1. Метою лізингоодержувача є або придбання об’єкта лізингу, або користування ним упродовж майже всього строку служби
1. Метою лізингоодержувача є користування об’єктом лізингу для задоволення певної потреби впродовж нетривалого часу
2. Лізингоодержувач несе всі винагороди і ризики, пов’язані з володінням та користуванням майном, включно із ризиком випадкового пошкодження або знищення майна
2. Економічне право власності на майно з усіма відповідними правами й обов’язками (зокрема й ризиком випадкового пошкодження або знищення майна) належить лізингодавцю. Лізингодавець несе всі витрати зі страхування та утримання об’єкта лізингу, крім витрат на його експлуатацію та поновлення використаних матеріалів
3. Лізингоодержувач може сплатити повну, або майже повну вартість майна впродовж строку лізингу, а відтак отримати об’єкт лізингу у власність до завершення цього строку, якщо вартість об’єкта буде виплачена повністю
3. Тривалість оперативного лізингу набагато коротша за строк служби об’єкта лізингу
4. Лізингоодержувач сам обирає виробника / постачальника об’єкта лізингу, а потім звертається до лізингодавця за коштами. Тому лізингодавець не несе відповідальності за якість, технічні характеристики та комплектність об’єкта, хоч і є його юридичним власником
4. Лізингоодержувач не має на меті викупити об’єкт лізингу, тому відповідно визначаються лізингові платежі
5. Лізингове майно зараховується на баланс лізингоодержувача із зазначенням, що це майно взято у фінансовий лізинг
5. Загальна вартість усіх лізингових платежів значно менша за повну вартість лізингового майна
6. Лізингоодержувач має право отримати об’єкт лізингу у власність
6. По завершенні строку оперативного лізингу об’єкт лізингу залишається у власності лізингодавця
7. Лізингове майно залишається на балансі лізингодавця та зараховується на позабалансовий рахунок лізингоодержувача із зазначенням, що це майно одержано у лізинг
Класифікаційна ознака
Види лізингу
1. Склад учасників лізингової угоди
Прямий
Зворотний, або ліз-бек
Непрямий
2. Об’єкт лізингу
Рухомого майна
Нерухомого майна
Виробничих комплексів, або проджект-ліз
3. Обсяг послуг з обслуговування майна
Чистий лізинг, або нет-ліз
Із частковим сервісним обслуговуванням, або Tail-Service-leasing
Із повним сервісним обслуговуванням – «мокрий» лізинг або Full-Service-leasing
275
Капітальний (фінансовий) з повною окупністю Finance Leasing
Оперативний із частковою до 90% окупністю «Operative Leasing»
Нормативний (дійсний) із частковою окупністю та опціоном на викуп
5. Термін використання об’єкта лізингу
Довгостроковий – строковий – рентера
Середньостроковий хайринг (hiring)
Короткостроковий рентинг (renting)
6. Сектор ринку
Національний (внутрішній)
Міжнародний – експортний, імпортний, транзитний
Спеціальний
7. Характер лізингових платежів
Грошовий
Компенсаційний
Змішаний
8. Тип майна
«Зпершихрук» – «First – Hand – leasing»
Вживаного майна «секонд-хенд» – «Second – Hand – leasing»
Револьверний
9. Спосіб фінансування
Власні кошти
Залучені кошти – пайовий
Роздільнікошти– груповий Leveraged leasing
10. Ініціатор лізингової угоди
Лізинг рентера – звичайний лізинг
Хай ринг – лізинг виробника
Рентинг – лізинг лізингодавця
Найменування продукції
2006 рік грн.
% виконання плану
Зараховано у виконанні плану, грн.
за планом
фактично
1. Вантажне вагонобудування
1238927124
1229767541
1229742775
1.1 Вантажні вагони
762939000
754365360
98,88
754365360
1.2 Платформи цистерни мод. 13–149
6904800
6441680
93,29
6441680
Найменування продукції
Одвим.
Кількість
Трудоємкість виготовлення, нормо-години/шт.
Трудоємкість, нормо-години
Структура, %
Факт при плановій структурі
Зараховується у виконання плану
Відхилення за рахунок структури
2006 рік
За планом
Фактично
За планом
Фактично
За
Фактично
1. Вантажне вагонобудування
2211255,24
2186638
100,00
100,00
2186638,0
2173509,53
0,00
Цистерни мод. 15 -776
шт.
3000
3000
275,68
827040
827040
37,40
37,82
817832,81
817832,81
-9207,19
Напіввагони мод. 12–783
шт.
3000
2930
338,63
1015890
992185,9
45,94
45,37
1004580,4
992185,9
12394,50
1.2 Платформи-цистерни мод. 13–149
шт.
60
56
194,23
11653,8
10876,88
0,53
0,50
11524,06
10876,88
647,18
1.3 Візки мод. 18–100
шт.
12
11
100,17
1202,04
1101,87
0,05
0,05
1188,66
1101,87
86,79
1.4 Каркаси для візків
шт.
