|
|
|
|
содержание ..
125
126
127 ..
Управление финансовыми результатами организации
Управление финансовыми результатами организации
|
|
| СОДЕРЖАНИЕ
|
| Журнал хозяйственных операций за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Дата
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма, руб.
|
Корреспонденция счетов
|
| Дебет
|
Кредит
|
| 03.01.2010
|
задолженность по вкладу в УК ООО "МАГ"
|
70 000
|
75.1.01
|
80
|
| задолженность по вкладу в УК Антипова С.К.
|
6 000
|
75.1.02
|
80
|
| задолженность по вкладу в УК Сомова М.М.
|
24 000
|
75.1.03
|
80
|
| 11.01.2010
|
поступила фанера (10 листов) от Сомова
|
18 000
|
10.1.01
|
75.1.03
|
| поступили денежные средства от ООО "МАГ" в кассу
|
2 000
|
50
|
75.1.01
|
| поступили денежные средства от ООО "МАГ" на расчетный счет
|
18 000
|
51
|
75.1.01
|
| поступили пакеты (200 шт) от Антипова
|
1 800
|
10.1.02
|
75.1.02
|
| 13.01.2010
|
предъявлен счет юридической фирмой
|
1 695
|
08
|
60.2.08
|
| выделен НДС
|
305
|
19
|
60.2.08
|
| оплачен счет директором фирмы
|
2 000
|
60.2.08
|
71.1.01
|
| расходы приняты к учету
|
1 695
|
26
|
08
|
| 23.01.2010
|
предприятие получило кредит на 3 года
|
350 000
|
51
|
67
|
| 30.01.2010
|
начислена зарплата январь администрации (Кашин)
|
14 000
|
26
|
70.1.01
|
| начислена зарплата январь администрации (Седых)
|
12 000
|
26
|
70.1.02
|
| 30.01.2010
|
удержан НЛФЛ за январь (Кашин)
|
1 768
|
70.1.01
|
68.2
|
| удержан НЛФЛ за январь (Седых)
|
1 508
|
70.1.02
|
68.2
|
| перечислен НДФЛ за январь
|
3 276
|
68.2
|
51
|
| 30.01.2010
|
начислены страховые взносы за январь (Кашин)
|
3 640
|
26
|
69
|
| начислены страховые взносы за январь (Седых)
|
3 120
|
26
|
69
|
| перечислены страховые взносы за январь
|
6 760
|
69
|
51
|
| 04.02.2010
|
получены в кассу средства для выдачи зарплаты
|
22 724
|
50
|
51
|
| 04.02.2010
|
выдана зарплата Кашину
|
12 232
|
70.1.01
|
50
|
| выдана зарплата Седых
|
10 492
|
70.1.02
|
50
|
| 10.02.2010
|
поступили от базы №3 ДСП (20 листов)
|
19 800
|
10.1.03
|
60.2.02
|
| выделен НДС
|
3 564
|
19
|
60.2.02
|
| 10.02.2010
|
поступили от ООО "ДОМ" шурупы ( 8 уп. по 100 шт)
|
2 400
|
10.1.04
|
60.2.03
|
| выделен НДС
|
432
|
19
|
60.2.03
|
| поступили от ООО "ДОМ" ручки мебельные (100 шт)
|
1 600
|
10.1.05
|
60.2.03
|
| выделен НДС
|
288
|
19
|
60.2.03
|
| 13.02.2010
|
поступили от АО "КЛЮЧ" пакеты (400 шт)
|
1 400
|
10.1.02
|
60.2.04
|
| поступили от АО "КЛЮЧ" защелки(50 шт)
|
285
|
10.1.06
|
60.2.04
|
| поступили от АО "КЛЮЧ" петли(150 шт)
|
450
|
10.1.07
|
60.2.04
|
| выделен НДС
|
384
|
19
|
60.2.04
|
| 15.02.2010
|
учтены транспортные расходы за доствку материалов с Базы № 3
|
1 017
|
10.1.03
|
60.2.01
|
| выделен НДС
|
183
|
19
|
60.2.01
|
| оплачен счет от транспортной организации
|
1 200
|
60.2.01
|
51
|
| 18.02.2010
|
перечислено базе №3
|
11 800
|
60.2.02
|
51
|
| 18.02.2010
|
перечислено ООО "ДОМ"
|
4 000
|
60.2.03
|
51
|
| 18.02.2010
|
поступили гвозди от Кашина (5 кг)
|
350
|
10.1.08
|
71.1.01
|
| выделен НДС
|
63
|
19
|
71.1.01
|
| поступила фанера от Кашина (15 листов)
|
1 500
|
10.1.01
|
71.1.01
|
| выделен НДС
|
270
|
19
|
71.1.01
|
| 18.02.2010
