|
|
|
содержание ..
27
28
29 ..
Анализ валового дохода, прибыли и рентабельности предприятия торговли ООО "Лента"
Анализ валового дохода, прибыли и рентабельности предприятия торговли ООО "Лента"
Введение
1.1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ВАЛОВОГО ДОХОДА
Изменение валового дохода |
Показатель |
при росте |
При снижении |
показателей |
показателей |
Розничная торговля |
Продажа населению ↑ ↓ |
Продажа мелким оптом ↓ ↑ |
Оптовая торговля |
Продажа со склада ↑ ↓ |
Продажа транзитом ↓ ↑ |
Общественное питание |
Продажа продукции ↑ ↓ |
собственного произ- |
водства |
Продажа покупных ↓ ↑ |
Товаров |
1.2. АНАЛИЗ ВАЛОВОГО ДОХОДА
Показатель |
Методика расчета |
Условные обозначения |
Экономическое
|
Коэффициент налогообложения прибыли К
нп |
НПп
|
НПп – сумма текущего налога на прибыль П(до/н) – сумма прибыли до налогообложения в рассматриваемом периоде |
Характеризует влияние налоговой системы в рассматриваемом периоде |
Коэффициент чистой прибыли К
чп |
Пч
|
Пч – сумма чистой прибыли в рассматриваемом периоде |
Характеризует долю чистой прибыли после налогообложения |
Коэффициент капитализации прибыли К
кп |
Пк
|
Пк – сумма капитализированной прибыли |
Характеризует эффективность деятельности, направленной на производственное развитие и на создание финансовых резервов |
Коэффициент потребления прибыли К
потр |
Пп
|
Пп – сумма прибыли, направленной на потребление |
Характеризует эффективность деятельности, направленной на социальное развитие |
Коэффициент инвестирования прибыли К
ип |
Пи
|
Пи – сумма капитализированной прибыли, направленной на инвестирование прироста активов в рассматриваемом периоде |
Характеризует долю инвестиций, направленных на производственное развитие |
Коэффициент резервирования прибыли К
рп |
Пкр
|
Пкр – сумма капитализированной прибыли, направленной в резервный и другие страховые фонды предприятия в рассматриваемом периоде |
Характеризует долю капитализированной прибыли, направляемой на создание финансовых резервов |
Коэффициент выплаты прибыли собственникам К
вс |
Пс
|
Пс – сумма прибыли, выплаченной собственникам предприятия в рассматриваемом периоде |
Характеризует долю прибыли, выплачиваемую собственникам |
Уровень прибыли собственников на вложенный капитан Упск |
Пс
|
СК – средняя сумма собственного капитала предприятия в рассматриваемом периоде |
Характеризует величину прибыли на 1 руб. собственного капитала |
Коэффициент участия персонала в прибыли К
упп |
Пр
|
Пр – сумма прибыли, выплаченной работникам предприятия в рассматриваемом периоде |
Характеризует долю прибыли, выплачиваемую работникам из фонда потребления |
Коэффициент стимулирования труда за счет прибыли К
стп |
Пмп
|
Пмп – сумма прибыли, израсходованной на материальное поощрение работников |
Характеризует долю прибыли, выплачиваемую работникам по результатам труда |
Средний уровень выплат прибыли Увпп |
Пр
|
Ч – среднесписочная численность работников предприятия в рассматриваемом периоде |
Характеризует величину прибыли, приходящуюся на одного работника. |
2.1 ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Оценка экономического состояния торгового предприятия
Наименование показателей |
2006г |
2007 г |
2007г в % к 2006г |
Среднегодовая численность работников, чел |
356 |
302 |
84,83 |
Среднегодовая стоимость основных фондов,млн.руб |
25,6 |
26,2 |
102.3 |
Площадь торгового зала, кв.м. |
7000 |
9000 |
128,57 |
Среднегодовая стоимость авансированного капитала, млн.руб. |
222,4 |
23,44 |
104,46 |
В т.ч. собственного капитала, млн.руб. |
120,1 |
120.2 |
100,82 |
Применяемая система налогообложения |
традиционная |
традиционная |
- |
Наименование показателей |
2006г |
2007 г |
2007г в % к 2006г |
РТО, включая НДС и другие аналогичные обязательные платежи, тыс.руб. |
1972415878,66 |
1638726088,69 |
83,08 |
Валовый доход от продаж товаров: |
12938300,00 |
52145458,30 |
140,30 |
- в % к РТО |
0,66 |
3,18 |
148,51 |
Прочие доходы |
- |
- |
- |
Прочие расходы, млн.руб |
0,50 |
0,20 |
4,00 |
валовая прибыль |
12938299,50 |
52145458,10 |
140,30 |
Налог на прибыль |
3110168,15 |
12534965,89 |
140,30 |
Чистая прибыль(убыток) |
9828131,35 |
39610492,21 |
140,30 |
В % к РТО |
0,50 |
2,42 |
148,51 |
В % к собственному капиталу |
8,19 |
33,01 |
140,30 |
