МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Вступ

РОЗДІЛ 1

ФОРМУВАННЯ БЮДЖЕТІВ ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ СОБІВАРТОСТІ ТА ЦІНИ ПРОДУКЦІЇ

Сировина та матеріали	Од. вим.	Норма витрат на од. прод.	Ціна	Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.)	Сума (грн.)
Нитки	кг	0,1	50	4	200
Шкури хутра	шт	1	60	40	2400

Сировина та матеріали	Од. вим.	Норма витрат на од. прод.	Ціна	Загальна кількість даної сировини на V виробництва (шт.)	Сума (грн.)
Нитки	кг	0,3	50	30	1500
Шкури хутра	шт	6	60	600	36000

Посада	Кількість, чол.	Оклад, руб.	Сума, руб.
Шапки
Дизайнер-модельєр	1	2000	2000
Оператор скорняжної машини	1	2500	2500
Всього основна зарплатня	4500
Додаткова зарплатня (10%)	450
Всього витрати на зарплатню	4950
Шуби
Дизайнер-модельєр	1	2000	2000
Оператор скорняжної машини	3	2500	7500
Всього основна зарплатня	9500
Додаткова зарплатня (10%)	950
Всього витрати на зарплатню	10450
ВСЬОГО	15400

Вид продукції	Матеріальні витрати	Витрати на оплату праці	Всього
Шапки	2600	4950	7550
Шуби	37500	10450	47950

№ з/п	Вид обладнання	Кількість (шт)	Вартість (грн)	Строк експлуатації	Аморт. Відрахування на місяць (грн)
1	Скорняжна машина Shanggong GP3-102	4	3500	5	233,34
ВСЬОГО					233,34

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Начальник майстерні	1	3000	3000
Всьго основна зарплатня	3000
Додаткова зарплатня (10%)	300
Всього витрати на зарплатню	3300

Посада	Кількість, чол.	Оклад, грн.	Сума, грн.
Прибиральниця	1	1800	1800
Майстер з ремонту і обслуговування машин	1	2500	2500
Всього основна зарплатня	4300
Додаткова зарплатня (10%)	430
Всього витрати на зарплатню	4730

Статті витрат	Загальна сума витрат, грн
Мастила	150
Миючі засоби	80
Канцтовари	500
Електроенергія та комунальні платежі	4000
Всього	4730

Вид витрат	Шапки		Шуби
	Сума, грн.	Уд. вага (%)	Сума, руб.	Уд. вага (%)
Прямі витрати	7550	81,6	47950	80,9
Непрямі витрати	1706	18,4	11287,34	19,1
Всього на місяць	9256	59237,34
Всього на од.прод.	231,4	592,4

Вид витрат	Шапки	Шуби
Змінні витрати:
Витрати на матеріали та сировину	65	375
Всього змінних витрат, грн./од.	65	375
Постійні прямі витрати:
Витрати на оплату праці виробничого персоналу, грн./весь обсяг	4950	10450
ВУЕО, грн/весь обсяг	58,34	175
Всьго постійних прямих витрат, грн./весь обсяг	5008,34	10625
Всього постійних непрямих витрат, грн./весь обсяг	1647,66	11112,34

Показник	Шапки	Шуби	Разом
Обсяг реалізації, шт.	40	100	140
Ціна за 1 шт., грн.	300,82	770,12	1070,94
Виручка від реалізації, грн.	12032,8	77012	89044,8
Змінні витрати на 1 шт., грн.	65	375	440
Змінні витрати на весь обсяг реалізації, грн.	2600	37500	40100
Валова маржа 1, грн.	9432,8	39512	48944,8
Постійні прямі витрати на весь обсяг реалізації, грн.	5008,34	10625	15633,34
Валова маржа 2, грн.	4424,46	28887	33311,46
Постійні непрямі витрати на весь обсяг реализации, грн.	1647,66	11112,34	12760
Прибуток, грн.	2776,8	17774,66	20551,46

РОЗДІЛ 2

ФІНАНСОВИЙ РОЗДІЛ БІЗНЕС-ПЛАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Показник	Шапки	Шуби
Коефіцієнт валової маржі	0,78	0,51
Поріг беззбитковості (N беззб):
грн.	6420,95	20833,33
шт.	21,24	26,89
Поріг рентабельності (N рент):
грн.	8533,33	42622,24
шт.	28,22	55,01
Запас фінансової міцності:
грн.	3499,47	46422,56
%	29,08	52,13
СДОВ	1,21	1,39

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шапки	300,82	40	40	40	44	40	44	44	40	46	48	48	50
Шуби	770,12	100	100	100	110	100	110	110	100	115	120	120	126

Вид продукції	Ціна за шт., грн.	План виробництва
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Шапки	300,82	40	40	35	35	30	30	30	35	64	65	65	55
Шуби	770,12	100	100	90	80	70	60	70	90	165	170	175	141