|
приобретены Антиповым канцтовары
|
847
|
10.6.01
|
71.1.02
|
| выделен НДС
|
153
|
19
|
71.1.02
|
| 22.02.2010
|
начислены % за 1-й месяц использования кредита
|
5 833
|
91.2
|
67
|
| 25.02.2010
|
отпущено в производство ДСП (12 листов)
|
12 490,2
|
20
|
10.1.03
|
| отпущена в производство фанера (7 листов)
|
5 460
|
20
|
10.1.01
|
| отпущены в производство шурупы (8 уп. по 100 шт)
|
2 400
|
20
|
10.1.04
|
| отпущены в производство гвозди (2 кг)
|
140
|
20
|
10.1.08
|
| отпущены в производство петли (150 шт)
|
450
|
20
|
10.1.07
|
| отпущены в производство ручки мебельные (50 шт)
|
800
|
20
|
10.1.05
|
| отпущены в производство защелки (50 шт)
|
285
|
20
|
10.1.06
|
| отпущены в производство пакеты (50 шт)
|
266,67
|
20
|
10.1.02
|
| 28.02.2010
|
начислена зарплата за февраль (Соколов)
|
6 000
|
20
|
70.1.03
|
| начислена зарплата за февраль (Иванов)
|
16 500
|
20
|
70.1.04
|
| начислена зарплата за февраль (Карпов)
|
10 500
|
20
|
70.1.05
|
| начислена зарплата за февраль (Антипов)
|
6 000
|
25
|
70.1.06
|
| начислена зарплата за февраль (Кашин)
|
14 000
|
26
|
70.1.01
|
| начислена зарплата за февраль (Седых)
|
12 000
|
26
|
70.1.02
|
| 28.02.2010
|
удержан НДФЛ за февраль (Соколов)
|
338
|
70.1.03
|
68.2
|
| удержан НДФЛ за февраль (Иванов)
|
1 963
|
70.1.04
|
68.2
|
| удержан НДФЛ за февраль (Карпов)
|
1 183
|
70.1.05
|
68.2
|
| удержан НДФЛ за февраль (Антипов)
|
728
|
70.1.06
|
68.2
|
| Таблица 2. Ведомость учета движения материалов за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Наименование
|
Единицы измерения
|
Поступление
|
Расход
|
Остаток на конец периода
|
| Цена, руб.
|
Кол-во, шт.
|
Сумма, руб.
|
Цена, руб.
|
Кол-во, шт.
|
Сумма, руб.
|
Цена, руб.
|
Кол-во, шт.
|
Сумма, руб.
|
| Фанера
|
листы
|
10
|
18 000,00
|
| 15
|
1 500,00
|
| Итого
|
780,00
|
25
|
19 500,00
|
780,00
|
7
|
5 460,00
|
18
|
14 040,00
|
| Пакеты
|
штуки
|
200
|
1 800,00
|
| 400
|
1 400,00
|
| Итого
|
5,33
|
600
|
3 200,00
|
5,33
|
50
|
266,67
|
550
|
2 933,33
|
| ДСП
|
листы
|
20
|
19 800,00
|
| Трансп.расходы
|
1 016,95
|
| ДСП и трансп.расходы
|
20 816,95
|
| Итого
|
1 040,85
|
20
|
20 816,95
|
1 040,85
|
12
|
12 490,17
|
8
|
8 326,78
|
| Шурупы
|
штуки
|
800
|
2 400,00
|
| Итого
|
3,00
|
800
|
2 400,00
|
3,00
|
800
|
2 400,00
|
0
|
-
|
| Ручки
|
штуки
|
100
|
1 600,00
|
| Итого
|
16,00
|
100
|
1 600,00
|
16,00
|
50
|
800,00
|
50
|
800,00
|
| Защелки
|
штуки
|
50
|
285,00
|
| Итого
|
5,70
|
50
|
285,00
|
5,70
|
50
|
285,00
|
0
|
-
|
| Петли
|
штуки
|
150
|
450,00
|
| Итого
|
3,00
|
150
|
450,00
|
3,00
|
150
|
450,00
|
150
|
-
|
| Гвозди
|
граммы
|
5000
|
350,00
|
| Итого
|
0,07
|
5000
|
350,00
|
0,07
|
2000
|
140,00
|
3000
|
210,00
|
| Канцтовары
|
847,46
|
-
|
| Итого
|
847,46
|
-
|
847,46
|
| ИТОГО
|
49 449,41
|
22 291,84
|
27 157,57
|
| Таблица 3. Расчет остатков материалов в производстве на конец 1-го квартала 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Наименование материала
|
Поступление материала за период
|
Расход материала по нормам
|
Остаток на конец периода
|
| Количество
|
Сумма, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
Количество
|
Сумма, руб.
