выполнения плана деятельности
внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности
и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля,
корпоративного управления);
3.2.6. Консультирование по вопросам деятельности комитетов по аудиту
советов директоров ДЗО.
3.3. В рамках внутренней и внешней оценок качества деятельности
внутреннего аудита в Обществе проводится оценка соответствия целей и задач,
определенных Политикой, целям и задачам, поставленным перед внутренним
аудитом органами управления Общества. Результаты оценки предоставляются
Совету директоров (Комитету по аудиту), в том числе для рассмотрения
вопроса о необходимости внесения изменений в Политику.
3.4. При организации внутреннего аудита Общество стремится
применять основные принципы и подходы, отраженные в Кодексе
корпоративного управления (рекомендован письмом Банка России от 10 апреля
2014 г. № 06-52/2463), в Методических рекомендациях по организации работы
внутреннего аудита в акционерных обществах с участием Российской
8
Федерации (утверждены приказом Росимущества от 4 июля 2014 г. № 249), в
Методических рекомендациях по построению функции внутреннего аудита в
холдинговых структурах с участием Российской Федерации
(приказ
Росимущества от 3 сентября 2014 г. № 330), в Рекомендациях Банка России по
организации управления рисками, внутреннего контроля, внутреннего аудита,
работы комитета совета директоров (наблюдательного совета) по аудиту в
публичных акционерных обществах, направленных публичным акционерным
обществам информационным письмом от 1 октября 2020 г. № ИН-06-25/143.
4.
Функции внутреннего аудита.
Для достижения целей и решения поставленных задач внутренний аудит
осуществляет следующие функции:
4.1. В части внедрения и применения единых подходов к построению,
управлению и координации функции внутреннего аудита в Обществе и ДЗО:
4.1.1. Разработка предложений по наиболее оптимальной форме
реализации функции внутреннего аудита в Обществе и ДЗО;
4.1.2. Координация деятельности Общества и ДЗО по внедрению
единых принципов построения функции внутреннего аудита, управления и
оценки реализации функции внутреннего аудита;
4.1.3. Методологическое сопровождение деятельности внутреннего
аудита в Обществе и ДЗО, в том числе разработка и актуализация типовых
нормативных документов, регламентирующих деятельность внутреннего
аудита
(политик, положений, регламентов, методик, инструкций и иных
документов);
4.1.4. Организация и проведение мероприятий по автоматизации
деятельности внутреннего аудита Общества и ДЗО.
4.2. В части проведения внутреннего аудита, участия в иных
проверочных мероприятиях в Обществе и ДЗО:
4.2.1. Планирование, организация и проведение внутренних аудитов
бизнес-процессов
(направлений
деятельности),
бизнес-функций,
проектов/планов/программ, структурных и обособленных подразделений и
иных объектов проверки Общества по вопросам обеспечения:
• соблюдения требований законодательства, отраслевых нормативных
правовых актов, внутренних регламентов, стандартов и иных внутренних
документов (за исключением технических регламентов, стандартов и правил,
регулирующих деятельность по эксплуатации электросетевых объектов),
договорных обязательств;
• выполнения поручений государственных органов Российской
Федерации по вопросам функционирования и развития электросетевого
комплекса;
•
выполнения решений/указаний (поручений) органов управления,
требований организационно-распорядительных документов и иных внутренних
документов;
• эффективности, экономичности и результативности деятельности;
• надежности, достоверности, полноты и своевременности подготовки
9
бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности;
• сохранности активов.
4.2.2. Внедрение практики проведения тематических аудитов,
проводимых ДЗО по конкретной теме в соответствии с единой программой
аудита;
4.2.3. Проведение проверок, выполнение других заданий по поручению
Совета директоров (Комитета по аудиту), и/или исполнительных органов
Общества по вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита;
4.2.4. Организация функционирования (координирование) ревизионных
комиссий ДЗО через участие в деятельности ревизионных комиссий ДЗО
работников подразделения внутреннего аудита Общества в качестве избранных
членов ревизионных комиссий или приглашенных экспертов;
4.2.5. Организация и проведение аудитов финансово-хозяйственной
деятельности ДЗО ПАО «Россетиª.
