МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность оборотных средств их состав и структура

M

1.4 Нормирование и

2 ОРГАНИЗАЦИЯ УПРАВЛЕНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ НА ЗАО «ПИНСКДРЕВ»

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ЗАО «Пинскдрев»

2.2 Анализ основных элементов оборотных средств на ЗАО «Пинскдрев»

Показатели	Годы			Отклонение 2006г. от
	2004г.	2005г.	2006г.	2004г.	2005г.
Объем произведенной продукции, млн. руб.	912,5	1365,4	2612,9	+1700,4	+1247,5
Выручка от реализации, млн. руб.	913,4	1272,4	2603,6	+1690,2	+1331,2
Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.	78,6	110,0	313,2	+234,6	+203,2
Уровень рентабельности продукции , %	12,0	11,8	16,5	+4,5	+4,7
Уровень рентабельности продаж, %	8,6	8,6	12,0	--	+3,4
Прибыль в расчете на 1 руб. материальных затрат, руб.	18,4	18,8	19,0	+0,6	+0,2

Активы	2005		2006
	сумма, млн. руб.,	Удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Внеоборотные активы	397629	50,7	540277	48,5
Оборотные активы	385626	572765	572765	51,5

Источник финансирования оборотных средств	2005		2006
	сумма,	Удельный вес	сумма, млн. руб.	удельный вес, %
Собственные оборотные средства	385626	51	572765	41.2
Заемные средства	41988	21	101805	43
В том числе: краткосрочные кредиты
Кредиторская задолженность	199733	100,0	236164	100,0

Показатель	2005	2006
Собственные оборотные средства, млн руб.	385626	572765
Степень обеспеченности собственными	87	87

Показатель	2005		2006
	сумма, млн. руб,	удельный	сумма, млн.	Удельный вес
Денежные средства в кассе	1643	7,53	1904	4,64
Расчетный счет	1668	7,65	1645	4.00
Дебиторская задолженность	1194	5,47	2554	6,21
Прочие денежные средства	17293	79.33	34996	85,14
Итого	21798	100	41099	100

2.3 Оценка эффективности использования оборотных средств на ЗАО «Пинскдрев»

Показатель	2005		2006
	Сумма. млн. руб	Удельн. вес, %	Сумма. млн. руб	Удельн. вес, %
Дебиторская задолженность, всего	1194	100	2554	100
В том числе:
Покупателей и заказчиков	193	1,6	2548	99,77
Перед бюджетом	-	-	-	-
По авансам выданным	-	-	-	-
По претензиям	-	-	-	-
Подотчетных лиц	-	-	-	-
персонала	-	-	-	-
Прочих дебиторов	1001	98,4	6	0,23

Показатель	2005	2006	Отклонение
Оборачиваемость в днях	53.5	59,1	5,б
Коэффициент оборачиваемости	0.02	0,026	0,006
Коэффициент эффективности	0,03	0,04	0.01
Коэффициент фондоотдачи	0.02	0.03	0,01
Коэффициент фондоемкости (загрузки)	44,5	37,3	-7,l
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	12,24	7,36	-4,9
Срок погашения дебиторской задолженности	97,5	347	:

Показатель	2005	2006
Собственный капитал	541534	774858
Собственные средства	541534	774858
Валюта баланса	783255	1112992
Текущие активы	385626	572765
Кредиторская задолженность	199733	236164
Дебиторская задолженность	1194	2554
Собственные оборотные средства	143905	234631
Денежные средства	20604	38545
Ценные бумаги	-	-
Краткосрочные обязательства	241721	338134

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ И ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Показатель	На начало	На конец	Оптималь­ное значение
Автономии	1	1	>0,5
Финансовой напряженности К фн = 1- Ка	0	0	<0,5
Соотношение заемных и собственных средств	0,45	0,43	<1
Платежеспособности	1,6	1,7	³1
Покрытия (СК/ЗС)	2,2	2,3	>4
Абсолютной ликвидности	1,6	1,7	>0,3
Промежуточной ликвидности	0,12	0,12	>0,5
Общей ликвидности	1,6	1,7	>1
Банкротства	0,31	0,30	<0,5