|
| Фанера
|
126
|
5460,00
|
48
|
2080,00
|
78
|
3380,00
|
| Пакеты
|
50
|
266,67
|
48
|
256,00
|
2
|
10,67
|
| ДСП
|
216
|
12490,17
|
192
|
11102,37
|
24
|
1387,80
|
| Шурупы
|
800
|
2400,00
|
384
|
1152,00
|
416
|
1248,00
|
| Ручки
|
50
|
800,00
|
48
|
768,00
|
2
|
32,00
|
| Защелки
|
50
|
285,00
|
48
|
273,60
|
2
|
11,40
|
| Петли
|
150
|
450
|
96
|
288
|
54
|
162
|
| Гвозди
|
2000
|
140,00
|
960
|
67,2
|
1040
|
72,8
|
| Итого
|
--------
|
22291,84
|
--------
|
15987,17
|
--------
|
6304,66
|
| Таблица 4. Пропорциональные затраты за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Наименование
|
Общие расходы периода (100%)
|
Расходы, включаемые в себестоимость (71,72 %)
|
Остаток на конец периода
|
| Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
Сумма, руб.
|
| Материальные затраты
|
22 291,84
|
15 987,17
|
6 304,66
|
| Трудовые затраты
|
90 720,00
|
65 062,22
|
25 657,78
|
| Прочие затраты
|
15 520,00
|
11 130,57
|
4 389,43
|
| Итого
|
128 531,84
|
92 179,97
|
36 351,87
|
| Себестоимость единицы продукции 1920,42 рублей
|
Таблица 5. Учет расчетов с поставщиками за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Наименование организации
|
Поставка, руб.
|
Оплата, руб.
|
Задолженность на конец периода, руб.
|
| Сумма вкл НДС
|
НДС
|
Сумма вкл НДС
|
НДС
|
Сумма вкл НДС
|
НДС
|
| Юридическая фирма
|
2 000,00
|
305,08
|
2 000,00
|
305,08
|
-
|
-
|
| База № 3
|
23 364,00
|
3 564,00
|
11 800,00
|
1 800,00
|
11 564,00
|
1 764,00
|
| ООО "ДОМ"
|
4 720,00
|
720,00
|
4 000,00
|
610,17
|
720,00
|
109,83
|
| АО "КЛЮЧ"
|
2 519,00
|
384,25
|
-
|
-
|
2 519,00
|
384,25
|
| Транспортная организация
|
1 200,00
|
183,05
|
1 200,00
|
183,05
|
-
|
-
|
| Энергетическая компания
|
600,00
|
-
|
-
|
-
|
600,00
|
-
|
| ООО "СТАРТ"
|
15 000,00
|
2 288,14
|
15 000,00
|
2 288,14
|
-
|
-
|
| Поставщик ПО
|
35 000,00
|
5 338,98
|
-
|
-
|
35 000,00
|
5 338,98
|
| Итого
|
84 403,00
|
----
|
34 000,00
|
----
|
50 403,00
|
----
|
| Таблица 6. Учет расчетов с покупателями за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Наименование организации
|
Поставка, руб.
|
Оплата, руб.
|
Задолженность на конец периода, руб.
|
| Сумма вкл НДС
|
НДС
|
Сумма вкл НДС
|
НДС
|
Сумма вкл НДС
|
НДС
|
| ООО "Миливидент"
|
24780,00
|
3780,00
|
24780,00
|
3780,00
|
0
|
0
|
| Итого
|
24780,00
|
--------
|
24780,00
|
--------
|
0
|
--------
|
| Таблица 7. Учет расчетов с подотчетными лицами за 1-й квартал 2010 г. ООО "УДАЧА"
|
| ФИО
|
обороты за период, руб.
