Бухгалтерская отчетность 5

Федеральное агентство по образованию

Красноярск 2008

ББК 65.052.206.1я7

Печатается по решению Редакционно-издательского совета института

Бухгалтерская финансовая отчетность : метод. указания / Краснояр. гос. торг.-экон. ин-т ; сост. О. С. Ростовцева. – Красноярск, 2008. – 38 с.

А,	Б,	В,	К	Д,	Е,	Ж,	З,	Л,	М,	Н,	О,	Ц,	Р,	С
1	3	6	8	7	2	5	15	10	12	13	9	4	14	11

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Вариант 1	Вариант 2	Вариант 3	Вариант 4	Вариант 5
1, 6	2, 7	3, 8	4, 9	5, 0

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции, расчеты	Дт	Кт	Сумма, руб.
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товары на сумму 240 000 руб., НДС 18 %, транспортные расходы по доставке товара 12 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью
2. Поступивший товар реализовали покупателю, в счете–фактуре значится: товары на сумму 480 000 руб., НДС 18 %. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
3. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета	195 000
4. Из кассы выплачена заработная плата работникам	175 000
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 5 000 руб. и на командировочные расходы 12 000 руб.
6. Начислена заработная плата работникам	168 000
7. Начислен налог на доходы физических лиц	21 840
8. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм:
9. Получен доход от списания кредиторской задолженности поставщику	18 600
10. Приобретены у организации нематериальные активы стоимостью 14 000 руб., НДС 18 %. Затраты по установке нематериальных активов составили 600 руб., НДС 18 %. Организации оплачена сумма задолженности с расчетного счета. Нематериальные активы приняты к учету
11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 14 200 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета
12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 24 560 руб., в т. ч. НДС 18 % при условии, что аренда не является основным видом деятельности
13. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 380 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 5 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислено с расчетного счета. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
14. Поступившие товары реализовали покупателю, в счете–фактуре значится: товары на сумму 700 000 руб., НДС 18 %. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
15. Начислена амортизация на собственные основные средства 25 000 руб. и нематериальные активы 1 500 руб., а также на сданные в аренду основные средства 2 300 руб.
16. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя	13 400
17. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам	236 400
18. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам	37 584
19. Поступили от покупателей на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров	7 200
20. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке	4 300
21. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете	2 300
22. Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы за нарушение условий договоров	5 700
23. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка	150 000
24. Подотчетный работник предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение хозяйственного инвентаря на 3 000 руб. и канцелярских товаров на 2 000 руб.
25. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные за 8 дней на сумму 1 200 руб.; 2 ж/д билета каждый на сумму 2 400 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет за гостиницу на 6 000 руб., в т. ч. НДС 18 %
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 70 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 67 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования, на сумму 800 руб.

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
27. Покупателю реализован товар, в счете-фактуре значится: стоимость товаров 310 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 220 000 руб.
28. Начислен налог на имущество	10 300
29. Списываются расходы на продажу (форма расчета расходов на остаток товаров приведена в Приложении Б)
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Содержание операции, расчеты	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дт	Кт
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товары на сумму 462 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 12 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 55 %
2. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товар на 230 000 руб., НДС 18 %. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 60 %
3. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 325 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 50 %

