Зміст

Вступ

Тема 1. Основи фінансової діяльності суб’єктів господарювання

Тема 2. Особливості фінансування підприємств різних форм власності

Тема 3. Формування власного капіталу підприємства

Вид ресурсів	Обсяг ресурсів		Питома вага, %		Зміни
	2008	2009	2008	2009	Обсяг	Питома вага
Власні ресурси	8349	6589	83,27	84,06	-1760	21,08
Позикові ресурси	1678	1249	16,73	15,96	-429	25,57
Всього	10027	7838	100	100	-	-

Склад власного капіталу	Обсяг ресурсів		Питома вага, %		Зміни обсягу	Зміни пит. ваги
	2008	2009	2008	2009	2008	2009
Статутний капітал	8423	8423	100,89	127,83	-	26,94
Інший додатковий капітал	3	3	0,03	0,05	-	0,02
Резервний капітал	208	208	2,49	3,16	-	0,67
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	(285)	(2045)	(3,41)	(31,04)	(1760)	27,63
Всього	8349	6589	100	100	-1760	-

Показники	2008р.	2009р.	Відхилення
Тривалість обороту	250	500	250
Коефіцієнт оборотності	1,439	0,719	- 0,72
Коефіцієнт завантаження	0,695	1,39	0,695
Рентабельність після сплати податку	0,029	- 0,271	- 0,3
Рентабельність ВК, %	3,4	- 32,4	- 35,8

Тема 4. Самофінансування підприємств

Показники	2008р.	2009р.	Відхилення
Індекс іммобілізації активу	0,741	0,974	0,233
Коефіцієнт довгострокового залучення позикового капіталу	0,023	-	-
Коефіцієнт структури позикового капіталу	0,135	-	-
Коефіцієнт залежності від Дст зобов’язань	0,024	-	-
Коефіцієнт структури довгострокових зобов’язань	0,032	-	-

Стаття балансу	2008	2009	Відхилення,
			Тис. грн.	%
Необоротні активи	6187	6489	+ 302	4,65
Оборотні активи	3839	1349	- 2490	64,86
Витрати майбутніх періодів	1	0	- 1	100
Баланс	10027	7838	- 2189	21,83

Показники	2008	2009	Відхилення,
			Тис. грн.	%
Найбільш ліквідні активи	1338	6	- 1332	99,55
Швидко реалізовані активи	1084	137	- 947	87,36
Мало ліквідні активи	1417	1206	- 211	14,89
Поточні зобов’язання	1478	1249	- 229	15,49
Довгострокові зобов’язання	200	0	- 200	100
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,905	0,005	- 0,9	99,45
Коефіцієнт швидкої ліквідності	1,639	0,114	- 1,525	93,04
Коефіцієнт загальної ліквідності	2,6	1,08	- 1,52	58,46

2008 р.					2009 р.
А1	1338	<	П1	1478	А1	6	<	П1	1249
А2	1084	>	П2	-	А2	137	>	П2	-
А3	1417	>	П3	200	А3	1206	>	П3	-
А4	6187	<	П4	8349	А4	6489	<	П4	6589

Показники стану		2008р.	2009р.	Відхилення
1	Тривалість обороту оборотних активів	84	145	+ 61
2	Коефіцієнт оборотності ОА	4,274	2,476	- 1,798
3	Коефіцієнт завантаження ОА	0,234	0,404	+ 0,17
4	Сума вивільнених (залучених) коштів	-	+ 2315,56	-
5	Коефіцієнт оновлення основних засобів	0,053	0,005	-0,048
6	Коефіцієнт вибуття ОЗ	0,025	0,014	-0,009
7	Коефіцієнт приросту ОЗ	-0,034	-0,023	-0,009
8	Коефіцієнт зносу ОЗ	0,678	0,685	+0,007
9	Коефіцієнт придатності ОЗ	0,322	0,315	-0,007
Показники ефективності використання
10	Абсолютна сума прибутку на 1 грн. ОА	0,030	-0,678	0,708
11	Рентабельність ОА, %	3	-6,7	-9,7
12	Фондовіддача ОЗ	2, 199	1,064	-1,135
13	Абсолютна сума прибутку на 1 грн. ОЗ	0,013	0	-0,013
14	Рентабельність ОЗ, %	1,3	0	-1,3

Група основних засобів	Первісна вартість, тис. грн	%	Сума амортизації на 2010 рік
Будинки, споруди	13134	2	263
Транспортні засоби	710	10	71
Інші основні засоби	55	6	4

Тема 5. Дивідендна політика підприємства

Вид діяльності	2008			2009
	Вхідні	Вихідні	Чисті	Вхідні	Вихідні	Чисті
Операційна	3113	171	2942	1345	2648	- 1303
Інвестиційна	-	322	- 322	-	29	- 29
Фінансова	-	26	- 26	-	-	-
Всього	3113	519	2594	1345	2677	- 1332

