Главная      Учебники - Экономика     Лекции по маркетингу - часть 1

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  80  81  82   ..

 

 

Анализ расходов предприятия торговли и пути их оптимизации

Анализ расходов предприятия торговли и пути их оптимизации

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Годы Товарооборот в действующих ценах Индексы цен Товарооборот в сопос­тавимых ценах (к базисному году) Прирост товарообо-рота по сравнению с базисным годом в сопоставимых ценах Прирост товарообо-рота по сравнению с предшествующим годом в сопоставимых ценах

Темпы роста (снижения) в сопоставимых ценах, %
цепн­ые базисные цепные базис­ные
А 1 2 3 4 5 6 7 8
2005 год 5834 1 1 5834 - - - -
2006 год 6048 1,111 1,111 5443 -605 -391 103,6 93,3
2007 год 6335 1,118 1,242 5100 -1235 -343 104,7 93,7
Кварталы Оборот розничной торговли Темп роста в % к прошлому году Удельный вес к итогу, %
прошлый год отчетный год прошлый год отчетный год
А 1 2 3 4 5
1 1600 1694 105,8 26,4 26,7
2 1516 1601 105,6 25,1 25,3
3 1120 1150 102,7 18,5 18,1
4 1812 1890 104,3 30,0 29,9
Итого год 6048 6335 104,7 100,0 100,0
Кварталы Темп роста в % к прошлому году (Х- ), (Х- ,
А 1 2 3
1 105,8 1,1 1,21
2 105,6 0,9 0,81
3 102,7 -2 4
4 104,3 -0,4 0,16
Итого год 104,7 -0,4 6,18
Год

Оборот розничной торговли

Абсолютный прирост (снижение) за год

Темп роста (снижения), %

в дейст­вующих

индекс

в сопос­тавимых

всего

в т.ч. за счет

в дейст­вующих

в сопос­тавимых ценах

физи­ческого

роста
А 1 2 3 4 5 6 7 8
2006 год 6048 1 6048 - - - - -
2007 год 6335 1,118 5666 287 -382 95 104,74 93,7
Наименование трудовых факторов

Прошлый

 Фактически за отчетный год Повлияли на динамику физического объема ОРТ
в действующих ценах в сопоставимых ценах методика расчета размер влияния, тыс. руб.
А 1 2 3 4 5
Оборот розничной торговли тыс. руб. 6048 6335 6138 6335-6048 287
Численность работников всего, чел. 22 22 22 (22-22)*275 0
В т.ч. работников торгово –оперативного персонала, чел. 12 12 12 (12-12)*504 0
Производительность труда, тыс. руб./чел 275 288 279 (288-275)*22 287
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб./чел. 504 528 512 (528-504)*12 287
Состав фонда заработной платы

Прошлый

 Отчетный год

Темпы

сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма в действующих ценах, тыс. руб. удельный вес, % индекс заработной платы сумма в сопоставимых ценах, тыс.руб. отклонение (+;-) в действующих ценах в сопоставимых ценах
А 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Фонд заработной платы, всего

 859,6 100 911,6 100 1,267 719,5 52 106,0 83,7

1.1. В денежной форме,

по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам 460,8 53,61 477,70 52,41 1,267 377,04 16,90 103,7 78,93
выплаты компенсирующего характера 322,4 37,55 341,8 37,47 1,267 269,7 19,4 106,0 83,6
оплата неотработанного времени 68,2 7,89 78,1 8,59 1,267 61,65 9,90 114,52 78,94
денежные компенсации - - - - - - - - -
премии, вознаграждения 8,2 0,95 14,0 1,53 1,267 11,0 5,8 170,7 134,1
1.2. В натуральной форме - - - - - - - - -
Показатели Единицы измерения Фактически за прошлый год Фактически за отчетный год

Отклонение (+;–)

Темпы изменения, %
В действующих ценах

индекс цен

в сопоставимых

в действующих ценах

в сопоставимых

в действующих ценах в сопоставимых ценах
1. Товарооборот тыс.р. 6048 6335 1,118 5666 287 -382 104,75 93,68
2. Численность работников чел. 22 22 - 100,0
В т.ч. работников ТОП чел. 12 12 - 100,0

3. Производительность

тыс. р.чел. 274,9 284,9 1,118 254,8 110,0 -20,1 103,6 92,6
В т.ч. работников ТОП тыс. р./чел. 504,0 527,9 1,118 472,2 23,9 -31,8 104,7 93,6
4. Фонд заработной платы
– сумма тыс.р 859,6 911,6 1,267 719,5 52 -140,1 109,8 83,7
– в % к товарообороту 14,21 14,39 0,18 Х
5. Среднегодовая заработная плата одного работника тыс. руб. 39,07 41,4 1,267 32,67 2,33 -6,4 105,9 83,6
Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы 103,6/ 105,9= 0,97 92,6/83,6=1,1
Виды расходов Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-) Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удель-ный вес, %

сумма, тыс.

 удельный вес, %

сумма, тыс.

