Оглавление

Введение

Глава 1. Оценка эффективности использования ресурсов структурного подразделения

1.1 Исследование сложившегося уровня и структуры использования ресурсов

1.2 Факторный анализ производственно-экономических результатов структурного подразделения

1.3 Выявление возможностей повышения эффективности использования ресурсов

Глава 2. Информационно- методическое обеспечение определения потребности финансирования текущей деятельности 24

2.1 Организационно-экономические условия формирования потребности в финансировании

2.2 Информационное обеспечение финансирования текущей деятельности

2.3 Методическое обеспечение определения потребности финансирования текущей деятельности

Глава 3. Обоснование плановой потребности в финансировании текущей деятельности структурного подразделения

3.1 Разработка комплекса мер по повышению эффективности использования ресурсов структурного подразделения

3.2 Обоснование плановых объемов финансирования текущей деятельности

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Глава 1. Оценка эффективности использования ресурсов структурного подразделения

1.1 Исследование сложившегося уровня и структуры использования ресурсов

ТЕХНИЧЕСКИЙ ПЕРСОНАЛ Показатели Базисный год Отчетный год Откл-е по сумма в % сумм, в % Средства, направленные на оплату труда, всего 2015480 100 3076070 100 В том числе средства, включаемые в издержки обращения: 1719204,4 85,3 2922267 95 9,7 - оплата труда работников по тарифным ставкам, сдельным расценкам, должностным окладам 624798,8 31 2279368 74,1 43,1 - установление надбавок и доплат к тарифным ставкам и должностным окладам 249919,52 12,4 307607 10 -2,4 - премии работникам за производственные результаты 612705,92 30,4 104586,4 3,4 -27 - оплата труда работников, не состоящих в штате, за выполнение работ по договору 30232,2 1,5 36912,84 1,2 -0,3 - оплата отпусков 122944,28 6,1 141499,2 4,6 -1,5 - выплата надбавки за выслугу лет 78603,72 3,9 52293,19 1,7 -2,2 Выплаты за счет прибыли: 296275,56 14,7 153803,5 5 -9,7 - оказание материальной помощи 84650,16 4,2 36912,84 1,2 -3 - оплата дополнительных отпусков (сверх предусмотренных законодательством) 14108,36 0,7 18456,42 0,6 -0,1 - оплата путевок на лечение 2015,48 0,1 3076,07 0,1 0 - выплата единовременных поощрений 26201,24 1,3 15380,35 0,5 -0,8 - выплата вознаграждений по итогам работы за год 169300,32 8,4 79977,82 2,6 -5,8 Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение (+;-) Темп отклонения (%) Товарооборот, руб. 13243,20 19000,00 5756,80 30,30 Численность 14,00 21,00 7,00 33,33 Производительность труда 945,94 904,76 -41,18 -4,55 Стоимость ОФ, в т.ч. 15489,00 17456,00 1967,00 11,27 активной части 9632,00 10236,00 604,00 5,90 Фондоотдача 0,86 1,09 0,23 21,45 Фондоемкость 1,17 0,92 -0,25 -27,30 Фондовооруженность 688,00 487,43 -200,57 -41,15 Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение (+;_) Темп отклонения (%) Товарооборот по себестоимости, руб. 9967,67 12654,88 2687,21 21,23 Оборотные средства (ОС) 3730,42 4535,83 805,41 17,76 Оборачиваемость ОС 2,67 2,79 0,12 4,23 Товарооборот на 1 рубль ОС 2,67 2,79 0,12 4,23 ОС на 1 рубль товарооборота 0,37 0,36 -0,02 -4,42 Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение Темп отклонения (%) Товарооборот в действующих ценах 13243,20 19000,00 5756,80 30,30 Сумма издержек обращения 3097,89 4210,38 1112,49 26,42 Уровень издержек обращения (%) в действующих ценах 23,39 22,16 -1,23 -5,56 Затратоотдача 4,27 4,51 0,24 5,27 Затратоемкость 0,23 0,22 -0,01 -5,56 Сумма валового дохода 3275,53 6345,12 3069,59 48,38 Удельный вес издержек обращения в валовом доходе 1,06 1,51 0,45 29,84 1.2 Факторный анализ производственно-экономических результатов структурного подразделения Показатель Базисный год Отчетный год Отклонение Темп отклонения (%) Товарооборот 13243,20 19000,00 5756,80 30,30 Сумма валового дохода 3275,53 6345,12 3069,59 48,38 Уровень валового дохода 24,73 33,40 8,66 25,94 Сумма издержек обращения 3097,89 4210,38 1112,49 26,42 Уровень издержек обращения 23,39 22,16 -1,23 -5,56 Прибыль от реализации 177,64 2134,74 1957,10 91,68 Рентабельность от реализации 1,34 11,24 9,89 88,06 Налог с продаж 35,53 426,95 391,42 91,68 Прибыль чистая 142,11 1707,79 1565,68 91,68 Рентабельность чистая 1,07 8,99 7,92 88,06 Показатели По базису По базису на фактически реализованную продукцию Фактические данные по отчету Фактические данные до корректировок на изменение договорных цен 1 2 3 4 5 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг 245411 2471810 2540210 2471810 2. Полная себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг 218221 2198250 2246770 2178710 3. Прибыль (убыток) от реализации 27190 273560 293440 293100 Показатели Рубли Отклонение прибыли – всего в т.