Главная Учебники - Экономика, бухгалтерия Лекции по бухгалтерии - часть 7

поиск по сайту

содержание .. 1009 1010 1011 ..

Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

Составление бухгалтерского баланса малого предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Ф.И.О. Должность Форма наема Оклад Количество иждивенцев
1. Михайлов О.М Руководитель Штат 8400 3
2. Иванова В.Р. Бухгалтер Штат 6000 1
3. Петров С.К. Менеджер Штат 5700 -
4. Серов В.И. Инженер Штат 4500 -
5. Титов Л.М. Инженер Штат 4050 2
6. Орлова Н.Н. МОП Совмест.(0,5 ст.) 1810 -
7. Симонов К.А. Дизайнер Договор подряда 3600 -
Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594
2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350
3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011
4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5. Титов Л.М. 4050 - 4050 318 - 318 3732
6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575
7. Симонов К.А. 3600 - 3600 468 - 468 3132
ИТОГО 34060 34060 3699 3699 30361
Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 - 8400 806 - 806 7594
2. Иванова В.Р. 6000 - 6000 650 - 650 5350
3. Петров С.К. 5700 - 5700 689 - 689 5011
4. Серов В.И. 4500 - 4500 533 - 533 3967
5. Титов Л.М. 4050 - 4050 319 - 319 3731
6. Орлова Н.Н. 1810 - 1810 235 - 235 1575
ИТОГО 30460 30460 3232 3232 27228
Ф.И.О. Начислено Удержано Сумма к выдаче Подпись
Оклад Премия Всего Налог на доходы физических лиц Прочие Всего
1. Михайлов О.М 8400 1260 9660 1022 - 1022 8638
2. Иванова В.Р. 6000 900 6900 819 - 819 6081
3. Петров С.К. 5700 855 6555 800 - 800 5755
4. Серов В.И. 4500 675 5175 621 - 621 4554
5. Титов Л.М. 4050 607 4657 397 2000 2397 2260
6. Орлова Н.Н. 1810 271 2081 271 500 719 1362
ИТОГО
30460 4568 35028 3930 2500 6378 28650

№ Содержание операции Январь (руб.) Февраль (руб.) Март (руб.)
1 Начислена заработная плата (всего) 34060 30460 35028
2
Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%)

6812

6092

7005

3
Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1)

6812

6092

7005

Дата Документ Содержание хозяйственной операции Сумма, руб Д К
2.03.
Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов.

1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков

42375

10

60

3.03. Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу 70000 50 51
3.03.
Расходный
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. 15000 71 50
3.03. Платежное поручение 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль 3232 68 51
3.03.
Платежное поручение

6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль

944

69/1

51

4.03. Расчетно-платежная ведомость 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль 27228 70 50
5.03. Расходный кассовый ордер 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды 4000 71 50
5.03. Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка;
11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк

26472

57

50

5.03. Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. 3500 10 71
13.03
Платежное поручение,

14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт

4000

51

62

16.03
Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура.

16. Приобретено оборудование от поставщиков

76275

08/4

60

17.03 Лимитно-заборная карта или требование-накладная 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене 5200 20 10
19.03 Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. 12300 20 71
19.03 Приходный кассовый ордер, авансовый отчет 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия 2700 50 71
23.03 Выписка банка; платежное поручение 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет 30000 51 62
25.03 Выписка банка; расчетно-платежный документ. 25.Погашен краткосрочный банковский кредит 16000 66 51
26.03 Справка бухгалтерии
26.Начислена амортизация основных средств А

2083

20

02

27.03 расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март 35028 20 70
27.03
Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость.

29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов

500

70

71

27.03 Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. 3930 70 68
28.03
Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка
33. Начислены взносы в ФСС 1016 70 69/1
34. Начислены взносы в ПФ 7005 70 69/2
35. Начислены взносы в ФОМС 1086 70 69/3
28.03 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев 70 70 69/1
28.03 Расчет; бухгалтерская справка 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. 1799 20
10/

28.03 Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам.
38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг)

250000

62

90/1

28.03
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка.

40. Списана себестоимость выполненных услуг

57410

90/2

20

Показатель Стоимость материалов, руб. Сумма ТЗР, руб.
Остаток на начало
4500 500
Поступило за период 45875 16950
Итого: 50375 17450
Процент ТЗР 17450/50375х100%=34,6
Отпущено на производство 5200 5200х34,6/100=1799

Д 01 К
С_н =400000
ОД=0 ОК=0
С_к =400000
Д 02 К
С_н =300000
26) 2083

ОД=0 ОК=3083
С_к =303083
Д 08/4 К
С_н =23000
16) 76275

ОД=95767 ОК=0
С_к =118767
Д 10 К
С_н =4500
1) 42375
21) 5200
ОД=45875 ОК=5200
С_к =45175
Д 19 К
С_н =16000
1) 7625

ОД=27908 ОК=0
С_к =43908
Д 10/ТЗР К
С_н =500
2) 16950 37) 1799
ОД=16950 ОК=1799
С_к =15651
Д 20 К
С_н =0
21) 5200
29) 57410
ОД=57410 ОК=57410
С_к =0
Д 50 К
С_н =3000
3) 70000