4.2.6. Инициирование, организация, участие в специализированных
(служебных) проверках по фактам злоупотреблений
(мошенничества),
причинения Обществу и ДЗО ущерба, нецелевого, неэффективного
использования
ресурсов
и
по
другим
фактам
недобросовестных/противоправных действий работников и третьих лиц;
4.2.7. Информирование Совета директоров
(Комитета по аудиту),
единоличного исполнительного органа/Правления о результатах проверок,
представление рекомендаций по устранению нарушений и недостатков,
выявленных в ходе проверок, и предложений по повышению эффективности и
результативности системы управления рисками и внутреннего контроля,
корпоративного управления, по совершенствованию деятельности Общества и
группы компаний «Россетиª;
4.2.8. Мониторинг выполнения планов корректирующих мероприятий,
направленных на устранение нарушений и недостатков, выявленных в ходе
проверок, и реализацию рекомендаций и предложений по совершенствованию
деятельности Общества, и мониторинг принятия ДЗО ПАО «Россетиª мер по
устранению нарушений и недостатков, предложений по совершенствованию
деятельности по итогам проверочных мероприятий внутреннего аудита ПАО
«Россетиª;
4.2.9. Организация и проведение пост-аудитов в отношении бизнес-
процессов
(направлений
деятельности),
бизнес-функций,
проектов/планов/программ, структурных и обособленных подразделений и
иных объектов проверки.
4.3. В части предоставления независимых и объективных гарантий в
отношении надежности и эффективности системы управления рисками и
внутреннего контроля, корпоративного управления, а также содействия
исполнительным органам и работникам Общества в разработке и мониторинге
исполнения процедур и мероприятий по совершенствованию системы
управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного управления
Обществом:
4.3.1. Оценка надежности и эффективности системы управления
10
рисками и внутреннего контроля, включая:
• оценку зрелости компонентов системы управления рисками и
внутреннего контроля в Обществе для эффективного управления рисками, в
том числе по вопросам организации процессов, постановки целей и задач,
реализации положений политики в области управления рисками и внутреннего
контроля,
средств
автоматизации,
нормативно-методологического
обеспечения, взаимодействия структурных подразделений в рамках системы
управления рисками и внутреннего контроля, отчетности, инфраструктуры,
включая организационную структуру, и т.п.;
• оценку состояния контрольной среды в Обществе;
• оценку процесса постановки целей в Обществе, в том числе
определение адекватности критериев, применяемых для анализа степени
исполнения (достижения) поставленных целей;
• выявление недостатков системы управления рисками и внутреннего
контроля, которые не позволили (не позволяют) достичь поставленных целей;
• оценку процесса управления рисками, в том числе оценку полноты
идентификации и корректности оценки рисков на всех уровнях управления
Общества, оценку своевременности и достаточности мер реагирования на
риски и их удержания в пределах риск-аппетита Общества, оценку вопросов
организации, построения и выполнения встроенных в процессы внутренних
контролей
(контрольных процедур) их эффективности, а также и иных
мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования
выделенных на эти цели ресурсов;
• оценку процесса организации мониторинга системы управления
рисками и внутреннего контроля в Обществе, в том числе результатов
внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений и недостатков,
а также результатов совершенствования системы управления рисками и
внутреннего контроля;
• проведение анализа информации о реализовавшихся рисках в
Обществе (в том числе выявленных по результатам проверок нарушениях,
фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств и
других);
• оценку вопросов организации информационного взаимодействия
(процесса обмена информацией) в Обществе, в том числе вопросов сбора и
обмена информацией о рисках внутри Общества;
4.3.2. Оценка корпоративного управления, включая:
•
проверку соблюдения этических принципов и корпоративных
ценностей Общества;
•
проверку
порядка
постановки
целей
Общества
и
мониторинга/контроля их достижения;
•
проверку уровня нормативного обеспечения и процедур
информационного взаимодействия (в том числе, по вопросам управления рисками
и внутреннего контроля) на всех уровнях управления Общества, включая
взаимодействие с заинтересованными сторонами;
11
•
проверку обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных
компаний, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;
•
проверку процедур раскрытия информации о деятельности Общества;
4.3.3. Предоставление консультаций исполнительным органам
Общества по вопросам управления рисками, внутреннего контроля,
корпоративного управления (при сохранении независимости и объективности
внутреннего аудита).
