Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 4

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  127  128  129   ..

 

 

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия

Тема: Анализ финансового состояния предприятия


3. Анализ финансового состояния предприятия

Показатели Од. вим. 2004 2005 Темпы % 2004/2005 2005 Темпы % 2005/ 2004
Объем производства в действующих ценах Тис.гр 5726.7 6927.9 120.0 6995.7 101.00
Выпуск основной номенклатуры тн 1033.1 1248.8 120.9 1299.8 104.
Шпагаты тн 343.1 190.50 55.5 278.0 145.9
Канатные изделия тн 368.4 694.90 188.6 504.1 72.5
Технологические пряже тн 202.0 42.30 20.9 417.7 987.5
Себестоимость выпущенной продукции Тис.гр 5640.0 7476.6 132.6 6879.5 92.00
Расходы на 1 грн. товарной продукции Грн. 0.98 1.08 110.2 0.98 90.7
Рентабельность % 1.5 - 7.2 1.7
Объем реализованной продукции Тыс. грн 8098.0 8108.3 100.1 7369.4 90.9
Финансовый результат (+), убыток (-) 1119.0 -1774.3 -158.6 2174.1 122.5
№ п/п Показатели в 2003 г. в 2004 г. в 2005 г.
1 Доходы 14471.7 13213.5 11784,5
2 Расходы 13352.7 14987.8 10330,6
3 Прибыль к налогообложению 719.4 1330.4 2556,6
4 Налог на прибыль 399.6 382,5
5 Чистый доход 1119.0 - 1774.3 2174,1
Активы Характеристика имущества
виды условное обозначение сумма строк баланса
1 Высоколиквидные А1 220-240 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
2. Быстроликвидные А2

130-210,

 Готовая продукция, товары, дебиторская задолженность, которая будет погашена согласно условий договоров
3. Свободноликвидные АЗ 100-120 Сырье и материалы. МШП. незавершенное производство, дебиторская задолженность, срок уплаты которой минул
4. Тяжелоликвидные А4 080 Основные средства, оборудование и незавершенные капитальные инвестиции, долгосрочные финансовые вложения, невещественные активы
Обязательство Характеристика обязательств
виды условное обозначение сумма строк баланса
Наиболее срочные 31 520-610 Текущие обязательства за расчетами
Краткосрочные 32 400,410, 500,510 Ссудные средства краткосрочного характера
Долгосрочные 33 480 Ссудные средства долгосрочного характера
Постоянные 34 380,420 Обязательство перед владельцами по формированию собственного капитала
Показатели

На 31. 12.

 На 31. 12. отчетных года Отклонение
тыс. грн. % тыс. грн. % +/- % пунктов структуры
Активы
1. Необратимые 17305 59,2 24287 60,7 +6982 40.3 + 1.5
2. Оборотные 11920 40.8 15708 39.3 +3788 31.8 -1.5
Вместе 29225 100,0 39995 100.0 +10770 36.9 0
1. Собственные 23603 80.8 1 31678 79.2 +8075 34.2 -1.6
2. Привлеченные 5622І 19.2 1 8317 J 20.8 +2695 47.9 +1.6
Вместе 29225 100.0 39995 100.0 +10770 36.9 0
Виды активов На 31. 12. в прошлом году На 31. 12. отчетных года Отклонение
тыс. игры. частица, % тыс. грн. частица, % + тыс. грн. % пунктов в структуре
1. Денежные средства 366 1,3 744 1,9 +378 103,3 +0,6
2. Средства в расчетах (дебиторская задолженность) 5403 18,5 6334 15,8 931 17,2 -2,7
3. Запасы 6151 21,0 8630 21.6 2479 40,3 +0,6
4. Необратимые активы 17305 59,2 24287 60,7 6982 40,3 + 1.5
Вместе 29225 100.0 39995 100,0 10770 36,7 0
Виды оборотных активов

На 31. 12.

 На 31. 12. отчетных года Отклонение
тыс. грн. частица, % тыс. грн. частица, %

+, -

 % пунктов в структуре
1 . Денежные средства и текущие финансовые инвестиции 366 3,1 744 4,7 378 103,3 1,6
2. Средства в расчетах (дебиторская задолженность) 5403 45,3 6334 40,3 931 17,2 -5,0
3. Запасы 6151 51,6 8630 55,0 2479 40,3 3,4
Вместе 11920 100.0 15708 100.0 3788 31,8 0

Таблица 3.10 Расчетный баланс предприятия

Виды оборотных активов На 31. 12. в прошлом году Па 31. 12. отчетных года Отклонение

тыс.

 частица, %

тыс.

