| Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра бухгалтерского учета
и анализа хозяйственной деятельности
Контрольная работа
по дисциплине «Теория бухгалтерского учета»
Вариант 2.
Факультет Учетно-статистический
Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Выполнила студентка Мальцева М.Г.
курс 3 (2-е в/о)
, личное дело № 10120УБ20028
Проверила к.э.н., ст. преподаватель Бизина А.С.
Липецк – 2011 г.
Содержание
стр.
Задание 1. 3
Задача 1.1. 3
Задача 1.2. 3
Задача 1.3. 7
Задача 1.4. 10
Задание 2. 11
Задача 2.1. 12
Задача 2.2. 21
Задание 3. 25
Задача 3.1 25
Задача 3.2. 26
Задание 1.
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
Задача 1.1.
Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и которые не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш».
В графе 4 табл. 1 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего факта хозяйственной жизни.
Таблица 1
Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) ЗАО «Древмаш»
| Вариант
|
Событие
|
Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)
|
Причина
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 2
|
А. ЗАО «Древмаш» получило извещение о повышении арендной платы за оборудование со следующего года
|
нет
|
| Б. Арендодатель передал ЗАО «Древмаш» документы на арендную плату за истекший месяц
|
да
|
| В. В результате аварии в системе отопления поврежден пол в помещении бухгалтерии ЗАО «Древмаш»
|
нет
|
| Г.Комиссией составлен акт о происшедшей аварии и определен размер ущерба
|
да
|
Задача 1.2.
В табл. 2 по состоянию на 31 декабря 20XX г. приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Древмаш», основным видом деятельности которого является производство деревянных комплектующих изделий для мебели. Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в табл. 3 и 4.
Таблица 2
Виды ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20
XX
г.
| № п/п
|
Элементы активов/обязательств и капитала
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
| 1
|
Доска обрезная
|
13169
|
| 2
|
Свидетельство на товарный знак «Forester» (исключительное право)
|
20400
|
| 3
|
Отложенное налоговое обязательство
|
21605
|
| 4
|
Зарегистрированный уставной капитал
|
200000
|
| 5
|
Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников
|
15541
|
| 6
|
Брус строганный
|
11244
|
| 7
|
Задолженность ЗАО «Древмаш» по займу, полученному от другой организации, со сроком погашения до 30 июня 20X(X+1) г.
|
34350
|
| 8
|
Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода
|
18000
|
| 9
|
Задолженность перед акционерами по начисленным, но не выплаченным дивидендам
|
14617
|
| 10
|
Строящееся здание склада
|
63500
|
| 11
|
Автоматизированное рабочее место секретаря (ПЭВМ с печатающим устройством)
|
15321
|
| 12
|
Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы
|
24113
|
| 13
|
Вексель «Лесбанка» со сроком обращения 4 месяца
|
12000
|
| 14
|
Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль
|
8152
|
| 15
|
Станок токарный
|
29918
|
| 16
|
Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний
|
4895
|
| 17
|
Денежные средства на расчетном счете
|
60397
|
| 18
|
Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Древмаш»
|
12000
|
| 19
|
Готовая продукция
|
16695
|
| 20
|
Здание цеха
|
112667
|
| 21
|
Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц
|
16140
|
| 22
|
Фанера березовая
|
4049
|
| 23
|
Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников
|
2761
|
| 24
|
Земельный участок в собственности ЗАО «Древмаш»
|
70814
|
| 25
|
Финансовый результат (прибыль) отчетного года
|
38237
|
| 26
|
Денежные средства в кассе
|
18510
|
| 27
|
Полученный кредит банка со сроком погашения 28 февраля 20X(X+3) г.
|
50000
|
| 28
|
Арендная плата за фрезерные станки, уплаченная ЗАО «Древмаш» до конца отчетного года
|
7670
|
| 29
|
Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию
|
25390
|
| 30
|
Щит мебельный хвойный
|
30435
|
| 31
|
Задолженность бухгалтера Путилина Д.П. по подотчетной сумме
|
2910
|
| 32
|
Облигации ОАО «Бумпром» со сроком погашения 30 сентября 20X(X+2) г.