4.4. В части консультирования по вопросам деятельности комитетов по
аудиту советов директоров ДЗО:
4.4.1. Содействие в разработке и ежегодной актуализации
(при
необходимости) типового плана работы Комитета по аудиту Совета директоров
ДЗО, в поддержании в актуальном состоянии Типового положения о Комитете
по аудиту Совета директоров ДЗО, в формировании списков кандидатов в
составы комитетов по аудиту советов директоров ДЗО;
4.4.2. Участие в работе комитетов по аудиту советов директоров ДЗО в
качестве экспертов:
4.4.2.1. Рассмотрение материалов и формирование заключений по вопросам:
•
функционирования внутреннего аудита ДЗО;
•
выполнения планов корректирующих мероприятий по устранению
недостатков, выявленных внутренним аудитом ДЗО;
•
по иным вопросам, относящимся к компетенции комитетов по аудиту
советов директоров ДЗО, в том числе совместно с профильными структурными
подразделениями Общества;
4.4.2.2. Участие в очных заседаниях комитетов по аудиту советов директоров
ДЗО.
4.5. Функции внутреннего аудита в части организации эффективного
взаимодействия Общества с внешним аудитором Общества, Ревизионной
комиссией Общества, а также с лицами, оказывающими услуги по
консультированию в области управления рисками, внутреннего контроля и
корпоративного управления отражены в разделе 8 настоящей Политики.
4.6. Функции внутреннего аудита в части подготовки и предоставления
Комитету по аудиту и исполнительным органам Общества (единоличному
исполнительному органу/Правлению) отчетов по результатам деятельности
внутреннего аудита отражены в разделе 8 настоящей Политики.
4.7. Внутренний аудит осуществляет иные функции, направленные на
достижение целей и решение задач, определенных настоящей Политикой.
5. Принципы реализации функции внутреннего аудита. Подотчетность
внутреннего аудита.
5.1. Реализация функции внутреннего аудита в Обществе
осуществляется на основании соблюдения следующих основных принципов:
•
независимость;
•
честность;
•
объективность;
•
конфиденциальность;
12
•
профессиональная компетентность.
Указанные принципы раскрыты в Кодексе этики внутренних аудиторов
группы компаний «Россетиª (приложение к настоящей Политике).
5.2. При реализации функции внутреннего аудита независимость
достигается путем разграничения функциональной и административной
подчиненности внутреннего аудита.
Внутренний аудит функционально подчинен Совету директоров (через
Комитет по аудиту), а административно - единоличному исполнительному
органу Общества.
5.2.1. Совет директоров в рамках своей компетенции, определенной
Уставом Общества:
• утверждает настоящую Политику, план деятельности внутреннего
аудита и бюджет подразделения внутреннего аудита;
• предварительно одобряет назначение, освобождение от должности
(не по инициативе работника) руководителя внутреннего аудита, применении к
нему дисциплинарных взысканий, а также утверждает условия трудового
договора с руководителем внутреннего аудита, в т.ч размер его
вознаграждения;
• рассматривает
существенные
ограничения
полномочий
подразделения внутреннего аудита или иные ограничения, способные
негативно повлиять на осуществление внутреннего аудита.
5.2.2. Информация о ходе выполнения плана деятельности внутреннего
аудита предоставляется Совету директоров не реже одного раза в год (Комитету
по аудиту, как правило, не реже одного раза в полугодие).
Руководитель подразделения внутреннего аудита проводит встречи с
Комитетом по аудиту или его председателем по вопросам, относящимся к
компетенции внутреннего аудита.
5.2.3. Административная
подчиненность
внутреннего
аудита
единоличному исполнительному органу Общества предусматривает, в том
числе:
• выделение необходимых средств в рамках утвержденного бюджета на
осуществление внутреннего аудита;
• получение отчетов о деятельности внутреннего аудита;
• администрирование политик и процедур деятельности подразделения
внутреннего аудита;
• оказание поддержки во взаимодействии подразделения внутреннего
аудита с подразделениями Общества и ДЗО.
5.3. Обеспечение независимости и объективности внутреннего аудита в
Обществе осуществляется посредством:
5.3.1. Прямого доступа руководителя подразделения внутреннего
аудита к Совету директоров
(Комитету по аудиту), единоличному
исполнительному органу;
5.3.2. Разграничения полномочий и обязанностей внутреннего аудита от
деятельности других структурных подразделений Общества, включая
следующее:
13
• на руководителя подразделения внутреннего аудита не могут быть
возложены обязанности, не связанные с осуществлением внутреннего аудита;
• в состав структурного подразделения внутреннего аудита не могут
входить подразделения и работники, деятельность которых не связана с
осуществлением внутреннего аудита;
5.3.3. Отсутствия ограничения полномочий внутреннего аудита, в том
числе при определении плана деятельности внутреннего аудита и объемов
проводимых аудиторских проверок, прав доступа к документации,
сотрудникам и активам Общества, ресурсных ограничений на осуществление
внутреннего аудита;
5.3.4. Обеспечения индивидуальной объективности и независимости
внутренних аудиторов посредством проведения мероприятий, направленных на
предотвращение потенциальных и существующих конфликтов интересов и
предвзятого отношения, включая запрет на проведение проверки тех областей,
за которые аудитор нес ответственность в течение года, предшествующего
проверке, оценку внутреннего аудита.
