Зміст

Вступ

РОЗДІЛ 1 ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ

Сировина та матеріали	Од. вим.	Норма витрат на од. прод.	Ціна	Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.)	Сума (грн.)
ДСП	м2	2	17	80	1360
Ролети	шт	4	10	160	1600
Мебельна фурнітура	шт	8	15	320	4800

Сировина та матеріали	Од. вим.	Норма витрат на од. прод.	Ціна	Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.)	Сума (грн.)
ДСП	м2	5	17	100	1700
Ролети	шт	4	10	80	800
Мебельна фурнітура	шт	12	15	240	3600

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Столи
Столяр	2	3000	6000
Додаткова зарплатня (10%)	600
Всього витрати на зарплатню	6600
Шафи
Столяр	2	3000	6000
Додаткова зарплатня (10%)	600
Всього витрати на зарплатню	6600
Дизайнер	1	2000	2000
Додаткова зарплатня (10%)	200
Всього витрати на зарплатню	2200
ВСЬОГО	15400

Вид продукції	Матеріальні витрати	Витрати на оплату праці	Всього
Столи	7760	6600	14360
Шафи	6100	8800*	14900

№ з/п	Вид обладнання	Кількість (шт)	Вартість (грн)	Строк експлуатації	Аморт. Відрахування на місяць (грн)
1	Столярний верстат WoodmanH-3	4	8000	5	133,3
Столярний верстат МН-17	2	14000	5	233,4
ВСЬОГО					366,7

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Начальник майстерні	1	3500	3500
Всьго основна зарплатня	3500
Додаткова зарплатня (10%)	350
Всього витрати на зарплатню	3850

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Прибиральниця	1	1500	1500
Майстер з ремонту і обслуговування машин	1	2500	2500
Всього основна зарплатня	4000
Додаткова зарплатня (10%)	400
Всього витрати на зарплатню	4400

Статті витрат	Загальна сума витрат, грн
Мастила та пальне для пилок	400
Миючі засоби	80
Канцтовари та папір	500
Електроенергія та комунальні платежі	5000
Всього	5980

Вид витрат	Столи		Шафи
	Сума, грн.	Питома вага (%)	Сума, грн.	Питома вага (%)
Прямі витрати	14360	66%	14900,00	66,68%
Непрямі витрати	7152,38	24%	7444,30	33,32%
Всього на місяць	21512,4	22344,30
Всього на од.прод.	537,81	1117,22

Вид витрат	Столи	Шафи
Змінні витрати:
Витрати на матеріали та сировину	359	745
Всього змінних витрат, грн./од.	359	745
Постійні прямі витрати:
Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг	6600	8800
ВУЕО, грн/весь обсяг	71	89,74
Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг	6671	8889,74
Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг	6252,38	4944,30

Показник	Столи	Шафи	Разом
Обсяг реалізації, шт.	40	20	60
Ціна за 1 шт., грн.	699,15	1452,4	2151,5
Виручка від реалізації, грн.	27966	29047	57013
Змінні витрати на 1 шт., грн.	359	745	1104
Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн.	14360	14900	29260
Валова маржа 1, грн.	13606	14147	27753
Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн.	6671	8889,7	15561
Валова маржа 2, грн.	6935	5257,7	12193
Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн.	6252,4	4944,3	11197
Прибуток, грн.	682,62	313,36	995,98

РОЗДІЛ 2 ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Показник	Столи	Шафи
Коефіцієнт валової маржі	0,88	0,22
Поріг беззбитковості (N беззб):
грн.	13284	3052,4
шт.	19	2
Поріг рентабельності (N рент):
грн.	27305	6267,2
шт.	39	4
Запас фінансової міцності:
грн.	661,2	22780
%	2,36%	78,42%
СДОВ	1,07	1,23

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Столи	699,15	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Шафи	1452,37	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Столи	699,15	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40	40
Шафи	1452,37	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20	20

