Аналіз фінансового стану підприємства "Комфорт"

1.1 Фінансовий стан підприємства як економічна категорія та об’єкт управління

1.2 Майновий стан підприємства та методика його оцінки

1.3 Характеристика ліквідності та платоспроможності підприємства, розрахунок їх показників

1.4 Фінансова стійкість підприємства та методика її оцінки

2.1

абсолютно ліквідносте	ліквідне	неліквідне	Відносно неліквідне	Абсолютно неліквідне
А1 >П1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1	А1 < П1
А2 > П2	А2 > П2	А2 < П2	А2 < П2	А2 < П2
А3 > П3	А3 >П3	А3 >П3	А3> П3	А3 < П3
А4 < П4	А4 >П4	А4 > П4	А4 > П4	А4> П4

2.2 Аналіз майна підприємства

Показники	Роки
	2006	2007	2008
Статутний капітал, тис. грн.	1,18	1,18	1,18
Власний капітал, тис. грн.	1529,42	1755,40	1807,14
Фінансові результати	820,13	970,50	785,25
Собівартість реалізованої продукції, тис. грн.	562,06	582,09	572,71
Валовий прибуток, тис. грн.	245,22	374,88	212,54
Капіталовіддача	1,27	1,45	2,15
Рівень витрат на одну гривню реалізованої продукції	0,77	0,89	0,83
Рентабельність реалізації, %	23,46	10,82	17,17

№	Актив	2006	2007	2008	Відхилення 2007-2006рр.	Відхилен ня 2008-2007рр.
1	Необоротні активи
Основні засоби і нематеріальні активи	1426,7	1383,2	1386,1	-43,4	2,8
Довгострокові фінансові інвестиції	81,1	97,0	135,0	15,9	38,0
						Всього за розділом 1		1509,2	1504,0	1564,5	-5,2	60,4
2	Оборотні активи
виробничі запаси та незав. вир-во	21,4	30,0	57,8	8,6	27,8
						готова продукція	0,2	0,3	0,3	+0,1	0,0
товари	37,8	35,5	33,5	-2,3	-2,0
інші запаси і витрати	2,0	3,9	3,4	1,8	-0,5
грошові кошти	0,4	0,9	0,9	0,5	-0,1
короткострокові фінансові вкладення
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги	37,9	35,7	33,6	-2,2	-2,2
Дебіторська заборг-ть за рахунками	274,1	233,4	548,4	-40,7	315,0
						Інша поточна дебіторська заборгованість	258,3	78,1	39,0	-180,2	-39,1
інші активи	261,1	200,8	97,0	-60,3	-103,8
Всього за розділом 2		596,9	504,5	74,1	-92,4	-430,4
БАЛАНС		2106,1	2008,5	2305,3	-97,6	296,8

№ з/п	Показник	2006	2007	2008	Відхилення 2007-2006	Відхилення 2008-2007
1	Частка основних засобів в активах	0,67	0,68	0,60	+0,01	-0,08
2	Коефіцієнт зносу основних засобів	0,69	0,70	0,70	-0,01	0,00
3	Коефіцієнт оновлення основних засобів	0,00	0,01	0,04	+0,01	+0,03
4	Коефіцієнт вибуття основних засобів	0,03	0,02	0,01	-0,01	-0,01

№	Показники	2006	2007	2008	Відхилення 2007-2006рр.	Відхилення 2008-2007 рр.
1.	Коефіцієнт оборотності активів	1,27	1,45	2,15	+0,18	+0,70
2.	Тривалість одного обороту активів, дні	287,40	251,72	169,77	-35,68	-81,95
3.	Коефіцієнт оборотності поточних активів	1,94	2,34	4,02	+0,40	+1,68
4.	Період обороту поточних активів, дні	188,14	155,98	90,80	-32,16	-65,18
5.	Рентабельність всіх активів, %	11,88	-23,79	-30,71	-35,67	-54,50
6.	Рентабельність поточних активів, %	18,12	-38,39	-57,40	-56,51	-95,79
7.	Рентабельність основних засобів, %	12,97	-22,33	-20,08	-35,30	-42,41

Показник	Абсолютна величина			Зміни в абсолютних величинах
	2006	2007	2008	Відхилення	Відхилення 2007-2008рр.
Співвідношення оборотних і необоротних активів	0,040	0,046	0,061	0,005	0,014

