Захоплення нових сегментів ринку (інтернет-торгівля, відкриття нових магазинів);
Падіння купівельноспроможного попиту;
Заходи щодо стимулювання збуту, рекламні зусилля;
Відсутність джерел зовнішнього фінансування
Внутрішнє середовище
Сильні сторони:
- Глобальне оновлення технології господарської діяльності;
Слабкі сторони:
- Розробка програм зменшення рівня витрат на організацію збутової діяльності;
Стратегічні орієнтири
Короткостроковий період
Середньостроковий період
Довгостроковий період
Мінімальна частка власного капіталу в загальному обсязі капіталу підприємства
0,40
0,50
0,55
Коефіцієнт чистої рентабельності підприємства
1,20
1,23
1,25
Співвідношення оборотних та необоротних активів підприємства
1:4
2:5
2:5
Мінімальний рівень інвестування в розвиток, % від прибутку
20,0
15,0
15,0
Максимальний запас матеріальних запасів днях , днів
20
22
24
Максимальний період інкасації дебіторської заборгованості, днів
20
18
16
Складові фінансової політики
Заходи
Управління оборотним капіталом
Зміцнення фінансово-розрахунково-платіжної дисципліни, проведення претензійно-позовної роботи із покупцями і замовниками за прострочення платежів, введення заходів із збільшення рівня оплати рахунків шляхом використання прибуткового портфеля замовлень, проведення заходів щодо вдосконалення закупівельної діяльності.
Управління позиковим капіталом
Зменшення кредиторської заборгованості шляхом інкасації дебіторської заборгованості, реструктуризації податків, використання довгострокових позик для розширення діяльності та освоєння нових ринків збуту (участь в тендерах).
Управління прибутковістю
Запровадження нового проекту, спроможного забезпечити прибутковість і систематичні грошові надходження. Реінвестування прибутку у власний капітал.
Першочерговими заходами відновлення платоспроможності та фінансової стійкості має бути спрямування наявних грошових коштів та інкасованої дебіторської заборгованості для погашення кредиторської заборгованості. Це дозволить дещо поліпшити коефіцієнти ліквідності та фінансової стійкості.
Показники
2007
2008
2009
Загальна сума капіталу (активів), тис.грн.
355834,00
757039,00
2049402,00
в т.ч. власний капітал
13139,00
12351,00
14236,00
позиковий капітал
342695,00
744688,00
2035166,00
Валовий прибуток, тис.грн.
122809,00
343614,00
505155,00
Коефіцієнт валової рентабельності активів, %
34,51
45,39
24,65
Середній рівень відсотків за кредит, %
15,00
20,00
19,00
Сума відсотків за кредит, сплачена за використання позикового капіталу, тис.грн.
51404,25
148937,60
386681,54
Сума валового прибутку з врахуванням витрат на сплату відсотків, тис.грн.
71404,75
194676,40
118473,46
Ставка податку на прибуток
0,25
0,25
0,25
Податок на прибуток, тис.грн.
17851,19
48669,10
29618,37
Сума чистого прибутку, що залишається на підприємстві, тис.грн.
53553,56
146007,30
88855,10
Коефіцієнт рентабельності власного капіталу, %
407,59
1182,15
624,16
Ефект фінансового левериджу, %
381,7
1148,6
611,2
Продукція Премія
Од.вим
Виробництво
Ціна без ПДВ, грн.
Чиста виручка від реалізації, тис.грн.
Сирок дитячий 200 г
тис.шт.
1345
5,50
7398
Молоко 200 г
тис.шт.
2894
2,50
7235
Кефір 200 г
тис.шт.
2152
2,80
6026
Адедофільне молоко 200 г
тис.шт.
2055
3,00
6165
Всього:
26823
Продукція Премія
Од.вим
Виробництво
Собівартість, грн.
Собівартість всього, тис.грн.
Сирок дитячий 200 г
тис.шт.
1345
3,96
5326
Молоко 200 г
тис.шт.
2894
1,8
5209
Кефір 200 г
тис.шт.
