Введение

1 Основы методики анализа финансового состояния

Статьи актива	На начало года		На конец года		Изменение		Темп роста, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по структуре
1. Внеоборотные активы – всего, в т.ч.:	54082	43	62247	29	8166	-14	115
нематериальные активы,	0	0	0	0	0	0	0
основные средства,	49927	40	60097	28	10170	-12	120
незавершенное строительство,	4059	3	1866	1	-2194	-2	46
долгосрочные материальные вложения.	0	0	0	0	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	95	0	285	0	190	0	299
2. Оборотные активы – всего, в т.ч.:	71250	57	154575	71	83325	14	217
запасы,	13490	11	26769	12	13279	2	198
налог на добавленную стоимость,	7739	6	8452	4	714	-2	109
дебиторская задолженность,	49287	39	93085	43	43798	4	189
краткосрочные финансовые вложения,	326	0	326	0	0	0	0
денежные средства.	390	0	25924	12	25535	12	6651
Прочие оборотные активы	18	0	18	0	0	0	100
Итого (1+2)	125331	100	216822	100	91491	0	173

Степень риска	Группы активов	Доля группы в общем объеме, %		Изменение
		на начало года	на конец года
Минимальная	Денежные средства; краткосрочные финансовые вложения	0,57	12,11	11,54
Малая	Дебиторская задолженность реальная по взысканию; производственные запасы (исключая залежалые); готовая продукция и продукция, пользующаяся спросом; долгосрочные финансовые вложения	39,40	42,93	3,53
Средняя	Затраты в незавершенном производстве; расходы будущих периодов; налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	10,52	5,33	-5,19
Высокая	Дебиторская задолженность сомнительная к получению; готовая продукция и товары, не пользующиеся спросом; залежалые производственные запасы, неликвиды; нематериальные активы; основные средства; незавершенное строительство; прочие внеоборотные активы	43,07	28,58	-14,50

Источники средств	На начало года		На конец года		Изменение		Темп динамики, %
	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	% к итогу	тыс. р.	по структуре
1. Собственные средства – всего, в т.ч.:	31195,035	22	33904,614	14	2709,579	-8	109
уставный капитал,	17304,000	12	17304,000	7	0,000	-5	100
добавочный капитал,	182,341	0	182,341	0	0,000	0	100
резервный капитал,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
фонд социальной сферы,	4737,845	3	4737,845	2	0,000	-1	0
целевые финансирования и поступления,	351,262	0	351,262	0	0,000	0	0
нераспределенная прибыль прошлых лет,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
непокрытый убыток прошлых лет,	8619,587	6	11329,166	5	2709,579	-1	0
нераспределенная прибыль отчетного года,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
непокрытый убыток отчетного года.	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
2. Заемные средства – всего, в т.ч.:	111375,459	78	204575,582	86	93200,123	8	184
долгосрочные кредиты,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
долгосрочные займы,
прочие долгосрочные обязательства,	27,081	0	63,280	0	36,199	0	234
краткосрочные кредиты,	0,000	0	93032,541	39	93032,541	39	0
краткосрочные займы,
кредиторская задолженность,	111348,378	78	111479,761	47	131,383	-31	100
задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
доходы будущих периодов,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
резервы предстоящих расходов,	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
прочие краткосрочные обязательства.	0,000	0	0,000	0	0,000	0	0
Итого (1+2)	142570,494	100	238480,196	100	95909,702	0	167

Наименование показателя	Методика расчета	На начало года	На конец года	Изменение
1. Собственный капитал	итог разд. III + строки (640+650) баланса	13956	11246	-2710
2. Внеоборотные активы	Итог разд. I	54082	62247	8166
3. Собственный оборотный капитал	Строки (1 – 2)	-40126	-51001	-10875
4. Долгосрочные кредиты и займы	Итог разд. IV	27	63	36
5. Собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал	Строки (3+4)	-40099	-50938	-10839
6. Краткосрочные кредиты и займы	Итог разд. V – строки (640+650) баланса	111348	204512	93164
7. Общая величина источников средств для формирования запасов	Строки (5+6)	71250	153575	82325
8. Общая величина запасов	Строки (210+220) баланса	21229	35221	13992
9. Излишек (недостаток) собственного оборотного капитала (П1	Строки (3–8)	-61354	-86222	-24868
10. Излишек (недостаток) собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (П2	Строки (5–8)	-61327	-86159	-24831
11. Излишек (недостаток) общей величины источников средств	Строки (7–8)	50021	118354	68333
12. Тип финансовой устойчивости	М = (П1	М=(0; 0; 1)	М=(0; 0; 1)

Наименование показателя	Методика расчета	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Изменение
1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)		> 0,5	0,11	0,05	-0,06
2. Коэффициент финансовой задолженности (финансового риска)		< 0,67	7,98	18,19	10,21
3. Коэффициент самофинансирования		≥ 1	0,13	0,05	-0,07
4. Коэффициент финансовой напряженности		≤ 0,5	0,89	0,95	0,06
5. Коэффициент маневренности собственного капитала		0,2 – 0,5	-2,88	-4,53	-1,66
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным оборотным капиталом	≥ 0,1 -0,74 -0,82 -0,08 7. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственным оборотным капиталом ≥ 0,6 -1,89 -1,45 0,44 8. Коэффициент реального имущества ≥ 0,5 0,60 0,45 -0,15 Наименование статей баланса На начало года На конец года Изменение 1. Нематериальные активы 0 0 0 2. Основные средства 49927 60097 10170 3. Незавершенное строительство 4059 1866 -2194 4. Доходные вложения в материальные ценности 0 1 1 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (без фактических затрат на выкупу собственных акций у акционеров) 326 326 0 6. прочие внеоборотные активы (включая величину отложенных налоговых активов) 95 285 190 7. Запасы 13490 26769 13279 8. НДС по приобретенным ценностям 7739 8452 714 9. Дебиторская задолженность (за исключением задолженности учредителей) по взносам в уставной капитал 49287 93085 43798 10. Денежные средства 390 25924 25535 11. Прочие оборотные активы 18 18 0 12. Итого активы, принимаемые к расчету (сумма строк 1–11) 125331 216823 91492 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 0 0 0 14. Прочие долгосрочные обязательства (включая величину отложенных налоговых обязательств) 27 63 36 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 0 93033 93033 16. Кредиторская задолженность 111348 111480 131 17. Задолженность учредителям по выплате доходов 0 0 0 18. Резервы предстоящих расходов 0 0 0 19. Прочие краткосрочные обязательства 0 0 0 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету (сумма строк 13–19) 111375 204576 93200 21. Чистые активы (строка 12-строка 20) 13956 12247 -1709 22. Уставной капитал 17304 17304 0 23. Превышение (+), снижение (–) чистых активов уставному капиталу (строка 21 – строка 22) -3348 -5057 -1709 Актив На начало года На конец года Пассив