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Содержание операции,	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт
4. За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2 500 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Деньги от покупателей поступили в кассу организации
5. Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б)
6. Начислена заработная плата работникам	270 000
7. Начислен налог на доходы физических лиц	35 100
8. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм:
9. Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет	2 300 000
10. Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 180 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию
11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета
12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 37 680 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации
13. Из кассы выплачена заработная плата	195 000
14. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы	11 000
15. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам	335 760
16. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам	65 585
17. Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива	300 000
18. Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров	15 000
19. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке	7 000
20. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете	4 800
21. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя	5 200
22. Организация реализовала материалы на сумму 18 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость материалов 12 800 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
23. Начислена амортизация на собственные основные средства 20 000 руб. и сданные в аренду основные средства 3 500 руб.
24. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет из гостиницы на 6 000 руб., в т. ч. НДС 18 %; суточные на сумму 1 000 руб. за 7 дней
25. Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств	12 700
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 55 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 52 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 2 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования, на сумму 700 руб.
27. Списан на расходы хозяйственный инвентарь	10 000
28. Начислен налог на имущество	12 400
29. Списываются расходы на продажу
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Кредит	Кредит	Сумма, руб.
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товары на сумму 550 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 10 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика, которому предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью
2. Поступивший товар был отгружен покупателю. В счете–фактуре на продажу товаров значится: стоимость товаров 700 000 руб., НДС 18 %
3. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета	220 000
4. Из кассы выплачена заработная плата работникам	200 000
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 8 000 руб. и на командировочные расходы 10 000 руб.
6. От покупателя на расчетный счет поступили деньги за отгруженный ему товар в размере 700 000 руб., НДС 18 %. Списана покупная стоимость реализованных товаров
7. Начислена заработная плата работникам	180 000
8. Начислен налог на доходы физических лиц	23 400
9. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм:
10. Отражен убыток от списания дебиторской задолженности покупателей	14 300
11. Приобретены у организации основные средства стоимостью 160 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы 5 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию.
12. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 16 200 руб., НДС 18 %. Счет оплачен с расчетного счета

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Кредит	Кредит	Сумма, руб.
13. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 38 800 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности предприятия
14. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 480 000 руб., НДС 18 %. Транспортные расходы по доставке товаров 15 000 руб., НДС 18 %. Поставщику сумма задолженности перечислена с расчетного счета
15. Поступившие товары отгружены покупателю. В счете-фактуре на продажу товаров значится: стоимость товаров 650 000 руб., НДС 18 %
16. Начислена амортизация на собственные основные средства 22 000 руб., сданные в аренду основные средства 1 800 руб.
17. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам	153 958
18. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам	26 925
19. От покупателя на расчетный счет поступила часть задолженности за отгруженные им товары в размере 500 000 руб., НДС 18 %. Списана покупная стоимость реализованных товаров в размере 370 000 руб.
20. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке	5 600
21. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете	3 300
22. Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы по хозяйственным договорам	7 800
23. Отражен доход от списания кредиторской задолженности поставщику	15 200
24. Подотчетное лицо предоставило авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение хозяйственных принадлежностей на 5 000 руб. и канцелярских товаров на 3 000 руб.

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Кредит	Кредит	Сумма, руб.
25. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные на сумму 1 000 руб. за 8 дней; 2 ж/д билета каждый на сумму 2 500 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет за гостиницу на 4 000 руб., в т. ч. НДС 18 %
26. Организация реализовала основное средство на сумму 76 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Первоначальная стоимость основного средства 50 000 руб., сумма амортизации 10 000 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
27. От покупателя поступила на расчетный счет задолженность в размере 530 000 руб., в т. ч. НДС 18 % за отгруженные в предыдущем квартале товары, покупная стоимость которых 280 000 руб.
28. Начислен налог на имущество	21 470
29. Списываются расходы на продажу
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Содержание операции,	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
	Дт	Кт
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: товары на сумму 451 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров на сумму 11 000 руб., НДС 18 %, по вине поставщика. Поставщику предъявлена претензия. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью. Торговая наценка на поступивший товар 50 %
2. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товар на 250 000 руб., НДС 18 %. Поставщику оплачено с расчетного счета. Торговая наценка на поступивший товар 40 %

Содержание операции,	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
3. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 315 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 5 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислена с расчетного счета вся сумма задолженности. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу организации. Торговая наценка на поступивший товар 55 %
4. За отчетный период реализовано товаров покупателям на сумму 2 600 000 руб., в т. ч. НДС 18 %. Деньги от покупателей поступили в кассу организации
5. Списывается реализованная торговая наценка (форма расчета приведена в Приложении Б)
6. Начислена заработная плата работникам	280 000
7. Начислен налог на доходы физических лиц	36 400
8. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм:
9. Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет	2 395 000
10. Приобретено у поставщиков основное средство стоимостью 160 000 руб., НДС 18 %. За доставку основного средства начислены расходы в размере 4 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика за основное средство оплачен с расчетного счета. Основное средство введено в эксплуатацию
11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 20 000 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета

Содержание операции,	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 38 000 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности организации
13. Из кассы выплачена заработная плата работникам	200 000
14. Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы	12 000
15. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам	336 000
16. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам	66 000
17. Для расчета с поставщиком с расчетного счета перечислена сумма для открытия аккредитива	350 000
18. Поступили на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров	25 000
19. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке	8 000
20. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете	5 000
21. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя	9 000
22. Организация реализовала материалы на сумму 15 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость материалов 11 000 руб. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
23. Начислена амортизация на собственные основные средства 30 000 руб. и сданные в аренду основные средства 6 500 руб.
24. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: 2 ж/д билета каждый на сумму 2 400 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет из гостиницы на 6 000 руб., в т.ч. НДС 18 %; суточные на сумму 1 200 руб. за 8 дней
25. Начислены и уплачены поставщику с расчетного счета штрафы за нарушение договорных обязательств	13 000

Журнал хозяйственных операций за IV квартал отчетного года

Содержание операции,	Корреспонденция счетов		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 65 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 62 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 3 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования, на сумму 1 000 руб.
27. Списан на расходы хозяйственный инвентарь	12 000
28. Начислен налог на имущество	18 400
29. Списываются расходы на продажу
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
	Дт	Кт
1. В организацию поступили от поставщиков товары, в счете–фактуре значится: товары на сумму 220 000 руб., НДС 18 %, транспортные расходы по доставке товара 10 000 руб., НДС 18 %. Счет поставщика оплачен с расчетного счета полностью
2. Поступивший товар реализовали покупателю, в счете–фактуре значится: товары на сумму 460 000 руб., НДС 18 %. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
3. Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета	200 000
4. Из кассы выплачена заработная плата работникам	185 000
5. Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы 4 000 руб. и на командировочные расходы 11 000 руб.
6. Начислена заработная плата работникам	188 000
7. Начислен налог на доходы физических лиц	24 440
7. Начислен единый социальный налог и взнос на травматизм:
9. Получен доход от списания кредиторской задолженности поставщику	28 000
10. Приобретены у организации нематериальные активы стоимостью 24 000 руб., НДС 18 %. Затраты по установке нематериальных активов составили 1 000 руб., НДС 18 %. Организации оплачена сумма задолженности с расчетного счета. Нематериальные активы приняты к учету
11. Организации выставлен счет за коммунальные услуги на сумму 18 200 руб., НДС 18 %. Сумма задолженности перечислена с расчетного счета
12. Получен на расчетный счет и отражен на счетах доход от сдачи основного средства в аренду в размере 34 500 руб., в т. ч. НДС 18 %, при условии, что аренда не является основным видом деятельности
13. В организацию поступили товары от поставщиков, в счете–фактуре значится: товары на сумму 375 000 руб., НДС 18 %. При приемке обнаружена недостача товаров по вине экспедитора – работника предприятия в размере 3 000 руб., НДС 18 %. Поставщику перечислено с расчетного счета. Экспедитор возместил недостачу наличными деньгами в кассу

