|
|
|
|
содержание ..
39
40
41 ..
Аудиторская проверка денежных средств в кассе предприятия на примере ЗАО Микояновский мясокомби
Аудиторская проверка денежных средств в кассе предприятия на примере ЗАО Микояновский мясокомби
|
|
| СОДЕРЖАНИЕ
| На начало года
|
На конец года
|
| Актив баланса
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
Абсолютное отклонение, тыс.руб.
|
Темп роста
|
| 1.Имущество-всего
|
5 821 467
|
100
|
5 789 537
|
100
|
-31 930
|
99,5
|
| 1.1.Иммобилизованные активы
|
2 258 073
|
38,8
|
2 525 291
|
43,6
|
267 218
|
111,8
|
| 1.2.Оборотные активы
|
3 563 394
|
61,2
|
3 264 246
|
56,4
|
-299 148
|
91,6
|
| 1.2.1.Запасы
|
1 341 187
|
23,0
|
981 852
|
17,0
|
-359 335
|
73,2
|
| 1.2.2.Дебеторская задолженность
|
1 099 929
|
18,9
|
1 496 602
|
25,9
|
396 673
|
136,1
|
| 1.2.3.Денежные средства
|
387 672
|
6,7
|
332 764
|
5,7
|
-54 908
|
85,8
|
| На начало 2008 года
|
На конец 2008 года
|
| Пассив баланса
|
тыс. руб.
|
% к итогу
|
тыс.руб.
|
% к итогу
|
Абсолютное отклонение, тыс. руб.
|
Темп роста
|
| 1.Источники имущества-всего
|
5 821 467
|
100
|
5 789 537
|
100
|
-31 930
|
99,5
|
| 1.1.Собственный капитал
|
1 409 350
|
24,2
|
1 613 753
|
27,9
|
204 403
|
114,5
|
| 1.2.Заемный капитал
|
4 412 117
|
75,8
|
4 175 784
|
72,1
|
-236 333
|
94,6
|
| 1.2.1.Долгосрочные обязательства
|
604 122
|
10,4
|
1 675 257
|
28,9
|
1 071 135
|
277,3
|
| 1.2.2.Краткосрочные кредиты и займы
|
2 708 990
|
46,5
|
1 596 158
|
27,6
|
-1 112 832
|
58,9
|
| 1.2.3.Кредиторская задолженность
|
1 099 005
|
18,9
|
904 369
|
15,6
|
-194 636
|
82,3
|
| Наименование показателя
|
2006 год
|
2007год (2)
|
2008год
|
| Выручка, тыс. руб.
|
8 766 325
|
9 630 843
|
10 202 660
|
| Валовая прибыль, тыс. руб.
|
1 414 660
|
1 789 783
|
2 159 037
|
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), тыс. руб.
|
153 755
|
44 647
|
204 280
|
| Рентабельность собственного капитала, %
|
11,27
|
3,17
|
12,66
|
| Рентабельность активов, %
|
2,77
|
0,77
|
3,53
|
| Коэффициент чистой прибыльности, %
|
1,75
|
0,46
|
2
|
| Рентабельность продукции (продаж), %
|
7,66
|
7,23
|
8,21
|
| Оборачиваемость капитала
|
3,13
|
4,78
|
3,1
|
| Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
| Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса
|
0
|
0
|
0
|
| Наименование показателя
|
2006
|
2007
|
2008
|
| Собственные оборотные средства, тыс. руб.
|
-609 187
|
-848 723
|
-911 538
|
| Коэффициент текущей ликвидности
|
1.3
|
0.94
|
1.31
|
| Коэффициент быстрой ликвидности
|
0.76
|
0.55
|
0.89
|
| Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0.15
|
0.18
|
0.2
|
| № показателя
|
Название
|
Расчетная величина
|
| начало года
|
конец года
|
| 1
|
Коэффициент автономии
|
0,2
|
0,3
|
| 3
|
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств
|
0,3
|
0,5
|
| 4
|
Коэффициент структуры заемного капитала
|
0,1
|
0,4
|
| 5
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
|
3,1
|
2,6
|
| 6
|
Коэффициент долгосрочных вложений
|
0,3
|
0,7
|
| Наименование показателя
|
На конец отчетного периода, тыс. руб.
|
Ставка, %
|
Значение, учитываемое при расчете, тыс.руб.
