Кафедра финансового менеджмента

Финансы предприятия
Финансовые отношения	Денежные фонды
· С другими предприятиями и организациями	· Уставной капитал фондовых средств

Финансовые ресурсы предприятия
Внутренние источники		Внешние источники
Образуемые за счет собственных средств	Образуемые за счет приравненных к ним средств	Мобилизуемые на финансовом рынке	Поступающие в порядке перераспределения
- прибыль от основной деятельности	- амортизационные отчисления	- средства от продажи собственных ценных бумаг (акций, облигаций и др.)	- страховые возмещения по рискам

Показатель	Значение		Норм. значение
Показатель	На начало	На конец	Норм. значение
1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	92393	382272	Рост
1.2 Доля основных средств в активах	0	0.04	-
1.3 Доля активной части основных средств	0	0.99	-
1.4 Коэффициент износа основных средств	0	0	-
1.5 Коэффициент износа активной части основных средств	0	0	-
1.6 Коэффициент обновления	100		-
1.7 Коэффициент выбытия	0		-

Показатель	Значение		Норм. значение
Показатель	На начало	На конец	Норм. значение
1	2	3	4
1.1 Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	382272	733071	Снижение
1.2 Доля основных средств в активах	0,04	0.02	-
1.3 Доля активной части основных средств	0,99	0.99	-
1.4 Коэффициент износа основных средств	0	0	-
1.5 Коэффициент износа активной части основных средств	0	0	-
1.6 Коэффициент обновления	0
1.7 Коэффициент выбытия	0

АКТИВ	На начало года	На конец года	отклонения	ПАССИВ	На начало года	На конец года	отклонения
1. Наиболее ликвидные активы	4000	204000	+200000	1. Наиболее срочные обязательства	61829	171584	+109755
2. Быстро реализуемые активы	34545	43445	+8900	2. Краткосрочные пассивы	0	0	0
3. Медленно реализуемые активы	53848	118144	+64246	3. Долгосрочные пассивы	0	0	0
4. Трудно реализуемые активы	0	16683	+16683	4. Постоянные пассивы	30564	210688	+180124
Убытки	0	0	0
БАЛАНС	92393	382272	+289879	БАЛАНС	92393	382272	+289879

АКТИВ	На начало года	На конец года	отклонения	ПАССИВ	На начало года	На конец года	отклонения
1. Наиболее ликвидные активы	204000	429979	+225979	1. Наиболее срочные обязательства	171584	352830	+181246
2. Быстро реализуемые активы	43445	62578	+19133	2. Краткосрочные пассивы	0	0	0
3. Медленно реализуемые активы	118144	223831	+105687	3. Долгосрочные пассивы	0	0	0
4. Трудно реализуемые активы	16683	16683	0	4. Постоянные пассивы	210688	380241	+169553
Убытки	0	0	0
БАЛАНС	382272	733071	350799	БАЛАНС	382272	733071	350799

№ п/п	Наименование показателей	Код стр.	На начало 2003 г.	На конец 2003 г.	Отклонения (5гр. – 4гр.)
1	Капитал и резервы – источники формирования собственных средств	490	210688	380241	+ 169553
2	Непокрытые убытки	465,475	-	-	-
3	Внеоборотные активы	190	16683	16683	0
4	Наличие собственных оборотных средств	-	194005	363558	+ 169553
5	Долгосрочные обязательства	590	-	-	-
6	Краткосрочные обязательства	690	171584	352830	+ 181246
7	Наличие собственных и заемных средств	-	365589	716388	+ 350799
8	Запасы и затраты	290	365589	716388	+350799
9	Излишек, недостаток собственных средств	-	-171584	-352830	-181246
10	Излишек, недостаток собственных средств	-	0	0	0
11	Доля собственных средств в товарах и затратах, %	53,06	50,75	-2,31

№ стр.	Статья затрат	Всего за год	В т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	36540	9135
2	Затраты на оплату труда	17608	4402
3	Амортизация основных фондов*	1910	478
4	Прочие расходы – всего,* в том числе:	6253	1563
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	430	110
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость,* в том числе:	5567	1392
4.2.1	Единый социальный налог (26%)*	4578	1145
4.2.2	Прочие налоги	989	247
4.3	в) арендные платежи и другие расходы	256	60
5	Итого затрат на производство*	62311	15578
6	Списано на непроизводственные счета	10238	2560
7	Затраты на валовую продукцию*	52073	13018
8	Изменение остатков незавершенного производства*	344	86
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3
10	Производственная себестоимость товарной продукции*	51741	12935
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5261	1315
12	Полная себестоимость товарной продукции*	57002	14251
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	85200	21300
14	Прибыль на выпуск товарной продукции*	28198	7050
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции*	0,67	0,67

февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	4100	3600
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.	6360	1070

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15530
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	1030
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) – всего	14150
6	Средняя норма амортизации	13,5
7	Сумма амортизационных отчислений – всего	1910
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	1910

№ стр.	Показатель	Тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2.1	а) в днях запаса	7
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	1657
2.3	в) по производственной себестоимости	1006
Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	7600
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	920
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	856
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	5340
7	Проценты по уплате	589
8	Расходы на оплату услуг банков	70
9	Доходы от прочих операций	10876
10	Расходы по прочим операциям	9100
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	1534
12	Содержание объектов социальной сферы – всего, в том числе:	1220
12.1	а) учреждения здравоохранения	200
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	200

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализационной продукции на начало года:	5000
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2500
1.2	б) по производственной себестоимости	1950
1.3	в) прибыль	550
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	85200
2.2	б) по полной себестоимости	57002
2.3	в) прибыль	28198
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	а) в днях запаса	7
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	1657
3.3	в) по производственной себестоимости	1006
3.4	г) прибыль	651
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	86043
4.2	б) по полной себестоимости	57946
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	28097

№ стр.	Показатель	Тыс.руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе:	8100
1.1	Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

№ стр.	Показатель	Тыс.руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года
3.1	Производственные запасы	3935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих периодов	15
3.4	Готовая продукция	501
4	Нормы запаса в днях
4.1	Производственные запасы	45
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1910	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3111	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	560	29

№ стр.	Показатель	Тыс., руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	3020
4.1	а) на выплату материальной помощи	1120
4.2	б) удешевление питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	160
6	Погашение долгосрочных кредитов	589

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего		Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3		4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935		9135	102	45	4590	+655
2	Незавершенное производство	236		13018	145	4	580	+344
3	Расходы будущих периодов	15		Х	Х	Х	-12
4	Готовые изделия	501		12935	144	7	1008	507
5	Итого	Х	Х	Х	1494
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы								230
7	Прибыль								1264

№ п/п	Показатель	Тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детский дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	200

№ п/п	Показатель	Сумма тыс. руб.
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	86043
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	57946
3	Прибыль (убыток) от продаж	28097
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	920
5	Проценты к уплате	589
6	Доходы от участия в других операциях	856
7	Прочие доходы	18826
8	Прочие расходы – всего, в том числе:	17464
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	200
8.5	д) налоги, относимые на финансовый результат	1534
8.6	е) прочие расходы	14510
9	Прибыль (убыток) планируемого года	30646

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль – всего, в том числе:	30646
1.1	Прибыль, облагаемая по ставке 9%:	856
1.2	Прибыль, облагаемая по ставке 24%	29790
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	7150
2.1	В федеральный бюджет	1936
2.2	В бюджет субъектов Федерации	5213
2.3	В местный бюджет
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	77
3.1	В федеральный бюджет	77
3.2	В бюджет субъектов Федерации
3.3	В местный бюджет
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	2013
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	5213
6	Общая сумма налога в местный бюджет
7	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	7227
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятии после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9%)	23419

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	30646
2	Отчисления в резервный фонд	3000
3	Кап. Вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2750
4	Кап. Вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	2250
5	Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе:	3020
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждений по итогам года	900
6	Прирост оборотных средств	1264
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
8	Налог на прибыль 24%	7150
9	Налог на прочие доходы 9%	77
10	Погашение долгосрочного кредита	160
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9995
12	Выплата дивидендов	9995
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	-

содержание .. 660 661 662 ..

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс.. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86043
004	Прочие поступления – всего, в том числе:	380
005	Средства целевого финансирования	100
006	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86423
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	10876
012	Накопление по строительно – монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	19715
017	В От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала
019	Доходы от финансовых вложений	1776
020	Увеличение задолжности – всего, в том числе:	3271
021	Получение новых займов, кредитов
022	Выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5047
024	Итого доходов	111185
025