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Показатели	2-ое полугодие 2007 года
1. Общий товарооборот предприятия	5012287,6
3. Удельный вес себестоимости, в процентах к сбытовой цене	87
4. Однодневный оборот	27540,0
4.1. По розничным ценам	27540,0
4.2. По себестоимости (стр. 4.1*3)	23960,0
5.1 Норматив запасов в днях по товарам	46
5.2 По денежным средствам	1,1
6. Потребность в оборотных средствах
6.1. По товарам в пути и торговой сети (стр. 4.2 * 5.1)	126684 0
6.2. По денежным средствам (стр. 4.1-стр. 5.2)	26356
7. Итого норматив оборотных средств по товарам и денежным средствам (стр. 6.1+стр. 6.2)	1293196
8. Норматив оборотных средств по прочим активам	215000
9. Всего потребность в оборотных средствах на конец квартала	1508196
10. Наличие собственных оборотных средств на начало периода	572765
11. Кредиторская задолженность	236164
12. Дополнительная потребность в источниках финан­сирования оборотных средств	699267

А К Т И В		Код стр.	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1		2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			393307	535943
Основные средства (01, 02)		110
Нематериальные активы (04, 05)		120	4322	4334
Доходные вложения в материальные ценности (02, 03)		130
Вложения во внеоборотные активы (07, 08)		140
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190	397629	540277
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы и затраты		210	3434	3432
В том числе:
сырье, материалы и другие ценности (10, 14, 15, 16)		211	3434	3432
животные на выращивании и откорме (11)		212
незавершённое производство (издержки обращения) (20, 21, 23, 29, 44)		213
прочие запасы и затраты		214
Налоги по приобретенным ценностям (18, 76)		220	36000	55700
Готовая продукция и товары (40,41, 43)		230	320812	470070
Товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги (45, 46)		240
Дебиторская задолженность		250	1194	2554
В том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками (62, 63)		251	193	2548
расчеты с учредителями по вкладам в уставный фонд (75)		252
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)		253
прочая дебиторская задолженность (68,73)		254	1001	6
Финансовые вложения (58, 59)		260
Денежные средства (50, 51, 52, 55, 57)		270	21798	41099
Прочие оборотные активы		280
ИТОГО по подразделу II		290	385626	572765
БАЛАНС		390	783255	1112992
П А С С И В		Код стр.
1		2
III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
Уставный фонд (80)		510	385626	572765
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (81)		515
Резервный фонд (82)		520
Добавочный фонд (83)		530
Нераспределённая прибыль (84)		540
Непокрытый убыток (84)		550
Целевое финансирование (86)		560
ИТОГО по разделу III		590	385626	572765
IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Резервы предстоящих расходов (96)		610
Расходы будущих периодов (97)		620
Доходы будущих периодов (98)		630	275672	292037
Прибыль отчетного года (99)		640	79969	146385
Убыток отчетного года (99)		650
Прочие доходы и расходы		660
ИТОГО по разделу IV		690	355641	438422
V. РАСЧЕТЫ
Краткосрочные кредиты и займы (66)		710
Долгосрочные кредиты и займы (67)		720
Кредиторская задолженность		730
В том числе:
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)		731	41988	101805
расчеты по оплате труда (70)		732
расчеты по прочим операциям с персоналом (71, 73)		733
расчеты по налогам и сборам (68)		734
расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)		735
расчеты с акционерами (учредителями) по выплате доходов (дивидендов) (75)		736
расчеты с разными дебиторами и кредиторами (64+62)		737
Прочие виды обязательств		740
ИТОГО по разделу V		790	41988	101805
БАЛАНС		890	783255	1112992
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах			На конец отчетного периода
Арендованные основные средства (001)
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Материалы, принятые в переработку (003)
Товары, принятые на комиссию (004)
Оборудование, принятое для монтажа (005)
Бланки строгой отчетности (006)
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009)
Амортизационный фонд воспроизводства основных средств (010)
Основные средства, сданные в аренду (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов (013)
Потеря стоимости основных средств (014)
Руководитель
Главный бухгалтер
(бухгалтер)

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  417  418  419   ..