Товарооборот предприятия

Содержание

Введение

1. Товарооборот как важнейший показатель развития предприятия и его роль в формировании финансовых результатов хозяйственной деятельности

1.1 Экономическое содержание розничного товарооборота и характеристика факторов, определяющих его объем и структуру

1.2 Роль товарооборота в формировании финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия

2. Анализ товарооборота и эффективности хозяйственной деятельности

2.1 Экономическая характеристика ООО «Эла» и результатов его хозяйственной деятельности

2.2 Анализ товарооборота предприятия и факторов, определяющих его объем и структуру

2.3 Оценка влияния товарооборота на формирование издержек обращения, валового дохода и прибыли

3. Оценка перспектив развития товарооборота и финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия в условиях экономического кризиса

3.1 Обоснование минимально необходимой прибыли, достаточной для осуществления хозяйственной деятельности предприятия в условиях кризиса

3.2 Экономическое обоснование размера товарооборота, обеспечивающего достаточный для развития предприятия запас финансовой прочности

3.3 Разработка сводного плана развития предприятия на среднесрочную перспективу

Заключение

Список использованной литературы

Введение

1. Товарооборот как важнейший показатель развития предприятия и его роль в формировании финансовых результатов хозяйственной деятельности
Рис. 3.- Характеристика этапов анализа розничного товарооборота предприятия
2. Анализ товарооборота и эффективности хозяйственной деятельности
Объем и структура товарооборота
На уровне государства На уровне предприятия
Показатель социально-экономического развития страны (региона) Экономические предпосылки получения необходимого объема дохода и прибыли
Показатель объема деятельности предприятия и материализации покупных фондов населения Фактор формирования ресурсного потенциала предприятия
Индикатор уровня жизни населения
Показатель состояния денежного оборота
Показатели Единицы 2007 г. 2008 г. Отклонение (+;–) Отчетный год
измерения в % к прошлому году
1. Оборот розничной торговли тыс. руб. 5983 6125 142 102,37
2. Торговая площадь м² 128 128 0 100,00
3. Оборот розничной торговли на 1 м² торговой площади тыс. руб./м² 46,74 47,85 1,11 102,37
4. Среднесписочная численность работников, всего чел. 12 13 1 108,33
- в т.ч. работников торгово-оперативного персонала чел. 6 7 1 116,67
5. Производительность труда одного среднесписочного 498,58 471,15 -27,4 94,50
работника, всего тыс. руб./ чел.
– в т. ч. одного работника торгово-оперативного персонала 997,17 875,00 -122,2 87,75
тыс. руб./
чел.
6. Фонд заработной платы 1827,96 1955,97 128,0 107,00
– сумма тыс. руб.
– уровень % 30,55 31,93 1,38 Х
7. Среднегодовая заработная плата одного работника тыс. руб. 152,33 150,46 -1,9 98,77
8. Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб 223,17 270,17 47,0 121,06
9. Фондоотдача руб. / 26,81 22,67 -4,1 84,56
1 руб.

