Поступление наличных денег с расчетного счета организации
Выдача наличными зарплата, премии
70
66,67
Получаем заем от физического лица
То же, пособия, а также выдача дотаций и единовременных пособий и т.д.
69
71
Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам
Погашены займы наличными
66,67
73
Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам, взнос наличными и погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т.п.
Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной, заработной плате
76
90,91
Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основных средств
Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы
Выдача материальной помощи, пособий на питание и др.
84
75
Взнос учредителей
Сумма недостач, выявленные при инвентаризации кассы
94
Характеристики клиентов
Резиденты
Не резиденты
1. Физические лица, имеющие постоянное местожительство
в РФ
За пределами РФ
2.Юридические лица:
М
Иностранных государств
3.Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами:
М
Иностранных государств
4.Дипломатические и иные официальные представительства:
М
Иностранных государств, международные организации, их филиалы представительства
5. Филиалы и представительства предприятий, указанных в пп.2 и 3, имеющие местонахождения
За пределами РФ
В РФ
№п/п
Содержание хоз. Операций
Корреспонд.счета
Дебет Кредит
1.
При учёте реализации товаров
Д 52-3 К 62
2.
Перечисление обязат. части валюты для продажи.
Д 91 К52-3
3.
Сумма в руб. зачисленная после продажи валюты.
Д 51 К 91
4.
Комиссия банку.
Д 91 К52-1
5.
Покупка валюты.
Д 52 К 76
6.
Положит. курсовая разница по транзит. Счёту
Д 52-3 К 91
7.
Зачислен.на текущ.вал.счёт, оставшейся после прод.
Д 52-1 К52-3
8.
Отрицательные курсовые разницы.
Д 91 К52-3
№п/п
Содержание хоз. Операций
Корреспонд.счета
Дебет Кредит
1.
Поступление валют. кредитов от Российских банков.
Д 52-1 К66,67
2.
Полож.курсовые разницы по валют. счёту.
Д 52-1 К91
3.
Погаш.задол.иностранным постав. за сырьё и матер.
Д 60 К52-1
4.
Перечисление авансов иностранным поставщикам.
Д 60 К52-1
5.
Перечисление задолжен. Бюджету в валюте
Д 68 К 52-1
6.
Поступ.части выручки после обяз.продажи выручки.
Д 52-1 К 52-3
7.
Оплата услуг банка.
Д 91 К52-1
8.
Перечис.диведентов учередителям-нерезидентам.
Д 75-2 К52-1
9.
Погашение кредитов банка и займов
Д 66,67 К52-1
№
Вопрос
Вариант ответа
Документ, который надо запросить
Назначаемая аудиторская процедура
1
2
3
4
5
1
Кому было предоставлено право подписи приход. И расход. Кассовых ордеров в качестве гл. бухгалтера
Только главному бухгалтеру
Образец подписи гл. бухгалтера
«Касса1.2.1а» «Касса 1.2.1б»
2
Имеются ли письменные распоряжения предприятия о назначении уполномоченного лица ставить подписи на приход. И расход. Кассовых ордерах в качестве гл. бухгалтера
Уполномоченному лицу Да Нет
Письменные распоряжения руководителя. Сроки действия полномочий Образцы подписей уполномоченных лиц.
«Касса 1.2.1в»
3
Кому предоставлено право подписи расход. Кассовых документов в качестве руководителя предприятия
Только руководителю предприятия
Образец подписи руководителя
«Касса 1.2.2.а» «Касса 1.2.2б» «Касса 1.2.2в»
4
Ведется ли на предприятиях журнал регистрации приход. и расход. Кассовых ордеров
Нет Да
Журнал регистрации приход. и расход. Кассовых ордеров
«Касса 2.2.3» «Касса 3.3.1»
5
В каком размере банком установлен лимит денег в кассе
Лимит остатка денег в кассе предприятия, установленный банком
«Касса 5.1.2.»