5.4. Внутренний аудит не отменяет и не дублирует функции других
работников и подразделений Общества, в том числе в части осуществления ими
функций текущего и превентивного контроля. Внутренний аудит не вправе
участвовать в согласовании и принятии решений в рамках осуществления
финансово-хозяйственной деятельности Общества.
5.5. Общество
внедряет
риск-ориентированный
подход к
осуществлению функции внутреннего аудита, предусматривающий
планирование и проведение проверочных мероприятий на основе оценки
рисков
- для концентрации внимания на наиболее уязвимых объектах и
направлениях деятельности
(переход от
«периодическихª проверок к
проверкам по ключевым проблемам и вопросам).
5.6. При проведении аудиторской проверки должны соблюдаться
подходы, предусматривающие оптимальное соотношение выбранных мер и
ресурсов, а также разумную достаточность объема и характера используемых
аудиторских процедур для достижения целей аудиторской проверки.
5.7. Общество стремится к тому, чтобы затраты на внутренний аудит не
превышали преимуществ, полученных в результате осуществления
проверочной деятельности.
6. Требования к внутренним аудиторам
К работникам подразделения внутреннего аудита
- внутренним
аудиторам предъявляются следующие требования:
6.1. Требования к квалификации.
Внутренние аудиторы, предпочтительно, должны иметь:
• высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование,
полученное в российских учреждениях высшего образования, имеющих
государственную аккредитацию, общепризнанных зарубежных учреждениях
высшего образования;
•
аттестат
аудитора/аттестат
профессионального бухгалтера,
14
выданный в соответствии с требованиями законодательства Российской
Федерации, или сертификат CIA Международного Института внутренних
аудиторов/квалификацию
внутреннего
аудитора,
подтвержденную
Международной федерацией бухгалтеров - IFAC, или иные аналогичные
аттестаты/сертификаты/свидетельства/дипломы;
• необходимые для достижения целей и выполнения задач внутреннего
аудита знания и навыки, в том числе о ключевых рисках и процедурах контроля,
об отраслевой специфике в объеме, достаточном для выполнения поставленных
задач;
• членство в профессиональной ассоциации внутренних аудиторов.
6.2. Требования к личностным качествам.
Внутренние аудиторы должны обладать совокупностью следующих
личностных качеств:
•
безупречная деловая (профессиональная) репутация;
•
порядочность - быть правдивым, искренним, честным, сдержанным и
благоразумным;
•
открытость - воспринимать альтернативные идеи или точки зрения;
•
дипломатичность - уметь тактично взаимодействовать с людьми;
•
внимательность и наблюдательность
- замечать характерные и
существенные детали;
•
упорство - быть настойчивым, ориентированным на достижение
целей;
•
решительность
- своевременно принимать решения на основе
логических соображений и анализа;
•
самостоятельность
- действовать и выполнять свои функции
независимо, в то же время результативно сотрудничать с другими.
6.3. Требования по соблюдению Кодекса этики внутренних аудиторов.
При выполнении своих профессиональных обязанностей внутренний
аудитор должен руководствоваться Кодексом этики внутренних аудиторов
группы компаний «Россетиª (приложение 1 к настоящей Политике). Оценка
соответствия деятельности внутренних аудиторов требованиям Кодекса этики
проводится в соответствии с Программой оценки (гарантии) и повышения
качества деятельности внутреннего аудита, разработанной и применяемой в
Обществе.
