Главная      Учебники - Экономика, бухгалтерия     Лекции по бухгалтерии - часть 4

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  126  127  128   ..

 

 

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния предприятия

Теоретические и методические основы изучения финансового состояния предприятия


ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

Показатели

 2004 2005 2006
тыс.руб. % тыс.руб. % тыс.руб. %
Актив
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы - - 1 - 1 -
Основные средства 68 100 448 253 436 90

Незавершенное

 - - - - -

Доходные вложения в

- - - - 1603 -
Долгосрочные финансовые вложения - - - - - -
Прочие внеоборотные активы - - - - - -
Итого по разделу I 68 100 460 272 453
II Оборотные активы
Запасы 412 100 1452 127 903

НДС по приобретенным

 2 100 13 135 4
Дебиторская задолженность 91 100 144 422 175
Краткосрочные финансовые вложения - - - - - -
Денежные средства 36 100 65 75 662
Прочие оборотные активы - - - - - -
Итого по разделу II 604 100 1674 150,8 1813
Баланс (I + II) 672 100 2134 198,3 2666
Показатели 2004 2005 2006
Актив
I Внеоборотные активы
Нематериальные активы - - -
Основные средства 38,8 49,5 61,8
Незавершенное строительство 0,7 3,03 5,59
Доходные вложения в материальные ценности - - -
Долгосрочные финансовые вложения - - -
Прочие внеоборотные активы - - -
Итого по разделу 39,5 54,3 69,96
IIоборотные активы 49,3 31,67 13,5
Запасы
НДС по приобретенным ценностям 6 4,1 2,87
Дебиторская задолженность 4,65 9,92 13,1
Денежные средства 0,04 0,016 0,4
Прочие оборотные активы - - -
Итого по разделу II 60 45,7 30,03
Показатели 2002 2003 2004
Пассив
III Капитал и резервы
Уставный капитал 0,03 0,016 5,45
Добавочный капитал 38,36 19,27 5,2
Резервный капитал - - -
Фонд социальной сферы - - -
Целевое финансирование и поступление - - -
Нераспределенная прибыль отчетного периода -82,37 2,02 18,48
Итого по разделу III -43,9 21,3 29,17
IV Долгосрочные обязательства
Долгосрочные кредиты и займы 89,3 - 51,12
Итого по разделу IV 89,3 - 51,12
V Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты 6,7 24,79 6,1
Кредиторская задолженность 34,55 33,53 6,69
Задолженность участникам по выплате доходов - - -
Резервы предстоящих расходов 13,4 - -
Прочие краткосрочные обязательства - 20 -
Итого по разделу V 54,69 78,4 12,79
Баланс 100 100 100
Баланс ( I + II) 8976(100) 17806(100) 65521
Показатели 2004 2005 2006

Собственные оборотные средства

 384 -5870 -26723
Собственные и долгосрочные заемные источники финансирования запасов(СДИ) 8373 -5817 11294
Общая величина основных источников формирования запасов (ОЗИ) 13264 8141 19680
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств -4048 230 17852
Излишек (недостаток)собственных и долгосрочных источников финансирования 3941 177 2423
Излишек (недостаток)общей величины основных источников покрытия запасов 8832 2501 10809

Показатель

Способ

2004 2005 2006
т.р. т.р. т.р.

1.Коэффициент

 -0,4397 0,2131 0,2917
2.коэффициент задолженности -3,274 3,6919 2,4272

3.Коэффициент

 -03054 -0,721 -1,3578
4.Коэффициент обеспеченности СОС 0,0712 -0,721 -1,3578

5.Коэффициент

0,0976 -1,546 -1,3978

6.Коэффициент

 1,4397 0,7868 0,7082

7.Коэффициент

 1,52 0,8423 0,4293
8.Коэффициент имущества производственного назначения 0,8922 0,8595 0,835
Актив Сумма тыс.руб Пассив Сумма тыс.руб
2004 2005 2006 2004 2005 2006
А1 4 3 1 П1 3091 5972 3432
А2 418 1767 190 П2 600 7986 3795
А3 4974 6372 3550 П3 7989 53 53
А4 3550 9665 9665 П4 -2734 3795 4415
Абсолютно ликвидный баланс 2004 2005 2006

А1³П1;

А1<П1;

А1< П1;

А1< П1;
Показатель Формула Рекомендуемое значение Значение показателя по данным баланса
2004 2005 2006
Коэффициент текущей ликвидности 1-2 1,46 0,58 0,026
Коэффициент срочной ликвидности Св. 1 0,0011 0,00029 0,0242
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,5 0,0011 0,00029 0,00013
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств 0,5-0,7 0,0011 0,54 0,61
Показатель структуры капитала Расчет Рекомендуемое значение Значение показателя по данным баланса
2004 2005

1. Коэффициент собственности

Собственный капи­тал/Итог баланса

>0,5

0,21

0,20
Показатель Формула
2004 2005 2006
Коэффициент автономии -0,440 0,2131 0,4666
Коэффициент финансовой зависимости -3,27 3,69 1,163
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,09 -1,07 0,46
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств -0,13 -1,53 -2,14
Наименование показателя 2005 2006 Отклонения
+ / - %
1. Выручка от продажи товаров, работ услуг 53 726 87085 33359 в 1,6 раза
(за минусом НДС, акцизов и аналогичных
обязательных платежей (В).
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ (С). 32129 55928 23799 в 1,7 раза
3. Коммерческие расходы (КР). 13110 17791 4681 1,3 раза
4. Управленческие расходы (УР). 0 0 0
5.Прибыль ( убыток) от продаж (Пр) 7729 11752 4,023 в 1,5 раза
6.Прочие операционные доходы (ПрД). 468 9319 8851 19,9
7.Прочие операционные расходы (ПрР).
8.Прибыль ( убыток) от финансово- хозяйственной деятельности 7 729 7 729 0
9.Прибыль (убыток) до налогообложения. (Пб) 7 729 11759 4007 в 1,5 раза
10.Налог на прибыль (НП).
11.Нераспределённая прибыль (убыток) отчётного периода

