Инвестиционный проект по производству электроплит и пути его реализации

Оглавление
Технические характеристики Фирма производитель
Bosch Elektrolux Gorenje Simens
Марка HSS862KEU EKS501503W EC278W HL424200
Материал стола стеклокерамика стеклокерамика стеклокерамика стеклокерамика
Габаритные размера, см 50х60х85 50х60х85 50х60х85 60х60х85
Объём духовки, л 50 45 56 58
Тип управления механическое электромеханическое электромеханическое электромеханическое
Максимальная потребляемая мощность 8,8 7,9 8,9 10,9
Количество конфорок 4( 1 двойная) 4 4 (1 двойная, 1 с овальной зоной) 4 (1 двойная, 1 с овальной зоной)
Верхний\нижний нагрев + + + +
Верхний нагрев + + - +
Нижний нагрев + + + +
Гриль с большой площадью нагрева + + + +
Гриль с малой площадью нагрева - - - +
Гриль с конвекцией + + + +
Режим «Конвекция» + + + +
Режим разморозки + - + +
Таймер + + + -
Цена, руб. 2198620 1694330 2323110 2709240
Группы основных производственных фондов Капитальные вложения, руб. Удельный вес в общей стоимости основных производственных фондов, % Норма амортизации, % Годовая сумма амортизации, руб. Удельный вес амортизации в структуре общих амортизационных отчислений, %
Здания и сооружения 2419,86 13,02 1,2 29,04 2,02
Рабочие машины и оборудование 9922,5 53,35 7,14 871,63 60,68
Вспомогательное оборудование 2285,18 12,28
Транспортные средства 1885,27 10,14 14,3 269,59 18,76
Технологическая оснастка и инструмент 793,8 4,27 20 158,76 11,06
Производственный инвентарь 1289,93 6,94 8,33 107,45 7,48
Всего 18596,54 100 1436,47 100

№№ статей Условное обозначение Наименование статей расходов Фактическая себестоимость Удельный вес статьи затрат в полной себестоимости продукции, %
единицы продукции, руб. Годовой программы выпуска, млн. руб.
М сырьё и материалы 176000 79200 62,44
Пф комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций производственного характера 22000 9900 7,81
В возвратные отходы (вычитаются) 6400 2880 2,27
ТиЭ топливо и энергия на технологические цели 7000 3150 2,48
ЗП_о основная заработная плата производственных рабочих 9222,1 4149,95 3,27
ЗП_д дополнительная заработная плата производственных рабочих 1198,87 539,49 0,43
О_вб отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда 3751,55 1688,2 1,33
Р_бп расходы будущих периодов 4382,22 1971,99 1,55
И_цн износ инструментов и приспособлений целевого назначения 441 198,45 0,16
Р_оп общепроизводственные расходы (цеховые) 23055,25 10374,86 8,18
Бр потери от брака 0 0 0
Пр прочие расходы 0 0 0
Р_ох общехозяйственные расходы (заводские) 12965,55 5834,5 4,6
С_пр производственная себестоимость 266416,54 11988,74 94,52
Р_ком коммерческие расходы 15452,16 695,35 5,48
С_п полная себестоимость 281868,7 126840,92 100
VC Условно-переменные издержки 225572,52 101507,63 80,03
FC Условно-постоянные издержки 56296,18 25333,28 19,97
Группа оборотных средств предприятия (цеха) Величина, млн.руб. Удельный вес в общей величине оборотных средств, %
Оборотные средства в запасах материалов 1540 23,72
Оборотные средства в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий 233,75 3,6
Оборотные средства в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов 41,34 0,64
Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения 7,44 0,12
Оборотные средства в незавершенном производстве 2764,07 42,59
Оборотные средства в расходах будущих периодов 311 4,79
Оборотные средства в запасах готовой продукции на складе 99,9 1,54
Нормируемые оборотные средства предприятия 4997,5 77
Ненормируемые оборотные средства предприятия 1492,76 23
Оборотные средства предприятия 6490,26 100
Категории работающих Количество работников, чел. Годовой фонд заработной платы, млн.руб. Отчисления в бюджет и не бюджетные фонды, млн.руб.
Основные рабочие 361 5308,43 1911,04
Вспомогательные рабочие 361 5631,6 2027,38
ИТР 136 2203,2 793,15
Служащие 27 259,2 93,31
Сотрудники аппарата управления 9 194,4 69,98
Работники охраны 9 102,6 36,94
Всего 903 13699,43 4931,8

Полная себестоимость Материальные затраты
Сырье и материалы;

Заработная плата
Амортизация основных фондов и нематериальных активов
Прочие затраты
Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость
Налог на пользование природными ресурсами;

Балансовая прибыль
Налог на недвижимость

Налогооблагаемая прибыль
Налог на прибыль

Чистая прибыль
Местные налоги и сборы, уплачиваемые за счет прибыли

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (резервный фонд, фонд накопления, потребления, дивиденды и др. фонды)
Косвенные налоги и отчисления (включаются в цену и выплачиваются из выручки от реализации)
Акциз

Прочие надбавки к отпускной цене
Ц_пред НДС_пр НДС_упл
Ц_отп.пр
Ц_пр Нц_опт
Ц_сб.орг НДС_сб.орг НДС_упл
Ц_{сб.орг.отп}
Ц_сб.орг Нц_розн
Ц_розн НДС_розн НДС_упл
Ц_{розн.отп} =цена для потребителя