7. Полномочия и ответственность внутреннего аудита
7.1. При осуществлении своей деятельности руководитель и работники
подразделения внутреннего аудита обладают следующим полномочиями:
7.1.1. Получать беспрепятственный доступ к любым активам,
документам, бухгалтерским записям, информационным системам и ресурсам и
другой информации о деятельности Общества (в том числе в электронном виде)
в рамках выполнения своих должностных обязанностей, а также копировать
соответствующие документы и информацию;
7.1.2. Использовать информационные ресурсы и программное
обеспечение для целей внутреннего аудита;
15
7.1.3. Запрашивать и своевременно получать в письменной форме (на
бумажном или электронном носителе) документы, материалы, объяснения и
другую информацию в соответствии с задачами проверок2;
7.1.4. Получать доступ во все здания, сооружения, помещения,
кабинеты, площади производственного, хозяйственного и бытового назначения
для выполнения задач внутреннего аудита;
7.1.5. Осуществлять фото- и видеосъемку и производить звукозапись в
ходе проведения проверки;
7.1.6. Проводить интервью с работниками Общества (по согласованию с
руководителем соответствующего структурного подразделения) по вопросам,
связанным с осуществлением внутреннего аудита;
7.1.7. Получать необходимое содействие со стороны работников
Общества в рамках проведения проверок, в том числе внеплановых, и
осуществления иной деятельности внутреннего аудита;
7.1.8. Запрашивать любую информацию, необходимую для контроля
хода выполнения плана работ по устранению замечаний, сделанных по
результатам аудиторских проверок, и оценки результатов этих работ;
7.1.9. Участвовать в совещаниях и заседаниях рабочих органов
Общества
(комитетов, комиссий, рабочих групп и других) при условии
сохранения баланса независимости и объективности внутреннего аудита и не
вовлеченности в операционную деятельность Общества;
7.1.10. Разрабатывать и вносить предложения по вопросам
профессиональной подготовки, переподготовки и повышения квалификации
внутренних аудиторов;
7.1.11. Требовать у лиц, ответственных за устранение выявленных
нарушений и недостатков:
• своевременной разработки, утверждения и исполнения планов
мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков;
• своевременного предоставления отчетов о статусе выполнения
мероприятий;
• предоставления уточняющей или подтверждающей информации и
документов по статусу выполнения планов мероприятий;
7.1.12. Осуществлять иные действия, необходимые для достижения
целей и решения задач внутреннего аудита.
7.2. Руководитель подразделения внутреннего аудита имеет право:
7.2.1. Участвовать в заседаниях/совещаниях Совета директоров,
Комитетов Совета директоров, исполнительных органов Общества;
7.2.2. Знакомиться с текущими и перспективными планами/программами
деятельности, отчетами о выполнении планов и программ, проектами решений
и решениями Совета директоров, Комитета по аудиту и исполнительных
органов Общества;
7.2.3. Привлекать в порядке, установленном внутренними документами
Общества, работников структурных подразделений Общества и ДЗО в качестве
2 Указанные документы и информация должны быть представлены в срок не позднее 2 (двух) рабочих дней с момента
получения запроса, если в запросе не установлен иной срок.
16
экспертов, сторонних экспертов для решения отдельных задач в рамках
деятельности внутреннего аудита.
7.3. В целях исключения возникновения конфликта интересов
руководитель и работники подразделения внутреннего аудита должны
воздерживаться от:
7.3.1. Проведения проверки тех областей деятельности, за которые они
несли ответственность в течение года, предшествующего проверке;
7.3.2. Участия в проверках и иных заданиях в случае наличия
финансовой, имущественной, родственной или какой-либо иной
заинтересованности в деятельности объектов проверки;
7.3.3. Участия в какой-либо деятельности, которая могла бы нанести
ущерб их беспристрастности или восприниматься как наносящая такой ущерб;
7.3.4. Руководства работниками других подразделений за исключением
случаев, когда эти работники назначены участвовать в выполнении проверки
или других заданий в рамках деятельности внутреннего аудита.
7.4. Руководитель и работники подразделения внутреннего аудита в
рамках выполнения планов деятельности должны применять Международные
основы профессиональной практики внутреннего аудита, принятые
Международным Институтом внутренних аудиторов, включая основные
принципы профессиональной практики внутреннего аудитов, Кодекс этики,
Стандарты и Определение внутреннего аудита.
7.5. Руководитель и работники подразделения внутреннего аудита не
имеют права:
7.5.1. Не раскрывать все известные им существенные факты, которые в
случае сокрытия могут исказить данные аудиторского отчета;
7.5.2. Использовать или разглашать конфиденциальную информацию без
соответствующих на то полномочий, за исключением тех случаев, когда
разглашение
такой
информации
предусмотрено
требованиями
законодательства.
7.6. В случае возникновения существенных ограничений полномочий
подразделения внутреннего аудита или иных ограничений, способных
негативно повлиять на деятельность внутреннего аудита, а также конфликта
интересов работники подразделения внутреннего аудита информируют об
указанных фактах руководителя подразделения внутреннего аудита, который в
свою очередь информирует Совет директоров
(Комитет по аудиту),
единоличный исполнительный орган Общества.