Показник	Прогнозний рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Оплата за столи	27966	27966	27966	27966	27966	27966	27966	27966	27966	27966	27966	27966
Оплата за шафи	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4	29047,4
Всього надходжень коштів	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4

Показник	Прогнозний рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Витрати на матеріали для виробництва столів	7700	7700	7700	7700	7700	7700	7700	7700	7700	7700	7700	7700
Витрати на матеріали для виробництва шаф	6100	6100	6100	6100	6100	6100	6100	6100	6100	6100	6100	6100
Постійні витрати	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7	14596,7
Всього виплат коштів	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7

Показник	Прогнозний рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Загальні надходження коштів	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4	57013,4
Загальні витрати коштів	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7	28396,7
Чистий потік	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7	28616,7

АКТИВ	Сума,	ПАСИВ	Сума,
Грошові кошти	120	Кредиторська заборгованість постачальникам	58
Дебіторська заборгованість	0	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	58
Запаси та витрати	80	Уставний капітал	160
Всього оборотних засобів	200
Остаточна вартість основних засобів	18
Всього активів	218	Всього пасивів	218

Показник	Надходження та залишки грошових коштів				Витрати та платежі
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Виручка від продажу	171040,2	171040,2	171040,2	171040,2
Змінні витрати	87780	87680	87580	87480
Валова маржа	83260,2	83160,2	83060,2	82960,2
Виплата заробітної плати	70950	70950	70950	70950
Амортизація	1098,6	1098,6	1098,6	1098,6
Прибуток до оподаткування	11211,6	11111,6	11011,6	11911,6
Податок на прибуток	2802,9	2802,9	2802,9	2802,9
Чистий прибуток	8408,7	7408,7	6408,7	5408,7
Нерозподілений прибуток	8408,7	7408,7	6408,7	5408,7

АКТИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ПАСИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Грошові кошти	203,26	203,26	203,26	203,26	Кредиторська заборгованість постачальникам	87,78	87,78	87,78	87,78
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	Кредиторська заборгованість по зарплаті	70,95	70,95	70,95	70,95
					Кредиторська заборгованість по податкам	28	28	28	28
Запаси та витрати	87,78	87,78	87,78	87,78	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	186,73	186,73	186,73	186,73
Всього оборотних засобів	291,04	291,04	291,04	291,04	Уставний капітал	160	160	160	160
					Резервний капітал	0	0	0	0
Залишкова вартість основних засобів	64,09	63,09	62,09	61,09	Нерозподілений	8,4	7,4	6,4	5,4
Всього активів	355,13	354,13	353,13	352,13	Всього пасивів	355,13	354,13	353,13	352,13

АКТИВ	Базовий баланс	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Відхилення	Відхилення	Відхилення	Відхилення
Грошові кошти	120	203,26	203,26	203,26	203,26	83,26	0	0	0
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	0	0	0	0	0
										Запаси и витрати	80	87,78	87,78	87,78	87,78	7,78	0	0	0
Всього оборотних коштів	200	291,04	291,04	291,04	291,04	91,04	0	0	0
										Залишкова вартість основних засобів	18	64,09	63,09	62,09	61,09	46,09	0	0	0
Всього активів	218	355,13	354,13	353,13	352,13	137,13	0	0	0
ПАСИВ
Кредиторська заборгованість постачальникам	87,78	87,78	87,78	87,78	-	0	0	0
Кредиторська заборгованість по зарплаті	70,95	70,95	70,95	70,95	-	0	0	0
Кредиторська заборгованість по податкам	28	28	28	28	-	0	0	0
Всього короткострокова кредиторська заборгованість	58	186,73	186,73	186,73	186,73	128,73	0	0	0
Уставний капітал	160	160	160	160	160	0	0	0	0
										Резервний капітал
Нерозподілений прибуток	8,4	7,4	6,4	5,4	8,4	0	0	0
									Всього пасивів	218	355,13	354,13	353,13	352,13	137,13	0	0	0

