| № |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Д |
К |
| 1. Учет денежных средств и расчетов |
| 1 |
Приходный кассовый ордер: выдано на командировочные
|
9 000 |
50 |
51 |
| 1.2 |
Расходный кассовый ордер: выдано на командировочные расходы Соколову А.П. |
9 000 |
71 |
50 |
| 1.3 |
Авансовый отчет Соколова А.П.: израсходовано в пределах установленных норм на командировочные расходы. |
8 800 |
25 |
71 |
| 1.4 |
ПКО: Соколов А.П. внес в кассу остаток неизрасходованного аванса |
200 |
50 |
71 |
| 1.5 |
Авансовый отчет от 05.01.05 экспедитора Семенова: приобретены ножницы 150 шт. по 50 руб. за единицу и 2 стола по 1170 руб.за шт., приложены товарный чек и чек ККМ |
9 840 |
10-9 |
71 |
| 1.6 |
ПКО № 303 от 15.01.05: получено в кассу с расчетного счета |
800 000 |
50 |
51 |
| 1.7 |
Платежная ведомость и РКО № 300 от 16.02.05 выдана заработная плата |
780 000 |
70 |
50 |
| 1.8 |
Платежная ведомость № 710: депонирована заработная плата |
20 000 |
70 |
76-4 |
| 1.9 |
Выписка из расчетного счета от 16.02.05: списана с расчетного счета ошибочная сумма по вине банка |
1 500 |
76-2 |
51 |
| 1.10 |
Объявление на взнос наличными возвращены на расчетный счет суммы депонированной з/п |
20 000 |
51 |
50 |
| 1.11 |
ПКО № 304 от 18.01.05: экспедитор Семенов вернул в кассу остаток аванса |
160 |
50 |
71 |
| 1.12 |
Реестр платежных поручений № 32 от 15.01.05: перечислено с расчетного счета:
|
1 500
|
69-1 76
|
51
|
| 1.13 |
Выписка из расчетного счета: получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс» + НДС |
192 000 |
51 |
62 |
| 1.14 |
Расчет бухгалтерии: начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя |
32 000 |
62 |
68.2 |
| 1.15 |
Выписка из расчетного счета: платежное поручение №18-зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную продукцию |
600 000 |
51 |
62 |
| 1.16 |
Выписка из расчетного счета от 20 января, платежные поручения №241-246
|
1 500
|
91-2 91-2 66
|
51
|
| 1.17 |
Выписка из расчетного счета от 20 января: Получен штраф за нарушение условий перевозки |
2 000 |
51 |
91 |
| 1.18 |
Выписка из расчетного счета от 27 января Начислена на расчетный счет ошибочная сумма |
1 500 |
51 |
76-2 |
| 2. Учет материалов
|
| 2.19 |
Платежное требование и поручение № 12 от 28 января Уральского комбината:
|
240 000
|
10
|
60
|
| 2.20 |
Платежное поручение от 22 января: Оплачено платежное требование |
326 000 |
60 |
51 |
| 2.21 |
Платежное поручение № 18 Минского комбината за обивочную ткань, принятую по приходному ордеру № 9,6000м
|
1 500 000
|
10
|
60
|
| 2.22 |
Платежное требование поручение МПО от 5 января: приобретены металлоизделия 3 000 шт. по 2 000руб. за единицу
|
6 000 000
|
10
|
60
|
| 2.23 |
Требование накладная от 6 января: отпущены со склада швейным участком ножницы 150 руб. за единицу, 125шт. |
18 750 |
25 |
10 |
| 2.24 |
Лимитно-заборная карта № 4 от 5 января:
|
870 000
|
20-1 20-2
|
10
|
| 2.25 |
Лимитно-заборная карта от 9 января: отпущены со склада сборному участку металлоизделия для сборки
|
1 000 000
|
20-1 20-2
|
10
|
| 2.26 |
Требование № 3 от 10 января: отпущены со склада швейному участку на исправление брака обивочная ткань 200м по 250руб. |
50 000 |
28 |
10 |
| 2.27 |
Лимитно-заборная карта от 10 января: отпущены со склада транспортному цеху бензин |
3 010 000 |
23 |
10 |
| 2.28 |
Ведомость расчета отклонений, ведомств.