12132
12130
24,55
297840,6
297791,5
13,47
13,62
294524,83
294524,83
-3266,67
Види обладнання
Од.вим.
Усього
Вік
2006
2005
до 5 років
5–10 років
10–20 років
понад 20 років
2006
2005
2006
2005
2006
2005
2006
2005
Металоріжучі станки, усього
шт.
1360
1350
24
25
248
228
610
629
478
468
З них:
– спеціальні та агрегатні
шт.
1159
1149
20
-
196
195
559
558
384
371
– автомати та напівавтомати
шт.
152
152
2
-
20
16
36
42
94
94
– станки з ЧПУ
шт.
49
49
2
-
32
17
15
29
-
3
Ковально-пресове обладнання
шт.
275
274
5
5
34
34
102
102
134
133
Ливарне обладнання
шт.
37
37
2
2
9
9
14
14
12
12
Усього
шт.
1672
1661
31
32
291
271
726
745
624
613
Група основних фондів
Наявність на початок періоду
Надійшло на рік
Вибуло за рік
Наявність на кінець року
Тис. грн
Пит. вага, %
Тис. грн
Пит. вага, %
Тис. грн
Пит. вага, %
Тис. грн
Пит. вага, %
1 група
102 157,07
76,21
6 580,29
13,20
3 543,00
33,89
105 194,36
60,65
2 група
7 050,86
5,26
5 483,58
11,00
2 543,00
24,33
9 991,44
5,76
3 група
24 128,42
18,00
32 054,00
64,30
3 965,00
37,93
52 217,42
30,11
4 група
710,45
0,53
5 732,83
11,50
403,00
3,85
6 040,28
3,48
Усього
134 046,80
100
49 850,70
100
10 454,00
100
173 443,50
100
Показник
Значення показника
Відхилення
2005 рік
2006 рік
Абсолютне
Відносне
Коефіцієнт оновлення
0,29
0,29
0,00
-0,10
Строк оновлення, р.
2,72
2,69
-0,03
-1,00
Коефіцієнт вибуття
0,09
0,08
-0,01
-11,79
Коефіцієнт приросту
0,28
0,29
0,01
5,05
Коефіцієнт зносу
0,46
0,42
-0,04
-8,70
Фондовіддача
13,09
8,38
-4,71
-35,99
Фондоємність
0,08
0,12
0,04
56,23
1. Об’єкт лізингу
Обладнання виготовлення цистерн
2. Вартість об’єкту лізингу
100 000 $
3. Термін служби об’єкту лізингу
3 роки
4. Термін кредиту
36 місяців
5. Сума кредиту
70% вартості обладнання
6. Ставка по кредиту
16%
Місяці
1
2
3
4
5
6
1. Фінансування
100000
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
-30000
0
0
0
0
0
0
3. Погашення кредиту
-1527,66
-1548,03
-1568,67
-1589,6
-1610,78
-1632,26
4. Відсотки по кредиту
-933,33
-912,96
-892,32
-871,41
-850,21
-828,74
5. Остаточна вартість
83333,33
82341,27
81349,21
80357,14
79365,8
78373,02
77380,95
6. Амортизація
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
7. Виплати по кредиту
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
8. Залишок боргу
70000
68472,34
66924,31
653555,6
63766,1
62155,3
60523,03
Місяці
7
8
9
10
11
12
13
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Погашення кредиту
-1654,02
-1676,07
-1698,42
-1721,07
-1744,1
-1767,27
-1790,83
4. Відсотки по кредиту
-806,97
-784,92
-762,57
-739,93
-716,98
-693,73
-670,16
5. Остаточна вартість
76388,89
75396,83
74404,76
73412,7
72420,6
71428,57
70436,51
6. Амортизація
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
7. Виплати по кредиту
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
8. Залишок боргу
58869,01
57192,94
55494,52
53773,45
52029,4
50262,2
48471,34
Місяці
14
15
16
17
18
19
20
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Погашення кредиту
-1814,71
-1838,9
-1863,42
-1888,27
-1913,5
-1938,96
-1964,81
4. Відсотки по кредиту
-646,28
-622,09
-597,57
-575,72
-547,55
-522,03
-496,18
5. Остаточна вартість
69444,44
68452,38
67460,32
66468,25
65476,1
64484,13
63492,06
6. Амортизація
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
7. Виплати по кредиту
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
8. Залишок боргу
46656,63
44817,73
42954,31
41066,04
39152,6
37213,64
35248,83
Місяці
21
22
23
24
25
26
27
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Погашення кредиту
-1991,01
-2017,55
-2044,46
-2071,71
-2099,3
-2127,33
-215555,7
4. Відсотки по кредиту
-469,98
-443,44
-416,54
-389,28
-361,65
-333,66
-305,3
5. Остаточна вартість
62500
61507,94
60515,87
59523,81
58531,7
57539,68
56547,62
6. Амортизація
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
7. Виплати по кредиту
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
8. Залишок боргу
33257,82
31240,26
29195,81
27124,09
25024,8
22897,43
20741,73
Місяці
28
29
30
31
32
33
34
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Погашення кредиту