РОЗДІЛ 3 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Джерела грошових коштів	1-й період	2-й період	3-й період	4-й	Напрями	1-й період	2-й період	3-й період	4-й
Дебіторська заборгованість	Дебіторська заборгованість
Запаси і витрати	Запаси і витрати	7,78
Вартість ОФ	1	1	1	1	Залишкова вартість ОС	46,09	64,09	63,09	62,09
Кредиторська заборгованість постачальникам	87,78	87,78	87,78	87,78	Кредиторська заборгованість постачальникам	87,78	87,78	87,78
Кредиторська заборгованість	70,95	70,95	70,95	70,95	Кредиторська заборгованість	70,95	70,95	70,95
Кредиторська заборгованість	28	28	28	Кредиторська заборгованість	28	28	28
Резервний капітал	Резервний капітал
Нерозподілений прибуток	7,4	6,4	5,4	Нерозподілений прибуток	7,4	6,4	5,4
Всього	Всього
Грошові кошти	203,26	203,26	203,26	Грошові кошти	83,26
Всього	137,13	355,13	355,13	355,13	Всього	157,13	355,13	354,13	353,13

Висновки

Література

1. Бланк И.А. Управление формированием капитала. - К.: "Ника-Центр", 2000. - 512 с.

2. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - К.: Ника-Центр, Эльга, 2001. - 528с.

3. Воробьев С.Ю. Стратегия финансирования деятельности предприятия на основе показателей риска. Научные труды IV Международной научно-практической конференции "Фундаментальные и прикладные проблемы приборостроения, информатики, экономики и права". Секция "Экономика", ч. 2 / МГАПИ. - Москва, 2001. - С.10.

4. Дж К. Ван Горн. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 800с.

5. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2007.

6. Ковалёв В.В. Введение в финансовий менеджмент / Пер. с англ. - М.: Информационно-издательский дом "Филинь", 2006. - 400с.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. - М: "Финанси и статистика", 2007 г

8. Лысенко Ю.Г., Макаров К.Г., Петренко В.Л., Филипов А.В. Леверидж. Экономические приложения. ДонГУ, Юго-Восток, 2005. - 104с.

9. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях ринка: Учеб. пособие. - М.: Висш.шк., 2007. - 192с.:ил.

10. Економика предприятия: Учебник / под ред.проф. Н.А. Сафронова. - М.: "Юристь", 2007. - 584с.

11. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. - М.: изд. "Перспектива", 2005.

12. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под редакцией Е.С. Стояновой. - 4-е изд., перераб и доп. - М.: Изд-во "Перспектива", 2005. - 656с.

13. Т. В. Теплова Финансовые решения: стратегия и тактика: Учебное пособие. - М.: ИЧП "Издательство Магистр", 2003. -284с.

15. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. - М.: Информационно-издательский дом "Филинь", 2005. - 400с.

16. Батурин В.М., Керимов В.Э. Финансовый леверидж как эффективный инструмент управления финансовой деятельностью предприятия // Менеджмент в России и за рубежом. - 2005. - №2.

17. Воробйов Ю.М. Особливості формування фінансового капіталу підприємств // Фінанси підприємства, № 2, 2002

18. Воробйов Ю.М. Формування власного фінансового капіталу підприємств // Фінанси підприємства, № 6, 2002

19. И Дихал Бухгалтерский учёт уставного капитала. // Баланс. - 2005. - № 50.

20. Степанов Д. Эффект финансового левериджа и специфика его расчета в российских условиях – М., 2005

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  691  692  693   ..

 

Коефіціент	Норм.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Коеф.абсолютної ліквідності	>0,25	1,17	1,17	1,17	1,17
Коеф.проміжної ліквідності	>1	1,17	1,17	1,17	1,17
Коеф.загальної ліквідності	>2	1,85	1,85	1,85	1,85
Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.)	max	698	698	698	698
Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності	max	897	897	897	897