Введение

Актив баланса	2004 г.		2005 г.		Абсол. отклон. тыс.руб.	Темп роста %	2006 г.		Абсол. отклон. тыс.руб.	Темп роста %
	тыс.	%к итогу	тыс.	%к итогу			тыс.	%к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Имущество всего	555	100	579	100	24	104,32	1342	100	763	56,86
Внеоборотные активы	421	75,86	347	59,93	-74	82,42	322	23,99	-25	-7,76
Оборотные активы	134	24,14	232	40,07	98	173,13	1020	76,01	788	77,25
Запасы	57	10,27	159	27,46	102	278,95	216	16,10	57	26,39
Дебиторская задолженность	55	9,91	29	5,01	-26	52,73	673	50,15	644	95,69
Денежные средства	18	3,24	1	0,17	-17	5,56	8	0,60	7	87,50
НДС	4	0,72	43	7,43	39	1075	123	9,17	80	65,04

Пассив баланса	2004 г.		2005 г.		Абсол. откл. тыс. руб	Темп роста %	2006 г		Абсол. отклон	Темп рост а %
	тыс. руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итог			тыс. руб.	%к итогу
Источники имущества	555	100,00	579	100,00	24	104,32	1342	100,00	763	56,86
Собственный капитал	-389	-70,09	-324	-55,96	65	83,29	-163	-12,15	161	-98,77
Краткорочные пассивы	944	170,09	903	155,96	-41	95,66	1495	111,40	592	39,60
Кредиторская задолженность	762	137,30	539	93,09	-223	70,73	1160	86,44	621	53,53

№ п. п.	Наименование показателя	на 01.01.2005	на 01.01.2006	на
1.	Собственные средства, тыс. руб.	-389	-324	-153
2.	Заемные средства, тыс. руб.	944	903	1495
3.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	55	29	673
4.	Краткосрочные заемные средства, тыс. руб.	944	903	1495
5.	Стоимость имущества,	555	579	1342
6.	Коэффициент автономии, (стр. 1 : стр. 5)	-0,70	-0,56	-0,11
7.	Удельный вес заемных средств, (стр. 2: стр. 5)	1,70	1,56	1,11
8.	Соотношение заемных и собственных средств (стр. 2 : стр. 1)	-2,43	-2,79	-9,77
9.	Удельный вес дебиторской задолженности, (стр. 3 : стр. 5)	9,91%	5,01%	50,15%
10.	Удельный вес собственных и долгосрочных заемных средств (стр. 1+стр. 4) : стр.5)	100,00%	100,00%	100,00%

Актив	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Пассив	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1. Наиболее ликвидные активы А1	22	44	131	1. Наиболее срочные обязательства П1	762	539	1160
2. Быстро реализуемые активы А2	59	72	729	2. Краткосрочные пассивы П2	944	903	1495
3. Медленное реализуемые активы А3	57	159	216	3. Долгосрочные пассивы П3	0	0	0
4. Трудно реализуемые активы А4	421	347	322	4. Постоянные пассивы П4	-389	-324	-153
Баланс	555	579	1342	Баланс	555	579	1342

Коэффициенты ликвидности	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Ограничение	Динамика	Динамика
Коэффициент текущей ликвидности	0,08	0,19	0,41	>2	235,76	212,51
Коэффициент быстрой ликвидности	0,11	0,28	0,56	0,8-1	248,26	203,17
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,01	0,03	0,05	>0,2	236,62	161,70
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-5,87	-2,44	-0,44	>0,1	41,57	18,09
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	1,57	0,78	0,75	<0,7	49,68	96,15
Коэффициент платёжеспособности	0,12	0,26	>1	-	208,6

