Введение

1 Основы методики анализа финансового состояния

Статьи актива	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Внеоборотные активы – всего,	636052	14,85	736540	17,3	100488	2,45	115,8
в т.ч.:	1145	0,027	3307	0,08	2162	0,053	288,8
основные средства,	454125	10,6	479449	11,3	25324	0,7	105,6
незавершенное строительство,	131774	3,07	194166	4,57	62392	1,5	147,3
доходные вложения в материальные ценности,	-	-	-	-	-	-	-
долгосрочные материальные вложения.	3540	0,083	12693	0,3	9153	0,217	358,6
Прочие внеоборотные активы	45468	1,06	46925	1,1	1457	0,04	103,2
2. Оборотные активы – всего,	3648368	85,15	3510379	82,7	-137989	-2,44	96,2
в т.ч.:	2088417	48,75	2329338	54,8	240921	6,05	111,5
налог на добавленную стоимость,	64497	1,5	70436	1,66	5939	0,16	109,2
дебиторская задолженность,	1451375	33,88	1039035	24,5	-412340	-9,38	71,6
краткосрочные финансовые вложения,	8648	0.2	33230	0,78	24582	0,58	384,3
денежные средства.	35431	0,83	38340	0,9	2909	0,07	108,2
Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого (1+2)	4284420	100	4246919	100	-37501	-	99,1

Степень риска	Группы активов	Доля группы в общем объеме, %		Изменение (+,–)
		на начало года	на конец года
А	1	2	3	4
Минимальная	Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения	1,03	1,69	0,66
Малая	Дебиторская задолженность реальная по взысканию; долгосрочные финансовые вложения	23,33	17,6	-5,73
Средняя	Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5,35	6,64	1,29
Высокая	Дебиторская задолженность сомнительная к получению; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы	25,39	24,21	-1,18

Источники средств	На начало года		На конец года		Изменение за год		Темп динамики, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по
А	1	2	3	4	5	6	7
1. Собственные средства – всего,	121250	2,84	128841	3,08	7591	0,24	106,26
в т.ч.:	191846	4,49	205336	4,91	13490	0,42	107,03
добавочный капитал,	446183	10,45	433855	10,37	-12328	-0,08	97,24
резервный капитал,	-	-	-	-	-	-	-
фонд социальной сферы,	-	-	-	-	-	-	-
целевые финансирования и поступления,	-	-	-	-	-	-	-
нераспределенная прибыль	(516779	-12,1	(510350	-12,2	– (6429)	-0,1	98,76
непокрытый убыток прошлых лет,	-	-	(504130	-12,05	(504130)	-12,05
нераспределенная прибыль отчетного года,	-	-	-	-	-	-	-
непокрытый убыток отчетного года.	-	-	(6220)	0,15	(6220)	-0,15
2. Заемные средства – всего,	4147760	97,16	4055622	96,92	-92048	-0,24	97,78
в т.ч.:	82000	1,92	82000	2	0	-0,08	100
долгосрочные займы,	389116	9,12	389116	9,3	0	0,18	100
прочие долгосрочные обязательства,	441033	10,33	354514	8,47	-86519	-1,86	80,38
краткосрочные кредиты,	668344	15,66	98200	2,35	-570144	-13,31	14,69
краткосрочные займы,	-	-	580000	13,86	580000	13,86
кредиторская задолженность,	2528618	59,23	2462409	58,85	-66209	-0,38	97,38
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов,	16	0,0004	-	-	-16	-0,0004
доходы будущих периодов,	38543	0,9	89383	2,14	50840	1,24	231,9
резервы предстоящих расходов,	-	-	-	-	-	-	-
прочие краткосрочные обязательства.	-	-	-	-	-	-	-
Итого (1+2)	4268920	100	4184463	100	-84457	-	-

Наименование	Методика	На начало года	На конец года	Изменение за год (+,–)
А	1	2	3	4
1. Собственный капитал	итог разд. III+строки (640+650) баланса	159793	218224	58431
2. Внеоборотные активы	Итог разд. I	636052	736540	100488
3. Собственный оборотный капитал	Строки (1 – 2)	-476259	-518316	-42057
4. Долгосрочные кредиты и займы	Итог разд. IV	927649	888086	-39563
5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал	Строки (3+4)	451390	369770	-81620
6. Краткосрочные кредиты и займы	Итог разд. V строк (640+650)	3274064	3319375	45311
7. Общая величина источников средств для формирования запасов	Строки (5+6)	3725454	3689145	-36309
8. Общая величина запасов	Строки (210+220) баланса	2152814	2399774	246860
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1	Строки (3–8)	-2629173	-2918090	-288917
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2	Строки (5–8)	-1701524	-2030004	-328480
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств	Строки (7–8)	1572540	1289371	-283169
12. Тип финансовой устойчивости	М = (П1	М=(0; 0; 1)	М=(0; 0; 1)	-

Наименование	Методика расчета	Нормативное значение		На начало года		На конец года		Изменение (+,–)
А	1	2		3		4		5
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)		> 0,5		0,037		0,05		+0,013
2. Коэффициент финансовой задолженности (финансового риска)		< 0,67		26		18,9		-7,1
3. Коэффициент самофинансирования		≥ 1		0,04		0,05		+0,01
4. коэффициент финансовой напряженности		≤ 0,5		0,98		0,99		+0,01
5. Коэффициент маневренности собственного капитала		0,2 – 0,5		-3		-2,4		0,6
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом		≥ 0,1		-0,75		-0,7		0,05
7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом		≥ 0,6		-0,23	-0,22		0,01
8. Коэффициент реального имущества		≥ 0,5	0,64		0,72		0,08

Наименование статей баланса	На начало года	На конец года	Изменение (+,–)
А	1	2	3=2–1
1. Нематериальные активы	1145	3307	2162
2. Основные средства	454125	479449	25324
3. Незавершенное строительство	131774	194166	62392
4. Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (без фактических затрат на выкупу собственных акций у акционеров)	12188	45923	33735
6. прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов)	45468	46925