РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П. А. СОЛОВЬЕВА
Приложение. Первичные документы
IУсловия задания.
Предприятие является открытым акционерным обществом. В соответствии с уставом общества открыты виды деятельности
— оптовая продажа товаров.
Промышленная продукция представлена двумя видами изделий – А и Б и производится в одном производственном цеху. Оптовая торговля товарами осуществляется в торговом зале, взятом в аренду.
Для организации своей деятельности предприятие имеет следующие вспомогательные производства:
- энергоучасток.
По данным бухгалтерского учета на 01.12.2006 г. имелись следующие остатки на бухгалтерских счетах: (тыс. руб)
1. Бухгалтерский учет вести в бухгалтерии организации. Ответственным за организацию и состояние бухгалтерского учета является главный бухгалтер организации;
2. Для ведения бухгалтерского учета использовать форму учета мемориально-ордерную с применением средств вычислительной техники. Бухгалтерскую информацию хранить на машинных и бумажных носителях. Ответственность за обеспечение сохранности бухгалтерской информации от несанкционированного доступа возложить на главного бухгалтера;
3. На основе данных об инвентаризации не создавать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв сомнительных долгов;
4. Материально-производственные запасы при их выбытии оценивать по средней себестоимости единицы;
5. Готовую продукцию оценивать по фактической производственной себестоимости без использования счета 40;
6. Незавершенное производство оценивать по фактической производственной себестоимости;
7. При осуществлении расходов на ремонт объектов основных средств фактически произведенные затраты относить на себестоимость без создания резерва;
8. Стоимость объектов основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. отражать как материально-производственные затраты
9. Амортизацию объектов основных средств производить линейным способом;
10. Амортизацию объектов нематериальных активов осуществлять линейным способом. Объекты, по которым срок полезного использования определить невозможно, а также организационные расходы списывать в течение 20 лет;
11. Учет материалов осуществлять на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости без использования счетов 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материалов»;
12. Готовую продукцию учитывать на счете 43 «Готовая продукция» без использования счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»;
13. Не создавать резервы предстоящих расходов: на предстоящую оплату отпусков работникам; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет.
14. На основании заключенных договоров суммы арендной платы относить в состав доходов будущих периодов с последующим списанием на счет 90 (или 91) в те отчетные периоды, к которым они относятся.
15. Общехозяйственные расходы и расходы на продажу (коммерческие расходы) ежемесячно списывать на счет учета продаж 90 в полном размере;
16. Распределение общепроизводственных расходов производить пропорционально объему выпуска продукции;
17. Для получения и расходования средств целевого финансирования не открывать специальный счет в банке. Учет полученных средств вести на счете 51.
| № счета |
Наименование счета |
| Раздел I. Внеоборотные активы |
| 01-1 |
Основные средства в эксплуатации |
| 01-2 |
Выбытие основных средств |
| 02 |
Амортизация основных средств |
| 04 |
Нематериальные активы |
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
| 08-3 |
Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада |
| 08-4 |
Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования |
| 08-5 |
Вложения во внеоборотные активы – Приобретение нематериальных активов |
| Раздел II. Производственные запасы |
| 10-1 |
Материалы – Основные материалы S |
| 10-2 |
Материалы – Вспомогательные материалы ВМ |
| 10-3 |
Материалы – Топливо |
| 10-4 |
Материалы – Тарные материалы ТМ |