 удель-ный вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7

Расходы всего,

 2300 100 2349 100 49 - 102,1
Издержки обращения 2024 88,0 2015 85,78 -9 -2,22 99,55
Прочие расходы 59 2,56 66 2,80 7 0,24 111,9
Проценты к уплате 15 0,65 - -15 -0,65 -
Текущий налог на прибыль и другие аналогичные платежи 202 8,79 268 11,42 66 2,63 132,7
Наименование статей издержек обращения Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-), тыс. руб. от Темп роста, %
сумма, руб. уд. вес, % сумма, руб. уд. вес, % суммы, руб. уд. веса, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Штрафы, пени неустойки за нарушение условий договора или признанные организацией к уплате 1,05 1,7 3,0 4,5 1,95 2,8 285,7
Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок давности - - - - - - -
Суммы недостач, потерь и порчи актив, оформленных в соответствии с законодательством 0,2 0,42 - - -0,2 -0,42 0
Перечисление средств (взносов, выплат и т.п.) и передача имущества, выполнение работ, оказание услуг, связанные с благотворительностью 57,75 97,88 63,0 95,5 0,19 -2,38 109,1
Итого 59,0 100 66,0 100 7 - 111,9
Показатели Ед. изм. Прошлый Отчетный Отклоне-ние (+;-) Темп роста, %
Оборот розничной торговли руб. 6048 6335 287 104,75
Издержки обращения:
- сумма руб. 2024 2015 -9 99,52
- уровень % 33,5 31,8 -1,7 -
Относительная экономия (перерасход) руб. 107,7
Показатели Ед.измерения Годы Темп изменения к 1-му году,%
2005 2006 2007
А Б 1 2 3 4
Оборот розничной торговли Тыс. руб. 5834 6048 6335 108,5
Издержки обращения Тыс. руб.
-сумма % 1685 2024 2015 119,5
-уровень % 28,9 33,5 31,8 х
Показатели Ед. изм. Издержки обращения

Отклонение (+;-),

Темп роста, % Сумма относительной экономии(перерасхода) ,тыс.руб.
прошлый год отчетный год
А Б 1 2 3 4 5
Оборот розничной торговли руб. 6048 6335 287 104,75 Х

Сумма издержек обращения всего,

руб. 2024 2015 -9 99,5 Х
- условно-постоянных руб. 489,3 530,5 41,2 108,42 Х
- условно-переменных руб. 1534,7 1484,5 -50,2 96,72 Х

Уровень издержек обращения всего,

% 33,47 31,8 -1,67 Х -105,8
- условно-постоянных % 8,09 8,37 0,28 Х 17,74
- условно-переменных % 25,38 23,43 -1,95 Х -123,54
Статьи затрат Прошлый год Издержки обращения прошлого года в пересчете на фактический оборот розничной торговли Влияние изменения объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения
сумма, тыс.руб. уровень, % сумма, тыс.руб. уровень, % сумма, тыс.руб. уровень, %
А 1 2 3 4 5 6
Условно-переменные 489,3 8,09 512,5 8,09 23,20 Х
Условно-постоянные 1534,7 25,38 1534,7 24,23 Х -1,15
Итого 2024 33,46 2047,2 32,32 +23,20 -1,15
Группы статей затрат Издержки обращения Индекс цен, ставок, тарифов Сумма и уровень издержек обращения отчетного года в ценах прошлого года Изменение суммы и уровня издержек обращения
прошлый год отчетный год

Статья расходов, зависящие от уровня транспортных тарифов:

78,5

86,34

1,1

78,49

7,85

Статья расходов на оплату труда

981,6

1041,05

1,267

821,66

219,39

Статья расходов, сумма которых зависит от уровня розничных цен на потребительские товары (аренда,расх на содерж.зданий, ком.усл.,хранение)

437,3

493,2

1,118

441,15

52,05

Статья расходов, сумма которых зависит от уровня отпускных цен на потребительские товары (Аморт, расх.на сод.ОС) сумма

526,6

394,45

1,118

352,82

41,63

Итого: сумма

2024

2015

1694

321

Оборот, к которому исчислены издержки

 6048 6335 1,118 5666 -
Наименование статей издержек обращения Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-), тыс. руб. от Темп роста, % ∑ относительной экономии (перерасхода)
сумма, руб. уровень, % сумма, руб. уровень, % сумма, руб. уровень, %
А 1 2 3 4 5 6 7 8
Транспортные расходы 78,5 1,3 86,3 1,37 7,8 0,07 109,8 4,44
Расходы на оплату труда 859,6 14,22 911,6 14,39 52 0,17 106,0 10,77
Отчисления на социальные нужды 122,0 2,02 129,45 2,05 7,45 0,03 106,1 1,90
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря 437,3 7,23 483,5 7,64 46,2 0,41 110,56 25,98
Амортизация основных средств 52 0,86 47 0,75 -5 -0,11 90,4 -6,97
Отчисления в ремонтный фонд - - - - - - - -
Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров - - 9,7 0,16 -9,7 -0,16 - -10,14
Расходы на рекламу 36,8 0,61 17,6 0,28 -19,2 -0,33 47,8 -20,91
Потери товаров и технологические отходы - - - - - - - -
Расходы на тару - - - - - - - -
Прочие затраты 437,8 7,24 329,85 5,21 -107,95 -2,03 75,34 -128,60
Итого 2024 33,4 2015 31,8 -9 -1,6 99,5 -101,36
Показатели Прошлый год Отчетный год