7 Определение технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

7.1 Системы оценки экономической эффективности инновационных проектов
Для оценки целесообразности внедрения нового изделия используются следующие понятия [6]:
Экономия - абсолютная величина, характеризующая сокращение затрат какого-либо вида ресурса (как правило, одного) в процессе производства продукции или оказания услуг. Например: экономия материалов, т.е. уменьшение расходования материалов конкретного наименования за определенный период времени; экономия электрической энергии, т.е. сокращение потребления электрической энергии в некоторый отрезок времени; экономия капитальных вложений, т.е. сокращение капитальных затрат при сооружении конкретного объекта. Годовая экономия какого-либо ресурса - уменьшение затрат этого вида ресурса в расчете на годовое применение (потребление) данного ресурса или на годовое производство продукции.
Наряду с понятием экономия, также широко применяется понятие "эффект" .
Экономический эффект - это абсолютный показатель, характеризующий рациональное использование всей совокупности экономических ресурсов, их суммарную экономию. Если понятие "экономии" связано с одним видом ресурса, и в рассматриваемых вариантах осуществления производственного процесса может быть экономия одного вида и перерасход другого вида ресурса, то понятие "эффект" учитывает экономии одних видов и перерасход других видов ресурсов и характеризует суммарный результат. Еще одним важным моментом, отличающим эффект от экономии, являются единицы измерения. Экономия может быть выражена в натуральных абсолютных или стоимостных показателях, а эффект выражается только в стоимостных показателях и его измерителем являются денежные единицы.
Годовой экономический эффект - показатель, характеризующий уменьшение всей совокупности затрат, связанных с производством годового объема продукции
Интегральный экономический эффект рассчитывается как разность всех поступлений средств и расходов за время предполагаемого функционирования производства и использования ресурсов. Интегральный экономический эффект формируется путем суммирования экономических эффектов, рассчитанных для каждого года в отдельности.
Экономическая эффективность - понятие, характеризующее результативность процесса человеческой деятельности, в котором происходит потребление ресурсов и в итоге образуется полезный результат, потребительские блага. Экономическая эффективность определяется путем сопоставления результатов и затрат на достижение этих результатов.
Результаты, как и затраты, должны быть представлены в стоимостном выражении, в одних и тех же измерителях - денежных единицах. Если результаты превышают затраты, то можно утверждать, что имеет место экономическая эффективность. Повышение экономической эффективности заключается в увеличении полезных результатов на единицу затраченных ресурсов.
Срок окупаемости – период, в течение которого затраты возвращаются в форме чистой прибыли.
При проведении оценки экономической эффективности внедрения нового изделия используются различные системы показателей: статическая и динамическая.

7.1.1 Статическая система оценки экономической эффективности проектов
Статическая система оценки эффективности является самой простой и обусловлена следующими факторами:
· цены на производственные ресурсы – основные фонды, сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, заработная плата – остаются неизменными в течение срока действия проекта;
· все выплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки времени;
· банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит постоянны;
· существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены на нее не изменяются.
Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем правилом. Показатели эффективности в статичных системах рассчитываются по среднегодовым результатам деятельности предприятия. Статичная система может применяться для проектов, которые осуществляются в краткосрочном периоде, например, в течение одного года.
7.1.2 Динамическая система оценки экономической эффективности проектов
В динамических системах оценки анализируются реальные денежные потоки за весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:
· возможное изменение цен на производственные ресурсы – минимальная заработная плата, изменение цен на сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, цены основных производственных фондов;
· ускоренное списание амортизационных отчислений;
· изменение объема производства в натуральном и стоимостном выражении;
· колебание процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и других рыночных факторов;
· неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций) в инвестиционном периоде;
· изменение налоговых платежей, вследствие корректировки налогового законодательства;
· возможное реинвестирование получаемых прибылей.
Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой. Динамичная система применяется при оценке проектов, требующих больших капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату.
Показатели экономической эффективности инновационных проектов для статической и динамической систем приведены в таблице 8.
Таблица 8 - Показатели экономической эффективности проекта
Расчетные цены Окончательная розничная отпускная цена изделия Ц_{ок.розн} Цены конкурентов
Название фирмы Цена
Цена предприятия 367463,9 598378,22 Bosch 2198620
Elektrolux 1694330
Оптовая цена 422583,49 Gorenje 2323110
Розничная отпускная цена 598378,22 Simens 2709240
Показатель Единицы измерения Наименование показателя

Статическая система Динамическая система

Экономический эффект Рубли (абсолютная величина) Годовой или среднегодовой экономический эффект Э_г Чистая текущая стоимость NPV

Экономическая эффективность
руб./руб.

(относительная величина)

1.Рентабельность или среднегодовая рентабельность производства R_пр ;

2.Коэффициент сравнительной экономической эффективности капитальных вложений Е_н

1.Внутренняя норма рентабельности IRR;

2.Индекс доходности PI

Срок окупаемости Годы, месяцы Период окупаемости (дополнительных) капитальных вложений Т_ок Период окупаемости инвестиций РВ

7.2 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

7.2.1 Расчет доходов от реализации продукции

Предприятия в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли максимальна.

Выручка от реализации продукции в розничной торговле определяется как:

, (79)