| 10-5 |
Материалы – Запасные части после разборки автомобиля |
| 10-8 |
Материалы – Строительные материалы CМ |
| 19 |
Налог на добавленную стоимость |
| Раздел III. Затраты на производство |
| 20-1 |
Основное производство – Изделие А |
| 20-2 |
Основное производство – Изделие Б |
| 23-1 |
Вспомогательное производство – Котельная |
| 23-2 |
Вспомогательное производство – Собственный транспорт |
| 23-3 |
Вспомогательное производство – Тарная мастерская |
| 23-4 |
Вспомогательное производство – Энергоучасток |
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
| Раздел IV. Готовая продукция и товары |
| 41 |
Товары |
| 43-1 |
Готовая продукция – Изделие А |
| 43-2 |
Готовая продукция – Изделие Б |
| 44-1 |
Расходы на продажу – готовая продукция |
| 44-2 |
Расходы на продажу – товары |
| Раздел V. Денежные средства |
| 50 |
Касса |
| 51 |
Расчетный счет |
| 52-1 |
Валютный счет – Транзитный счет |
| 52-2 |
Валютный счет – Текущий счет |
| 55-1 |
Специальный счет в банке - Аккредитив |
| 57 |
Переводы в пути |
| Раздел VI. Расчёты |
| 60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
| 66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
| 68 |
Расчеты по налогам и сборам |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 71-1 |
Расчеты с подотчетными лицами – Подотчетное лицо №1 |
| 71-2 |
Расчеты с подотчетными лицами – Водители |
| 76-1 |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами |
| 76-2 |
Расчеты с различными дебиторами и кредиторами – Расчеты с банком по комиссионному вознаграждению за продажу валюты |
| Раздел VII. Капитал |
| 80 |
Уставной капитал |
| 82 |
Резервный капитал |
| 83 |
Добавочный капитал |
| 84 |
Нераспределенная прибыль |
| Раздел VIII. Финансовые результаты |
| 90-1 |
Продажи – Выручка |
| 90-2 |
Продажи – Себестоимость продаж |
| 90-3 |
Продажи – Налог на добавленную стоимость (НДС) |
| 90-9 |
Продажи – Прибыль/убыток от продаж |
| 91-1 |
Прочие доходы и расходы – Прочие доходы |
| 91-2 |
Прочие доходы и расходы – Прочие расходы |
| 91-9 |
Прочие доходы и расходы – Сальдо прочих доходов и расходов |
| 96-1 |
Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт здания администрации |
| 96-2 |
Резерв предстоящих расходов – капитальный ремонт производственного цеха |
| 97 |
Расходы будущих периодов |
| 99 |
Прибыли и убытки |
| Забалансовые счета |
| 001 |
Арендованные основные средства |
| № п/п |
Краткое содержание операции |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма,
руб.
|
| 1 |
Проведена дополнительная эмиссия акций |
75 |
80 |
1 600 000 |
| 2 |
На расчетный счет получены денежные средства от продажи выпущенных акций |
51 |
75
|
1 600 000 |
| 3 |
Начислена амортизация по основным средствам. Состав основных средств:
-основные средства основного производства – 30%,
-основные средства котельной – 7%,
-автотранспорт – 15%,
-основные средства, участвующие в сбыте товаров – 5%,
-основные средства тарной мастерской – 10%
-основные средства энергоучастка –13%
-общехозяйственные основные средства - 20%
|
накладная |
25
23-1
23-2
44-2
23-3
23-4
26
|
02
02
02
02
02
02
02
|
147 085,3
7 515
6 526,92
26 093,75
9 950,42
9 324,17
18 091,67
69 583,33
|
| 4 |
На расчетный счет получен кредит банка |
Выписка из расчётного счёта, договор займа |
51 |
66 |
1 000 000 |
| 5 |
Арендована транспортная стоянка сроком на 12 месяцев |
Договор аренды |
001 |
- |
120 000 |
| 6 |
Получена лицензия на ведение деятельности сроком на 3 года, в т.ч. НДС |
Договор купли-продажи |
97
19
|
76
76
|
25 000
4 500
|
| 7 |
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды. |
Выписка из расчётного счёта |
50 |
51 |
15 000 |
| 8 |
Принят к учету счет-фактура по разработке товарного знака
Отражен НДС по разработке товарного знака
|
Накладная, счет-фактура |
08-5
19
|
60
60
|
20 000
3 600
|
| 9 |
Принят к учету счет-фактура по регистрации товарного знака Отражен НДС по регистрации товарного знака