7.7. В случае передачи на аутсорсинг отдельных проверок или
отдельных задач внутреннего аудита, ответственность за их выполнение и
результаты возлагается на руководителя подразделения внутреннего аудита
Общества.
7.8. Руководитель
подразделения внутреннего аудита несет
ответственность за формирование заключения о надежности и эффективности
управления рисками и внутреннего контроля, эффективности корпоративного
управления в Обществе.
7.9. Ответственность руководителя и работников подразделения
17
внутреннего аудита определяется условиями трудовых договоров,
должностными инструкциями, положением о подразделении внутреннего
аудита,
иными организационно-распорядительными,
внутренними
нормативными документами Общества и включает в себя
(но не
ограничивается) ответственность за некачественное и несвоевременное
выполнение возложенных на них задач и функций, невыполнение требований
трудовой дисциплины, утерю и/или порчу материальных ценностей и
документов, разглашение сведений, составляющих тайну, охраняемую
законами Российской Федерации и внутренними документами Общества.
8. Взаимодействие внутреннего аудита с заинтересованными сторонами.
8.1. Внутренний аудит в рамках своей деятельности осуществляет
взаимодействие с Советом директоров (Комитетом по аудиту) по следующим
основным направлениям:
8.1.1. Проведение внутренних аудитов на основании плана деятельности
внутреннего аудита, утвержденного Советом директоров
(предварительно
рассмотренного Комитетом по аудиту);
8.1.2. Проведение иных проверок, выполнение других заданий в
соответствии с решениями/поручениями Совета директоров (Комитета по
аудиту) в пределах компетенции внутреннего аудита;
8.1.3. Реализация права руководителя подразделения внутреннего аудита
на участие в заседаниях Совета директоров (Комитетов Совета директоров), а
также прямого доступа к Совету директоров (Комитету по аудиту);
8.1.4. Обеспечение предварительного рассмотрения Комитетом по
аудиту (для дальнейшего вынесения на утверждение Советом директоров)
плана деятельности внутреннего аудита и бюджета подразделения внутреннего
аудита, а также политики/изменений в политику Общества в области
внутреннего аудита;
8.1.5. Представление Совету директоров (Комитета по аудиту) отчета о
выполнении плана деятельности внутреннего аудита;
8.1.6. Обеспечение вынесения на рассмотрение Совета директоров
(Комитета по аудиту) результатов ежегодной оценки состояния и
эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля,
корпоративного управления, основных тенденций в деятельности Общества и
ДЗО, выявленных по результатам аудитов; практики реализации функции
внутреннего аудита в Обществе, в том числе информации о наличии/отсутствии
ограничений деятельности и об обеспечении независимости внутреннего
аудита и достаточности ресурсного обеспечения;
8.1.7. Проведение встречи руководителя подразделения внутреннего
аудита с Комитетом по аудиту или его председателем по вопросам,
относящимся к компетенции внутреннего аудита;
8.1.8. Предоставление Совету директоров
(Комитету по аудиту)
результатов внутренней и внешней оценок качества деятельности внутреннего
аудита.
8.2. Внутренний аудит осуществляет взаимодействие (не реже одного
18
раза в год) с исполнительными органами Общества по следующим основным
направлениям
(при сохранении баланса независимости и объективности
внутреннего аудита и не вовлеченности в операционную деятельность
Общества):
8.2.1. Проведение проверок, выполнение других заданий в соответствии
с планом деятельности внутреннего аудита и поручениями исполнительных
органов Общества (в пределах компетенции внутреннего аудита);
8.2.2. Реализация права руководителя подразделения внутреннего аудита
на участие в совещаниях/заседаниях исполнительных органов Общества, а
также прямого доступа к единоличному исполнительному органу Общества;
8.2.3. Информирование о результатах проверок, представление
рекомендаций по устранению нарушений и недостатков, выявленных в ходе
проверок, и предложений по повышению эффективности и результативности
системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративного
управления, по совершенствованию деятельности Общества и группы
компаний «Россетиª.
