Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации

Федеральное агентство по образованию

Введение

1. Обзор обобщающих показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия.
Показатели Отчетный период Предыд. период Изменения
Тыс.р. В % к выручке Тыс.р. В % к выручке Тыс. р. % Пункты %
1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 81 242 100 119 030 100 -37 788 -32 0
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг 79535 98 107811 91 -28 276 -26 7
3. Валовая прибыль 1 707 2 11 219 9 -9 512 -85 -7
4. Коммерческие расходы 2405 3 3208 3 -803 -25 0
5. Управленческие расходы 0 0 0 0 0 0 0
6. Прибыль (убыток) от продаж 698 1 8 011 7 -7 313 -91 -6
7. Проценты к получению 0 0 1563 1 -1 563 -100 -1
8. Проценты к уплате 4 0 2864 2 -2 860 -100 -2
9. Прочие операционные доходы 66 201 81 2 383 2 63 818 2678 79
10. Прочие операционные расходы 64933 80 3453 3 61 480 1780 77
11. Внереализационные доходы 5 615 7 4408 4 1 207 27 3
12. Внереализационные расходы 1986 2 5262 4 -3 276 -62 -2
13. Прибыль (убыток) до налогообложения 4 195 5 4786 4 -591 -12 1
14. Текущий налог на прибыль 450 1 27 0 423 1567 1
15. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 3 745 5 4 759 4 -1 014 -21 1
2. Анализ состава и размещения активов предприятия.
Показатели На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения
Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. Пункты% В % к сумме на начало периода В % к изменению итога баланса
АКТИВ
1. Основные средства и прочие внеоборотные активы 41233 41 49921 21 8688 -20 121 6
2. Запасы и затраты 9888 10 9118 4 -770 -6 92 -1
3. Денежные средства, расчеты и прочие активы 48615 49 176755 75 128140 26 364 94
В том числе:
- дебиторская задолженность и прочие оборотные активы 32172 32 142242 60 110070 28 442 81
- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 11850 12 25456 11 13606 -1 215 10
БАЛАНС 99736 100 235794 100 136058 0 236 100
ПАССИВ
1. Собственные средства 49951 50 55327 23 5376 -27 111 4
2. Долгосрочные обязательства 21434 21 62523 27 41089 5 292 30
3. Краткосрочные обязательства 28351 28 117944 50 89593 22 416 66
В том числе:
- краткосрочные кредиты и займы 8601 9 35196 15 26595 6 0 20
- кредиторская задолженность 19702 20 82654 35 62952 15 420 46
БАЛАНС 99736 100 235794 100 136058 0 236 100
3. Анализ динамики и структуры источников средств предприятия.
Активы На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения
Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. Пункты, %
1. Внеоборотные 41233 41 49921 21 8688 -20
1.1. Нематериальные 0 0 0 0 0 0
1.2. Основные средства 20620 21 43583 18 22963 -2
1.3. Незавершенное строительство 19299 19 3978 2 -15321 -18
1.4. Доходные вложения в материальные ценности 0 0 0 0 0 0
1.5. Долгосрочные финансовые вложения 3 0 3 0 0 0
1.6. Прочие внеоборотные активы 1311 1 2357 1 1046 0
2. Оборотные: 58503 59 185873 79 127370 20
2.1. Запасы 9888 10 9118 4 -770 -6
2.2. Дебиторская задолженность > 12 мес. 0 0 0 0 0 0
2.3. Дебиторская задолженность < 12 мес. 32172 32 142242 60 110070 28
2.4. Краткосрочные финансовые вложения 11690 12 23700 10 12010 -2
2.5. Денежные средства 160 0 54 0 -106 0
2.6. Прочие оборотные активы 4593 5 10759 5 6166 0
ИТОГО 99736 100 235794 100 136058 0
4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.
Виды источников финансовых ресурсов На 01.01.05 На 01.01.06 Изменения
Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу
1. Собственные средства 49951 100 55327 31 5376 4
1.1. Уставный капитал 38384 77 38384 21 0 0
1.2. Добавочный капитал 422 1 422 0 0 0
1.3. Резервный капитал 4 0 4 0 0 0
1.4. Фонд социальной сферы 0 0 0 0 0 0
1.5. Целевые финансирования и поступления 0 0 0 0 0 0
1.6. Нераспределенная прибыль прошлых лет 0 0 0 0 0 0
1.7. Нераспределенная прибыль прошлого года 11141 22 16517 9 5376 4
ИТОГО 49951 100 55327 31 5376 4
2. Заемные средства
2.1. Долгосрочные кредиты банков 20098 40 60296 33 40198 31
2.2. Долгосрочные займы 1336 3 2227 1 891 1
2.3. Краткосрочные кредиты банков 8601 17 35196 20 26595 20
2.4. Кредиты банков для работников 0 0 0 0 0 0
2.5. Краткосрочная задолженность 19702 40 82654 46 62952 48
2.6. Прочая задолженность 48 0 94 0 46 0
ИТОГО 49785 100 180467 100 130682 100
5. Анализ наличия собственных оборотных средств.
Виды оборотных средств На 01.01.05 На 01.01.06
Изменения

Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу
1. Производственные запасы 8225 14 6974 4 -1251 -1
2. Затраты в незавершенном производстве 0 0 0 0 0 0
3. Расходы будущих периодов 875 1 1034 1 159 0
4. Готовая продукция 788 1 1110 1 322 0
5. Товары 0 0 0 0 0 0
6. Прочие запасы и затраты 0 0 0 0 0 0
7. Дебиторская задолженность 32172 55 142242 77 110070 86
8. Краткосрочные финансовые вложения 11690 20 23700 13 12010 9
9. Денежные средства – всего 160 0 54 0 -106 0
10. Прочие оборотные активы 4593 8 10759 6 6166 5
ИТОГО 58503 100 185873 100 127370 100

6. Анализ кредиторской задолженности.
Показатели На начало периода На конец периода Изменения
1. Уставный капитал 38384 38384 0
2. Добавочный капитал 422 422 0
3. Резервный капитал 4 4 0
4. Фонд социальной сферы 0 0 0
5. Целевые финансирования и поступления 0 0 0
6. Нераспределенная прибыль 11141 16517 5376
Итого источников собственных средств 49951 55327 5376
Исключаются: 0
1. Нематериальные активы 0 0 0
2. Основные средства 20620 43583 22963
3. Незавершенное строительство 19299 3978 -15321
4. Доходные вложения в материальные ценности 0 0 0
5. Долгосрочные финансовые вложения 3 3 0
6. Прочие внеоборотные активы 0 95 95
7. Убытки 0 0 0
Итого исключается 39922 47659 7737
Собственные оборотные средства 10029 7668 -2361
7. Анализ дебиторской задолженности.
Виды кредиторской задолженности На 01.01.04 На 01.01.05 Изменения
Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. % Пункты
1. Расчеты с кредиторами 6037 90 28303 57 22266 469 -33
Поставщики и подрядчики 4035 60 16609 33 12574 412 -27
Авансы полученные 1154 17 936 2 -218 81 -15
Прочие кредиторы 848 13 10758 22 9910 1269 9
2. Долгосрочная кредиторская задолженность 691 10 21434 43 20743 3102 33
ИТОГО 6728 100 49737 100 43009 739 0
Виды дебиторской задолженности На 01.01.04 На 01.01.05 Изменения
Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. В % к итогу Тыс. р. % Пункты
1. Дебиторская задолженность <12 мес. 9471 100 32172 100 22701 340 0
Покупатели и заказчики 7414 78 29083 90 21669 392 12
Прочие дебиторы 1215 13 589 2 -626 48 -11
Авансы выданные 842 9 2500 8 1658 297 -1
2. Дебиторская задолженность > 12 мес. 0 0 0 0 0 0 0
ИТОГО 9471 100 32172 100 22701 340 0
8. Анализ платежеспособности и ликвидности.
Кредиторская задолженность Дебиторская задолженность
В целом Без долгосрочной
1. Темпы роста, % 739 340 340
2. Оборачиваемость, об. 6,33 8,58 8,58
Оборачиваемость, дн. 57,69 42,55 42,55
Показатели Значение показателя Отклонения Норматив
На 01.01.05 На 01.01.06
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р. 28351 117944 89593 х
2. Оборотные активы, тыс.р. 58503 185873 127370 х
В том числе:
2.1. Запасы, тыс. р. 9888 9118 -770 х
2.2. Дебиторская задолженность <12мес. 32172 142242 110070 х
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 11850 23754 11904 х
3. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,42 0,20 -0,21 0,2-0,25
4. Коэффициент промежуточной ликвидности 1,55 1,41 -0,14 0,6-0,8
5. Коэффициент текущей ликвидности 1,90 1,48 -0,41 2
6. Собственные оборотные средства, тыс. р. 216509 294151 77642 х
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,13 0,40 0,27 0,3

Заключение
В работе проанализирована отчетность ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2005 и, частично, за 2004 год. По данным анализа можно сделать вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым положением и довольно большим запасом абсолютной и промежуточной ликвидности. В своей деятельности предприятие получает положительный финансовый результат. Структура активов и пассивов неоптимальна, но это некритично для устойчивой работы предприятия.
Список литературы
1. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический Проект, 2002. – 572с.
2. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. – Ростов-н/Д: Феникс, 2003. – 480с.

содержание .. 19 20 21 ..

Актив На 01.01.05 На 01.01.06 Пассив На 01.01.05 На 01.01.06 Платежный излишек или недостаток В % к итогу группы пассива
На 01.01.05 На 01.01.06 На 01.01.05 На 01.01.06
1. Наиболее ликвидные активы 11850 25456 1. Наиболее срочные обязательства 8649 35290 -3201 9834 9 15
2. Быстрореализуемые активы 36765 151299 2. Краткосрочные обязательства 19702 82654 -17063 -68645 20 35
3. Медленно реализуемые активы 9888 9118 3. Долгосрочные обязательства 21434 62523 11546 53405 21 27
4. Труднореализуемые активы 41233 49921 4. Постоянные пассивы 49951 55327 8718 5406 50 23
Баланс 99736 235794 Баланс 99736 235794 0 0 100 100