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
14. Поступившие товары реализовали покупателю, в счете–фактуре значится: товары на сумму 680 000 руб., НДС 18 %. Деньги от покупателя поступили на расчетный счет
15. Начислена амортизация на собственные основные средства 35 000 руб. и нематериальные активы 2 500 руб., а также на сданные в аренду основные средства 4 300 руб.
16. Отражены убытки от списания дебиторской задолженности покупателя	15 500
17. С расчетного счета перечислена в бюджет задолженность по налогам	237 000
18. С расчетного счета перечислено внебюджетным фондам	38 500
19. Поступили от покупателей на расчетный счет штрафы за нарушение условий договоров	17 200
20. Получены на расчетный счет проценты по вкладам в банке	8 500
21. Уплачены проценты за расчетно-кассовое обслуживание на расчетном счете	6 300
22. Начислены и уплачены с расчетного счета поставщикам штрафы за нарушение условий договоров	12 700
23. Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка	150 000
24. Подотчетный работник предоставил авансовый отчет об израсходовании полученных сумм на приобретение канцелярских товаров на 4 000 руб.
25. Работник предоставил авансовый отчет по командировке: суточные за 7 дней на сумму 1 000 руб.; 2 ж/д билета каждый на сумму 2 500 руб., в т. ч. НДС 18 %; счет за гостиницу на 5 000 руб., в т. ч. НДС 18 %
26. Произведено списание объекта основных средств в результате физического износа. Первоначальная стоимость объекта 180 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации 177 000 руб. За разборку основного средства работнику начислена заработная плата в размере 4 000 руб. и ЕСН. Оприходованы материалы, пригодные для использования на сумму 1 000 руб.

Таблица Б.1

Расчет реализованной торговой наценки

Содержание операции,	Корреспонденция		Сумма, руб.
Содержание операции,	Дт	Кт	Сумма, руб.
27. Покупателю реализован товар, в счете-фактуре значится: стоимость товаров 330 000 руб., НДС 18 %. Покупная стоимость товаров 260 000 руб.
28. Начислен налог на имущество	14 500
29. Списываются расходы на продажу (форма расчета расходов на остаток товаров приведена в Приложении Б)
30. Определен финансовый результат от продажи товаров
31. Определен финансовый результат от прочих операций
32. Начислен налог на прибыль
33. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 90 «Продажи»
34. В конце года произведено закрытие субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
35. Произведена реформация баланса

Торговая наценка

Товары

Средний процент торговой наценки

Реализованная

торговая

наценка

Сальдо начальное

Оборот

по кредиту

Сальдо

конечное

Реализовано

товаров

Остаток

товаров

Итого

Таблица Б.2

Расчет расходов на остаток товаров

Расходы на продажу

Товары

Средний

процент расходов

Расходы

на остаток

товаров

Сальдо

начальное

Транспортные расходы

Итого

Реализовано

товаров

Остаток товаров

Итого

Приложение В

САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

НА 1 ОКТЯБРЯ ОТЧЕТНОГО ГОДА, руб.

№ счета	Вариант 1		Вариант 2		Вариант 3		Вариант 4		Вариант 5
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1870000	-	2160000	-	1520000	-	1950000	-	1950000	-
02	-	560000	-	570000	-	560000	-	620000	-	630000
04	10000	-	-	-	-	-	-	-	20000	-
05	-	5000	-	-	-	-	-	-	-	10000
10	7000	-	30000	-	7000	-	27000	-	5000	-
41	1300000	-	2400000	-	800000	-	2000000	-	1000000	-
42	-	-	-	1440000	-	-	-	1000000	-	-
44	3500	-	-	-	8200	-	-	-	4000	-
45	-	-	-	-	280000	-	-	-	-	-
50	2100	-	5000	-	2000	-	3000	-	2000	-
51	689820	-	687105	-	561260	-	657801	-	745970	-
60	-	65300	-	65300	-	71600	-	77000	-	66000
62	172800	-	48300	-	150800	-	45000	-	180000	-
66	-	150000	-	-	-	-	-	-	-	150000
68	-	153860	-	205725	-	153958	-	336000	-	237000
69	-	27280	-	35525	-	26925	-	66000	-	38500
70	-	75000	-	195000	-	75000	-	200000	-	150000
76	-	-	87000	-	106212	-	18000	-	-	-
80	-	2000000	-	1500000	-	2000000	-	1500000	-	1800000
82	-	80000	-	200000	-	80000	-	150000	-	60000
84	-	38000	-	80000	-	16000	-	70000	-	20000
90/1	-	5274600	-	7500000	-	5838000	-	7800000	-	5203800
90/2	2505000	-	3726750	-	3570000	-	4469274	-	2556000	-
90/3	804600	-	1144068	-	890541	-	1189830	-	793800	-
90/4	815967	-	1194645	-	870801	-	1277979	-	940626	-
90/9	1149033	-	1434537	-	506658	-	862917	-	913374	-
91/1	-	153480	-	223860	-	390000	-	245100	-	242100
91/2	122898	-	183324	-	308646	-	219531	-	180909	-
91/3	-	12900	-	21000	-	16800	-	24000	-	25500
91/4	6900	-	14400	-	9900	-	15000	-	18900	-
91/9	36582	-	47136	-	88254	-	34569	-	67791	-
99	-	1185615	-	1481673	-	594912	-	897486	-	981165
99/нп	284835	-	355818	-	142923	-	215685	-	235695	-
баланс	9781035	9781035	13518083	13518083	9823195	9823195	12985586	12985586	9614065	9614065