8.3. Внутренний аудит осуществляет взаимодействие с внешним
аудитором Общества по следующим основным направлениям:
8.3.1. Оценка качества работы внешнего аудитора, подготовка
заключения по результатам данной оценки, представление результатов оценки
для рассмотрения Комитетом по аудиту, обеспечение информирования
заинтересованных лиц;
8.3.2. Оказание содействия внешнему аудитору в предоставлении
информации о состоянии системы управления рисками и внутреннего контроля
в Обществе;
8.3.3. Участие в обсуждении выводов внешнего аудитора о состоянии
системы управления рисками и внутреннего контроля;
8.3.4. Участие в урегулировании разногласий, возникающих в ходе
внешних аудиторских проверок;
8.3.5. Проведение не реже одного раза в год встреч с внешним аудитором
Общества, в частности при проведении оценки заключения внешнего аудитора
по бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества.
8.4. Внутренний аудит осуществляет взаимодействие с Ревизионной
комиссией Общества по следующим основным направлениям:
8.4.1. Организация и координация взаимодействия структурных
подразделений Общества с Ревизионной комиссией Общества;
8.4.2. Подготовка и предоставление информации и заключений в рамках
компетенции внутреннего аудита;
8.4.3. Организационное сопровождение деятельности Ревизионной
комиссии;
8.4.4. Организация разработки корректирующих мероприятий по
результатам ревизионных проверок, направленных на устранение выявленных
нарушений/недостатков и реализацию рекомендаций Ревизионной комиссии;
8.4.5. Контроль за исполнением корректирующих мероприятий,
направленных на устранение выявленных нарушений/недостатков и
19
реализацию рекомендаций Ревизионной комиссии.
8.5. Внутренний аудит взаимодействует с подразделением
(подразделениями), осуществляющим методологическое обеспечение и
координацию деятельности по внутреннему контролю и управлению рисками,
в том числе по обмену информацией по рискам, построению контрольных
процедур, выполнению установленных в Обществе требований и процедур.
8.6. Внутренний аудит взаимодействует с другими участниками
системы управления рисками и внутреннего контроля Общества по вопросам,
относящимся к компетенции внутреннего аудита, а также с иными
заинтересованными сторонами, осуществляющими мониторинг и оценку
системы управления рисками и внутреннего контроля по отдельным
направлениям деятельности.
8.7. Руководитель подразделения внутреннего аудита разрабатывает
схему
(карту) взаимодействия субъектов внутреннего контроля и иных
заинтересованных сторон, осуществляющих мониторинг и оценку системы
управления рисками и внутреннего контроля по отдельным направлениям
деятельности
(«карту гарантийª)
- документ, определяющий сферы
ответственности субъектов системы управления рисками и внутреннего
контроля и иных заинтересованных сторон в отношении отдельных рисков
компании.
8.8. Внутренний аудит взаимодействует с государственными
надзорными органами, а также с иными заинтересованными сторонами в
порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации и
соответствующими внутренними нормативными документами Общества, по
вопросам, относящимся к компетенции внутреннего аудита.
9. Контроль качества и оценка деятельности внутреннего аудита
9.1. В целях обеспечения надлежащего контроля и оценки
деятельности внутреннего аудита, а также выявления направлений ее
совершенствования руководитель внутреннего аудита разрабатывает и
внедряет программу оценки (гарантии) и повышения качества внутреннего
аудита, в рамках которой осуществляются:
9.1.1. Непрерывный мониторинг качества деятельности внутреннего
аудита;
9.1.2. Периодические внутренние и внешние оценки качества
деятельности внутреннего аудита.
9.2. При проведении непрерывного (текущего) мониторинга качества
руководитель внутреннего аудита осуществляет:
9.2.1. Надзор над выполнением проверок и иной деятельностью
внутреннего аудита;
9.2.2. Выборочную экспертную оценку рабочих документов,
сформированных в ходе выполнения проверки, в том числе проверку полноты
отражения необходимых аудиторских доказательств по наблюдениям и
выводам, сделанным в ходе выполнения аудиторских процедур;
9.2.3. Взаимодействие с проверяемыми подразделениями и другими
20
заинтересованными сторонами по вопросам, относящимся к компетенции
внутреннего аудита;
9.2.4. Иные действия, необходимые для непрерывного
(текущего)
анализа и оценки деятельности внутреннего аудита.
9.3. Периодические внутренние оценки качества работы внутреннего
аудита проводятся внутренним аудитом посредством самооценки не реже
одного раза в год.
9.4. Внешняя оценка качества деятельности внутреннего аудита
производится независимым внешним экспертом не реже одного раза в пять лет.
9.5. Результаты внутренней и внешней оценок предоставляются Совету
директоров (Комитету по аудиту).