2152
2,016
4338
Адедофільне молоко 200 г
тис.шт.
2055
2,16
4439
Всього:
19313
Продукція Премія
Од.вим
Обсяг вироб
Ціна од.продукції без ПДВ, грн.
Чиста виручка від реалізації, тис.грн.
Собівартість од.проду-кції, грн.
Собівартістьвсього, тис.грн.
Валовий прибуток, тис.грн.
Сирок дитячий 200 г
тис.шт.
1345
5,50
7398
3,96
5326
2071
Молоко 200 г
тис.шт.
2894
2,50
7235
1,8
5209
2026
Кефір 200 г
тис.шт.
2152
2,80
6026
2,016
4338
1687
Адедофільне молоко 200 г
тис.шт.
2055
3,00
6165
2,16
4439
1726
Всього:
26823
19313
7510
2011 рік
2012 рік
2013 рік
2014 рік
2015 рік
Валовий прибуток, тис.грн.
7510
8036
8598
9200
9844
Показники
2010 рік, тис. грн.
Зміна
План 2011 рік, тис. грн.
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
3 853 660
3 880 483
7 734 143
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
3348505
2530691,75
5 879 197
Валовий прибуток
505 155
1 349 791
1 854 946
Інші операційні доходи
96206
0
96 206
Адміністративні витрати
119137
0
119 137
Витрати на збут
285601
150
285 751
Інші операційні витрати
100711
0
100 711
Фінансові результати від операційної діяльності Прибуток
95 912
х
1 445 553
Інші фінансові доходи
408
0
408
Інші доходи
54 307
0
54 307
Фінансові витрати
86 655
-457
86 198
Інші витрати
57 992
0
57 992
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування – прибуток
6. Василик О.Д.Теорія фінансів : Підручник. - К. : Вид-во НІОС, 2000. - С. 416.
7. Витте СЮ. Конспект лекций о народном и государственном хозяйстве, читанных его императорскому высочеству вел. кн. Михаилу Александровичу в 1900-1902 годах. - М.: Изд-во "Начала", 1997. - С. 511.
8. Вознесенський Е.О. Методологические аспекты анализа сущности финансов / Е.О. Вознесенський. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 325 с.
9. Дьяченко В.П. История финансов СССР (1917-1950 гг.): [учебное пособие] / В.П. Дьяченко. - М.: Наука, 1978.-495с.
10. Єпіфанов А.О. Бюджет і фінансова політика України: [підручник] / А.О. Єпіфанов. - Київ, 1997. - С. 234.
11. Зятковський І.В. Фінанси підприємств: [навч. посібник.] / І.В. Зятковський. - [2 ге вид., перероб. та доп.]. - К.: Кондор, 2003. - С. 364.
12. Івченко А.О.Тлумачний словник української мови / А.О. Івченко. - Х.: Вид-во ФОЛІО, 2002. - С. 540.
13. Кірейцев Г.Г.Фінанси підприємств : [навч. посібн.] / Г.Г. Кірейцев. - Ж.: Вид-во ІТІ, 2002. - С. 269.
14. Ковалев В.В.Финансы / В.В. Ковалев. - [2-е изд., перераб. и доп.]. - М.: ТК Велби, изд-во "Проспект", 2006. - С. 640.
15. Коробов М.Я. Фінансово - економічний аналіз діяльності підприємств: [підручник] / М.Я. Коробов. - К.: Вид-во "Знання". - 2000. - С. 378. 16.Кудряшов В.П.
16. Фінанси: [навчальний посібник] / В.П. Кудряшов. - К.: Кондор, 2006 - C. 352. 17.МоляковД.С.Финансы предприятий отраслей народного хазяйства / Д.С. Моляков. - М.: Финансы и статистика, 1999. - C. 200.
17. Огородник С.Я.Финансово- кредитные методы повышения эффективности промышленного производства / С.Я. Огородник. - К: КНЕУ,2002. - C. 108.
18. Опарін В.М.Фінанси (Загальна теорія): [навч. посібн.] / В.М. Опарін. - [2-ге вид., перероб. і доп.]. - К. : Вид-во КНЕУ, 2002. - C. 240.