Список литературы

1. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред от 30.12.2004) (с изм. доп. Вступающими в силу с 10.01.2005;

2. Конституция Российской Федерации (с изм. От 25.03.2004);

3. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 6 мая 1999г. № 33н ;

4. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 6 мая 1999г. № 33н. Положение Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. №33н по бухгалтерскому учету «расходы организации» ПБУ 10/99;

5. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 6 мая 1999г. № 32н Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «доходы организации» ПБУ 9/99;

6. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 16 октября 2000г. № 91н Об утверждении положения по бухгалтерскому учет «Учет нематериальных активов» Положение по бухгалтерскому учету «учет нематериальных активов» ПБУ 14/2000;

7. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 19 ноября 2000г. № 14н об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ18/02;

8. Приказ Министерства Финансов Российской Федерации от 02 июня 2003г. № 05н об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ5/01;

9. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. От 29.12.2004) «Об Акционерных обществах» (принят ГД ФС РФ 24.11.1995);

10. Федеральный зак. от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред от 30.06.2003) «О бухгалтерском учете» (принят ГД ФС 23.02.1996) с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2004;

11. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической дея­тельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.; Изд-во «Дело и сервис», 2004.

12. Артеменко ВТ., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учеб. пособие, 2е издание. М.: Дело и сервис; Новосибирск: Изд. дом Сибирское согла­шение, 2002

13. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. -2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2000.

14. Баканов М.И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Фи­нансы и статистика, 2000

15. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник для вузов. 2-е изд., доп. И пер. – М:Омега – Л; Высш.шк., 2003;

16. Донцова Л. В. Анализ эффективности производственно-хозяйственной деятельности строительной организации.// Менеджмент в России и за рубежом. №5, 2000

17. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2000. Ефимова О. В. Анализ показателей ликвидности.// Бухгалтерский учет №6, 2004

18. Зайцев М. Г. Об оценке эффективности использования оборотных средств предприятия.//Дайджест финансы №8, 2001

19. Каверина О.Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2004;

20. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. – М.:ИНФРА-М, 2000;

21. Керимов В. Э., Роженецкий О. А. Анализ соотношения «затраты объ­ем - прибыль».//Менеджмент в России и за рубежом №4. 2000

22. Ю.Крейнина М. Н. Цели и задачи финансового менеджмента. //Менеджмент в России и за рубежом №5, 2000

23. Кричевский Н. А. Как улучшить финансовое состояние предприятий. //Бухгалтерский учет №12, 2004

24. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инве­стиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2001

25. Колпакова Г. М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. - М.: Финан­сы и статистика, 2000.

26. Купчина Л. А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффи­циентов. //Бухгалтерский учет №2, 2004,

27. Любушин Н. П., Лещева В. Б. Анализ финансово-экономической дея­тельности предприятия: Учеб. пособие для ВУЗов/ Под ред. проф. Н. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2000.

28. Маратканов В.И. Методические указания к выполнению и оформлению выпускных квалификационных работ студентов специальности "Эко­номика и управление на предприятии (энергетика)". Казань: КГЭУ, 2000.;

29. Николаева О.Е., Шишкова Т.В. Управленческий учет. – М.: УРСС, 2000;

30. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Изд - во «Высшая школа», 2001.

31. Прудников А. Г. Анализ финансового состояния предприятия: Лекция/ КГАУ, Краснодар.2001.

32. Русак Н. А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справочное пособие. - М: Высш. шк., 2001.

33. Соколов А.Ю. Управленческий учет накладных расходов - М.: Финансы и статистика, 2004;

34. Трянина М. А. От финансового анализа к финансовому менеджменту. //Бухгалтерский бюллетень №10,11, 2002

35. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2005;

36. Ульянов И. П., Попова Л. В. Деловая стратегия в руках бухгалтера. //Бухгалтерский бюллетень №2, 2003

37. Финансы. Учебник для ВУЗов. Под ред. Н. В. Романовского. - М.: изд - во «Перспектива», 2000.

38. Финансы. Денежное обращение, кредит.: Учебник для ВУЗов / Л. А.Дробоздина, Л.П. Окунева и др.; Под ред. проф.Л.А. Дробоздиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.

39. Финансы. Денежное обращение и кредит. Учебник./ Под ред. В. К. Сенчагова, А. И. Архипова - М.: «Проспект», 2000.

40. Финансы: учебное пособие/ Под редакцией проф. А. М. Ковалевой: 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.

41. Хелферт Э. Техника финансового анализа /Пер. с англ. под ред. Белых Л.П. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2001

42. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности - М.: Финансы и статистика, 2001

43. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М,2000

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  126  127  128   ..

 

Показатели

 2004 2005 2006 Отклонения + /-
2005 2006
1. Рентабельность всей реализованной продукции -0,17 0,16 0,15 0,33 0,01
2. Общая рентабельность. 0,00 0,14 0,57 0,14 0,47
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли. 0,00 0,16 0,15 0,16 0,01