6
Установлены ли руководителем предприятия сроки внезапной ревизии кассы приказом по предприятию
Нет Да
Приказ об установлении сроков внезапной ревизии кассы
7
Сменялись ли кассиры на предприятии в проверяемом периоде
Нет Да
8
Была ли проведена ревизия при смене кассиров
Нет Да
Акт ревизии кассы
9
Соблюдались ли установленные сроки внезапных ревизий кассы
Нет Да
Акты внезапных ревизий кассы
10
Заключен ли договор с кассиром о полной материальной ответственности
Нет Да
Договоры с кассиром о полной материальной ответственности
«Касса 3.1.3»
11
Производит ли предприятие реализацию готовой продукции, товаров, услуг населению за
Нет Да
12
Ведется ли на предприятии кассовая книга
Нет Да
Кассовая книга
«Касса 3.2.1» «Касса 3.2.2»
13
Ведется ли журнал выданных доверенностей
Нет Да
Журнал учета выданных доверенностей
«Касса 2.3.1»
14
Ведется ли журнал регистрации платежных ведомостей
Нет Да
Журнал регистрации платежных ведомостей
«Касса 3.4.1»
15
Имеется ли на предприятии список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды, утвержденный приказом по предприятию
Нет Да
Список лиц, которым разрешено выдавать деньги на хозяйственные нужды
№
Вопрос
Вариант ответа
Информация или документ, который следует запросить
Назначаемая аудиторская проверка
1
2
3
4
5
1
Предприятие имеет один расчетный счет
Да
Договор с банком, выписки банка, первичные документы
«Расчет 1.1.1»
Нет
Договоры с банками, выписки банка, первичные документы
«Расчет 1.1.1»-повторяется n
раз
2
Предприятие имеет валютный счет
Да
Договор
Переход к вопросу 3
3
Предприятие имеет один валютный счет
Да
Выписки банка первичные документы
«Расчет 1.1.1»
4
Предприятие получает валюту на командировочные расходы
Да
Заявки на приобретение валюты
« Расчет 1.1.6»
5
Предприятие использует аккредитивную форму расчетов
Да
Договоры на открытие аккредитива
«Акксчет 1.1.1»
Гл. бухгалтер
Начальник Финансового Расчетного отдела
Бух. по заработной плате
Бух. по учету ТМЦ
Бухгалтер – кассир
Бух. по учету произ. затрат
Бух. по учету реализ. Прод.
№
документ
Содержание операций
Сумма
Дебет
Кредит
1
ПКО
Получено в кассу предприятия по чеку №…..
10000
50
51
2
РКО
Сдано из кассы предприятия на расчетный счет по объявлению
14000
51
50
3
ПКО
Поступило от покупателя выручка за продукцию
5000
51
62
4
РКО
Выплачен больничный лист
433-16
69/01
50
5
Ведом. №
Выплачена заработная плата
1800
70
50
6
РКО
Выдано в под отчет
1500
71
50
7
ПКО
Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам
1000
70
50
№
Содержание хозяйственных операций
Дебет
Кредит
1
Поступило на расчетный счет заемщика сумма в счет погашения долгосрочного займа
51
58
2
Получена выручка от реализации продукции, работ и услуг (учет «по оплате)
51
90
3
Поступила на расчетный счет выручка от реализации прочих активов
51
91
4
Поступ. От покуп. Денежные средства в качестве выручки за реализованную им продукцию (учет «по отгрузке»)
51
62
5
Осуществлены платежи во внебюджетные фонды по налогам, сборами, пени и штрафам
68
51
6
Перечислены взносы в социальные фонды, в том числе пени, штрафы, недоимки
69
51
Севергазбанк – 1 (сч. 51/05)
Д 60 К 51/05
570,00
Вып. 19.02.01.
Д 60 К 51/05
7441,02
Вып. 19.02.01.
Д 80 К 51
4438,36
Вып. 28.04.01.
Д 90 К 51
90000
Вып. 30.05.01.