Отклонение

Темп роста, %
сумма, руб. уд. вес, % сумма, руб. уд. вес, % суммы, руб. уд. веса, %
Расходы на содержание и аренду зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, всего, в том числе : 437,3 100 483,5 100 24,0 - 90,45
расходы на содержание здания 130,4 28,25 155,05 32,06 32,4 3,81 118,9
расходы на содержание оборудования 6,8 1,55 12,3 2,54 5,5 0,99 180,8
расходы на аренду здания и т.д. 306,9 70,20 316,15 65,4 9,25 -4,8 103,01
Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-) по Сумма относительной экономии (перерасхода), руб.
сумма, руб. уровень, % сумма, руб. уровень, % сумме, руб. уровню, %
А 1 2 3 4 5 6 7

1.Расходы на оплату труда, всего,

859,6 100 911,6 100 52 - 106,0
1.1. Оплата труда по должностным окладам, сдельным расценкам за выполненную работу 437,8 50,9 464,1 50,9 26,3 0 106,0
1.2. Выплаты, связанные с районным регулированием заработной платы 131,3 15,2 139,2 15,3 7,9 0,1 106,0
1.3. Процентная надбавка за непрерывный стаж работы с тяжелыми природно-климатическими условиями в условиях Крайнего Севера и районах, приравненных к ним местностям 131,3 15,2 139,2 15,3 7,9 0,1 106,0
1.4. Доплата за работы в праздничные и выходные дни 28,6 3,3 36,1 3,9 7,5 0,6 126,2
1.5. Оплата ежегодных отпусков 86,2 10,0 95,4 10,4 9,2 0,4 110,6
1.6. Премирование по результатам труда 44,4 5,4 37,6 4,2 -6,8 -1,2 84,7
Состав затрат Прошлый год Отчетный год Отклонение (+;-) от Темп роста, %
сумма, руб. уд.вес, % сумма, руб. уд.вес, % суммы, руб. Уд.вес, %
А 1 2 3 4 5 6 7
Прочие затраты, всего, в т.ч.: 437,8 100 329,85 100 -107,95 - 75,34
износ нематериальных активов - - - - - - -
расходы по обеспечению нормальных условий труда и ТБ 23,4

5,35

 14,0

4,24

 -9,4 -1,11 59,82
расходы на приобретение хозяйственных материалов 84,2 19,23 56,0 16,97 -28,2 -2,6 66,5
расходы по ведению кассового хозяйства; оплата консул-тационных, информационных и аудиторских услуг. всего 83,6

19,09

 85,95 26,05 2,35 6,96 102,8
командировочные расходы 44,2 10,09 23,4 7,09 -20,8 -3 52,94
представительские расходы 59,6 13,61 24,3 7,36 -35,3 -6,25 40,77
расходы по ведению расчетного счета 28,5 6,51 34,2 10,36 5,7 3,85 120,0
% к уплате 13,4 3,06 - - -13,4 -3,06 -
расходы, связанные с оформлением документов 38,9 8,88 16,6 5,03 -22,3 -3,85 42,67
Прочие расходы по продаже 29,0 6,62 42,8 12,95 13,88 6,33 147,5
расходы на оплату почтовых услуг, телефонной связи

18,4

4,2

23,2

7,03

4,8

2,83

126,08
Налоги, относимые на издержки - - - - - - -
Расходы на канцелярские товары и подписку периодических изданий для служебного использования

14,6

3,36

9,4

2,92

-5,2

-0,44

64,38
Политика P Экономика E
1. Установление минимальной заработной платы до 2300 руб 1. Повышение ставок по уплате ЕНВД
2. Развитие малого бизнеса
Социум S Технология T
1. Изменения в уровне и стиле жизни 1. Развитие пищевой отрасли
2. Повышение покупательской способности населения 2. Появление новых технологий в производстве кондитерских изделий
Угроза Возможность Последствия для фирмы

Появление новых клиентов

 Дополнительный рынок сбыта, дополнительный источник поступления финансовых средств

Слабая конкурентная позиция

 Потеря клиентов как существующих, так и потенциальных; потеря занимаемой доли рынка
Привлечение новых поставщиков с новыми видами кондитерской продукции Выбор между поставщиками, наиболее приемлемых условий для заключения контрактов
Удаленность крупных-лидеров изготовителей кондитерской продукции Повышение стоимости продукции

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  80  81  82   ..

 

Факторы внутренней среды Оценка качества
5 4 3 2 1
1. МАРКЕТИНГ:
1.1. Известность компании на рынке +
1.2. Доля рынка +
1.3. Репутация в отношении обслуживания +