Товарный знак введен в эксплуатацию
|
Счет-фактура |
08-5
19
04
|
60
60
08-5
|
18 000
3 240
38 000
|
| 10 |
Принят к учету счет-фактура поставщика по получению оборудования для основного производства
Отражен НДС по получению оборудования
|
Накладная, счет-фактура |
08-4
19
|
60
60
|
200 000
36 000
|
| 11 |
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за транспортировку оборудования от поставщика к покупателю |
Накладная, счет-фактура транспортной организации |
08-4 |
60 |
10 000 |
| 12 |
Отражен НДС по транспортировке оборудования |
19 |
60 |
1 800 |
| 13 |
Начислена заработанная плата за монтаж и наладку оборудования |
Ведомость начисления заработной платы |
08-4 |
70 |
5 000 |
| 14 |
Начислен ЕСН |
Ведомость начисления заработанной платы |
08-4 |
69 |
1 300
|
| 15 |
Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев (1%) |
08-4 |
69 |
50 |
| 16 |
Начислен налог на доходы физических лиц |
70 |
68 |
650 |
| 17 |
Оборудование введено в эксплуатацию. |
01-1 |
08-4 |
216 350 |
| 18 |
На основании заявления банк снял 50% средств с валютного счета для продажи
Продажа валюты 25 руб
|
Платежное поручение |
52-1
57
|
52-2
52-1
|
26 500
25 000
|
| 19 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты |
51 |
57 |
25 000 |
| 20 |
Списывается балансовая стоимость проданной валюты |
91-2 |
52-1 |
1 500 |
| 21 |
С расчетного счета перечислено комиссионное вознаграждение банку за продажу валюты – 0,5% от полученной выручки от ее продажи |
91-2
76-2
|
76-2
51
|
125
125
|
| 22 |
Отражен финансовый результат от продажи валюты |
99 |
91-9 |
1 625 |
| 23 |
Отражена курсовая разница
На конец месяца, руб. 27
|
52-2
91-9
|
91-1
99
|
500
500
|
| 24 |
Поступили от поставщика товары L
Получено товаров, ед. 10 000 951 р – 1 шт
|
41 |
60 |
9 510 000 |
| 25 |
Отражен НДС по полученным товарам L |
19 |
60 |
1 711 800 |
| 26 |
С расчетного счета перечислены денежные средства на открытие аккредитива для оплаты основных материалов |
55-1 |
51 |
1 911 600 |
| 27 |
Поступили от поставщика основные материалы S20000 ед. |
10-1 |
60 |
1 620 000 |
| 28 |
Отражен НДС по основным материалам. |
19 |
60 |
291 600 |
| 29 |
Произведена оплата основных материалов путем аккредитива |
Журнал-ордер |
60 |
55-1 |
1 911 600 |
| 30 |
Поступили от поставщика строительные материалы CМ 8000 ед |
10-8 |
60 |
400 000 |
| 31 |
Отражен НДС по строительным материалам |
19 |
60 |
72 000 |
| 32 |
Поступили от поставщика тарные материалы ТМ 11000 ед 25 р – 1 шт |
Карточка учета материалов |
10-4 |
60 |
275 000 |
| 33 |
Отражен НДС по тарным материалам |
19 |
60 |
49 500 |
| 34 |
Поступили от поставщика вспомогательные материалы ВМ 5000 ед 35 р – 1 шт |
Журнал-ордер №6 |
10-2 |
60 |
175 000 |
| 35 |
Отражен НДС по вспомогательным материалам |
19 |
60 |
31 500 |
| 36 |
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов (3% от цены) |
Счет-фактура транспортной организации за доставку основных материалов |
10-1 |
60 |
48 600 |
| 37 |
Отражен НДС по доставке основных материалов |
19 |
60 |
8 748 |
| 38 |
Принят к учету счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов 5 % от цены |
Счет-фактура транспортной организации за доставку строительных материалов |
10-8 |
60 |
20 000 |
| 39 |
Отражен НДС по доставке строительных материалов |
19 |
60 |
3 600 |
| 40 |
Выдано из кассы водителям на приобретение топлива |
Журнал-ордер №7 |
71-2 |
50 |
1 000 |
| 41 |
Выдано подотчетному лицу командировочные расходы. |
Командировочное удостоверение |
71-1 |
50 |
2 500 |
| 42 |
На расчетный счет получены денежные средства от покупателей в счет гашения их дебиторской задолженности |
51 |
62 |
600 000 |
| 43 |
Получены деньги с расчетного счета для выдачи заработанной платы за ноябрь |
Платежная ведомость |
50 |
51 |
1 200 000 |
| 44 |
Заработанная плата выдана из кассы работникам ОАО – 95% от полученной на эти цели суммы |