19. Опарін В.М.Фінансові ресурси: проблеми визначення та розміщення / В.М. Опарін // Вісник НБУ.- 2000. - № 5. - С. 11.
22. Пойда-НосикН.Н. Фінансові ресурси підприємства / Н.Н. Пойда-Носик, С.С. Грабарчук // Фінанси України. - 2008. - № 1. - С. 96-103.
23. Сенчагов В.К.Эффективность использования основных фондов (показатели, факторы, стимулы) / В.К. Сенчагов. - М.: ИНФРА-М, 2001. - C. 243.
24. Сичов М.Г.Финансы СССР / М.Г. Сичов. - М.:Наука,1985. - C. 286.
25. Стецюк П.А. Економічна сутність фінансових ресурсів / П.А. Стецюк // Фінанси України. - 2007. - № 1. - С. 134.
26. Терьохін В.І.Финансовое управление фирмой /І. Терьохін. - К.: Ника-Центр, 2003. - C. 298. 28. Туган- Барановський М.І.Социальная теория распределения / М.І. Туган-Барановський. - М.: ИНФРА-М, 2002. - C. 114.
32. Стецюк П.А. Аналіз елементів фінансового потенціалу сільськогосподарських підприємств / П. А. Стецюк. - // Облік і фінанси АПК: Щомісячний фаховий журнал. - К.: ТОВ ЮФ "ЮР-Агро-Веста", 2009. - N 1. - С. 48-53.
33. Стоянова Е.С. Практикум по финансовому менеджменту.- М.: Перспектива, 2005-с.253
35. Турило А.М., Святенко С.В. Теоретико-методологічні основи фінансово-економічного розвитку підприємства// Фінанси України. – 2010. - №2. - с.132-13
36. Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання: Навч. посіб. - К.:Вид-во КНЕУ, 2003. - 554 с.
37. Тихонов Р.М. Конкурентоспособность промышленной продукции. - М., 1985.
38. Трансформація підприємств: економічна оцінка та побудова систем менеджменту I О.Є.Кузьмін, A.С.Mороз, Н.Ю.Подольчак, Р.В.Шуляр. - Львів: Львів. політехніка, 2005. - 335 с.
39. Управління фінансовою санацією: навчальнйи посібник/Грачов В.І., Косарева І.П., Прохорова В.В., Кузенко Т.Б. – Х.: ВД “ІНЖЕК”, 2004. –208 с.
40. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник. / Под ред. Е. С. Стояновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Перспектива, 1997. – 574 с.
41. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. / Поляк Г.Б., Акодис Л.А., Краева Т.А. и др. Под ред. проф. Поляка Г.Б. – М., “Финансы”, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.
42. Фінансова діяльність підприємства. Підручник / Бандурка О. М., Коробов М. Я., Орлов П. І., Петрова К. Я. – 2-ге вид., перероб. і доп. – К.: Либідь, 2003. – 384 с.
43. Фомин П.А., Старовойтов М.К. Особенности оценки производственного и финансового потенциала промышленных предприятий. [Електронний ресурс. Джерело доступу: www.smartcat.ru/FinancialManagement/Ratios.shtml - 48k].
44. Цал-Цалко Ю.С. Фінансова звітність підприємства та її аналіз: Навч. посібник. – 2-ге видання, перероблене і доповнено. - Житомир: ЖІТІ, 2001. – 300 с.
45. Ушакова Н.М., Економіка торгівельного підприємства К.: “Хрещатик” 1999. – 407 с.
46. Фесюк В.А., Гончаренко Н.І. Кириченко М.Р. Товаропостачання торговельних підприємств: Навч. посібник / Київський національний торговельно-економічний ун-т. — К. : КНТЕУ, 2003. — 158с.
47. Хачатурян С.В. Сутність фінансових ресурсів та їх класифікація // Фінанси України. – 2009. - №4. – с. 77 – 82
Додаток Б
Аналіз динаміки та структури активів ТОВ "ФОЗЗI-Н" в 2007-2009 рр.
