Планирование на предприятии на примере ФГУП "КэМЗ"

ВВЕДЕНИЕ

Отдел	Взаимодействие по вопросам
Отдел	Предоставления фин.отдела	Получения от отделов
Отдел бухгалтерского учета и отчетности	•Предоставляет данные о состоянии расчетного счета и кассы.	• Данные о дебиторской и кредиторской задолженности.
Планово-экономи-ческий отдел	• Предоставляет финансовые и кредитные планы;	• Месячные, квартальные и годовые планы производственной деятельности предприятия и выполнения производственных показателей предприятия;
Прочие отделы	• Счета к оплате;	• Данные о состояние счета.
Отдел маркетинга и сбыта	• Поступление денежных средств по реализации продукции;	• Планы и графики отгрузки

Показатели	2005 год	2006год	2007год
1. Выручка от реализации продукции (за минусом НДС, акциза и аналогичных обязательных платежей)	304822	319738	400236
2. Полная себестоимость	249806	249806	322609
3. Прибыль (убыток) от продаж	28108	25905	34819
4. Оборачиваемость оборотных средств, обороты	2,61	2,1	2,59
5. Чистая прибыль	243	2413	3510
6. Среднесписочное количество работающих	1454	1483	1438
7.Стоимость основных средств,руб.	158797	162306	171784

Состав имущества	2006 г.		2007 г.		Изменение показателей
Состав имущества	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	По абсо-лютной величин тыс. руб.	В %	По структуре
Стоимость имущества, всего	512826	100	522340	100	9514	1,9	-
В т.ч.
внеоборотные активы	286842	55,9	283234	54,2	-3608	-1,3	-1,7
Текущие активы	225984	44,1	239106	45,8	13122	5,8	1,7
Из них:
Денежные средства	13698	2,7/6,1	6480	1,2/2,7	-7218	-52,7	-1,5/-3,4
Дебиторская задолженность	104382	20,4/46,2	75936	14,5/31,8	-28446	-27,2	-5,9/-14,4
Материальные оборотные средства	107482	21,0/47,6	154556	29,6/64,6	47074	43,8	8,6/17
Расходы будущих периодов	286	0,06/0,1	2134	0,4/0,9	1848	646,2	0,34/0,8

Источники образования имущества	2006 г.		2007 г.		Изменение показателей
Источники образования имущества	Абсо-лют-ная вели-чина, тыс. руб.	Структу-ра, %	Абсолют-ная величина, тыс. руб.	Струк-	Абсолют-ной величины, тыс. руб.	В %	По струк-
Всего источников	512826	100	522340	100	9514	1,9	-
Из них:
Собственный капитал	375784	73,3	410024	78,5	34240	9,1	5,2
Собственные оборотные средства	88942	17,3/23,7	126790	24,3/30,8	37848	42,6	7,0/7,1
Заемный капитал	137042	26,7	112316	21,5	-24726	-18,04	-5,2
В т. ч.
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы	212	0,04/0,15	212	0,04/0,2	0	0	0
Краткосрочные обязательства	136830	26,7/99,8	112104	21,5/99,8	-24726	-18,1	-5,2/0

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение показателей
Показатели	2006 г.	2007 г.	Абсолютное	В %
Собственный капитал организации	375784	410024	34240	9,1
Собственные оборотные средства	88942	126790	37848	42,6
Собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы	88942	126790	37848	42,6
Общая величина источников	225984	238894	13122	5,8
Запасы и затраты	225984	239106	13122	5,8
Недостаток (-) , излишек (+), СОС для формирования ЗЗ	-137042	-112316	24726	-18,04
Недостаток (-) , излишек (+), СОС и ДК и З для формирования ЗЗ	-137042	-112316	24726	-18,04
Недостаток (-) , излишек (+) всей величины источников для формирования ЗЗ	0	0	0
ТИП ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ	АБСОЛЮТНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ

Статьи актива по степени ликвидности	2006 г.	2007 г.	Изменение показателя		Статьи пассива по срочности погашения обязательства	2006 г.	2007 г.	Изменение показателя
Статьи актива по степени ликвидности	2006 г.	2007 г.	По абсо-лютной величине	В %	Статьи пассива по срочности погашения обязательства	2006 г.	2007 г.	По абсо-дютной величине	В %
А₁ – наиболее ликвидные активы:	13698	6480	-7218	-52,7	П₁ – наиболее срочные обязательства	136830	112104	24726	-18,1
А₂ – быстро реализуемые активы	104668	78070	-26598	-25,4	П₂ - краткосрочные пассивы	212	212	0	0
А₃ – медленно реализуемые активы	107618	154556	46938	43,6	П₃ – долгосрочные пассивы	-	-	-	-
А₄ – труднореализуемые активы	286842	283234	-3608	-1,25	П₄ – наиболее устойчивые пассивы	375784	410024	34240	9,1
Баланс	512826	522340	Баланс	512826	522340

Состав имущества	2006 г.		2007 г.		Изменение показателей
Состав имущества	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	По абсо-лютной величин тыс. руб.	В %	По структуре
Стоимость имущества, всего	522340	100	696698	100	174358	33,4	-
В т.ч.
внеоборотные активы	283234	54,2	324890	46,6	41656	14,7	-7,6
Текущие активы	239106	45,8	371808	53,1	132702	55,5	7,3
Из них:
Денежные средства	6480	1,2/2,7	34972	5,02/9,4	28492	439,7	3,82/6,7
Дебиторская задолженность	75936	14,5/31,8	103158	14,8/27,7	27222	35,8	0,3/-4,1
Материальные оборотные средства	154556	29,6/64,6	228126	32,7/61,4	73570	47,6	3,1/-3,2
Расходы будущих периодов	2134	0,4/0,9	5552	0,8/1,5	3418	160,2	0,4/0,6

Источники образования имущества	2006 г.		2007 г.		Изменение показателей за период
Источники образования имущества	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	По абсо-лютной величин тыс. руб.	В %	По структуре
Всего источников	522340	100	696698	100	174358	33,4	-
Из них:
Собственный капитал	410024	78,5	541520	77,7	131496	32,1	-0,8
Собственные оборотные средства	126790	24,3/30,8	216630	31,1/40	89840	70,9	6,8/9,1
Заемный капитал	112316	21,5	155178	22,3	42862	38,2	0,8
В т. ч.
Долгосрочные кредиты и займы	-	-	1852	0,3/1,2	1852	-	0,3/1,2
Краткосрочные кредиты и займы	212	0,04/0,2	-	-	-212	-	-0,04/-0,2
Краткосрочные обязательства	112104	21,5/99,8	153326	22/98,8	41222	36,8	0,5/-1

Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение показателя за период
Показатели	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютного показателя	В %
Собственный капитал организации	410024	541520	131496	32,07
Собственные оборотные средства	126790	216630	89840	70,86
Собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы	126790	218482	91692	72,32
Общая величина источников	239106	371808	132914	35,64
Запасы и затраты	239106	371808	132702	55,5
Недостаток (-) , излишек (+), СОС для формирования ЗЗ	-112316	-155178	-42862	38,16
Недостаток (-) , излишек (+), СОС и ДК и З для формирования ЗЗ	-112316	-153326	-41010	36,54
Недостаток (-) , излишек (+) всей величины источников для формирования ЗЗ	0	0	212	-
ТИП ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ	АБСОЛЮТНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ

Состав имущества	2007 г.		2008 г.		Изменение показателей
Состав имущества	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	По абсо-лютной величин тыс. руб.	В %	По структуре
Стоимость имущества, всего	696698	100	872960	100	176262	25,3	-
В т.ч.
внеоборотные активы	324890	46,6	349144	40	24254	7,5	-6,6%
Текущие активы	371808	53,4	523816	60	152008	40,9	6,6%
Из них:
Денежные средства	34972	5,02/9,4	160488	18,4/30,6	125516	358,9	13,38%
Дебиторская задолженность	103158	14,8/27,7	131144	15,02/25,04	27986	27,1	0,22%
Материальные оборотные средства	228126	32,7/61,4	219602	25,2/41,9	-8524	-3,7	-7,5%
Расходы будущих периодов	5552	0,8/1,5	12582	1,44/2,4	7030	126,6	0,64%