Расходный кассовый ордер |
70 |
50 |
1 140 000 |
| 45 |
Не выданная заработанная плата за депонирована |
70 |
76 |
60 000 |
| 46 |
Не выданная заработная плата сдана из кассы на расчетный счет |
51 |
50 |
60 000 |
| 47 |
С расчетного счета перечислены денежные средства в счет погашения задолженности
- поставщикам
- внебюджетным фондам
- бюджету
|
60
69
68
|
51
51
51
|
3 000 000
210 000
235 000
|
| 48 |
Отпущены со склада основные материалы S
-на производство изделия А
-на производство изделия Б
|
20-1
20-2
|
10-1
10-1
|
844 646,25
1 266 969,38
|
| 49 |
Отпущены со склада в тарную мастерскую тарные материалы ТМ |
23-3 |
10-4 |
275 000 |
| 50 |
Отпущены со склада строительные материалы СМ на строительство склада |
08-3 |
10-8 |
393 750
|
| 51 |
Начислен резерв за декабрь на капитальный ремонт
- здания администрации 40%
- производственного цеха 60%
|
26
25
|
96-1
96-2
|
36 364
54 545
|
| 52 |
Отпущены со склада вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания администрации в количестве 2500 ед. |
96-1
|
10-2
|
87 500
|
| 53 |
Отпущены вспомогательные материалы ВМ на капитальный ремонт здания производственного цеха в количестве 2000 ед. |
96-2 |
10-2 |
70 000 |
| 54 |
Возвратные отходы сданы на склад по каждому виду изделия ( 1% от стоимости использованных при производстве материалов). Оп48 |
10-1
10-1
|
20-1
20-2
|
8 277
12 415,5
|
| 55 |
Начислена заработанная плата работникам:
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
|
Ведомость начисления з/п |
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
|
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
|
1 200 000
85 000
140 000
180 000
140 000
80 000
35 000
300 000
100 000
40 000
40 000
60 000
|
| 56 |
Начислен ЕСН (26%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
|
Ведомость начисления з/п |
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
|
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
|
312 000
22 100
36 400
46 800
36 400
20 800
9 100
78 000
26 000
10 400
10 400
15 600
|
| 57 |
Начислены взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев.(1%)
-за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
|
Расчетно-платежная ведомость №10 |
20-1
20-2
25
25
23-2
23-3
26
08-3
23-1
23-4
44-2
|
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
69
|
12 000
850
1 400
1 800
1 400
800
350
3 000
1 000
400
400
600
|
| 58 |
Начислен налог на доходы физических лиц. (13%)
за производство изделия А
-за производство изделия Б
-начальнику и мастерам производственного цеха
-подсобно-вспомогательным рабочим основного цеха
-водителям
-работникам тарной мастерской
-административно—управленческому персоналу
-строительным рабочим за строительство склада
-операторам котельной
-электрикам
-продавцам торгового зала
|
Расчетно-платежная ведомость №10 |
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
70
|
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
68
|
156 650
11 050
18 200
23 400
18 200
11 050
4 550
39 000
13 000
5 200
5 200
7 800
|
| 59 |
Принят к учету акт выполненного капитального ремонта здания администрации подрядчиком. |
Акт выполненного капитального ремонта |
96-1 |
60 |
345 833 |
| 60 |
Отражен НДС по капитальному ремонту здания администрации |
19 |
60 |
52 754
|
| 61 |
Принят к учету акт выполненного капитального ремонта производственного цеха |
Акт выполненного капитального ремонта производственного цеха |
96-2 |
60 |
506 667 |
| 62 |
Отражен НДС по капитальному ремонту производственного цеха |
19 |
60 |
228 305
|
| 63 |
После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет
-командировочные расходы (перерасход)
-приобретение и использование водителями топлива (использовано 90% суммы, выданной в подотчет)
|
26
23-2
|
71-1
71-2
|
1 000
900
|
| 64 |
Начислена амортизация НМА |
26 |
05 |
200 |
| 65 |
Расходы будущих периодов списаны на затраты (расчет) |
26 |
97 |
694,4 |