Тема 6. Фінансування підприємства за рахунок запозичених джерел

Методи	Переваги	Недоліки
1. Залишковий метод, припинення дивідендних виплат	забезпечення високих темпів росту підприємства	нестабільність дивідендів
2. Метод стабільних дивідендів	збільшення довіри до підприємства	слабкий зв’язок з фінансовими результатами
3. Метод гнучкої дивідендної політики	зв’язок з фінансовими результатами	нестабільність розмірів дивідендів
4. Метод стійкого приросту дивідендів	забезпечення зростання ринкового курсу акцій	відсутність гнучкості
5. Метод стабільної та бонусної частин	регулярність виплати мінімальної частини	нестабільність розмірів дивідендів

Показники	Обсяг		Питома вага		Відхилення,
					Тис. грн.	%
	2008	2009	2008	2009
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	48	137	3,25	10,97	89	65
Поточні зобов’язання за розрахунками:	16	28	1,08	2,24	12	42,9
з бюджетом	175	363	11,84	29,06	188	51,8
зі страхування	642	254	43,44	20,34	-388	152,8
з оплати праці	412	340	27,87	27,22	-72	21,2
з учасниками	4	-	0,27	-	-4	100
Інші поточні зобов'язання	181	127	12,25	10,17	-54	42,5
Всього	1478	1249	100	100	-229	18,3

№	Показники	Обсяг			Відхилення,
					Тис. грн.	%
		2008		2009
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,905		0,005	- 0,9	99,45
2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	1,639		0,114	- 1,525	93,04
3	Коефіцієнт загальної ліквідності	2,6		1,08	- 1,52	58,46
4	Коефіцієнт поточної заборгованості	0,18		0, 19	0,01	5,26
5	Рентабельність власного капіталу, %		3,4	-36,7	- 40,1	109,26
6	Рентабельність активів, %		2,9	-27,1	- 30	110,7
7	Рентабельність продажу, %		2	-37,7	- 39,7	105,31
8	Чистий грошовий потік на одиницю активів		0,352	0, 198	- 0,154	77,78
9	Коефіцієнт оборотності		4,274	2,476	- 1,798	72,62
10	Термін обертання дебіторської заборгованості (днів)		21	34	13	38,24
11	Коефіцієнт оборотності ДтЗ		16,915	10,523	- 6,392	60,74
12	Термін обігу кредиторської заборгованості (днів)		31	82	51	62,2
13	Кількість оборотів КтЗ		12,672	4,724	- 7,948	168,25
14	Термін обігу запасів		28	50	22	44
15	Кількість оборотів запасів		12,493	7,138	- 5,355	75,02
16	Термін операційного циклу		49	84	35
17	Термін фінансового циклу		21	8	- 13	0,95
18	Кількість оборотів ВК		1,645	0,86	- 0,785	5,03
19	Коефіцієнт фінансового лівереджу		0,2	0, 19	- 0,01	5,26
20	Коефіцієнт фінансової стабільності		4,976	5,27	0,294	5,58
21	Коефіцієнт інвестування		1,349	1,015	- 0,334	32,91
22	Коефіцієнт маневреності		0,259	0,016	- 0,243	1518,75
23	Коефіцієнт зобовязання		0,563	0,074	- 0,489	660,81
24	Оборотність всього капіталу		1,439	0,719	- 0,72	100,14
25	Коефіцієнт стійкості економічного зростання		0,031	-0,324	- 0,355	109,57

Показник	Тип фінансової стійкості
	абсолютна стійкість	нормальна стійкість	нестійкий стан	кризовий стан
Фс - З	Фс £ 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
Фт - З	Фт ³ 0	Фт ³ 0	Фт < 0	Фт < 0
Фо - З	Фо ³ 0	Фо ³ 0	Фо ³ 0	Фо < 0
Стисла характеристика	Висока платоспроможність: підприємство не залежить від кредитів	Норм. платоспроможність: ефективне використання поз. коштів - висока дохідність виробничої діяльності	Порушення платоспроможності: необхідне залучення додаткових джерел	Неплатоспроможність підприємства - межа банкрутства

Тема 7. Фінансова діяльність на етапі реорганізації підприємства

Тема 8. Фінансове інвестування підприємств

Показники	2008р.	2009р.	Відхилення
Запаси	1793	1411	- 382
Власний капітал	8265	8349	84
Необоротні активи	6415	6187	- 228
Дебіторська заборгованість	532	1084	552
Кредиторська заборгованість	679	1478	799
Надходження ВОК для покриття запасів	1850	2162	-

Тема 9. Оцінювання вартості підприємства

Тема 10. Фінансова діяльність підприємств у сфері зовнішньоекономічних відносин

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  365  366  367   ..

 

Найменування показника	Обсяг ресурсів		Питома вага, %		Зміни
	2008	2009	2008	2009	Обсяг	Питома вага
Придбання основних засобів	299	17	92,86	58,62	- 282	1658,82
Придбання інших необоротних матеріальних активів	23	12	7,14	41,48	- 11	91,67
Разом	322	29	100	100	- 293	1010,34