Приложение Г

САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА 1 ЯНВАРЯ ОТЧЕТНОГО ГОДА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 1 «БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС», руб.

№ счета	Вариант 1		Вариант 2		Вариант 3		Вариант 4		Вариант 5
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1645000	-	1960000	-	1545000	-	1960000	-	1740000	-
02	-	435000	-	550000	-	535000	-	550000	-	455000
04	11550	-	-	-	-	-	-	-	21000	-
05	-	3580	-	-	-	-	-	-	-	8500
10	2000	-	10000	-	2000	-	7000	-	4000	-
41	880000	-	1800000	-	620000	-	1870000	-	900000	-
42	-	-	-	1320000	-	-	-	1250000	-	-
45	-	-	-	-	280000	-	-	-	-	-
50	1800	-	5000	-	1800	-	2000	-	1000	-
51	667200	-	949800	-	758433	-	720342	-	480700	-
60	-	45400	-	66000	-	97400	-	68000	-	55600
62	326570	-	38400	-	143767	-	48390	-	335650	-
68	-	179340	-	115300	-	109800	-	125400	-	219300
69	-	24600	-	28600	-	24600	-	32600	-	24750
70	-	88200	-	103300	-	88200	-	70300	-	95200
76	-	-	-	-	150000	-	23568	-	-	-
80	-	2000000	-	1500000	-	2000000	-	1500000	-	1800000
82	-	50000	-	100000	-	50000	-	150000	-	40000
84	-	708000	-	980000	-	596000	-	885000	-	784000
баланс	3534120	3534120	4763200	4763200	3501000	3501000	4631300	4631300	3482350	3482350

Приложение Д

САЛЬДО ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА НА КОНЕЦ ПРЕДШЕСТВУЮЩЕГО ОТЧЕТНОМУ ГОДА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ № 2 «ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ»

№ счета	Название субсчетов	Вариант 1, тыс. руб.	Вариант 2, тыс. руб.	Вариант 3, тыс. руб.	Вариант 4, тыс. руб.	Вариант 5, тыс. руб.
90/1	Выручка	6 520	9 658	7 520	9 850	6 300
90/2	Себестоимость продаж	3 885	5 329	4 385	5 520	3 680
90/3	НДС	995	1 473	1 147	1 503	961
90/4	Расходы на продажу	843	1 542	1 243	1 640	740
91/1	Прочие доходы	380	427	480	457	370
91/2	Прочие расходы	253	465	453	485	265
91/3	Проценты к получению	18	36	24	30	20
91/4	Проценты к уплате	10	22	12	24	13

Учебно-методическое издание

Составитель

Ольга Сергеевна Ростовцева

БУХГАЛТЕРСКАЯ ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

Методические указания и задания

к выполнению курсовой работы

Подписано в печать 11.02.2008 г. Формат 60Ч84/16.

Бумага офисная. Печать плоская.

Усл. п. л. 2,27. Уч.-изд. л. 2,48.

Тираж 300 экз. Заказ 19.

Редакционно-издательский отдел КГТЭИ

660075, г. Красноярск, ул. Л. Прушинской, 2

содержание .. 183 184 185 ..