2.2 Анализ валового дохода ТК «Лента2» за 2006-2007гг
товарооборот |
Торговая надбавка |
секция |
По розничным ценам, млн.руб |
По покупным ценам, млн.руб |
В процентах к покупным ценам, % |
В сумме, |
млн.руб |
Напитки |
275298052,09 |
274173660,09 |
0,41 |
1124392,00 |
Кондитерские изделия |
104168048,49 |
103257292,49 |
0,88 |
910756,00 |
Мясное производство |
67081681,57 |
65282299,57 |
2,76 |
1799382,00 |
Кулинарное производство |
150101178,70 |
128538569,70 |
16,78 |
21562609,00 |
Бакалея |
343662820,99 |
343574911,69 |
0,03 |
87909,30 |
Гастрономия |
129967061,47 |
107525358,47 |
20,87 |
22441703,00 |
Свежие овощи и фрукты |
143750367,31 |
142883219,71 |
0,61 |
867147,60 |
Бытовая химия |
7936763,97 |
7204797,57 |
10,16 |
731966,40 |
Одежда, обувь, текстиль |
16396775,89 |
14640187,89 |
12,00 |
1756588,00 |
Работа и отдых |
50189191,37 |
50108578,37 |
0,16 |
80613,00 |
Домашний интерьер |
35310601,97 |
34959705,97 |
1,00 |
350896,00 |
ММ |
6362009,47 |
5930513,47 |
7,28 |
431496,00 |
итого |
1638726088,69 |
1586580630,39 |
3,29 |
52145458,30 |
показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Прошлый год в пересчете на оборот отчетного года |
отклонения |
всего |
В том чтсле за счет РТО |
РТО, млн.руб |
1972415878,66 |
1638726088,69 |
1638726088,69 |
ВД от реализации |
12938300,00 |
52145458,30 |
10749421,55 |
39207158,30 |
11396036,75 |
В % то РТО |
0,66 |
3,18 |
0,54 |
2,53 |
2,64 |
Внереализационные доходы. млн.руб |
- |
- |
- |
Итого валовый доход, млн.руб. |
12938300,00 |
52145458,30 |
10749421,55 |
39207158,30 |
11396036,75 |
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
отклонения |
ТО по покупным ценам |
3150338350,00 |
1586580630,00 |
50,36 |
ВД в сумме |
12938300,00 |
52145458,30 |
40,03 |
Средний уровень торговой надбавки в процентах к ТО пц |
0,41 |
3,29 |
80,27 |
Наименование факторов |
Влияние фактора на ВД, млн.руб. |
Удельный вес фактора в общем отклонении |
Изменение уровня торговой надбавки |
28 млн.руб |
70,35 |
Изменение структуры РТО |
0.3 млн.руб |
0,75 |
Изменение объёма рто |
11,5 млн.руб |
28,89 |
Изменение внереализационных доходов |
- |
- |
Итого совокупное влияние |
З9, 8 млн.руб |
100 |
2.4 Анализ прибыли и рентабельности
наименование показателя |
2006 |
2007 |
отклонение в % |
прибыль, молн.руб |
12938299,50 |
52145458,10 |
30,30 |
рто, млн.руб |
1972415878,66 |
1638726088,69 |
16,92 |
рентабельность прибыли по рто ,% |
0,66 |
3,18 |
38,51 |
прибыль 2007 расчетная = РТО 2007 * рентабельность 2006 |
1315,86 |
изменение прибыли за счет рто |
52144142,24 |
изменение прибыли за счет рентабельности |
1315,86 |
показатель |
2006, млрд.руб |
2007, млрд.руб |
2007 к 2008, % |
чп |
10,00 |
39,00 |
390,00 |
вп |
13,00 |
52,00 |
400,00 |
чп/вп |
0,77 |
0,75 |
- |
вп/рто |
0,01 |
0,03 |
- |
рто |
1638,00 |
1972,00 |
120,39 |
ок |
17,40 |
18,00 |
103,45 |
рто/ок |
94,14 |
109,56 |
- |
ак |
22,40 |
23,44 |
104,64 |
ок/ак |
0,78 |
0,77 |
- |
R 20060
= |
0,45 |
R 1
= |
0,44 |
изменение за счет изменения чп/вп |
-1,12% |
R 11
= |
1,45 |
R 111
= |
1,68 |
изменение за счет изменения вп/рто |
101,09% |
R 2007= |
1,66 |
изменение за счет изменения рто/ок |
23,69% |
изменение за счет изменения ок/ак |
-1,92% |
3. Разработка плана прибыли
Заключение
Библиография
1. Николаева Т.Н.Экономика предприятий торговли Учебное пособие. — М.: НОРУС, 2008. —399с.
2. Бахарев В.В. лекции по экономике
3. Кнышова Е.Н. Экономика: Учебное пособие. — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. —67с.
Бахарев В.В лекции по экономике
4. Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес / под ред. Проф. М.И. Баканова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
5. Л.В. Плахова, Т.М. Анурина, С.А. Легостаева и др.- Основы менеджмента : учебное пособие /– М.: КРОНУС, 2007. – С. 496
6. Н.Н. Якушин - Основы экономики на предприятиях торговли М.: КРОНУС, 2005. – С. 120
7. Бланк И.А. Управление прибылью, КИЕВ, НИКА_ЦЕНТР,2004, 234 с
Обозов Н.Н. Психология менеджмента. - СПб., 1997. - С. 22.
8. http://www.koob.ru
9. http://www.ref.ru
10. http://www.lenta.com
11. http://www.5ballov.ru
12. http://saplogon.ru
[1]
Чернов В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес / под ред. Проф. М.И. Баканова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
|
|