Прочие доходы (процент по ссуде, выданной сотрудникам предприятия согласно коллективного договора; возмещение затрат на обучение сотрудником при увольнении)
7,5
Итого
1399,8
Итого
Авто
Междуго-
Капитал-
АЗС
Арендная плата
Услуги
1
2
3
4
5
6
7
8
Доходы, тыс. руб.
42452
13081
3519
3293
11342
10855
3881
Расходы, тыс. руб.
8562
11694
3278
2925
10779
9894
3270
Заработная плата
12080
5219
829
1098
506
3568
1689
Начисление на заработную плату
3017
1319
203
276
132
833
457
Амортизация
710
74
82
21
165
365
3
Материальные затраты
12568
1306
624
343
9900
329
66
Услуги производственного характера
1150
265
62
122
42
369
291
Лизинг
1049
---
1049
---
---
---
---
Энергозатраты
4059
362
175
751
23
2383
365
Расходы на все виды ремонтов
985
227
79
79
---
512
89
Франчайзинг
1028
139
82
82
---
599
126
Аренда земли
1313
302
45
105
11
826
23
Прочие расходы
603
236
48
48
---
106
164
Валовая прибыль, тыс. руб.
3890
1387
241
368
563
961
611
Чистая прибыль, тыс. руб.
3112
1109,6
192,8
294,4
450,4
769,6
488
Рентабельность, %
7,4
8,4
5,4
8,9
5,1
7,3
12,8
№ п/п
Наименование расходов
Сумма, тыс. руб.
1
2
3
1.
Услуги банка
85,5
2.
Оплата госпошлины по судебным делам
34,0
3.
Налог на имущество
211,5
4.
Возмещение лизинговой компании налога на прибыль, начисленного с полученного страхового возмещения
140,1
5.
Включены в прочие расходы затраты на лизинг за 2009 год, по расторгнутому договору лизинга
570,4
6.
Доставка спецкорресподенции
10,3
7.
Комиссия по договору лизинга
16,3
8.
Возмещение затрат на обучение главного бухгалтера
29,8
9.
Прочие расходы (штраф в ГИБДД; материальный ущерб; услуги нотариуса; услуги сотовой связи; неустойка по условиям договора)
38,1
Итого
1136,0
Показатель
2008 г.
2009 г.
Абсолютное изменение
Относительное изменение, %
1
2
3
4
5
Среднесписочная численность, чел.
71
68
– 3
96
Начисленная заработная плата, тыс. руб.
14856
12758*
– 2098
86
Средняя заработная плата (без учета работающих по договору подряда), тыс. руб.
Стр. 010 ф. №2 / 0,5×(стр. 230 н.г. + 240 н.г. + 230 к.г. +24 к.г. ф. №1)
5,29
5,48
104
Характеризует число оборотов, которые совершает дебиторская задолженность за отчетный период. Увеличение числа оборотов свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости в днях дебиторской задолженности
360 дней/Кдз.д
68
66
97
Указывает продолжительность (в днях) одного оборота средств, вложенных в дебиторскую задолженность. Организация должна придерживаться стратегии сокращения продолжительности оборота дебиторской задолженности в днях.
Коэффициент оборачиваемости
Стр. 010 ф. №2 / 0,5 × (стр. 620 н.г. + 620 к.г. ф. №1)
9,8
10,1
103
Характеризует число оборотов кредиторской задолженности за отчетный период. Увеличение оборачиваемости кредиторской задолженности свидетельствует об ускорении погашения текущих обязательств организации перед кредиторами
Коэффициент оборачиваемости
360 дней / Ккз.д
37
36
97
Характеризует однодневную скорость погашения кредиторской задолженности.
Наименование
Порядок расчета
2008 год
2009 год
Темп
Пояснения
1
2
3
4
5
6
Коэффициент автономии
Стр. 490 ф. №1 / стр. 300 ф.№1
0,74
0,81
109
Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Рекомендованное значение >0,5.
Коэффициент покрытия инвестиций
(Стр. 490 ф.№1 + стр. 590ф.№1) / стр. 300 ф.№1
0,74
0,81
109
Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение в мировой практике около 0,9, критическое -<0,75
Коэффициент отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции. Рекомендованное значение > 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности
(Стр. 250 ф.№1 + стр. 260 ф.№1) / стр. 690 ф.№1
0,41
0,58
141
Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Нормальное значение коэффициента абсолютной ликвидности находится в пределах > 0,2
Наименование
Порядок расчета
2008 год
2009 год
Темп
Пояснения
1
2
3
4
5
6
Рентабельность
Стр. 050 ф.№2 / стр. 010 ф.№2
6,7
9,1
136
Показывает прибыль, приходящую на 1 рубль реализованной продукции
Данные коэффициент показывает уровень прибыли на один рубль затраченных средств
Бухгалтерская рентабельность от обычной деятельности
Стр.140 ф.№2 / стр. 010 ф.№2 × 100
6,68
9,7
145
Показатель позволяет оценить долю прибыли от обычной деятельности (прибыль от продаж включая полученные/уплаченные проценты, прочие/внереализованные доходы/расходы от участия в деятельности других организаций за вычетом налога на прибыль) на один рубль выручки.