Показник	Прогнозний рік
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Оплата за шапки	12032,8	12032,8	10528,7	10528,7	9024,6	9024,6	9024,6	10528,7	19252,48	19553,3	19553,3	16545,1
Оплата за шуби	77012	77012	69310,8	61609,6	53908,4	46207,2	53908,4	69310,8	127069,8	130920,4	134771	108586,92
Всього надходжень коштів	89044,8	89044,8	79839,5	72138,3	62933	55231,8	62933	79839,5	146322	150474	154324	125132

Показник	Прогнозний рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Витрати на матеріали для виробництва шапок	2600	2600	2600	2860	2600	2860	2860	2600	2990	3120	3120	3250
Витрати на матеріали для виробництва шуб	37500	37500	37500	41250	37500	41250	41250	37500	43125	45000	45000	47250
Постійні витрати	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34	28393,34
Всього виплат коштів	68493,3	68493,3	68493,3	72503,3	68493,3	72503,3	72503,3	68493,3	74508,3	76513,3	76513,3	78893,3

Показник	Прогнозний рік
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Загальні надходження коштів	89044,8	89044,8	79839,5	72138,3	62933	55231,8	62933	79839,5	146322	150474	154324	125132
Загальні витрати коштів	68493,3	68493,3	68493,3	72503,3	68493,3	72503,3	72503,3	68493,3	74508,3	76513,3	76513,3	78893,3
Чистий потік	20551,5	20551,5	11346,2	-365,04	-5560,3	-17272	-9570,3	11346,2	71813,9	73960,4	77811	46238,7

АКТИВ	Сума,	ПАСИВ	Сума,
Грошові кошти	86	Кредиторська заборгованість постачальникам	40,1
Дебіторська заборгованість	0	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	40,1
Запаси та витрати	40,1	Уставний капітал	100
Всього оборотних засобів	126,1
Остаточна вартість основних засобів	14
Всього активів	140,1	Всього пасивів	140,1

Показник	Надходження та залишки грошових коштів				Витрати та платежі
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Виручка від продажу	257929,1	190303,1	289094,5	429930
Змінні витрати	120300	128320	130325	146740
Валова маржа	137629,1	61983,1	158769,5	283190
Виплата заробітної плати	61380	61380	61380	61380
Амортизація	700,02	700,02	700,02	700,02
Прибуток до оподаткування	75549,08	-96,92	96689,48	221109,98
Податок на прибуток	18887,27	-	24172,37	55277,495
Чистий прибуток	56661,81	-96,92	72517,11	165832,49
Нерозподілений прибуток	56661,81	-96,92	72517,11	165832,49

АКТИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	ПАСИВ	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Грошові кошти	223,6291	148,683	246,17	371,29	Кредиторська заборгованість постачальникам	120,3	128,32	130,325	46,74
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	Кредиторська заборгованість по зарплаті	61,38	61,38	61,38	61,38
					Кредиторська заборгованість по податкам	18,88727	24,1724	55,2775
Запаси та витрати	120,3	128,32	130,325	46,74	Всього короткострокова кредиторська заборгованість	200,5673	189,7	215,877	163,3975
Всього оборотних засобів	343,9291	277,003	376,495	418,03	Уставний капітал	100	100	100	100
					Резервний капітал	0	0	0	0
Залишкова вартість основних засобів	13,29998	12,6	11,8999	11,1999	Нерозподілений	56,66181	-0,0969	72,5171	165,8325
Всього активів	357,2291	289,603	388,394	429,23	Всього пасивів	357,2291	289,603	388,394	429,23

АКТИВ	Базовий баланс	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Відхилення	Відхилення	Відхилення	Відхилення
Грошові кошти	86	223,6291	148,683	246,17	371,29	137,6291	-74,94598	97,48642	125,120525
Дебіторська заборгованість	0	0	0	0	0	0	0	0	0
										Запаси и витрати	40,1	120,3	128,32	130,325	46,74	80,2	8,02	2,005	-83,585
Всього оборотних коштів	126,1	343,9291	277,003	376,495	418,03	217,8291	-66,92598	99,49142	41,535525
										Залишкова вартість основних засобів	14	13,29998	12,6	11,8999	11,1999	-0,70002	-0,70002	-0,70002	-0,70002
Всього активів	140,1	357,2291	289,603	388,394	429,23	217,12908	-67,626	98,7914	40,835505
ПАСИВ
Кредиторська заборгованість постачальникам	40,1	120,3	128,32	130,325	46,74	80,2	8,02	2,005	-83,585
Кредиторська заборгованість по зарплаті	0	61,38	61,38	61,38	61,38	61,38	0	0	0
Кредиторська заборгованість по податкам	0	18,88727	0	24,1724	55,2775	18,88727	-18,88727	24,17237	31,105125
Всього короткострокова кредиторська заборгованість	40,1	200,5673	189,7	215,877	163,397	160,46727	-10,86727	26,17737	-52,479875
Уставний капітал	100	100	100	100	100	0	0	0	0
										Резервний капітал	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Нерозподілений прибуток	0	56,66181	-0,09692	72,5171	165,832	56,66181	-56,75873	72,61403	93,31538
										Всього пасивів	140,1	357,2291	289,603	388,394	429,23	217,12908	-67,626	98,7914	40,835505