2.3

№	Пасив	2006	2007	2008	Відхилення 2006-2005рр.	Відхилення 2007-2006рр.
1	Власний капітал
Статутний капітал	1,18	1,18	1,18	0,00	0,00
Додатковий вкладений капітал	1442,12	1471,11	1511,79	28,98	40,68
Резервний капітал	0,00	157,35	289,04	157,35	131,69
Нерозприділений прибуток	86,12	125,76	5,14	39,64	-120,62
Всього за розділом 1		1529,42	1755,40	1807,14	225,98	51,7
2	Забезпечення виплат персоналу	34,10	45,01	46,12	10,91	1,11
Цільове фінансування	36,71	11,20	15,20	-25,5	4,00
Всього за розділом 2		70,81	56,21	61,33	-14,60	5,11
Довгострокові фінансові зобов’язання	6,02	4,51	40,43	-1,51	35,92
Всього за розділом 3		6,02	4,51	40,43	-1,51	35,92
4	Поточні зобов’язання	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Короткострокові кредити банків	0,47	0,60	1,80	0,13	1,20
Кредиторська заборгованість за товари,роботи,послуги	211,90	120,56	322,56	-91,35	202,00
Поточні зобов’язання за рахунками	287,32	70,96	71,62	-216,36	0,66
Інші поточні зобов’язання	0,12	0,28	0,43	0,16	0,15
Всього за розділом 4		499,82	192,39	396,41	-307,43	204,01
БАЛАНС		2106,07	2008,52	2305,31	-97,55	296,79

Актив	Пасив
2006 р.	2007 р.	2008 р.	2006 р.	2007 р.	2008 р.
А 1	22487,3	260230,6	210273,9	П 1	19787,2	191794,6	391128,7
А 2	20578,2	249636,4	695596,3	П 2	557,4	600,0	1800,0
А 3	26577,5	30684,6	57931,3	П 3	4434,4	4511,9	40433,9
А 4	47564,5	504031,8	1564452,1	П 4	1798997,7	1811613,6	1868478,1

№ з/п	Показник	2006 р.	2007 р.	2008 р.
1	Загальний коефіцієнт покриття (загальний коефіцієнт ліквідності)	1,19	2,62	2,37
2	Коефіцієнт швидкої ліквідності	1,07	2,26	1,63
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,19	0,05	0,00
4	Коефіцієнт маневреності	0,05	0,16	0,13
5	Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості	1,9	2,0	2,1

№ з/п	Показник	2006 р.	2007 р.	2008р.
1	Коефіцієнт автономії	0,72	0,87	0,78
2	Коефіцієнт фінансової стабільності	1,17	2,5	1,69
3	Коефіцієнт фінансового левериджу	0,01	0,008	0,05
4	Коефіцієнт забезпечення оборотних активів власними коштами	0,03	0,49	0,32

Показник	2006	2007	2008
1. Постійні пасиви	1600,24	1811,61	1868,47
2. Активи,що важко реалізуються	1509,21	1504,03	1564,45
3. Власні оборотні кошти	91,02	307,58	304,02
4. Довгострокові забов’язання	6,02	4,51	40,43
5. Наявність власних і довгострокових джерел фінан-сування запасів	97,04	312,09	344,45
6. Короткострокові кредити	0,47	0,60	1,80
7. Загальний сума основних джерел фінансування запасів	97,51	312,69	346,25
8. Запаси	21,52	24,49	57,90
9.Надлишок (нестача) власних оборотних коштів	69,50	283,10	246,11
10. Надлишок (нестача) власних оборотних коштів та довгострокових зобов’язань	75,52	287,61	286,55
11.Надлишок (нестача) основних джерел фінансування запасів	75,99	288,21	288,35