Д 60 к 51
100000
Вып. 07.06.01
Севергазбанк - 2(сч. 51/02)
Д 60 К 51
3030
Вып. 25.01.01
Д 60 К 51
600
Вып. 26.01.01
Д 60 К 51
1300
Вып. 26.01.01
Д 60 К 51
3720
Вып. 26.01.01
Д 60 К 51
2200,01
Вып. 29.01.01
Данные ж/о 32
Данные выписки банка
26.04.01 по К 51/02
107975
82975
Остаток на конец апреля, на начало мая
32867,57
32868,13
Остаток на конец мая, на начало июня
129488,47
129489,03
05.02.01 по К 51/02
20000
60000
06.02.01 по К 51/02
88704
48704
СуперМенджер
Аналитический и синтетический учет
ABACUS
Обработка проводок с детальной аналитической информацией
1C бухгалтерия
Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и
Особенности компьютерной обработки данных
Синтетический учет
-материалам
(счет 10);
-МБП
(счет 10-9);
-основным средствам
(счет 01);
-износ основных средств
(счет 02);
-основному, вспомогательному производству
(счет 20,23,25,26,29...);
-готовой продукции, товарам...
(счет 40,41...);
-реализации продукции
(счет 90);
-поставщикам и подрядчикам
(счет 60);
-авансам выданным
(счет 60);
-покупателям и заказчикам
(счет 62);
-расчетам с бюджетом/не бюджетом
(счет 68,69,19...);
-подотчетным лицам
(счет 71);
-прочим расчетам
(счет 76);
Общий перечень отчетов
Откуда вызывается
Развернутая ведомость проводок
<Ctrl+F2>
в любом реестре документов
Связанные документы
<Alt+F1>
в любом реестре документов
Проводки по документу
<F2>
в любом реестре документов
Сальдо по счету
основное меню
Журнал-ордер по счету
основное меню
Взаиморасчеты с лицом
<Alt+F2>
в справочнике организаций или др.лиц
Документы по лицу
<Alt+
> в справочнике организаций или др.лиц
Сальдо и обороты по лицу
<F2>
в справочнике организаций или др.лиц
Типовые журналы
<F8
> в справочнике организаций или др.лиц
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
С
остатка наличных денежных средств
51
Поступление наличных денег с расчетного счета организации
Выдача наличными зарплата, премии
70
66,67
Получаем заем от физического лица
То же, пособия, а также выдача дотаций и единовременных пособий и т.д.
69
71
Сдан остаток аванса не использованных денежных средств подотчетным лицам
Погашены займы наличными
66,67
73
Погашение наличными задолженности по недостачам, растратам, хищениям и прочим платежам, взнос наличными и погашение задолженности сотрудников за товары, проданные в кредит, и т.п.
Выдано наличными по исполнительным листам и депонированной, заработной плате
76
90,91
Оплата наличными реализованной продукции, оказанных услуг, материальных ценностей, основных средств
Выдано под отчет на хозяйственные нужды и командировочные расходы
Выдача материальной помощи, пособий на питание и др.
84
75
Взнос учредителей
Сумма недостач, выявленные при инвентаризации кассы
94
№
Вопрос
Вариант ответа
Документ, который надо запросить
Назначаемая аудиторская процедура
1
2
3
4
5
№
Вопрос
Вариант ответа
Информация или документ, который следует запросить
Назначаемая аудиторская проверка
1
2
3
4
5
1
Предприятие имеет один расчетный счет
Да
Договор с банком, выписки банка, первичные документы
«Расчет 1.1.1»
Нет
Договоры с банками, выписки банка, первичные документы
«Расчет 1.1.1»-повторяется n
раз
2
Предприятие имеет валютный счет
Да
Договор
Переход к вопросу 3
3
Предприятие имеет один валютный счет
Да
Выписки банка первичные документы
«Расчет 1.1.1»
4
Предприятие получает валюту на командировочные расходы
Да
Заявки на приобретение валюты
« Расчет 1.1.6»
5
Предприятие использует аккредитивную форму расчетов
Да
Договоры на открытие аккредитива
«Акксчет 1.1.1»
СуперМенджер
Аналитический и синтетический учет
ABACUS
Обработка проводок с детальной аналитической информацией
1C бухгалтерия
Программа 1С:Бухгалтерия является универсальной бухгалтерской программой и предназначена для ведения синтетического и
аналитического бухгалтерского учета по различным разделам.
Аналитический учет ведется по объектам аналитического учета (субконто) в натуральном и стоимостном выражениях.
Программа предоставляет возможность ручного и автоматического ввода проводок. Все проводки заносятся в журнал операций. При просмотре проводок в журнале операций их можно ограничить произвольным временным интервалом, группировать и искать по различным параметрам проводок.