|
| Выручка
|
9 630 843
|
2
|
192 617
|
| Себестоимость
|
7 841 060
|
2
|
156 821
|
| Нераспределенная прибыль
|
204 280
|
10
|
20 428
|
| Валюта баланса
|
5 789 537
|
5
|
289 477
|
| Итого
|
23 465 720
|
х
|
659 343
|
| Наименование показателя
|
Расчет
|
Полученный %
|
| Выручка
|
(192617-164836)/164836*100
|
16,9
|
| Себестоимость
|
(164836- 156821)/164836*100
|
4,9
|
| Нераспределенная прибыль
|
(164836-20428)/164836*100
|
87,6
|
| Итог баланса
|
(289477-164836)/164836*100
|
75,6
|
| Максимальное число баллов
|
410
|
| Фактическое число баллов
|
328
|
| Фактическая оценка неотъемлемого риска, %
|
80
|
| Количественная оценка неотъемлемого риска
|
Неотъемлемый риск
|
Фактическая оценка неотъемлемого риска, %
|
| Низкий
|
80-85%
|
80
|
| Средний
|
От 86 до 95%
|
| Высокий
|
от 96 до 100%
|
| Максимальное число баллов
|
310
|
| Фактическое число баллов
|
211
|
| Фактическая надежность системы внутреннего контроля, %
|
68
|
| Оценка надежности системы внутреннего контроля
|
Надежность системы внутреннего контроля, %
|
Оценка надежности системы внутреннего контроля, %
|
| Высокая
|
От 81 до 100
|
| Средняя
|
От 66 до 80
|
68
|
| Низкая
|
От 50 до 65
|
| Внутренний контроль отсутствует
|
От 0 до 10
|
| Качественная оценка контрольного риска
|
Контрольный риск, %
|
Оценка риска( 100% -фактическая надежность системы внутреннего контроля),%
|
| Низкий
|
10-0
|
| Средний
|
50-11
|
32
|
| Высокий
|
100-51
|
| Оценка риска СВК в %
|
Границы области риска, в %
|
| Низкий
|
Средний
|
Высокий
|
| 68
|
50-65
|
66-80
|
81- 100
|
| Расчет неотъемлемого риска
|
| Оценка риска НР в %
|
Границы области риска, в %
|
| Низкий
|
Средний
|
Высокий
|
| 80
|
0-80
|
81-90
|
91- 100
|
| Неотъемлемый риск
|
% риска
|
Риск системы внутреннего контроля
|
% риска
|
Аудиторский риск,%
|
| Высокий
|
от 96 до 100%
|
Высокий
|
От 81 до 100
|
5
|
| Средний
|
От 86 до 95%
|
Средний
|
От 66 до 80
|
5
|
| Низкий
|
80-85%
|
Низкий
|
От 50 до 65
|
5
|
| Аудиторская оценка неотъемлемого риска
|
Аудиторская оценка риска средств контроля
|
| Высокая
|
Средняя
|
Низкая
|
| Высокая
|
Самая низкая
|
Более низкая
|
Средняя
|
| Средняя
|
Более низкая
|
Средняя
|
Более высокая
|
| Низкая
|
Средняя
|
Более высокая
|
Самая высокая
|
| Число ошибок в выборке
|
Уровень доверия
|
| 70%
|
80%
|
85%
|
90%
|
95%
|
97,5%
|
100%
|
| 0
|
1,21
|
1,61
|
1,90
|
2,31
|
3,00
|
3,69
|
4,65
|
| 1
|
2,44
|
3,00
|
3,38
|
3,89
|
4,75
|
5,58
|
6,65
|
| 2
|
3,62
|
4,28
|
4,73
|
5,33
|
6,30
|
7,23
|
8,45
|
| 3
|
4,77
|
5,52
|
6,02
|
6,69
|
7,76
|
8,77
|
10,05
|
| 4
|
5,90
|
6,73
|
7,27
|
8,00
|
9,16
|
10,25
|
11,64
|
| 5
|
7,01
|
7,79
|
8,50
|
9,28
|
10,52
|
11,67
|
13,11
|
| 6
|
8,11
|
9,08
|
9,71
|
10,54
|
11,85
|
13,06
|
14,58
|
| 7
|
9,21
|
10,24
|
10,90
|
11,78
|
13,15
|
14,43
|
16,00
|
| Наименование аудируемого лица
|
ЗАО "Микояновский мясокомбинат"
|
| Наименование аудиторской организации
|
ООО "КОНСАЛТ АУДИТ"
|
| Проверяемый период
|
01.01.08г.-31.12.08г.
|
| ФИО лица, составившего документ
|
Каминский М.А.
|
| Количество человеко-часов
|
3
|
| Дата составления документа
|
04.06.09г.
|
| Руководитель аудиторской группы
|
Зайцева М.А.
|
| Наименование документа
|
Размер генеральной совокупности
|
Размер выборочной совокупности
|
| Приходный кассовый ордер
|
1000
|
238
|
| Расходный кассовый ордер
|
1000
|
238
|
| Отчет кассира
|
270
|
64
|
Проверяемая организация
|
ЗАО «Микояновский мясокомбинат»
|
| Наименование аудиторской организации
|
ООО «КОНСАЛТ АУДИТ»
|
| Проверяемый период
|
01.01.08г.- 31.12.08г.
|
| Число человеко-часов
|
175
|
| Руководитель аудиторской группы
|
Зайцева М.А.
|
| Состав аудиторской группы
|
Каминский М.А., Соболев В.А., Вербина Е.А., Петрова М.М., Викторов Д.С.
|
| Планируемый аудиторский риск
|
5%
|
| Планируемый уровень существенности
|
174719,03 тыс. руб.
|
| № п.п.
|
Планируемые виды работ
|
Период проведения
|
Исполнитель
|
| Тест средств контроля
|
| 1
|
Организация хранения денежных средств
|
15.06.09г.
|
Соболев В.А
|
| 2
|
Разделение функций совершения операций, принятия решений и контроля за ними
|
15.06.09г.
|
Соболев В.А
|
| 3
|
Организация материальной ответственности
|
15.06.09г.
|
Соболев В.А
|
| 4
|
Организация контроля за сохранностью денежных средств
|
15.06.09г.
|
Соболев В.А
|
| Аудиторские процедуры по существу
|
| 1
|
Проверка организации документооборота по операциям с денежными средствами
|
16.06.09г.
|
Викторов Д.С.
|
| 2
|
Проверка соблюдения нормативных актов, регламентирующих операции с наличными денежными средствами
|
17.06.09г
|
Викторов Д.С.
|
| 3
|
Составление отчета по итогам проверки
|
30.06.09г.
|
Вербина Е.А.
|
| 4
|
Ознакомление клиента с итогами проверки
|
31.06.09г.
|
Зайцева М.А.
|
содержание ..
39
40
41 ..
|
|
| |
|
|