10. Фондоемкость руб. / руб. 0,037 0,044 0,007 118,25
11. Фондовооруженность труда одного работника тыс. руб./ 18,60 20,78 2,185 111,75
чел.
12. Среднегодовая стоимость оборотных средств
тыс. руб. 1029,2 1217,8 188,64 118,33
13.Время обращения оборотных средств дни 61,93 71,58 9,65 115,59
14.Скорость обращения оборотных средств обороты 5,81 5,03 -0,78 86,52
15. Коэффициент рентабельности оборотных средств руб./1 руб. ОС 0,54 0,78 0,24 143,82
16. Оборот по покупным ценам 4943 4535 -408,0 91,75
тыс. руб.
17. Валовой доход 1040 1590 550,0 152,88
– сумма тыс. руб.
– уровень % 17,38 25,96 8,58 Х
18. Издержки обращения
–сумма тыс. руб. 480 637 157,0 132,71
– уровень % 8,02 10,40 2,38 Х
19. Прибыль (убыток) от продаж 560 953 393,0 170,18
– сумма тыс.руб.
– рентабельность продаж % 9,36 15,56 6,20 Х
20. Прочие доходы тыс.руб. 51 13 -38,0 25,49
21. Прочие расходы тыс. руб. 68 225 157,0 330,88
22. Валовая прибыль 543 741 198,0 136,46
– сумма тыс. руб.
– рентабельность предприятия % 113,13 116,33 3,20 Х
23. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 37 37 0,0 100,00
тыс. руб.
24. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 506 704 198,0 139,13
тыс. руб.
– рентабельность хозяйственной деятельности % 8,46 11,49 3,04 Х
Коэффициенты финансовой устойчивости 2006 2007 2008
Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств (0+559)/620= 0,90 (0+400)/925= 0,43 (500+158)/ 1488= 0,44
Коэффициент концентрации собственного капитала 620/1179= 0,53 925/1325= 0,70 1488/2146= 0,69
Коэффициент концентрации привлеченного (заемного) капитала 0,47 0,30 0,31
Коэффициент финансовой зависимости 1179/620 = 1,90 1325/925 = 1,43 2146/1488 = 1,44
Коэффициент маневренности собственного капитала (997-559)/620= 0,71 (1061-400)/925= 0,71 (1374-158)/1488= 0,82
Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов 438/231 = 1,9 66/519 = 1,27 716/1050 = 0,68
Коэффициент покрытия запасов нормальными источниками (620-182+396+49)/ 231= 3,82 (925-264+206+95)/ 519= 1,85 (1488-772+59+38)/ 1050= 0,77
Годы Товарооборот в действующих ценах Индексы цен Товарооборот в сопоставимых ценах (к базисному году) Прирост оборота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах Прирост оборота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах
цепные базисные цепные базисные
2006 г. 5438 1 1 5438 - - - -
2007 г. 5983 1,072 1,072 5581,2 143,2 143,2 102,63 102,63
2008 г. 6125 1,16 1,244 4923,6 -514,4 -657,5 90,54 88,22
Среднегодовой темп изменения 106,1 х 111,5 95,2 х х х х
Кварталы Оборот розничной торговли Темп роста Удельный вес к итогу, %
в %
2007 г. 2008 г. к прошлому году прошлый год отчетный год
1 1494,55 1531,25 102,46 24,98 25
2 1447,29 1415,49 97,80 24,19 23,11
3 1494,55 1550,85 103,77 24,98 25,32
4 1546,61 1627,41 105,22 25,85 26,57
Итого за год 5983 6125 102,37 100 100
Кварталы Темп роста в %
к прошлому году
1 102,46 0,08 0,007
2 97,80 -4,57 20,891
3 103,77 1,39 1,942
4 105,22 2,85 8,131
Итого за год 102,37 - 30,969
Товарные группы 2007 г. 2008 г. Отклонение (+;-) по Темп изменения, %
сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумма, тыс. руб. уд. вес, % сумме, тыс. руб. уд. весу,
%
водка 4146,22 69,3 4293,63 70,1 147,41 0,8 103,56
коньяки 347,01 5,8 416,50 6,8 69,49 1 120,02
ликеры 329,07 5,5 294,00 4,8 -35,07 -0,7 89,34
бренди 191,46 3,2 196,00 3,2 4,54 0 102,37
вина 448,73 7,5 422,63 6,9 -26,10 -0,6 94,18
слабоалкогольные напитки 335,05 5,6 428,75 7 93,70 1,4 127,97
безалкогольные напитки 185,47 3,1 73,50 1,2 -111,97 -1,9 39,63
Всего 5983 100 6125 100 142 0 102,37
Товарные группы Структура розничного товарооборота (F_i ) (F_i
2007 г. 2008 г.
водка 69,3 70,1 0,8 0,64
коньяки 5,8 6,8 1 1
ликеры 5,5 4,8 -0,7 0,49
бренди 3,2 3,2 0 0
вина 7,5 6,9 -0,6 0,36
слабоалкогольные напитки 5,6 7 1,4 1,96
безалкогольные напитки 3,1 1,2 -1,9 3,61
Всего 100 100 Х 8,06
Показатели 2007 г. 2008 г. Отклонение Темп изменения, % Влияние на товарооборот
Запасы на начало года 1235 1551 316 125,58 +316
Поступление 6320 5896 -424 93,29 -424
Реализация 5983 6125 142 102,37
Прочее выбытие товаров 21 25 4 119,05 -4
Запасы на конец года 1551 1297 -254 83,62 +254
Показатели 2007 г. 2008 г. Отклонение Темп изменения, %
Оборот розничной торговли, тыс. руб. 5983 6125 142 102,37
Прибыль, тыс. руб. 543 741 198 136,46
Средние товарные запасы, тыс. руб. 1544 1696 152 109,84
Время обращения, дни (ВО) 92,8 99,7 6,9 107,44
Скорость обращения, обороты 3,88 3,61 -0,26 93,18
Коэффициент загрузки товарных запасов в обороте 0,258 0,277 0,02 107,32
Прибыль на 1 руб. товарных запасов 0,352 0,437 0,085 124,15
Наименование трудовых факторов 2007 г. Фактически за 2008 г. Повлияли на динамику физического объема оборота