РОЗДІЛ 3

АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА

Джерела грошових коштів	1-й період	2-й період	3-й період	4-й	Напрями	1-й період	2-й період	3-й період	4-й
Дебіторська заборгованість	Дебіторська заборгованість
Запаси і витрати	83,585	Запаси і витрати	80,2	8,02	2,005
Вартість ОФ	0,70002	0,70002	0,70002	0,70002	Залишкова вартість ОС
Кредиторська заборгованість постачальникам	80,2	8,02	2,005	Кредиторська заборгованість постачальникам	83,585
Кредиторська заборгованість	61,38	Кредиторська заборгованість
Кредиторська заборгованість	18,88727	24,17237	31,105125	Кредиторська заборгованість	18,88727
Резервний капітал	Резервний капітал
Нерозподілений прибуток	56,66181	72,61403	93,31538	Нерозподілений прибуток	56,75873
Всього	217,8291	8,72002	99,4914	208,706	Всього	80,2	83,666	2,005	83,585
Грошові кошти	74,94598	Грошові кошти	137,6291	97,48642	125,120525
Всього	217,8291	83,666	99,4914	208,706	Всього	217,8291	83,666	99,49142	208,70553

Висновки

Література

1. Бандурка О.М., Коробов М.Я., Орлов П.І., Петрова К.Я.. Фінансова діяльність підприємства: Підруч. для студ. вищ. навч. закл.,— К. : Либідь, 2003. — 384с.

2. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 259 с.

3. Бизнес-план: опыт, проблемы /Т.П. Любанова, Л.В. Мясоедова и др.- М.: Эксперт.бюро: Изд-во ПРИОР, 2000. – 89 с.

4. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с.

5. Буров В. Бизнес-план: Учеб. пособ. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 192 с.

6. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учебное пособие. – М.: Изд.центр «Маркетинг», 2001. – 320с.

7. Власова Н.О., Круглова О.А., Безгінова Л.І. Фінанси підприємств: Навчальний посібник – К.: Центр учбової літератури, 2007 – 271 с.

8. Воловець Я. . Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посібник для студ. вищих навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — К. : Алерта, 2005. — 200с.

9. Грабовецкий Б.Э. Економічне прогнозування та планування: навч.посібник/Вінниц.держ.техн.ун-т. К.: Центр навчальної літератури, 2003. – 187 с.

10. Кірейцев Г. Г., Виговська Н.Г., Петрук О.М. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. екон. спец. всіх форм навч. / Житомирський інженерно-технологічний ін-т. — Житомир : ЖІТІ, 2002. — 272с.

11. Коробов М.Я. Фінансово=економічний аналіз діяльності підприємств: Навч.посібник – К.: Тов. „ Знання”, КОО, 200. – 368 с.

12. Кучеренко В.Р. Бізнес-планування фірми: Навч.посіб. – К.: Знання, 2006. – 423 с.

13. Мартюшева Л.С., горовий Д.А. методичні рекомендації до написання курсової роботи з курсу „Фінансовий аналіз”. – Х.: ІНЖЕК, 2002. – 32 с.

14. Партин Г.О., Загородній А.Г. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / Національний банк України; Львівський банківський ін-т. — Львів : ЛБІ НБУ, 2003. — 265с.

15. Поддєрьогін А.М., Білик М.Д., Буряк Л.Д., Булгакова С.О., Куліш А.П. Фінанси підприємств: Підручник / Київський національний економічний ун-т ім. Вадима Гетьмана / Анатолій Микитович Поддєрьогін (наук.ред.). — 6.вид., перероб. та доп. — К. : КНЕУ, 2006. — 552с.

16. Слав'юк Р.А. Фінанси підприємств: Навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл.. — 3.вид., перероб. і доп. — К. : Центр навчальної літератури, 2004. — 460с.

17. Філімоненков О.С. Фінанси підприємств: Навч.посібник— К. : Кондор, 2005. — 400с.

18. Філіна Г.І. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання. Навчальний посібник – К.: Цент учбової літератури, 2007 – 320 с.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  690  691  692   ..

 

Коефіціент	Норм.	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
Коеф.абсолютної ліквідності	>0,25	1,11	0,78	1,14	2,27
Коеф.проміжної ліквідності	>1	1,11	0,78	1,14	2,27
Коеф.загальної ліквідності	>2	1,71	1,46	1,74	2,56
Коеф.обертаємості оборотних активів (в кв.)	max	749,95	687,01	767,86	1028,47
Коеф. обертаємості кредиторської заборгованності	max	1286,00	1003,18	1339,16	2631,20