| 66 |
Начислена арендная плата за транспортную стоянку (за 1 мес) |
23-2 |
76 |
10 000 |
| 67 |
Отражен. НДС по арендной плате за транспортную стоянку |
19 |
76 |
1 800 |
| 68 |
Начислена арендная плата за торговый зал |
44-2 |
76 |
15 000 |
| 69 |
Отражен НДС по арендной плате торгового зала |
19 |
76 |
2 700 |
| 70 |
Начислены проценты по кредиту –10,5% годовых |
91-1 |
66 |
8 750 |
| 71 |
Принят к учету счет-фактура за потребленную электроэнергию |
Счет-фактура на электроэнергию |
23-4 |
60
|
996 000 |
| 72 |
Отражен НДС по электроэнергии |
19 |
60 |
179 280 |
| 73 |
Затраты на электроэнергию распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие ее:
Котельная
Тарная мастерская
Здание администрации
Производство изделия А
Производство изделия Б
Освещение производственного цеха
Освещение территории
Гаражи
|
Ведомость распределения электроэнергии |
23-1
23-3
26
20-1
20-2
25
26
23-2
|
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
23-4
|
153 960,24
89 810,14
76 980,12
218 110,34
282 260,44
64 150,1
83 395,13
96 225,16
|
| 74 |
Принят к учету счет-фактура за газ, используемый для производства пара |
Счет-фактура за газ, используемый для производства пара |
23-1 |
60 |
500 000
|
| 75 |
Отражен НДС по газу |
19 |
60 |
90 000
|
| 76 |
Затраты котельной распределены и списаны на структурные подразделения, потребившие пар
Тарная мастерская
Здание управления
Производство изделия А
Производство изделия Б
Отопление производственного цеха
Гаражи
|
Ведомость распределения пара |
23-3
26
20-1
20-2
25
23-2
|
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
23-1
|
49 790,1
142 257,43
177 821,79
213 386,15
35 564,36
92 467,33
|
| 77 |
Принят к учету счет-фактура за воду
Здание администрации
Душевые
Производство изделия А
Производство изделия Б
|
Счет-фактура за воду |
26
26
20-1
20-2
|
60
60
60
60
|
158 916
4 305
57 810
10 086
86 715
|
| 78 |
Отражен НДС по воде |
19 |
60 |
28 604,88 |
| 79 |
Начислен транспортный налог |
23-2 |
68 |
25 050 |
| 80 |
Списаны затраты по эксплуатации автомобиля пропорционально транспортной работе
Перевозка готовой продукции покупателю 1000
Доставка в торговый зал товаров 250
Общехозяйственные нужды 400
|
44-1
44-2
26
|
23-2
23-2
23-2
|
213 537,11
53 384,28
85 414,85
|
81
|
Общепроизводственные расходы списаны на затраты производства |
20-1
20-2
|
25
25
|
427 778,55
140 395,91
|
| 82 |
Сдана на склад из тарной мастерской тара по фактической себестоимости 850 |
10-4 |
23-3 |
397 525,61 |
| 83 |
Отпущена тара на упаковку готовых изделий
Отпущено на упаковку изделия А 510
Отпущено на упаковку изделия В 340
|
20-1
20-2
|
10-4
10-4
|
238 515,37
159 010,24
|
| 84 |
Сдана на склад из производственного цеха по фактической себестоимости готовая продукция
Изделие А сдано на склад 5180
Изделие Б сдано на склад 1660
|
43-1
43-2
|
20-1
20-2
|
2 216 631,3
2 115 033,75
|
| 85 |
Отражена выручка от реализации изделия А 4600 |
62 |
90-1 |
2 611 340 |
| 86 |
Списано изделие А со склада по себестоимости |
90-2 |
43-1 |
1 968 437,06 |
| 87 |
Начислен НДС от реализации изделия А |
90-3 |
68 |
398 340 |
| 88 |
Отражена выручка от реализации изделия Б |
62 |
90-1 |
2 760 020 |
| 89 |
Списано изделие Б со склада по себестоимости |
90-2 |
43-2 |
2 115 033,75 |
| 90 |
Начислен НДС от реализации изделия Б 1600 |
90-3 |
68 |
421 020 |
| 91 |
Отражена выручка от продажи товаров 10100 |
62 |
90-1 |
12 862 000 |
| 92 |
Отражен НДС от реализации товаров |
90-3 |
68 |
1 962 000 |
| 93 |
Списана фактическая себестоимость проданных товаров |
90-2 |
41 |
9 604 090 |
| 94 |
Начислен земельный налог |
26 |
68 |
5 000 |
| 95 |
Принят к учету счет-фактура за услуги связи |
Счет-фактура за услуги связи |
26 |
60 |
10 000 |
| 96 |
Отражен НДС по услугам связи |
19 |
60 |
1 800 |
| 97 |
Принят к учету счет-фактура за рекламу готовой продукции |
Счет-фактура за рекламу готовой продукции |
44-1 |
60 |