|
материалы: Диван-кровать Кресла
|
8 891
|
20-1 20-2 28 |
10
|
| 3. Учет основных средств и нематериальных активов
|
| 3.29 |
Акт приема /сдачи № 6 от 15 января принят к оплате счет СМУ |
за выполненные работы по ремонту транспортного цеха.
|
20 000
|
23
|
60
|
| - НДС |
4 000 |
19 |
60 |
| ИТОГО: |
24 000 |
| 3.30 |
Выписка из расчетного счета: перечислен СМУ 20 за капитальный ремонт здания транспортного цеха
|
24 000 |
60 |
51 |
| 3.31 |
Акт приема передач № 25 от 7 января: Деревообрабатывающему комбинату проданы фабрикой пишущие машинки по остаточной стоимости в т.ч.
|
8000
|
02
|
01-2
|
| 3.32 |
Зачислена поступившая от покупателя выручка за пишущие машинки |
4 800 |
51 |
62 |
| 3.33 |
Счет-фактура №17, платежное требование ЗАО «Электрон» № 50 от 3 января принят к оплате счет за вычислительную технику:
|
140 000
|
08
|
60
|
| - НДС |
| ИТОГО: |
| 3.34 |
Выписка из расчетного счета от 27 января: оплачена приобретенная ВТ |
165 200 |
60 |
51 |
| 3.35 |
Акт приема-передачи № 15 от 4 января: оприходована ВТ |
140 000 |
01 |
08 |
| 3.36 |
Акт приема-передачи № 13 от 10 января: |
принят в аренду склад для хранения материалов
|
100 000
|
001
|
| 3.37 |
Расчет бухгалтерии: начислена аренда (плата за 3 месяца вперед)
|
12 000
|
97
|
76
|
| ИТОГО: |
| 3.38 |
Ведомость начисления амортизации за январь: основных средств
|
1 010 656
|
25
|
02
|
-транспортного цеха
|
| 3.39 |
Платежное поручение № 30 от 26 января: перечислено арендодателю за аренду склада |
14 160 |
76 |
51 |
| 3.40 |
Расчет бухгалтерии: включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы |
4 000 |
25 |
97 |
| 3.41 |
Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 января: демонтировано швейная машина |
- универсальная
|
135 000
|
01-2
|
01
|
- амортизация
|
| 3.42 |
Накладная на внутреннее перемещение №12 от 15 января: оприходован металлолом от демонтажа швейной машины |
200 |
10 |
91 |
| 3.43 |
Начислена амортизация по нематериальным активам |
4 000 |
26 |
05 |
| 4. Учет расчетов по оплате труда
|
| 4.44 |
Начислены и распределены з/п, премия и пособия:
|
- диван-кровати
|
240 000
|
20-1 20-2 28 |
70
|
б) производственным рабочим сборного участка за изготовление
|
200 000
|
20-1 20-2
|
70
|
| в) рабочим за техническое обслуживание и мелкий ремонт оборудования на участке основного цеха |
80 000 |
25 |
70 |
г) руководителям, специалистам, служащим и младшему
обслуживающему персоналу
|
90 000 |
25 |
70 |
| персоналу транспортного цеха |
150 000 |
23 |
70 |
е) руководителям, служащим, специалистам и младшему
обслуживающему персоналу управления фабрики
|
70 000
|
26
|
70
|
з) специалистам управления фабрики за отпуск
|
14 000 |
96 |
70 |
14 000
|
69 |
70 |
| 4.45 |
Начислено ЕСН 26% от
|
- диван-кровати
|
62 400
|
20-1
|
69
|
б) производственным рабочим сборного участка за изготовление
|
52 000
|
20-1
|
69
|
| 4.46 |
Расчет бухгалтерии: удержано из з/п НДФЛ
|
97 747
|
70
|
68
|
| 4.47 |
Приказ директора фабрики от 15 января:
|
5 000 |
84-2 |
70 |
| 4.48 |
Расчет в бухгалтерии: удержан налог с единовременного пособия Семенова Г.В. |
650 |
70 |
68 |
| 5.