 частица, °а

+, -

 %

пунктов с
1 . Текущая кредиторская задолженность 4450 15,2 6541 16.4 2091 47,0 1.2
2. Краткосрочные обязательства 1172 4,0 1776 4.4 604 51.5 0.4
3. Долгосрочные обязательства - - - - - - -
4. Постоянные (собственный капитал) обязательства перед владельцами 23603 80.8 31678 79.2 8075 34.2 -1.6
Вместе 29225 100.0 39995 И 100.0 10770 36,9 0
Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Отклонение
+, - %
Дебиторская задолженность 5403 6334 +931 17.2
Кредиторская задолженность 4450 6541 +2091 47,0
Активное сальдо 953 - +953 X
Пассивное сальдо - 207 -207 X
Баланс 5403 6541 +1138 21.1
Показатели На начало отчетного периода (прошлый период На конец отчетного периода (отчетный период)

Отклонение
1 . Общая стоимость активов (имущества) 29225 39995 +10770
2. Стоимость необратимых (долгосрочных постоянных) активов 17305 24287 +6982
3. Стоимость оборотных (мобильных) активов 11920 15708 +3788
4. Стоимость материальных оборотных активов (запасов) 6151 8630 +2479
5. Дебиторская задолженность 5033 6003 +970
6. Собственные денежные средства 358 642 +284
7. Уставный капитал 1393 1393 0
8. Собственный капитал 23603 31678 +8075
9. Привлеченный капитал 5622 8317 +2695
10. Долгосрочные обязательства для формирования необратимых активов (х) 600 700 + 100
11 . Краткосрочные кредиты банков 1172 1776 +604
12. Текущие обязательства 5622 8317 +2695
13. Стоимость активов (имущества) по первобытной стоимости 33621 46896 43275
14. Рабочий (чистый оборотный) капитал (наличие собственных оборотных активов) 6298 7391 + 1093
15. Коэффициент обновления (поступление) основных средств (*) 0,05 0,35 +0,30
16. Коэффициент выбытия основных средств (*) 0.05 0.02 -0.03
1 7. Коэффициент амортизации основных средств (*) 0.12 0.11 -0,01
1 8. Частица собственных оборотных активов 0.53 0,47 -0,06
19. Стоимость активов (имущества) по первобытной стоимости с учетом операционной аренды (*) 39626 46896 +7270

20. Стоимость основных средств:

 19537 29193 +9656
15140 23175 +8035

21 . Стоимость других необратимых материальных активов:

 140 280 140
- остаточная 140 49 -91
22. Коэффициент сноса основных средств 0,23 0,21 -0.02
23. Коэффициент пригодности основных средств 0,77 0,79 +0,02
24. Коэффициент сомнительности дебиторской задолженности 0,0 0,19 +0,19
25. Коэффициент надежности дебиторской задолженности 1.0 0.81 -0,19
26. Коэффициент сноса невещественных активов (х) 0,25 0,26 +0,1
27. Коэффициент пригодности невещественных активов (х) 0,75 0.74 -0.01
28. Коэффициент обновления (поступление) невещественных активов (х) 0,12 0,14 +0.02
29. Коэффициент выбытия невещественных активов (х) 0.16 0.15 -0.01
30. Коэффициент амортизации невещественных активов (х) 0,18 0.19 +0,01
3 1 . Коэффициент сноса основных средств, полученных за финансовой арендой 0,50 0,60 +0,1
32. Коэффициент сноса основных средств, переданных в оперативную аренду (*) 0,10 0,05 -0,05
33. Коэффициент ограничения права собственности на необратимые материальные активы (х) 0,11 0,04 -0,07
34. Коэффициент закладной необратимых материальных активов 0,25 0,17 -0,08

35. Коэффициент использования необратимых

 0,95 0,98 +0,03
36. Частица полностью амортизированных необратимых материальных активов (х) 0,16 0,14 -0,02
37. Коэффициент инвестирования формирования необратимых материальных активов за счет целевого финансирования (х) 0,08 0,05 -0,03
38. Частица необратимых материальных активов, которые взяты в операционную аренду (х) 0,07 0,08 +0,01
39. Коэффициент ограничения права собственности на невещественные активы (х) 0,17 0,09 -0,08
40. Коэффициент закладной невещественных активов (х) 0,24 0,18 -0,06
4 1 . Коэффициент собственных разработок невещественных активов (х) 0,44 0,47 +0,03
42. Коэффициент инвестирования формирования невещественных активов за счет целевого финансирования (х) 0,16 0,12 -0,04
43. Коэффициент безнадежности дебиторской задолженности (х) 0,06 0,04 -0,02
44. Коэффициент пригодности выбывших невещественных активов 0,03 0,04 +0,01
45. Коэффициент пригодности выбывших основных средств (х) 0,12 0,57 +0,45
46. Частица активных основных средств 0,68 0,75 +0,07
47. Коэффициент постоянства активов 0.7 0.8 +0.1
48. Коэффициент мобильности активов 0.69 0.65 -0.04

49. Коэффициент соотношения:

1,45

1.55

+0,1
Группы основных средств На 31. 12. в прошлом году На 31. 12. отчетных года Отклонение
тыс. грн. % тыс. грн. % +, - % пунктов структуры
Земельные участки - - - - - - -
Капитальные расходы на улучшение земель - - - - - - -
Дома, сооружения и передаточные устройства 6171 31,6 7273 25,0 + 1І02 17,9 -6,6
Машины и оборудование 97 16 49.7 16922 58.2 +7206 74.2 +8.5
Транспортные средства 1391 7.1 1720 5.9 +329 23.7 -1.2
Инструменты, приборы, инвентарь (мебель) 2259 11,6 3179 10,9 +920 40,7 -0,7
Рабочий и производительный скот - - - - - - -
Многолетние насаждения - - - - - - -
Другие основные средства - _ - - - - -
Вместе 19537 100.0 29094 100,0 +9557 -1-28,4 0
Группы необратимых материальных активов На 31. 12. в прошлом году На 31. 12. отчетных года Отклонение
тыс. грн. % тыс. грн. % +/- % Пунктов структуры
Основные средства 19557 99.0 29094 98,7 +9557 28,4 -0,3
Другие необратимые материальные активы 225 1,0 371 1,3 + 146 64,9 +0,3
Вместе 19762 100,0 29465 100,0 9703 49,1 0
Наименование показателя Формула расчета Оценка показателя
за нормативным значением за динамикой
1 . Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) Ф. 1 (ряд. 380 : ряд. 640) >0,5 увеличение
2. Маневренность рабочего капитала Ф.1 (сумма ряд. 100-140) : (ряд. 260 - ряд. 620) по плану по плану
3. Коэффициент финансовой зависимости Ф. 1 (ряд. 280 : ряд. 380) <2,0 уменьшение
4. Коэффициент маневренности собственного капитала Ф. 1 (ряд. 260 - ряд. 620) : (ряд. 380) >0,5 увеличение
5. Коэффициент концентрации привлеченного капитала Ф. 1 (ряд. 480 + ряд. 620) : (ряд. 280) <0,5 уменьшение
6. Коэффициент привлеченных источников в необратимых активах Ф. 1 (ряд. 480 : ряд. 080) <0,1 уменьшение
7. Коэффициент долгосрочного привлечения ссудных средств Ф. 1 (ряд. 480) : (ряд. 480 + ряд. 380) <0,5 уменьшение
8. Коэффициент долгосрочных обязательств Ф. 1 (ряд. 480) : (ряд. 480 + ряд. 620) <0..2 норматив
9. Коэффициент текущих обязательств Ф. 1 (ряд. 620) : (ряд. 480 + ряд. 620) >0,5 увеличение
10. Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала (финансирование) Ф.1 (ряд. 480 + ряд. 620) : (ряд. 380) <0,5 уменьшение
11 . Коэффициент обеспечения собственными средствами Ф.1 (ряд. 380 - ряд. 080) : (ряд. 260) >0,1 увеличение
12. Коэффициент финансовой стабильности Ф. 1 (ряд. 380) : (ряд. 480 + ряд. 620) >1 увеличение
13. Коэффициент финансового левериджа Ф. 1 (ряд. 480 : ряд. 380) <0,1 уменьшение
14. Коэффициент обеспечения запасов рабочим капиталом Ф. 1 (рад.260 - ряд. 620) : (сумма ряд. 100-1401 >0,2 увеличение
15. Коэффициент страхования бизнеса Ф. 1 (ряд. 340) : (ряд. 280) >0.1 увеличение

16. Коэффициент страхования

 Ф. 1 (ряд. 340) : (ряд. 300) по плану Запланом
17. Коэффициент страхования собственного капитала Ф. 1 (советов. 340) : ряд, 380) >0,1 увеличение
18. Коэффициент обеспеченности оборотных активов рабочим капиталом Ф. 1 (ряд. 260 - ряд. 620) (ряд. 260) по плану увеличение
Показатели состояния оборотных активов

31. 12

31. 12

 Отклонение
всего в т.ч. собственных всего в т.ч. собственных +,- %
всего в т.ч. собственных всего в т.ч. собственных
1 .Наличие 11920 6298 15708 7391 3788 1093 31,8 17,4
2. Норматив 12100 5600 15200 6500 3100 1100 25,6 19,6
3. Избыток - 698 508 891 - 193 - 27,7
4. Занижение (нехватка) 180 -- - - - - - -

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  127  128  129   ..

 

Показатели На начало отчетного периода На конец отчетного периода Отклонение (+.-)
1 . Коэффициент автономии (концентрации собственного капитала) 0,81 0,79 -0,02
2. Маневренность рабочего капитала 0,98 1,17 +0.19
3. Коэффициент финансовой зависимости 1,24 1.26 +0,02
4. Коэффициент маневренности собственного капитала 0,27 0,23 -0,04
5. Коэффициент концентрации привлеченного капитала 0.19 0,21 +0.02
6. Коэффициент привлеченных источников в необратимых активах 0,12 0,05 -0,07
7. Коэффициент долгосрочного зал учения ссудных средств 0,03