30 000 |
| 98 |
Отражен НДС по рекламе готовой продукции |
19 |
60 |
5 400 |
| 99 |
Общехозяйственные расходы списаны на расходы от продаж пропорционально выручке
-на финансовые результаты от продажи готовой продукции
-на финансовые результаты от продажи товаров
|
90-9
90-9
|
26
26
|
281 039,83
672 964,43
|
| 100 |
Списаны коммерческие расходы
-на финансовый результат от продажи готовой продукции
-на финансовый результат от реализации товаров
|
90-9
90-9
|
44-1
44-2
|
243 537,11
154 534,7
|
| 101 |
Определен финансовый результат
-от реализации готовой продукции
-от реализации товаров
|
90-9
90-9
|
99
99
|
412 363,12
|
| 102 |
Начислен налог на имущество |
91-2 |
68 |
13 582 |
| 103 |
Выдан из кассы перерасход по авансовому отчету подотчетному лицу № 1 |
71-1 |
50 |
1 000 |
| 104 |
Водитель внес в кассу предприятия не использованную подотчетную сумму |
50 |
71-2 |
100 |
| 105 |
Оказана материальная помощь работнику |
91-2 |
70 |
3 500 |
| 106 |
Автомобиль после аварии не подлежит восстановлению, в связи с чем он ликвидирован:
-списана первоначальная стоимость
-списана начисленная с начала эксплуатации амортизация
-остаточная стоимость отражена как расходы
-начислена заработанная плата за разборку автомобиля
-начислен ЕСН и обязательное страхование от несчастных случаев
-удержан налог на доходы физических лиц
-на склад сданы запасные части после разборки автомобиля
-определен финансовый результат от ликвидации автомобиля
|
01-2
02
91-2
91-2
91-2
91-2
70
10-5
91-9
|
01-1
01-2
01-2
70
69
69
68
91-1
99
|
300 000
168 461,25
131 538,75
3 000
780
45
390
150 000
14 246,25
|
| 107 |
Продан станок:
-отражена выручка от продажи станка
-начислен НДС от реализации станка
-списана первоначальная стоимость станка
-списана амортизации станка, начисленная с начала эксплуатации
-остаточная стоимость отражена как расходы
-определен финансовый результат от продажи станка
|
62
91-3
01-2
02
91-2
91-9
|
91-1
68
01-1
01-2
01-2
99
|
590000
90000
400 000
248671,35
151 328,65
278 959
|
| 108 |
Получены от посредника акции ГазПрома (1000р) |
58-1 |
76 |
1 000 000 |
| 109 |
Выдана из кассы ссуда своим работникам |
73 |
50 |
30 000 |
| 110 |
Перечислен с расчетного счета в виде предоставления краткосрочного кредита юридическому лицу |
58-3 |
51 |
150 000 |
| 111 |
Отражена выручка от реализации акций ГазПрома – 50% (1100р)
|
76 |
91-1 |
550 000 |
| 112 |
Списаны реализованные акции по себестоимости (1 млн/2) |
91-2 |
58-1 |
500 000 |
| 113 |
Произведено закрытие резерва на капитальный ремонт |
96 |
91-1 |
80 909 |
| 114 |
Определен финансовый результат от продажи акций |
91-9 |
99 |
50 000 |
| 115 |
Создан резерв под обесценение финансовых вложений в связи со снижением стоимости акций ГазПрома на фондовой бирже |
91 |
59 |
35 000 |
| 116 |
Определен финансовый результат от прочих доходов и расходов |
91-9 |
99 |
93 179,35 |
| 117 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68 |
888 114 |
| 118 |
На расчетный счет получены деньги за отгруженную продукцию от покупателей – 80% от выручки за готовую продукцию и товары |
51 |
62 |
18 035 527,7 |
| 119 |
С расчетного счета перечислено поставщикам за полученные строительные материалы, потребленные энергоресурсы, полученное оборудование и арендная плата |
60
60
60
76
|
51
51
51
51
|
495 600
1 952 801
246 000
27 700
|
| 120 |
Перечислены с расчетного счета проценты за пользование банковским кредитом |
66 |
51 |
8 750 |
| 121 |
НДС взят на возмещение |
68 |
19 |
2 808 531,88 |
| 122 |
Задолженность по НДС перечислена с расчетного счета в бюджет |
68 |
51 |
690 478,92 |
| 123 |
С расчетного счета в кассу получены деньги для выплаты аванса за декабрь – 40% от начисленной суммы зарплаты за декабрь |
50 |
51 |
480 000 |
| 124 |
Из кассы выдан аванс по заработанной плате |
70 |
50 |
480 000 |
| 125 |
Произведено закрытие временных счетов финансовых результатов |
99 |
84 |
275 517,93 |