|
28500
|
| 33
|
Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции
|
18328
|
| 34
|
Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)
|
26903
|
| 35
|
Лак полиуретановый
|
1270
|
| 36
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
119589
|
Таблица 3
Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по составу
| Группа
ресурсов
|
Подгруппа ресурсов
|
№ по
табл.2
|
Отдельные
виды
ресурсов
|
Сумма,
руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
|
| Нематериальные активы
|
Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права
|
2
|
20400
|
20400
|
| Основные
средства
|
Земельные участки и объекты природопользования
|
24
|
70814
|
| Здания и сооружения
|
20
|
112667
|
| Машины и оборудование
|
15
|
29918
|
| Вычислительная техника
|
11
|
15321
|
| ИТОГО по группе
|
228720
|
| Вложения во внеоборотные активы
|
Незавершенное
строительство
|
10
|
63500
|
63500
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
32
|
28500
|
28500
|
| ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования
|
341120
|
| 2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
|
| Запасы
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
1
|
13169
|
| 6
|
11244
|
| 22
|
4049
|
| 30
|
30435
|
| 35
|
1270
|
| ИТОГО по подгруппе
|
60167
|
| Затраты в незавершенном производстве
|
33
|
18328
|
18328
|
| Годовая продукция
|
19
|
16695
|
16695
|
| Расходы будущих периодов
|
28
|
7670
|
7670
|
| ИТОГО по группе
|
42693
|
| Краткосрочна дебиторская задолженность
|
Покупателей и заказчиков
|
29
|
25390
|
| Прочих дебиторов
|
31
|
2910
|
| ИТОГО по группе
|
28300
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)
|
13
|
12000
|
12000
|
| Денежные
средства
|
Касса
|
26
|
18510
|
| Расчетные счета
|
17
|
60397
|
| Валютные счета
|
34
|
26903
|
| ИТОГО по группе
|
105810
|
| ИТОГО ресурсов в обороте
|
248970
|
| ВСЕГО ресурсов по видам
|
590090
|
Таблица 4
Группировка ресурсов ЗАО «Древмаш» по источникам формирования
| Группа
ресурсов
|
Подгруппа ресурсов
|
№ по
табл.2
|
Отдельные
источники
|
Сумма,
руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
| 3. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
|
| Уставный
капитал
|
Зарегистрированный
уставный капитал
|
4
|
200000
|
200000
|
| Добавочный капитал
|
Эмиссионный доход
|
8
|
18000
|
18000
|
| Резервный
капитал
|
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
18
|
12000
|
12000
|
| Финансовый результат (прибыль или убыток)
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
36
|
119589
|
| Нераспределенная прибыль отчетного года
|
25
|
38237
|
| ИТОГО по группе
|
157826
|
| ИТОГО собственных источников
|
387826
|
| 4. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
|
| Долгосрочные обязательства
|
| Займы и
кредиты
|
Кредиты банков
|
27
|
50000
|
50000
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
3
|
21605
|
21605
|
| Краткосрочные обязательства
|
| Займы и кредиты
|
Займы полученные
|
7
|
34350
|
34350
|
| Кредиторская задолженность
|
Пред поставщиками и подрядчиками
|
12
|
24113
|
24113
|
| Пред персоналом
|
21
|
16140
|
16140
|
| Пред государственными внебюджетными фондами
|
16
|
4895
|
4895
|
| Пред бюджетом по налогам и сборам
|
14
|
8152
|
8152
|
| Перед прочими кредиторами
|
23
|
2761
|
2761
|
| ИТОГО по группе
|
56061
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
Невыплаченные участникам дивиденды (доходы)
|
9
|
14617
|
14617
|
| Резервы
предстоящих
расходов
|
Резервы, включаемые в расходы на производство продукции
|
5
|
15541
|
15541
|
| ИТОГО заемных источников
|
192174
|
| ВСЕГО ресурсов по источникам формирования
|
580000
|
Задача
1.3.
Используя данные, представленные в табл. 3 и 4, осуществите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Древмаш» на 31 декабря 20XX г. В графе 3 табл. 5.
Таблица 5
Бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш», руб.
| Актив
|
Код
показателя
|
На начало отчетного
года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I
.
Внеоборотные активы
|
| Нематериальные активы
|
110
|
20400
|
20400
|
| Основные средства
|
120
|
228720
|
292220
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
63500
|
0
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
---------
|
--------
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
28500
|
28500
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
---------
|
---------
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
---------
|
--------
|
| ИТОГО по разделу
I
|
190
|
341120
|
341120
|
| II
. оборотные активы
|
| Запасы
|
210
|
102860
|
106100
|
| в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
60167
|
57063
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
--------
|
--------
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
18328
|
24672
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
16695
|
16695
|
| товары отгруженные
|
215
|
--------
|
--------
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
7670
|
7670
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
--------
|
--------
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
--------
|
--------
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
--------
|
--------
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
--------
|
--------
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
28300
|
25390
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
241
|
25390
|
25390
|
| Краткосрочные финансовые вложения
|
250
|
12000
|
26000
|
| Денежные средства
|
260
|
105810
|
71480
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
--------
|
--------
|
| ИТОГО по разделу
II
|
290
|
248970
|
228970
|
| БАЛАНС
|
300
|
590090
|
570090
|
Окончание табл. 5
| Пассив
|
Код
показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
410
|
200000
|
200000
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
--------
|
--------
|
| Добавочный капитал
|
420
|
18000
|
18000
|
| Резервный капитал
|
430
|
12000
|
12000
|
| в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
--------
|
--------
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
12000
|
12000
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
470
|
157826
|
157826
|
| ИТОГО по разделу
III
|
490
|
387826
|
387826
|
| IV
. Долгосрочные обязательства
|
| Займы и кредиты
|
510
|
50000
|
50000
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
21605
|
21605
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
--------
|
--------
|
| ИТОГО по разделу
IV
|
590
|
71605
|
71605
|
| V
.