ч. за счет: 266250 а) изменения отпускных цен на продукцию +68400 б) изменения цен на материалы и тарифов -68060 в) изменения объема реализации продукции +246613 г) изменения структуры продукции 0 д) снижения уровня затрат (режима экономии) +19540 е) изменения структуры затрат -765 руб. продукции структура ассортимента продукции изменение затрат цены на продукцию цены на материалы и энергию 1. Затраты по плану план план план план 2. Плановые затраты в пересчете на фактический выпуск и ассортимент факт план план план 3. Фактические затраты при плановых ценах на продукцию и материалы факт факт план план 4. Фактические затраты при плановых ценах на продукцию факт факт факт план 5. Фактические затраты факт факт факт факт Показатели Предыдущий год По плану отчетного года Фактически за отчетный год Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. 218221 2198250 2246770 Товарная продукция, тыс. руб. 245411 2471810 2540210 Затраты на рубль продукции, коп. 86,39 88,03 85,62 Затраты Расчет ФАКТОРЫ объем структура уровень сумма отпускные Усл.1 2198250: 2471810=83,0 факт план план план план Усл.2 2198250: 2540210=82,99 факт факт план план план Усл.3 2198250: 2540210=82,99 факт факт факт план план Усл.4 2198250: 2540210=82,99 факт факт факт факт план факт 2246770: 2540210=85,62 факт факт факт факт факт А общ. -2,38(85,62-88,0) в т.ч. -5 -0,01 - - +2,63 1.3 Выявление возможностей повышения эффективности использования ресурсов Факторы Расчет влияния факторов Изменение суммы прибыли, тыс. руб. Объем производства [(-5) х 2540210:100] +1544,1 Структура продукции [(-0,01) х 2540210:100] +3,1 Изменение среднего уровня отпускных цен на продукцию [(+2,63) х 2540210:100] -812,2 Итого -2,38 +735,0 Наименование Объем Объем Темп роста, % 1. Мебель в отпускных ценах 2007 г. ВСЕГО 13243,2 19000 30,30 в том числе: Мебель бытовая из нее: - мебель для кухни 1720 1910 9,95 - мягкая мебель 1520 1395 -8,96 - детская мебель 120,3 295 59,22 Мебель для общеобразовательных школ 268 575 53,39 Мебель для дошкольных учреждений 29 100 71,00 Прочая специальная мебель 2311 2570 10,08 ИТОГО: 5968,3 6845 12,81 2. Основной ассортимент - столы 3152 6245 49,53 - стулья 375,2 927 59,53 - шкафы 2484 2703 8,10 - кресла 344 525 34,48 - диваны, тахты, кушетки 60,2 95 36,63 - диван-кровати 219 270 18,89 - кровати деревянные 640,5 1390 53,92 ИТОГО: 7274,9 12155 40,15 Наименование Объем Структура, Объем Структура, Мебель бытовая из нее: - мебель для кухни 1720 28,818 1910 27,903 - мягкая мебель 1520 25,467 1395 20,379 - детская мебель 120,3 2,015 295 4,309 Мебель для общеобразовательных школ 268 4,490 575 8,400 Мебель для дошкольных учреждений 29 0,485 100 1,460 Прочая специальная мебель 2311 38,721 2570 37,545 ИТОГО: 5968,3 100 6845 100 Наименование Объем Структура, Объем Структура, столы 3152 43,327 6245 51,378 стулья 375,2 5,157 927 7,626 шкафы 2484 34,144 2703 22,237 кресла 344 4,728 525 4,319 диваны, тахты, кушетки 60,2 0,827 95 0,781 диван-кровати 219 3,010 270 2,221 кровати деревянные 640,5 8,804 1390 11,435 ИТОГО: 7274,9 100 12155 100 Наименование коэффициента 2007 г. 2008 г. Откло- 2009 г. Откло-нения Общие показатели оборачиваемости 1.Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача), оборотов 4,37 4,08 -0,36 3,69 -0,39 2.Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств, оборотов 6,28 5,19 -1,09 4,5 -0,69 3. Фондоотдача, оборотов 14,58 19,56 4,98 20,01 0,45 4. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 8,75 9,46 0,71 10,29 0,83 6.Оборачиваемость материальных средств (запасов), дней 14,95 14,89 -0,06 9,75 -5,14 7.Оборачиваемость денежных средств, дней 61,04 45,49 -15,55 100,46 54,97 8.Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах, оборотов 14,56 9,71 -4,85 9,12 -0,59 9. Срок погашения дебиторской задолженности, дней 24,73 37,08 12,35 39,47 2,39 10. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотов 8,97 7,67 -1,3 6,14 -1,53 11. Срок погашения кредиторской задолженности, дней 40,13 46,94 6,81 58,63 11,69 Группы актива 2007 г. 2008 г. 2009 г. тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % А1 1096 7,16 1733 8,99 982 3,65 А2 4596 30,03 8118 42,12 10818 40,23 А3 4967 32,46 5342 27,72 10121 37,63 А4 4643 30,35 4080 21,17 4972 18,49 Итого 15302 100 19273 100 26893 100 Группы пассива 2007 г. 2008 г. 2009 г. тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % П1 7495 48,98 10592 54,96 16954 63,04 П2 - - - - - - П3 164 1,07 348 1,81 349 1,29 П4 7643 49,95 8333 43,23 9590 35,66 Итого 15302 100 19273 100 26893 100 3.2.1 Построение системы управления денежными потоками в структурном подразделении «МебельСити» Проблема Причины возникновения проблем внешние внутренние Низкая доля денежных средств в выручке - неплатежеспособность предприятий-контрагентов; - отсутствие финансовой экономической стратегии структурного подразделения– не производится выбор стратегических альтернатив, не определены пути выхода из создавшегося положения; Неэффективное управление финансовыми потоками - нестабильная ситуация на рынке, трудность прогнозирования спроса и поступлений денежных средств; - неэффективная работа служб маркетинга и сбыта, проблемы на стыках «маркетинг – финансы»; Установление взаимосвязи между соответствующими показателями Математическое описание взаимосвязи между соответствующими показателями Экспериментирование с математической моделью Факторы Мероприятия Осуществление финансовых вложений Закупка полиграфического оборудования Первый вариант Второй вариант 1 2 3 4 1. Изменение финансовых вложений ∆ Ф 20000 – – 2. Изменение прочих операционных доходов ∆ Од 6000 – – 3. Изменение выручки от продажи основных средств и иного имущества ∆Ви 26 000 – – 4. Изменение оплаты сырья ∆ От – 20000 20000 5. Изменение себестоимости реализованной продукции ∆С – 20000 20000 6. Изменение выручки от реализации продукции начисленной ∆Впн – 40094 13368 7. Изменение выручки от реализации продукции, полученной денежными средствами ∆ Вп – 30950 40728 8. Изменение выручки от реализации продукции, полученной неденежными средствами ∆ Внд – 1033 2308 9. Изменение прироста (уменьшения) дебиторской задолженности в части доходов ∆ ДЗд – 8 359 – Мероприятия Конечный остаток денежных средств (∆ Ок), тыс. руб. Чистый финансовый результат (∆Фр ), тыс. руб. Рентабельность израсходованных денежных средств Прирост (уменьшение) Абсолютное значение Прирост (уменьшение) Абсолютное значение 1 2 3 4 5 6 1. Осуществление финансовых вложений 7 800 154 676 7 800 12 659 - 2. Закупка оборудования: а) первый вариант 4 950 151 826 14 342 19 201 71 б) второй вариант 14 728 161 604 12 420 17 279 62 Потребность в товарах на период M 400 ед. Затраты на обслуживание заказа K 1.9 т.р. Затраты на хранение единицы запаса H 2,1 т.р. Коэффициенты для расчета стоимости доставки заказа A 2,0 т.р. b 0,2 т.р. 10 20 30 40 50 60 70 80 x размер партии, шт. 4 6 8 10 12 14 16 18 a+bx затраты на доставку партии 40,0 20,0 13,3 10,0 8,0 6,7 5,7 5,0 M/x количество заказов на период 160 120 107 100 96 93 91 90 (a+bx)/ M/x затраты на доставку за период 76,0 38,0 25,3 19,0 15,2 12,7 10,9 9,5 kM/x затраты на обслуживание заказов 10,5 21,0 31,5 42,0 52,5 63,0 73,5 84,0 xh/2 затраты на хранение запасов 247 179 163 161 164 169 176 184 Z суммарные затраты Плановый период квартал Количество плановых периодов в год n 4 Процент годовых по ссудам r 15% Цена товаров c 10 т.р. Потребность в материале на период M 400 ед. Затраты на обслуживание заказа k 1,9 т.р. Затраты на хранение единицы запаса h 2,1 т.р. Коэффициенты a 2,0 т.р. b 0,2 т.р.               содержание   ..  595  596  597   ..   10 20 30 40 50 60 70 80 x размер партии, шт. 4 6 8 10 12 14 16 18 a+bx затраты на доставку партии 40,0 20,0 13,3 10,0 8,0 6,7 5,7 5,0 M/x количество заказов на период 160 120 107 100 96 93 91 90 (a+bx)/ M/x затраты на доставку за период 76,0 38,0 25,3 19,0 15,2 12,7 10,9 9,5 kM/x затраты на обслуживание заказов 10,5 21,0 31,5 42,0 52,5 63,0 73,5 84,0 xh/2 затраты на хранение запасов 3,8 7,5 11,3 15,0 18,8 22,5 26,3 30,0 xcr/n потери от связывания фин. средств 247 179 163 161 164 169 176 184 Z суммарные затраты