Федеральное агентство по образованию Российской Федерации

1.

Наименование владельца	Тип	Доля, %УК
ОАО Вимм-Билль-Данн продукты Питания	Собственник	47,7
ОАО Лианозовский молочный комбинат	Собственник	30,18
ОАО Раменский молочный комбинат	Собственник	9,97
ОАО Царицынский молочный комбинат	Собственник	9,97
Габдулхаков Артур Лябибович	Собственник	0,00011

2.

Код	Тип кода	Название деятельности
-	ФМ Отрасли	Пищевая промышленность
74.40	ОКВЭД	Рекламная деятельность
74.14	ОКВЭД	Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления
74.13.1	ОКВЭД	Исследование конъюнктуры рынка
63.40	ОКВЭД	Организация перевозок грузов
63.1	ОКВЭД	Транспортная обработка грузов и хранение
60.24.2	ОКВЭД	Деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта
60.24.1	ОКВЭД	Деятельность автомобильного грузового специализированного транспорта
55.30	ОКВЭД	Деятельность ресторанов и кафе
52.27.11	ОКВЭД	Розничная торговля молочными продуктами
52	ОКВЭД	РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ, КРОМЕ ТОРГОВЛИ АВТОТРАНСПОРТНЫМИ СРЕДСТВАМИ И МОТОЦИКЛАМИ; РЕМОНТ БЫТОВЫХ ИЗДЕЛИЙ И ПРЕДМЕТОВ ЛИЧНОГО ПОЛЬЗОВАНИЯ
51.33.1	ОКВЭД	Оптовая торговля молочными продуктами
51.1	ОКВЭД	Оптовая торговля через агентов (за вознаграждение или на договорной основе)
51	ОКВЭД	ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ, ВКЛЮЧАЯ ТОРГОВЛЮ ЧЕРЕЗ АГЕНТОВ, КРОМЕ ТОРГОВЛИ АВТОТРАНСПОРТНЫМИ СРЕДСТВАМИ И МОТОЦИКЛАМИ
45.21.1	ОКВЭД	Производство общестроительных работ по возведению зданий
45	ОКВЭД	СТРОИТЕЛЬСТВО
15.51.4	ОКВЭД	Производство сыра
15.51.3	ОКВЭД	Производство коровьего масла
15.51.2	ОКВЭД	Производство молока, сливок и других молочных продуктов в твердых формах
15.51.14	ОКВЭД	Производство творога и сырково-творожных изделий
15.51.13	ОКВЭД	Производство кисло-молочной продукции
15.51.12	ОКВЭД	Производство сметаны и жидких сливок
15.51.11	ОКВЭД	Производство обработанного жидкого молока
15.5	ОКВЭД	Производство молочных продуктов
01.23	ОКВЭД	Разведение свиней
61110	ОКОНХ	Общестроительные организации
21220	ОКОНХ	Свиноводство
18221	ОКОНХ	Маслодельная, сыродельная и молочная (без производства молочных консервов)
84500	ОКОНХ	Маркетинговые исследования,консультации по вопросам коммерческой деятельности,финансов и управления
84300	ОКОНХ	Реклама, представительские услуги
72200	ОКОНХ	Внешняя торговля негосударственных предприятий
71500	ОКОНХ	Посреднические услуги при купле-продаже товаров народного потребления
71300	ОКОНХ	Общественное питание
71200	ОКОНХ	Розничная торговля
71100	ОКОНХ	Оптовая торговля

3.

Показатели	На начало отчетного	На конец отчетного
Среднегодовая численность работников (ЧР),чел.	1 184	1 184
Выручка от продажи товаров, работ, услуг (В), тыс. руб.	1 010 420	1 226 342
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг (С/с), тыс.руб.	779 076	1 004 309