№ п/ п	Наименование показателя	2004 г.	2005 г.	2006 г.
1.	Выручка от реализации, тыс. руб.	875	2539	4383
2.	Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	915	2256	3906
3.	Запасы и затраты, тыс. руб.	57	159	216
4.	Стоимость имущества, тыс. руб.	555	579	1342
6.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	55	29	673
7.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	762	539	1160
8.	Основные средства и прочие внеоборотные активы, тыс. руб.	421	347	322
9.	Общий коэффициент оборачиваемости (стр. 1: стр. 4)	15,35	15,97	20,29
10.	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (стр. 1: стр. 3 + стр.6)	7,81	13,51	4,93
11.	Коэффициент оборачиваемости запасов (стр. 2 : стр. 3.)	16,05	14,19	18,08
12.	Средний срок оборота запасов (365 дней : стр. 11)	22,74	25,72	20,18
13.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (стр.1 : стр. 6)	16,64	77,79	5,80
14.	Средний срок оборота дебиторской задолженности (365 : стр. 13)	21,94	4,69	62,89
15.	Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (стр. 1 : стр. 8)	1,15	4,71	3,78
16.	Средний срок оборота кредиторской задолженности (365 : стр. 16)	317,86	77,49	96,60
17.	Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов (стр. 1 : стр. 9)	2,08	7,32	13,61
18.	Оборачиваемость собственных средств (стр. 1 : стр. 5)	1,58	4,39	3,27

Показатели	Символ	Величина	Метод расчета
1. Объем продаж, тыс. руб.	S	500 000	Отчет
2. Переменные расходы, тыс. руб.	VC	320 000	Отчет
3. Коэффициент переменных расходов	b	0,64	VC : S
4. Маржинальный доход, тыс. руб.	MP	180 000	S — VC
5. Коэффициент маржинального дохода	а	0,36	MP : S
6. Постоянные расходы, тыс. руб.	FC	80 000	Отчет
7. Прибыль от продаж, тыс. руб.	PS	100 000	MP — FC
8. Операционный рычаг	OL	1,8	MP : PS

Товарная группа	Удельный вес, в %	MP на рубль продаж	Взвешенный MP на рубль продаж
Группа А	30,0	0,6	0,6 x 0,3 = 0,18
Группа В	50,0	0,32	0,32 x 0,5 = 0,16
Группа С	20,0	0,1	0,1 x 0,2 = 0,02
Итого	100,0	x	0,36

Товарные группы	Удельный вес в %	MP на рубль	Взвешенный MPn продаж
1. Группа А	50,0	0,6	0,6 x 0,5 = 0,3
2. Группа В	40,0	0,32	0,32 x 0,4 = 0,128
3. Группа С	10,0	0,10	0,10 x 0,1 = 0,01
Итого	100,0	X	0,438

Показатели	Символ	В процентах
1. Выручка от продаж (без НДС и акцизов)	S	100
2. Материальные затраты	MC	60
3. Оплата труда (с начислениями)	WC	20
4. Амортизационные отчисления	CC	5
5. Прочие затраты	AC	2
6. Прибыль	PS	13
Наблюдаемые индексы инфляции	Символ	Индекс
1. По отпускным ценам организации	Ip	1,20
2. По покупным ценам на ресурсы	Im	1,25
3. По индексации заработной платы	Iw	1,15
4. По индексации основных средств	Ic	1,60

Факторы	Метод расчета	Результат (в процентах)
1. Выручка от продаж	100 x +0,2	+20
2. Материальные затраты	60 x +0,25	+13
3. Оплата труда	20 x +0,15	+3
4. Амортизация	5 x +0,05	+0,25
5. Прочие затраты	2 x 0	0
6. Рентабельность продаж	20 — 13 — 3 — 0,25 = +3,75	+3,75

Прогноз сбыта и цен	Квартал
	1	2	3	4
Ожидаемый объем, руб.	10000	30000	40000	20000
Ожидаемая цена единицы продукции (руб.)	20.00	20.00	20.00	20.00

Прогноз сбыта и цен	Квартал
	1	2	3	4
Реклама	40000	40000	40000	40000
Зарплата управляющих	35000	35000	35000	35000
Страховка	1900	37750
Налог на недвижимость	18150