Краткосрочные обязательства
|
| Займы и кредиты
|
610
|
34350
|
34350
|
| Кредиторская задолженность
|
620
|
56061
|
58744
|
| в том числе:
поставщики и подрядчики
|
621
|
24113
|
27353
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
16140
|
0
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
4895
|
4895
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
8152
|
9735
|
| прочие кредиторы (авансы)
|
625
|
2761
|
16761
|
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
|
630
|
14617
|
4109
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
--------
|
--------
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
15540
|
3366
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
--------
|
--------
|
| ИТОГО по разделу
V
|
690
|
120569
|
100569
|
| БАЛАНС
|
700
|
580000
|
560000
|
Задача 1.4.
В бухгалтерском учете ЗАО «Древмаш» в первый рабочий день января 20X(X+1) г. зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл. 6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Древмаш» под влиянием каждой из операций.
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4–8 табл. 6 произведение расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Древмаш» на конец первого рабочего дня 20X(X+1) г., используя графу 4 табл. 5.
Таблица 5
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Древмаш» под влиянием хозяйственных операций
| №
п/п
|
Содержание
операции
|
Сумма, руб.
|
Изменение (+/-)
|
Тип изменения
|
| актива
|
код
показателя
|
пассива
|
код
показателя
|
итога
баланса
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| 1
|
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в январе, за счет резерва
|
12175
|
___
|
___
|
+
–
|
650
622
|
нет
|
IV
|
| 2
|
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных
|
1583
|
___
|
___
|
+
–
|
624
622
|
нет
|
IV
|
| 3
|
Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками
|
5320
|
+
–
|
260
260
|
___
|
___
|
нет
|
III
|
| 4
|
Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от бухгалтера Путилина Д.П.
|
2910
|
+
–
|
260
240
|
___
|
___
|
нет
|
III
|
| 5
|
Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда
|
26732
|
–
|
240
|
–
|
622
|
да
|
II
|
| 6
|
Введено в эксплуатацию построенное здание склада
|
63500
|
+
–
|
120
130
|
___
|
___
|
нет
|
III
|
| 7
|
Частично погашена с расчетного счета задолженность перед акционерами по начисленным дивидендам
|
10508
|
–
|
260
|
–
|
630
|
да
|
II
|
| 8
|
Оприходована на склад фанера березовая от поставщика, оплата которому не произведена
|
3240
|
+
|
211
|
+
|
624
|
да
|
I
|
| 9
|
Приобретен у «Лесбанка» (прочий кредитор) второй вексель сроком обращения 4 месяца, оплата за вексель не произведена
|
14000
|
+
|
250
|
+
|
625
|
да
|
I
|
| 10
|
Передана в производство доска обрезная
|
6344
|
+
–
|
214
211
|
___
|
___
|
нет
|
III
|
Задание 2.
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1.
Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» (основной вид деятельности – производство варенья и джемов) хозяйственные операции за июнь 20XX г. Для этого:
1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».
ООО «Лесная быль» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Таблица 7
Начальные остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Лесная быль» на 01.06.20
XX
г., руб.
| Номер счета
|
Наименование счета
|
Остатки на 01.03.08, руб.
|
| дебет
|
кредит
|
| 01
|
Основные средства
|
74316
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
37908
|
| 10
|
Материалы
|
21201
|
| 20
|
Основное производство
|
23840
|
| 43
|
Готовая продукция
|
22432
|
| 50
|
Касса
|
1475
|
| 51
|
Расчетный счет
|
64194
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
28080
|
| 62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
18065
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
29800
|
| 68
|
Расчеты по налогам и сборам
|
8551
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
7140
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
31613
|
| 71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
14102
|
| 73
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям
|
2250
|
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
3125
|
3900
|
| 80
|
Уставный капитал
|
65000
|
| 82
|
Резервный капитал
|
3250
|
| 83
|
Добавочный капитал
содержание ..
506
507
508 ..
|
|
|
|