10. Нормативное обеспечение деятельности внутреннего аудита
10.1. Регламентация деятельности внутреннего аудита осуществляется в
Обществе посредством разработки и утверждения следующих основных
документов:
10.1.1. Настоящей Политики;
10.1.2. Кодекса этики внутренних аудиторов группы компаний
«Россетиª, устанавливающего принципы и ожидания, определяющие
поведение внутренних аудиторов при выполнении своих должностных
обязанностей;
10.1.3. Положения о подразделении внутреннего аудита, являющегося
организационным и кадровым документом Общества и определяющего
организационные вопросы деятельности внутреннего аудита;
10.1.4. Должностных
инструкций
работников
подразделения
внутреннего аудита;
10.1.5. Руководства по планированию деятельности внутреннего аудита;
10.1.6. Руководства по проведению внутренних аудиторских проверок;
10.1.7.
Программы оценки
(гарантии) и повышения качества
деятельности внутреннего аудита;
10.1.8. Схемы (карты) взаимодействия внутреннего аудита с субъектами
системы внутреннего контроля и иных заинтересованных сторон,
осуществляющих мониторинг и оценку системы внутреннего контроля по
отдельным направлениям деятельности («карты гарантийª);
10.1.9.
Методик, инструкций, положений, стандартов и иных
документов, определяющих подходы и принципы осуществления функции
внутреннего аудита и регламентирующих деятельность внутреннего аудита.
21
Приложение
к Политике внутреннего
аудита ПАО «Россетиª
Кодекс этики внутренних аудиторов
группы компаний «Россетиª
ПРИНЦИПЫ
Внутренние аудиторы должны придерживаться следующих принципов.
1.
Честность.
Честность внутреннего аудитора является фундаментом, на котором
основывается доверие к мнению аудитора.
2.
Объективность.
Внутренние аудиторы демонстрируют наивысший уровень
профессиональной объективности в процессе сбора, оценки и передачи
информации об объекте аудита. Внутренние аудиторы делают взвешенную
оценку всех относящихся к делу обстоятельств и в своих суждениях
не подвержены влиянию своих собственных интересов или интересов других
лиц.
3.
Конфиденциальность.
Внутренние аудиторы уважительно относятся к праву собственности
на информацию, которую они получают в процессе своей деятельности,
и не разглашают информацию без соответствующих на то полномочий,
за исключением случаев, когда раскрытие такой информации продиктовано
юридическими или профессиональными обязанностями.
4.
Профессиональная компетентность.
Внутренние аудиторы применяют знания, навыки и опыт, необходимые
для оказания услуг в сфере внутреннего аудита.
ПРАВИЛА ПОВЕДЕНИЯ
1.
Честность.
Внутренние аудиторы:
1.1)
должны выполнять свою работу честно, добросовестно
и ответственно;
1.2) должны действовать в рамках закона и, если того требуют закон или
профессиональные стандарты, раскрывать соответствующую информацию;
1.3) не должны сознательно участвовать в акциях или действиях,
дискредитирующих профессию внутреннего аудитора или свою организацию;
1.4) должны уважать юридически и этически оправданные цели своей
организации и вносить вклад в их достижение.
2.
Объективность.
Внутренние аудиторы:
2.1) не должны участвовать в какой-либо деятельности, которая могла бы
нанести ущерб их беспристрастности или восприниматься как наносящая такой
ущерб. Это также распространяется на деятельность и отношения, которые
22
могут противоречить интересам организации;
2.2) не должны принимать в подарок ничего, что могло бы нанести ущерб
их профессиональному мнению или восприниматься как наносящее такой
ущерб;
2.3) должны раскрывать все известные им материальные факты, которые,
не будучи раскрыты, могут исказить отчеты об объекте аудита.
3.
Конфиденциальность.
Внутренние аудиторы:
3.1)
должны быть разумны и осмотрительны в использовании
и сохранении информации, полученной в ходе выполнения своих
обязанностей;
3.2) не должны использовать информацию в личных интересах или
любым другим образом, противоречащим закону или могущим нанести ущерб
достижению юридически и этически оправданных целей организации.
4.
Профессиональная компетентность.
Внутренние аудиторы:
4.1) должны участвовать только в тех заданиях, для выполнения которых
обладают достаточными профессиональными знаниями, навыками и опытом;
4.2) должны оказывать услуги внутреннего аудита в соответствии
с Международными профессиональными стандартами внутреннего аудита;
4.3) должны непрерывно повышать свой профессионализм, а также
эффективность и качество оказываемых услуг.
содержание .. 31 32 33 34 ..
|
||
|
|
|