Показатели	Квартал				За год
	1	2	3	4
Ожидаемый объем (шт.)	10000	30000	40000	20000	100000
Ожидаемая цена единицы продукции	20.00	20.00	20.00	20.00
Выручка за реализованную продукцию	200000	600000	800000	400000	2000000
График поступления денежных средств
Счета дебиторов на начало года	90000	-	-	-	90000
Приток денег от продаж 1 кв.	140000	60000	-	-	-
Приток денег от продаж 2 кв.	-	420000	180000	-	600000
Приток денег от продаж 3 кв.	-	-	560000	240000	800000
Приток денег от продаж 4 кв.	-	-	-	280000	280000
Итого поступление денег	230000	480000	740000	520000	1970000

Показатели	Квартал				За год
	1	2	3	4
Ожидаемый объем продаж (шт.)	10000	30000	40000	20000	100000
Запасы на конец квартала (шт.)	6000	8000	4000	3000	3000
Требуемый объем продукции (шт.)	16000	38000	44000	23000	103000
Минус запасы на начало периода (шт.)	2000	6000	8000	4000	2000
Объем производства продукции (шт.)	14000	32000	36000	19000	101000

Выручка от реализации продукции	2000000
Себестоимость реализованной продукции	1300000
Валовая прибыль	700000
Общие и маркетинговые затраты	537800
Прибыль до процентов и налога на прибыль	162200
Прибыль до выплаты налогов	162200
Налог на прибыль	48660
Чистая прибыль	113540

Заключение

Приложени я

Приложение 1 Прямой расчет прибыли от продаж ОАО «порт Камбарка» по продукту А

Показатели	Квартал				За год
	1	2	3	4
Денежные средства на начало периода	42500	(74165)	(128330)	(14495)	42500
Поступление денежных средств
от потребителей	230000	480000	740000	520000	1970000
Денежные средства в распоряжении	272500	405835	611670	505505	2012500
Расходование денежных средств
на основные материалы	49500	72300	100050	79350	301200
на оплату труда основного персонала	84000	192000	216000	114000	606000
производственные накладные затраты	68000	96800	103200	76000	344000
затраты на сбыт и управление	93000	130900	184750	129150	537800
Налог на прибыль	12165	12165	12165	12165	48660
покупка оборудования	30000	20000	-	-	50000
прочие	10000	10000	10000	10000	40000
Всего денежных выплат	346665	534165	626165	420665	1927660
Избыток (дефицит) денег	(74165)	(128330)	(14495)	84840	84840

Показатели	База	1	2	3	4	5
1. Количество, ед.	500000	575000	958333	958333	958333	958333
2. Цена за ед., руб.	300	300	300	300	300	360
3. Продажи, тыс. руб.	150000	172500	287500	287500	287500	345000
4. Переменные расходы, тыс. руб.	60000	69000	115000	103500	103500	103500
5. Маржинальный доход, тыс. руб.	90000	103500	172500	184000	184000	241500
6. Коэффициент MP(а)	0,6	0,6	0,6	0,64	0,64	0,70

Прямой расчет прибыли от продаж ОАО «порт Камбарка» по продукту В

Показатели	База	1	2	3	4	5
1. Количество, ед.	312500	359375	287500	287500	287500	287500
2. Цена за ед., руб.	800	800	800	800	800	960
3. Продажи, тыс. руб.	250000	287500	230000	230000	230000	230000
4. Переменные расходы, тыс. руб.	170000	195500	156400	140760	140760	140760
5. Маржинальный доход, тыс. руб.	80000	92000	73600	89240	89240	135240
6. Коэффициент MP(а)	0,32	0,32	0,32	0,388	0,388	0,49

Прямой расчет прибыли от продаж ОАО «порт Камбарка» по продукту С

Показатели	База	1	2	3	4	5
1. Количество, ед.	400000	460000	230000	230000	230000	230000
2. Цена за ед., руб.	250	250	250	250	250	300
3. Продажи, тыс. руб.	100000	115000	57500	57500	57500	69000
4. Переменные расходы, тыс. руб.	90000	103500	51750	46575	46575	46575
5. Маржинальный доход, тыс. руб.	10000	11500	5750	10925	10925	22425

Прямой расчет прибыли от продаж ОАО «порт Камбарка» всего, в тыс. руб.

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  154  155  156   ..

 

Показатели	База	1	2	3	4	5
1. Продажи	500000	575000	575000	575000	575000	690000
2. Переменные расходы	320000	368000	323150