в действующих ценах в сопоставимых ценах методика расчета размер влияния, тыс. руб.
Товарооборот, тыс. руб., 5983 6125 5280,17 5280,17 - 5983 -702,83
Численность 12 13 13 1498,58 498,58
работников
всего, чел.
В т. ч. работников торгово-оперативного 6 7 7 1997,17 997,17
персонала, чел.
Производительность труда, тыс. руб./чел 498,58 471,15 406,17 (406,17-498,58)13 -1201,41
В т. ч. работников торгово-оперативного 997,17 875,00 754,31 (754,31-997,17)7 -1700,02
персонала,
тыс. руб./чел.
Показатели 2007 г. 2008 г. Методика расчета Размер влияния, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 223,17 270,17 270,1726,81-223,1726,81 1260
Фондоотдача, тыс. руб./тыс.руб.ОФ 26,81 22,67 270,1722,67-270,1726,81 -1118
Оборот розничной торговли , тыс. руб. 5983 6125 6125 - 5983 142
Показатели 2007 г. 2008 г. Методика расчета Размер влияния, тыс. руб.
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. 1029,18 1217,82 1217,825,81-1029,185,81 1096,6
Скорость обращения, обороты 5,81 5,03 1217,825,03-1217,825,81 -954,6
Оборот розничной торговли , тыс. руб. 5983 6125 6125 - 5983 142,0
Факторы, влияющие на объем розничного оборота Размер влияния, тыс. руб.
Влияние изменения цен 844,83
Влияние изменения физического объема продаж -702,83
Итого влияние 142
Влияние изменения численности работников 498,58
Влияние изменения производительности труда работников -1201,41
Итого влияние -702,83
Влияние изменения численности торгово-оперативного персонала 997,17
Влияние изменения производительности труда торгово-оперативного персонала -1700,02
Итого влияние -702,83
Влияние изменения средней стоимости оборотных средств 1096,64
Влияние изменения скорости обращения оборотных средств -954,64
Итого влияние 142,00
Влияние изменения средней стоимости основных фондов 1260,0
Влияние изменения фондоотдачи -1118,0
Итого влияние 142,0
Влияние изменения размера торговой площади 0
Влияние изменения оборота на 1м² торговой площади 142,0
Итого влияние 142
Показатели Порядок расчета 2007 г. 2008 г.
Товарооборот в действительных ценах х 5983 6125
Товарооборот в сопоставимых ценах х 5983 5280
Прирост товарооборота всего: 6125-5983 х 142
в т. ч за счет влияния:
физического объема товарооборота 5280-5983 х -703
изменения цен 6125-5280 х 845
Прибыль от реализации товаров:
в сумме х 560 953
в % к товарообороту х 9,36 15,56
Прирост прибыли за счет товарооборота всего (6125-5983)9,36 % х 13,29
в т.ч. за счет изменения:
физического объема товарооборота (-703)9,36 % х -65,8
изменения цен 8459,36% х 79,09
Показатели Порядок расчета Размер влияния
1. Влияние на сумму валового дохода всего: 14217,38/100 24,68
в т.ч.:
физического объема реализации (-703)17,38/100 -122,18
изменения цен 84517,38/100 146,86
2. Влияние на сумму издержек обращения всего: 1428,02/100 11,39
в т.ч.:
физического объема реализации (-703)8,02/100 -56,38
изменения цен 8458,02/100 67,77
Факторы Влияние на показатель прибыли
Валового дохода Издержек обращения Прибыли от реализации
1. Изменение товарооборота за счет физического объема реализации -122,18 56,38 -65,8
2. Изменение товарооборота за счет изменения цен 146,86 -67,77 79,09
Совокупное влияние факторов 24,68 -11,39 13,29
Показатели Ед.измерения 2007 г. 2008 г. Отклонение Темп роста, %
Оборот торговли без НДС тыс.руб. 5983 6125 142 102,37
Издержки обращения: сумма
- сумма тыс.руб. 480 637 157 132,71
- уровень % 8,02 10,40 2,38 129,63
Относительная экономия (перерасход) тыс. руб 145,61
Наименование статей издержек обращения 2007 г. 2008 г. Отклонение (+;-) Сумма относительной экономии (перерасхода), руб.
сумма, тыс. руб. Уровень, % сумма, тыс. руб. Уровень, % по сумме, тыс. руб. По уровню, %
1. Транспортные расходы 28,66 0,48 61,92 1,01 33,26 0,53 32,58
2. Расходы на оплату труда 242,16 4,05 234,54 3,83 -7,62 -0,22 -13,36
3. Отчисления на социальные нужды 63,46 1,06 61,15 1,00 -2,30 -0,06 -3,81
4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря 54,86 0,92 72,11 1,18 17,24 0,26 15,94
5. Амортизация основных средств 27,31 0,46 43,44 0,71 16,13 0,25 15,48
6. Расходы на ремонт основных средств 6,24 0,10 24,40 0,40 18,16 0,29 18,01
7. Расходы на санитарную, специальную одежду, столовое белье, посуду, приборы и другие материалы 1,44 0,02 3,19 0,05 1,75 0,03 1,71
8. Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров 8,40 0,14 17,84 0,29 9,44 0,15 9,24
9. Расходы на рекламу 23,04 0,39 66,25 1,08 43,21 0,70 42,66
10. Потери товаров и технологические отходы 6,05 0,10 11,78 0,19 5,74 0,09 5,59
11. Расходы на тару 3,02 0,05 5,80 0,09 2,77 0,04 2,70
12. Прочие затраты 15,36 0,26 34,59 0,56 19,23 0,31 18,86
Итого 480,00 8,02 637,00 10,40 157,00 2,38 x
Товарооборот 5983 100 6125 100 145,61