4) 15000

ОД=72700 ОК=72700
С_к =3000
Д 51 К
С_н =165000
12) 26472

3) 70000

ОД=60472 ОК=120212
С_к =105260
Д 57 К
С_н =0
11) 26472

12) 26472

ОД=26472 ОК=26472
С_к =0
Д 60 К
С_н =10000
15) 10000

1) 50000

ОД=23000 ОК=183000
С_к =170000
Д 62 К
С_н =4000
28) 250000
14) 4000

ОД=250000 ОК=34000
С_к =220000
Д 66 К
С_н =64000
25) 16000
ОД=16000 ОК=0
С_к =48000
Д 68 К
С_н =5000
5) 3232
32) 3930

ОД=3232 ОК=42055
С_к =43823
Д 69₁ К
С_н =14000
6) 944
33)1016

ОД=944 ОК=1086
С_к =14142
Д 69₂ К
С_н =40000
7) 6092 34) 7005
ОД=6092 ОК=7005
С_к =40913
Д 69₃ К
С_н =2000
8) 944 35) 1086
ОД=944 ОК=1086
С_к =2142
Д 69₃ К
С_н =2000
8) 944 35) 1086
ОД=944 ОК=1086
С_к =2142
Д 70 К
С_н =28000
9) 27228
28) 35028
ОД=42835 ОК=35028
С_к =20193
Д 90/1 К
С_н =01
41) 57410
38) 250000
ОД=250000 ОК=250000
С_к =0

Д 73/2 К
С_н =0
30) 2000 31) 2000
ОД=2000 ОК=2000
С_к =0

Счета С_н на 1.03. (руб.) Обороты (руб.) С_к на 31.03. (руб.)
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01 400000 400000
02 300000 3083 303083
04 7000 7000
08/4 23000 95767 118767
10 4500 45875 5200 45175
10/ТЗР 500 16950 1799 15651
19 16000 27908 43908
20 57410 57410
41 2000 2000
50 3000 72700 72700 3000
51 165000 60472 120212 105260
57 26472 26472
58 10000 10000
60 10000 23000 183000 170000
62 4000 250000 34000 220000
66 64000 16000 48000
68 5000 3232 42055 43823
69₁ 14000 944 1086 14142
69₂ 40000 6092 7005 40913
69₃ 2000 944 1086 2142
70 28000 42835 35028 20193
71 2500 19000 19000 2500
73/2 2000 2000
76 42500 6000 42500 6000
80 162000 162000
82 20000 20000
83 12000 12000
84 17000 17000
90/1 250000 250000
90/2 57410 57410
90/3 38125 38125
91/1 2000 2000
99 156465 156465
680000 680000 1115136 1115136 1015761 1015761
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ
Форма №1 по ОКУД 0710001
на “_” 200 г. Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности _ по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385
Адрес _
___________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ
Код
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 7 7
в том числе:
111
организационные расходы 112
деловая репутация организации 113
Основные средства 120 100 96,917
в том числе:
121
здания, машины и оборудование 122
Незавершенное строительство 130 23 118,767
Доходные вложения в материальные ценности 135
в том числе:
136
имущество, предоставляемое по договору проката 137
Долгосрочные финансовые вложения 140
в том числе:
141
инвестиции в зависимые общества 142
инвестиции в другие организации 143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144
прочие долгосрочные финансовые вложения 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 130 222,684
АКТИВ
Код
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210
в том числе:
211 5 60,826
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
213 2 2
готовая продукция и товары для перепродажи 214
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 16 43,908
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе:
231
векселя к получению 232
задолженность дочерних и зависимых обществ 233
авансы выданные 234
прочие дебиторы 235
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240
в том числе:
241 40,5 256,5
векселя к получению 242
задолженность дочерних и зависимых обществ 243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал 244
авансы выданные 245
прочие дебиторы 246 2,5 2,5
Краткосрочные финансовые вложения 250 10 10
в том числе:
251
собственные акции, выкупленные у акционеров 252
прочие краткосрочные финансовые вложения 253
Денежные средства 260
в том числе:
261 3 3
расчетные счета 262 165 105,26
валютные счета 263
прочие денежные средства 264
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 244 483,994
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 374 706,678
ПАССИВ
Код
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 162 162
Добавочный капитал 420 12 12
Резервный капитал 430 20 20
в том числе:
431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Фонд социальной сферы 440
Целевые финансирование и поступления 450
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 17 17
Непокрытый убыток прошлых лет 465
Нераспределенная прибыль отчетного года 470 х 156,465
Непокрытый убыток отчетного года 475 х
ИТОГО по разделу III 490 211 367,465
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510
в том числе:
511
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (90, 94) 610
в том числе:
611 64 48
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612
Кредиторская задолженность 620
в том числе:
621 10 170
векселя к уплате 622
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами 623
задолженность перед персоналом организации 624 28 20,193
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 56 57,197
задолженность перед бюджетом 626 5 43,823
авансы полученные 627
прочие кредиторы 628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 163 339,213
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 374 706,678

Список использованной литературы
1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред.проф. Ю.А. Бабаева.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2003.-476с.
2. Бухгалтерский учет в организациях / Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
3. Все положения по бухгалтерскому учету. – М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. – 264с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 592 с. – (Высшее образование).
5. Новый план счетов бухгалтерского учета.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2008.-128с.

содержание .. 1009 1010 1011 ..

Наименование показателя
Код
На начало отчетного периода На конец отчетного периода
1 2 3 4
Арендованные основные средства (001) 910
в том числе по лизингу 911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) 920
Товары, принятые на комиссию (004) 930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) 940
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) 950
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) 960
Износ жилищного фонда (014) 970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) 980
990