Учет затрат на производство |
| 5.49 |
Расчет бухгалтерии: распределены и списаны затраты |
транспортного цеха:
|
2 496 250 832 083
|
25
|
23
|
| 5.50 |
Расчет бухгалтерии: распределены и списаны общепроизводственные расходы:
|
2 516 295
|
20-1 20-2 28
|
25
|
| 5.51 |
Расчет бухгалтерии: распределены и списаны общепроизводственные расходы:
|
732 144
|
20-1 20-2
|
26
|
| 5.52 |
Ведомость учета затрат: списаны по назначению затраты на исправление брака диван-кроватей |
70 052 |
20-1 |
28 |
| 5.53 |
Ведомость выпуска готовой продукции за январь:
|
| Остатки незавершенного производства: Диваны 105 000 |
5 796 782
|
43
|
20-1
|
| Кресла |
6 143 480 |
43 |
20-1 |
| 6. Учет отгрузки и реализации готовой продукции
|
| 6.54 |
Платежные требования поручения № 25-28: предъявлены счета-фактуры покупателем за отпущенную им продукцию по отпускным ценам:
|
5 280 000
|
62
|
90-1
|
| 6.55 |
Расчет бухгалтерии: списана задолженность ЗАО «Прогресс» за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса |
192 000 |
62-2 |
62 |
| 6.56 |
Счет бухгалтерии: списывается фактическая себестоимость за месяц готовой продукции |
8 115 000 |
90-2 |
43 |
| 6.67 |
Расчет бухгалтерии: начислена сумма НДС за реализацию продукции |
1 896 000 |
90-3 |
68 |
| 6.58 |
Выписка из расчетного счета от 27 января: уплачено за рекламу
|
25 000
|
44
|
51
|
| 6.69 |
Выписка из расчетного счета и платежное поручение № 15 от 20 января перечислено: за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции управления
|
8 000
|
44
|
51
|
| 6.60 |
Расчет бухгалтерии: списываются расходы на продажу, полностью |
33 000 |
90-2 |
44 |
| 6.61 |
Выписка из расчетного счета за 31 января: поступило отмебельного магазина «Рондо» согласно расчетным документам предъявленным к оплате |
10 944 000 |
51 |
62 |
| 7. Учет финансовых результатов и фондов
|
| 7.62 |
Выявляется и перечисляется результат от продажи |
1 332 000 |
90-9 |
99 |
| 8. |
Расчет бухгалтерии: начислен налог на прибыль |
310 728 |
99 |
68-3 |
| 9. |
Производится реформация баланса |
983 972 |
99 |
84 |
| 10. |
Выявлен и перечислен результат от прочих операций |
37 300 |
99 |
91-1 |
| Итого: |
103 111 319 |
Заключение
Анализируя бухгалтерский баланс организации можно сделать оценку его активов и обязательств, можно судить о динамике собственного капитала и прочих фондов и резервов организации, динамике заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности, амортизируемого имущества и других активов предприятия.
Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной моделью, обобщенно отражающей кругооборот средств предприятия, а так же финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этогокругооборота.
Таким образом, можно сделать вывод, что бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, правильности выбранного стратегического курса, сравнительных характеристик эффективности использования ресурсов и принятии решений самых разнообразных вопросов по управлению предприятием. Аспекты, которые мы можем увидеть в бухгалтерском балансе, являются главными для любого предприятия. То есть бухгалтерский баланс является основной формой бухгалтерского учета.
Список литературы
1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. – М.: Юрайт-Издат, 2008
2. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета: Метод. пособие / Руководитель авторск. коллектива А.С. Бакаева. – М.: «Инвест-Фонд», 2008
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Под редакцией Кутер М.Н., Улановой И.Н., 2-ое издание испр. и доп. – М.: «Финансы и статистика», 2009
4. Годовой отчет. Под общей редакцией В.И. Мещерякова, - М.: «Бератор», 2009
5. Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2008
6. Власова В.М., Дьякова Ю.Н.От первичных документов к бухгалтерской отчетности 2009. – М.: Эксмо, 2009
7. Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие для вузов, - «Инфра – М», 2009
8. Заббарова О.А. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, - Эксмо, 2009 г.
9. Подольский В.И. Автоматизированная форма бухучета - Финансы и статистика, 2007
[1]
Годовой отчет. Под общей редакцией В.И. Мещерякова, - М.: «Бератор», 2009
[2]
Домбровская Е.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие для вузов, - «Инфра – М», 2009
[3]
Власова В.М., Дьякова Ю.Н. От первичных документов к бухгалтерской отчетности 2009. – М.: Эксмо, 2009
[4]
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. – М.: Бухгалтерский учет, 2008
содержание ..
18
19
20 ..
|
|