Чистая рентабельность
Стр. 190 ф.№2 / стр. 010 ф.№2 × 100
6,34
7,76
122
Показывает чистую прибыль, приходящую на 1 рубль реализованной продукции
Увеличение фондоемкости свидетельствует о снижении эффективности производства, т.е. изготовление продукции обеспечивается с большими затратами основных фондов
Материалоем -кость
Стр. 710 ф.№5 / стр. 010 ф. №2
34,2
20,9
61
Показатель расхода материальных ресурсов на производство продукции (работ, услуг). Снижение материалоемкости свидетельствует о повышении эффективности использования материальных ресурсов.
Показывает количество оборотных средств, совершаемых оборотными средствами за период времени (год). Снижение оборачиваемости увеличивает потребность предприятия в оборотных средствах и показывает эффективность их использования.
Уменьшение коэффициента оборачиваемости денежных средств характеризует замедление оборачиваемости денежных средств, что означает менее эффективное использование денежных ресурсов.
Объектом исследования в работе являлось Закрытое акционерное общество «Управление механизации и автотранспорта». Предмет исследования в работе – финансовые результаты деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта» за 2008 – 2009 год, отражённые в бухгалтерской отчетности.
В работе был проведен финансовый анализ всех видов деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта». Оказывающей следующие виды услуг:
1) автоуслуги, в том числе и междугородние перевозки;
2) центральная Авторемонтная мастерская;
3) реализация ГСМ;
4) реализация магазин;
5) услуги производственного характера;
6) услуги аренды.
Выявлены наиболее прибыльные и перспективные направления деятельности. Были изучены финансовые показатели: доходы, расходы, чистая прибыль, рентабельность по всем видам деятельности за 2008 – 2009 год.
Была рассмотрена доля каждой услуги в общем обороте предприятия за 2008 – 2009 год. Сделаны следующие выводы. Что основными видами деятельности предприятия, значимо влияющие на финансовые показатели, в 2009 году, являются:
1) автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) (31 %);
2) реализация ГСМ (27 %);
3) услуги аренды(26 %).
Эти виды деятельности занимают основную часть деятельности ЗАО «Управление механизации и автотранспорта». Так же по этим видам деятельности был выявлен рост и падение в общем обороте предприятия за 2009 год.
Проанализировав финансовые показатели ЗАО «Управление механизации и автотранспорта», мы рекомендуем компании поставить себе следующие задачи на 2010 год:
1) Увеличить оборот по направлению Автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) до показателей 2008 года.
Для этого нужно снизить издержки предприятия по всем видам деятельности. Проанализировав доходы и рентабельность видно, что эта задача достигнута. Имея прочный запас рентабельности по Автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки), теперь можно варьировать ценой, вернуть клиентов и выйти на обороты 2008 года.
Так же для роста оборота в направлении Автоуслуги, (в том числе и междугородние перевозки) рекомендуется:
- приобрести погрузчикэксковатор «Интер – Дон», это позволит увеличить доходы на 3020 тыс. руб.;
2) По направлению ГСМ, снижение сестоимости и расходов.
Для снижения себестоимости продаж ГСМ через АЗС ЗАО «Управление механизации и автотранспорта», нужно заключить договор с ЗАО «Энерготранс» по приобретению ГСМ, это позволит повысить рентабельность направления в 2010 году до 8 %.
3) Снизить показатели оборачиваемости дебиторской задолжности до 45 дней. Это повлияет на показатели финансовой стабильности предприятия, обеспечит более быстрый возврат денежных средств, а так же увеличить ликвидность предприятия.
Список использованных источников
Учебная и научная литература
1) Баканов М.И. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 487 с.
2) Быкадоров В.Л. Финансово-экономическое состояние предприятия / В.Л. Быкадоров, П.Д. Алексеев. – М.: Приор, 2002. – 301 с.
3) Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйственного субъекта / А.Н. Богатко. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 348 с.
4) Вахрин П.И. Финансы: Учебник для вузов / П.И. Вахрин, А.С. Нешитой. – М.: ИКЦ «Маркетинг», 2002. – 294 с.
5) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 717 с.
6) Ковалев, В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 429 с.
7) Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 448 с.
8) Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 407 с.
9) Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. – 4-е изд. – М.: Академический Проспект: Трикста, 2004. – 576 с.
10) Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / Л.Н. Чечевицына. – изд. 3-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д : Феникс, 2008. – 379 с.
Словари
11) Экономический словарь / Сост. Николаева И. П. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 160 с.