Бухгалтерский учет	Налоговый учет
Положения учетной политики
Осуществляется в соответствии с нормативными документами, определяющими методологические основы, а также порядок организации и ведения бухгалтерского учета:	Утверждены формы регистров налогового учета. Используются регистры бухгал­терского учета.
Общехозяйственные расходы
Распределяются на счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»	Все общехозяйственные расходы являются косвенными, то есть уменьшают налогооблагаемый доход в том периоде, в котором они осуществлены.
Коммерческие расходы
Коммерческие расходы полностью списываются в дебет счета 90 «Продажи»	Коммерческие расходы в полной сумме в составе косвенных расходов относят на затраты того отчетного периода, в котором они были понесены
Расходы будущих периодов
Расходы будущих периодов списываются равномерно в течении периода, к которому они относятся.	Расходы списывают равномерно в течении периода, к которому они относятся ( п.1 ст.272 НК РФ). Для расчета налога на прибыль используются данные бухгалтерского учета.
Расходы на капитальное строительство
Расходы на капитальное строительство списывают поэтапно, согласно условиям договора.	Доходы и расходы учитывают по мере сдачи этапов работ.
Учет недвижимости, которая не зарегистрирована, но находится в эксплуатации
Недвижимость до государственной регистрации учитывается на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».	Недвижимость включают в состав амортизируемого имущества с момента подачи документов на регистрацию (п. 8 ст. 258 НК РФ)
Основные средства стоимостью не более 20 000 руб.
Списываются на затраты производства (расходы на продажу) по мере ввода их в эксплуатацию.	Списание на материальные расходы в полной сумме по мере ввода в эксплуатацию (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ)
Переоценка основных средств
Переоценку стоимости основных средств проводят не чаще одного раза в год путем прямого пересчета, пересчитывают и сумму начисленной амортизации.	Переоценка не влияет на стоимость основных средств по которой их учитывают в налоговом учете (п. 1 ст. 257 НК РФ)
Амортизация основных средств
Способ списания стоимости основ­ных средств пропорционально объему продукции или работ.	Способ списания стоимости основ­ных средств пропорционально объему продукции или работ для уменьшения налоговой базы по налогу на имущество
Учет материально-производственных запасов и незавершенного производства
Затраты на информационные и консультационные услуги включать в фактическую себестоимость	Затраты на информационные и консультационные услуги включать во внереализационные расходы.
Резервы
Создание резервов на ремонт основных средств

№	Наименование налога	Ставка налога	Примечание
1.	Налог на добавленную стоимость	18 %	100% в Федеральный бюджет
2.	Налог на прибыль	20%	2% в Федеральный бюджет, 18% в бюджеты субъектов Российской Федерации
3.	Единый социальный налог	26%	20% в Федеральный бюджет;
4.	Отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	0,2%	ОАО «Уфимский молочный комбинат» относится к III классу профессионального риска
5.	Налог на имущество	2,2%	2,2% в Республике Башкортостан;

№	Наименование налога	Сумма налога (тыс. руб.)	Удельный вес, %
1.	Налог на добавленную стоимость	155 239	58,9
2.	Налог на прибыль (ф. 2 стр. 150)	12 300	4,67
3.	Единый социальный налог и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	91 152	34,62
4.	Налог на имущество	4 539,23	1,81
	Итого налогов	263 230,23	100

№	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Среднегодовая валюта баланса	888 043
2.	Фонд оплаты труда	451 939,05
3.	Амортизация основных средств	120 517,08
4.	Материальные затраты	180 775,62
5.	Среднегодовая стоимость имущества	226 961,5
6.	Среднегодовая величина собственного капитала	428 219

№	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Выручка (Вобщ)	1 226 342
2.	Общая сумма налогов ( Нобщ)	263 230,23

№	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Выручка (В)	1 226 342
2.	Затраты за вычетом косвенных налогов (Ср)	973 984
3.	Фактическая прибыль, остающаяся после уплаты всех налогов в распоряжении ОАО «Уфамолагропром» (Пч) (ф. 2, стр. 160)	42 422

№		Значение (тыс. руб.)
1.	Выручка (В)	1 226 342
2.	Затраты на оплату труда с учетом единого социального налога и отчислений на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЗП)	451 939,05
3.	Амортизация (АМ)	120 517,08
4.	Материальные затраты (Мз)	180 775,62
5.	Внереализационные доходы (Вд) (ф. 2, стр. 120)	2 724
6.	Внереализационные расходы (Вр) (ф. 2, стр. 130)	12 912
7.	Чистая прибыль (Чп)	42 422
8.	Общая сумма налогов	263 230,23