Статьи актива по степени ликвидности	2006 г.	2007 г.	Изменение показателя		Статьи пассива по срочности погашения обязательства	2006 г.	2007 г.	Изменение показателя
Статьи актива по степени ликвидности	2006 г.	2007 г.	По абсо-лютной величине	В %	Статьи пассива по срочности погашения обязательства	2006 г.	2007 г.	По абсо-лютной величине	В %
А₁ – наиболее ликвидные активы:	6480	34972	28492	439,7	П₁ – наиболее срочные обязательства	112104	153326	41222	36,8
А₂ – быстро реализуемые активы	78070	108710	30640	39,2	П₂ - краткосрочные пассивы	212	-	-212	-
А₃ – медленно реализуемые активы	154556	228126	73570	47,6	П₃ – долгосрочные пассивы	-	1852	1852	-
А₄ – труднореализуемые активы	283234	324890	41656	14,7	П₄ – наиболее устойчивые пассивы	410024	541520	131496	32,1
Баланс	552340	696698	Баланс	522340	696698

Источники образования имущества	2007 г.		2008 г.		Изменение показателей за период
Источники образования имущества	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	Абсо-лютная величина тыс. руб.	Струк-	По абсо-лютной величин тыс. руб.	В %	По структуре
Всего источников	696698	100	872960	100	176262	25,3	-
Из них:
Собственный капитал	541520	77,7	679976	77,9	138456	25,6	0,2
Собственные оборотные средства	216630	31,1/40,0	330832	37,9/48,7	114202	52,7	6,8/8,7
Заемный капитал	155178	22,3	192984	22,1	37806	24,4	-0,2
В т. ч.
Долгосрочные кредиты и займы	1852	0,3/1,2	2008	0,2/1,04	156	8,4	-0,1/-0,16
Краткосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-	-
Краткосрочные обязательства	153326	22/98,8	190976	21,9/98,96	37650	24,6	-0,1/0,16

Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение показателя за период
Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменение абсолютного показателя	В %
Собственный капитал организации	541520	679976	138456	25,6
Собственные оборотные средства	216630	330832	114202	52,7
Собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы	218482	332480	114358	52,3
Общая величина источников	371808	523816	152008	40,9
Запасы и затраты	371808	523816	152008	40,9
Недостаток (-) , излишек (+), СОС для формирования ЗЗ	-155178	-192984	-37806	-24,4
Недостаток (-) , излишек (+), СОС и ДК и З для формирования ЗЗ	-153326	-190976	-37650	-24,6
Недостаток (-) , излишек (+) всей величины источников для формирования ЗЗ	0	0	0
ТИП ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ	АБСОЛЮТНАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ

2.3. Внедрение и результаты бизнес-плана по производству селекторов ОВЧ

ФГУП «КЗМЗ» планирует производство нового вида продукции: селекторов ОВЧ и выход с ним на рынок г. Москвы и Российской Федерации. Селекторы ОВЧ, готовящиеся к выпуску на ФГУП «КЭМЗ» отличаются от селекторов ОВЧ прочностью, и значительно лучшими техническими характеристиками. Завод планирует занять 2 % рынка за 1 год 8 % во 2 год 14 % в 3 год Основными конкурентами являются отечественные и зарубежные заводы. По сравнению с ними продукция завода ФГУП «КЭМЗ» обладает рядом преимуществ - уникальный сплав с добавлением титана и металлопластика (патент №190985) и является вполне конкурентноспособной.

Таблица 15

Расчет себестоимости производства единицы продукции .

Статьи актива по степени ликвидности	2007 г.	2008 г.	Изменение показателя		Статьи пассива по срочности погашения обязательства	2007 г.	2008 г.	Изменение показателя
Статьи актива по степени ликвидности	2007 г.	2008 г.	По абсо-лютной величине	В %	Статьи пассива по срочности погашения обязательства	2007 г.	2008 г.	По абсо-лютной величине	В %
А₁ – наиболее ликвидные активы:	34972	160488	122516	358,9	П₁ – наиболее срочные обязательства	153326	190976	37650	1,2
А₂ – быстро реализуемые активы	108710	143726	35016	32,2	П₂ - краткосрочные пассивы	-	-	-	-
А₃ – медленно реализуемые активы	228126	219602	-8524	-3,7	П₃ – долгосрочные пассивы	1852	2008	156	8,4
А₄ – труднореализуемые активы	324890	349144	24254	7,5	П₄ – наиболее устойчивые пассивы	54152	679976	138456	25,6
Баланс	696698	872960	Баланс	696698	872960