|
задолженность на конец периода, руб.
|
| дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
| Антипов
|
1 000
|
1 000
|
------
|
------
|
| Кашин
|
4 183
|
4 183
|
------
|
------
|
| Итого
|
5 183
|
5 183
|
------
|
------
|
| Таблица 8. Ведомость начисления заработной платы работникам ООО "УДАЧА" за первый квартал 2010 г.
|
| ФИО
|
Должность
|
Вид работы
|
Стандартные вычеты, руб.
|
Начислено, руб.
|
Налогообла-гаемая база, руб.
|
НДФЛ
|
Сумма к выдаче, руб.
|
| на себя
|
на детей
|
| январь
|
Кашин М.М.
|
директор
|
осн. место
|
400,00
|
―
|
14 000,00
|
13 600,00
|
1 768,00
|
12 232,00
|
| Седых Л.А.
|
бухгалтер
|
осн. место
|
400,00
|
―
|
12 000,00
|
11 600,00
|
1 508,00
|
10 492,00
|
| Соколов К.Б.
|
рабочий
|
осн. место
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
| Иванов И.И.
|
рабочий
|
осн. место
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
| Карпов Т.Ю.
|
рабочий
|
осн. место
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
| Антипов С.К.
|
мастер
|
осн. место
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
―
|
| Итого
|
800,00
|
-
|
26 000,00
|
25 200,00
|
3 276,00
|
22 724,00
|
| Таблица 9. Ведомость учета готовой продукции за 1-й квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Наименование
|
Выпуск
|
Отгрузка
|
Остаток на конец периода
|
| Кол-во, шт.
|
Сумма, руб.
|
Кол-во, шт.
|
Сумма, руб.
|
Кол-во, шт.
|
Сумма, руб.
|
| тумбы
|
48
|
92 179,97
|
7
|
13 442,91
|
41
|
78 737,05
|
| Итого
|
92 179,97
|
13 442,91
|
78 737,05
|
| Таблица 10. Учет расчетов с учредителями по вкладам в уставной капитал за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| ФИО
|
Задолженность на начало периода, руб.
|
Взносы за период, руб.
|
Задолженность на конец периода, руб.
|
| ООО "МАГ"
|
70000
|
20000
|
50000
|
| Антипов С.К.
|
6000
|
1800
|
4200
|
| Сомов М.М.
|
24000
|
18000
|
6000
|
| Итого
|
100000
|
39800
|
60200
|
| Таблица 11. Не пропорциональные затраты за первый квартал 2010 г. по ООО "УДАЧА"
|
| Статьи расходов
|
Сумма, руб.
|
| Зарплата администрации (АУП)
|
78 000,00
|
| Начисления в фонды соц. страх. (АУП)
|
20 280,00
|
| Арендная плата
|
12 711,86
|
| Прочие расходы
|
2 389,27
|
| Итого
|
113 381,13
|
| Таблица 12. Оборотно сальдовая ведомость за первый квартал 2010г. по ООО "УДАЧА"
|
| код счета
|
обороты за период, руб.
|
остатки на конец периода, руб.
|
| дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
| 04
|
29 661,00
|
494,35
|
29 166,65
|
| 08
|
31 355,92
|
31 355,92
|
| 10
|
49 449,41
|
22 291,84
|
27 157,57
|
| 7
|
11 666,67
|
361 666,67
|
350 000,00
|
| 68
|
24 032,81
|
22 864,00
|
9 488,81
|
8 320,00
|
| 68.1
|
13 268,81
|
3 780,00
|
9 488,81
|
| 68.2
|
10 764,00
|
19 084,00
|
8 320,00
|
| 69
|
42 120,00
|
42 120,00
|
| 70
|
99 320,00
|
162 000,00
|
62 680,00
|
| 71
|
5 183,00
|
5 183,00
|
| 75
|
100 000,00
|
39 800,00
|
60 200,00
|
| 75.1
|
100 000,00
|
39 800,00
|
60 200,00
|
| 90
|
130 604,04
|
130 604,04
|
130 604,04
|
130 604,04
|
| 91
|
11 666,67
|
11 666,67
|
| 91.2
|
11 666,67
|
11 666,67
|
| 99
|
117 490,71
|
117 490,71
|
| Итого
|
1 554 010,97
|
1 554 010,97
|
702 007,04
|
702 007,04
|
содержание ..
125
126
127 ..
|
|
| |
|
|