№	Показатель	Значение на конец 2008г (тыс. руб.)
Активы
1.	Нематериальные активы	-
2.	Основные средства	224 939
3.	Незавершенное строительство	170 841
4.	Доходные вложения в материальные ценности	-
5.	Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (ф.1, стр. 140 + ф. 1 стр. 250)	13 744
6.	Прочие внеоборотные активы	-
7.	Запасы	259 465
8.	НДС по приобретенным ценностям	30 325
9.	Дебиторская задолженность	-
10.	Денежные средства	7 637
11.	Прочие оборотные активы	-
	Итого активы, принимаемые к расчету	706 951
Пассивы
12.	Долгосрочные обязательства по займам и кредитам	64 761
13.	Прочие долгосрочные обязательства	-
14.	Краткосрочные обязательства по займам и кредитам	125 500
15.	Кредиторская задолженность	300 602
16.	Задолженность участникам по выплате доходов	281
17.	Резервы предстоящих расходов	10 829
18.	Прочие краткосрочные обязательства	-
	Итого пассивы, принимаемые к расчету	501 973
	Стоимость чистых активов = итого активы, принимаемые к расчету - итого пассивы, принимаемые к расчету	204 978

№	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Вновь созданная стоимость (ВСС)	914 861 ,3
2.	Налоговые платежи (НП)	263 230,23
3.	Социальные отчисления (СО)	91 152

№	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Выручка (В)	1 226 342
2.	Налог на добавленную стоимость с учетом налогового вычета (НДС)	155 239
3.	Затраты (З)	1 004 309
4.	Единый социальный налог и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании (ЕСН)	91 152
5.	Налог на имущество (НИ)	4 539,23
6.	Среднегодовая стоимость имущества (СИсреднегод)	226 961,5

№	Показатель	Значение (тыс. руб.)
1.	Выручка (Вр)	1 226 342
2.	Затраты (Ср)	1 004 309
3.	Валовая прибыль (П)	222 033
4.	Чистая прибыль (ЧП)	42 422
5.	Численность работников (ЧР)	1 184
6.	Налоговые издержки (НИ), в т. ч.	263 230,23
7.	Налог на добавленную стоимость с учетом налогового вычета (НДС)	155 239
8.	Налог на имущество (Ни)	4 539,23
9.	Налог на прибыль (НП)	12 300
10.	Единый социальный налог и отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевании (ЕСН)	91 152
11.	Среднегодовая валюта баланса (ВБсреднегод)	888 043
12.	Среднегодовая величина собственного капитала (СКсреднегод)	428 219

№	Показатель	Значение (тыс. руб)
1.	Налоговая нагрузка на выручку (НБд)	0,21
2.	Налоговая нагрузка на финансовые ресурсы (НБф)	0,29
3.	Налоговая нагрузка на собственный капитал (НБск)	0,61
4.	Налоговая нагрузка на валовую прибыль (НБп)	1,18
5.	Налоговая нагрузка в расчете на одного работника (НБраб)	222,32

5.4 Оптимизация налога на прибыль.

6. Сравнение налоговых последствий при применении схем оптимизации

№	Показатель	Значение (тыс.руб.)
1.	Налоговая нагрузка на реализацию (НБр)	0,12
2.	Налоговая нагрузка на затраты (НБс)	0,09
3.	Налоговая нагрузка на прибыль до налогообложения (НБфр)	0,40
4.	Налоговая нагрузка на чистую прибыль и фонды специального назначения (НБчп)	0,28

Список литературы

1. Налоговый кодекс РФ

2. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации»

3. Налоги и налогообложение –учеб.пособие, Перов А.В., Толкушкин А.В. 4-е изд, перераб. и доп. — М.: Юрайт-Издат, 2006

4. Современные проблемы экономической теории и практики. Под общ.ред. проф. Л.И. Ванчухиной и Ю.А. Фролова. - Уфа: Изд-во УГНТУ, 2007.

5. Правовая система «Консультант Плюс»

6. www. nalog.ru

Приложение 1 Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс 2008 г.

Наименование налога	Сумма налога до, тыс. руб.	Сумма налога после, тыс. руб.
1 .НДС	155 239	168 967,81
2. Налог на прибыль	12 300	125 394
3. Единый социальный налог	91 152	91 356,48
4. Налог на имущество	4539,23	4544,7
Всего	263 230,23	390 263

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  82  83  84   ..

 

АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	-	-
Основные средства	120	228 984	224 939
Незавершенное строительство	130	95 665	170 841
Доходные вложения в материальные ценности	135	-	-
Долгосрочные финансовые вложения	140	5 509	10 418
Отложенные налоговые активы	145	4 115	4 103
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	334 273	259 465
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	195 236	259 465
В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	173 424	179 534