-2184,44
-2213,56
-2243,08
-2272,98
-2303,3
-2334
-2365,12
4. Відсотки по кредиту
-276,56
-247,43
-217,92
-188,01
-157,7
-126,99
-95,87
5. Остаточна вартість
555555,56
54563,49
53571,43
52579,37
51587,3
50595,24
49603,17
6. Амортизація
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
992,06
7. Виплати по кредиту
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
2460,99
8. Залишок боргу
18557,3
16343,74
14100,66
11827,68
9524,39
7190,39
4825,27
Місяці
35
36
1. Фінансування
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
3. Погашення кредиту
-2396,66
-2428,61
4. Відсотки по кредиту
-64,34
-32,38
5. Остаточна вартість
48611,11
47619,05
6. Амортизація
992,06
992,06
7. Виплати по кредиту
2460,99
2460,99
8. Залишок боргу
2428,61
0
Місяці
1
2
3
4
5
6
1. Фінансування
100000
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
-20050
0
0
0
0
0
0
3. Лізингові платежі
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
Місяці
7
8
9
10
11
12
13
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Лізингові платежі
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
Місяці
14
15
16
17
18
19
20
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Лізингові платежі
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
Місяці
21
22
23
24
25
26
27
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Лізингові платежі
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
Місяці
28
29
30
31
32
33
34
1. Фінансування
0
0
0
0
0
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
0
0
0
0
0
3. Лізингові платежі
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
-2601,5
Місяці
35
36
1. Фінансування
0
0
2. Авансовий платіж
0
0
3. Лізингові платежі
-2601,5
-2601,5
Показники
З врахуванням ПДВ
Лізинг
Кредит
1. Фінансування проекту
100 000 $
100 000 $
2. Використання власних коштів
-30 000
-30 000
3. Повернення запозичених коштів
-70 000
-70 000
4.Винагорода кредитора (лізингодателя)
-23 652,23
-18 595,72
5. Економія по податку на прибуток
18550,58
13705,47
6. Після податкова ліквідаційна вартість
0
0
Разом:
грошовий потік
11256,51
7818,08
Вигода лізингу складає:
3438,43
Авансовий платіж
Щомісячні лізингові платежі
Термін лізингу
в% до вартості ОЗ
в $
18 місяців
24
30 місяців
36 місяців
25%
25000
Платіж
4187,29
3323,25
2809,91
2471,85
ПДВ
837,46
664,65
561,98
494,37
Платіж з ПДВ
5024,75
3987,9
3371,89
2966,22
26%
26000
Платіж
4131,46
3278,94
2772,44
2438,89
ПДВ
826,29
655,79
554,49
487,78
Платіж з ПДВ
4957,75
3934,73
3326,93
2926,67
27%
27000
Платіж
4075,63
3234,63
2734,98
2405,98
ПДВ
815,13
646,93
547
481,19
Платіж з ПДВ
4890,76
3881,56
3281,97
2887,12
28%
28000
Платіж
4019,8
3190,32
2697,51
2372,98
ПДВ
803,96
638,06
539,5
474,6
Платіж з ПДВ
4823,76
3828,39
3237,01
2847,57
29%
29000
Платіж
3963,97
3146,01
2660,04
2340,02
ПДВ
792,79
629,2
532,01
468
Платіж з ПДВ
4756,76
3775,21
3192,05
2808,02
30%
30000
Платіж
3908,14
3101,7
2622,58
2307,06
ПДВ
781,63
620,34
524,52
461,41
Платіж з ПДВ
4689,77
3722,04
3147,1
2768,47
3. Напрямок удосконаленні організації ЗЕД через лізингові операції
1. Закон України «Про лізинг» від 11 грудня 2003 р. // Відомості Верховної Ради України.
2. Закон України «Про фінансовий лізинг» від 16 січня 2004 р. // Відомості Верховної Ради України
3. Бєлоусова О.С. Поняття організаційно-економічного механізму лізингу: // Держава та регіони. Серія: Економіка та підприємництво. – 2006. – №5. – С. 26–29.
4. Білоус А.П. Лізинг: світовий досвід // Світова економіка й міжнародні відносини. – 2006. – №5. – 125 с.
5. Вартовий В.А. Міжнародний лізинг як ефективний інструмент зовнішньоекономічних відносин // Зовнішньоекономічні зв'язки. – 2005. – №6. – 36 с.
6. Внукова Н. Сучасний стан економіко-правового регулювання фінансового лізингу в Україні // Інформаційно-аналітичний бюлетень «Лізинг в Україні». – 2007. – №3. – 24 с.
7. Газман В. Лізинг в Україні: цифри й факти // Фінанси України. – 2007. – №28. – 37 с.
8. Газман В.Д. Розвиток лізингового бізнесу в Україні і його концентрації // Економіка України. – 2007. – №4. – 65 с.