2.5 Оцінка ділової активності

№ з/п	Показник	2006	2007	2008	2007-2006	2008-2007
1	Коефіцієнт автономії	0,72	0,87	0,78	+0,15	-0,09
2	Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	0,27	0,12	0,21	-0,15	+0,19
3	Коефіцієнт фінансової залежності	1,59	1,47	1,79	-0,12	+0,32
4	Коефіцієнт фінансування	0,72	0,87	0,78	+0,15	-0,09
5	Коефіцієнт заборгованості	0,21	0,11	0,15	-0,1	+0,04
6	Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	0,03	0,02	0,02	-0,01	0,00
7	Коефіцієнт забезпеченості запасів	1,40	1,36	0,14	-0,04	-1,22
8	Коефіцієнт забезпеченості оборотних засобів	0,55	0,47	0,08	-0,08	-0,39
9	Коефіцієнт забезпеченості власними коштами	0,27	0,49	0,32	+0,46	-0,17
10	Коефіцієнт маневреності власних коштів	0,22	0,25	0,38	+0,03	+0,13
11	Коефіцієнт короткострокової заборгованості	0,23	0,20	0,17	-0,03	-0,03

3.1 Напрямки і резерви покращення фінансового стану підприємства

Назва показника	2006 рік	2007 рік	2008 рік
1. Коефіцієнт оборотності активів	1,27	1,45	2,15
2. Період оборотності активів	287,40	251,72	169,77
3. Коефіцієнт оборотності запасів (обороти)	5,17	6,22	7,55
4. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості	1,53	1,87	1,95
5. Середній період обороту дебіторської заборгованості	70,60	58,68	48,34
6. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості	12,54	14,26	15,18
7. Період оборотності кредиторської заборгованості	29,11	25,60	109,6
8. Коефіцієнт оборотності власного капіталу	0,52	0,58	0,44
9. Фондовіддача	1,38	1,36	1,41

Сума, тис.грн			Питома вага у собівартості			Питома вага у собівартості
2006 р	2007 р	2008 р	2006	2007	2008	2006	2007	2008
Матеріальні витрати	165,35	270,19	212,31	51,0	49,5	47,5	41,8	41,8	47,1
Енергоносії	1,57	1,20	1,01	4,7	4,7	6,0	5,3	5,3	4,3
Заробітна плата	10,66	15,70	14,54	15,3	15,0	15,9	13,8	13,8	14,1
Відрахування на соціальні заходи	6,48	9,88	10,71	5,9	5,9	5,9	5,2	5,2	5,5
Амортизаційні відрахування	8,27	11,91	12,24	3,1	3,8	4,0	3,5	4,1	2,8
Інші	134,64	134,64	175,32	11,4	6,6	6,5	5,7	5,7	10,5
Податки	29,99	13,53	12,85	0,7	1,0	1,0	0,8	0,7	0,7
Разом виробнича собівартість	20,00	20,00	20,00	92,1	86,5	86,5	76,1	80,1	85,0
Адміністративні витрати	38,96	58,37	20,25	7,9	13,5	12,5	11,9	11,9	7,3
Разом повна собівартість	572,71	582,09	583,7	100	100	100	88,0	90,0	92,3
Прибуток	73,58	970,50	820,13	12,0	9,5	7,7
Обсяг робіт	19,36	20,66	23,51	100	100	100

№ п/п	Статті витрат	2006 рік	2007рік	2008 рік	Відхилення	+,-
%	%	%	%
1.	Матеріальні витрати	47,3	49,5	51,0	2,2	1,5
2.	Енергоносії	6,0	4,7	4,7	-1,3	0
3.	Зарплата з нарахуваннями	25,8	20,9	21,2	-4,9	0,3
4.	Амортизаційні відрахування	4,0	3,8	3,1	-0,2	- 0,7
5.	Податки	1,0	1,0	0,7	0	-0,3
6.	Інші витрати	6,5	6,6	11,4	-0,1	4,8

3.2 Використання інформаційних технологій у фінансово-вартісному аналізі

Джерело резервів	Резерв збільшення прибутку, грн.
Збільшення об'єму продажів	188244,28
Зниження собівартості продукції	12301,88
Разом	189446,16

4.4 Техніка безпеки

Речовина	ГДК, мг/м3
Пил деревневий	6

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  183  184  185   ..

 

№	Показники оцінки		Порядок розрахунку показників або джерело одержання вихідних даних
1	Показники прибутковості
1.1	Прибутковість активів		Прибуток після сплати податків	100%
1.2	Прибутковість інвестицій у фірму		Прибуток після сплати податків	100%
1.3	Обертання необоротних активів		Обсяг реалізації
1.4	Прибутковість операційної діяльності		Фінансовий результат	100%
2	Показники оцінки майнового стану підприємства
2.1