3. Оценка перспектив развития товарооборота и финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия в условиях экономического кризиса
Показатели Ед.изм. Год Отклонения Темп изменения, %
2007 г. 2008г.
Оборот розничной торговли тыс.руб. 5983 6125 142 102,37
Сумма издержек обращения всего, в том числе: 480 637 157 132,71
- условно-постоянных тыс.руб. 387,79 411,25 23,46 106,05
- условно-переменных тыс.руб. 92,21 225,75 133,54 244,83
Уровень издержек обращения всего, в том числе: 8,02 10,40 2,38 129,63
- условно-постоянных % 6,48 6,71 0,23 103,59
- условно-переменных % 1,54 3,69 2,14 239,15
Год Размер товарооборота Темп прироста товарооборота в % к предыдущему году
2004 4568
2005 4763 4,27
2006 5438 14,17
2007 5983 10,02
2008 6125 2,37
Годы Объем товарооборота, тыс. руб., у Время, год, t yt t²
2004 4568 1 4568 1
2005 4763 2 9526 4
2006 5438 3 16314 9
2007 5983 4 23932 16
2008 6125 5 30625 25
n=5 26877 15 84965 55
Годы Объем товарооборота, тыс. руб., у Расчетный объем товарооборота, тыс. руб., у_t y-y_t |y-y_t | / у 100
2004 4568 4508,5 59,5 1,30
2005 4763 4941,8 -178,8 3,75
2006 5438 5375,1 62,9 1,16
2007 5983 5808,4 174,6 2,92
2008 6125 6241,7 -116,7 1,91
n=5 26877 26875,5 - 2,21

содержание .. 728 729 730 ..

Метод Объем товарооборота на планируемый год, тыс. руб. Планируемый год в % к отчетному году
1. Опытно-статистический 6498,6 106,10
2. Экономико-статистический 6661,55 108,76
3. Трендовая модель 6675,6 108,99