№ п/п	Статьи затрат	Сумма руб.	Обоснование
1	Сырье и основные материалы	90	таблица 16
2	Комплектующие и полуфабрикаты	100	таблица 16
3	Топливо и энергия на технологические нужды	25	по факту счетчика
4	Зарплата произв. рабочих	30	таблица 17
5	Отчисления на производственные нужды	11.7	39 % от пункта 4
6	Амортизация и аренда оборудования	5	таблица 18
Итого прямых затрат		261.7	сумма (1 – 6)
7	Цеховые расходы	15	50 % от пункта 4
8	Общезаводские расходы	30	100 % от пункта
9	Потери от брака	11.8	4.5 % от пр. затрат
10	Прочие производственные расходы	26.2	10 % от пр. затрат
11	Внепроизводственные расходы	13.1	5 % от пр. затрат
Итого косвенных расходов		96.1	(сумма 7 – 11)
12	Плановая себестоимость	357.8	(сумма 1 – 11)
13	Отчисления во внебюджетные фонды	15.5	3.4 % от общ. стоим работ [13]
14	Полная себестоимость	373.3	(сумма 12 – 13)

Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 рублей

Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций.

Себестоимость переработки = 357.8 ( 12 из таблицы 8 ) - 90 ( 1 из таблицы 8 ) - 100 ( 2 из таблицы 8 ) - 25 ( 3 из таблицы 8 ) = 142.8 руб.

Таблица 16

Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты на единицу продукта.

№п/п	Наименование продукта	Кол – во продукта	Цена за единицу (руб.)	Сумма (руб.)
1	Сталь марки ГОСТ 1245-76	3 кг	20	60
2	Титановый сплав 1873-67	0.9	100	90
3	Пластик марки1593-33	1 кг	40	40
Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (сумма 1 - 3 ) + 5 %			190

Таблица 17

Обоснование расходов на заработную плату за месяц

№ п/п	Должность	Оклад (руб.)	Отраб. время час в мес.	Сумма тыс. руб.[14]
1	Рабочий 5 разр.	1500	144	9
2	Рабочий - штамповщик 5 разр.	1200	144	6
3	Рабочий - сборщик 2 разр.	600	144	3
Итого		18

Таблица 18

Обоснование амортизационных расходов

№ пп	Наименование оборудования	Цена тыс. руб.	Срокслужбы лет	Амортизация за год	Амортизация за час руб.[15]	Отработанное время час за месяц	Сумма (руб.)	Кол – во станков	Общаясумма (руб.)
1	Установка по изготовлению сплава	25	5	5	2,9	144	417.6	3	1252.8
2	Станок штамповочный	50	5	10	5,8	144	835.2	2	1670.4
Итого									2923.2

Прогноз объемов производства и реализации продукции.

Динамика вступления фирмы на рынок представлена на следующих рисунках: Положение на рынке через год, в 2010 г. – рис.2

Рис.2. Положение на рынке в 2010г.

Рис. 3. Планируемое положение ФГУП «КЭМЗ» в 2011г.

Таблица 19

Прогноз реализации товара

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1 Предполагаемый объем производства ( шт. )	7 200	24 000	31 200
2 Предполагаемая доля на рынке %	3	10	13
3 Предполагаемая продажа (тыс. руб.) по цене 450 руб.	3 240	10 800	14 040

Таблица 20

содержание .. 323 324 325 ..

Годы	Квартал или месяц	Объем пр-ва натур единицы	Цена за единицу, руб.	Выручка=Цена *Объем тыс.. руб.
2010	1	400	475	190
2	400	475	190
3	400	475	190
4	400	475	190
5	600	469.5	281.7
6	600	469.5	281.7
7	600	469.5	281.7
8	600	469.5	281.7
9	800	465.8	372.6
10	800	465.8	372.6
11	800	465.8	372.6
12	800	465.8	372.6
Итого	7 200	3 377.2
2011 г	I	3 000	465.8	1 397.4
II	7 000	465.8	3 260.6
III	7 000	465.8	3 260.6
IV	7 000	465.8	3 260.6
Итого	24 000	11 179.2
2012 г.	12	31 200	465.8	14 532.9