Федеральное Агентство Образования

Глава 1. Обоснование формирования и оценка эффективности ассортиментных программ

Вид	Объем производства, тыс.руб.		Темп	Объем производ-
	план	факт
А	337218	433600	128,58	337218
Б	113934	131374	115,31	113934
В	39195	51325	130,95	39195
Г	59184	73362	123,96	59184
Д	17297	22609	130,71	17297
Е	5833	5146	88,22	5146
Итого:	572661	717416	125,28	571974

Вид	Выпуск товаров, шт.		Выполнение	Структура выпуска
	план	факт		план	факт
А	31807	32155	101,09	78,46	74,38
Б	2266	2711	119,64	5,59	6,27
В	2294	3317	144,59	5,66	7,67
Г	1062	1176	110,73	2,62	2,72
Д	2739	3530	128,88	6,76	8,17
Е	370	341	92,16	0,91	0,79
Итого:	40538	43230	106,64	100	100

Вид	Оптовая цена	Выпуск		Структура выпуска, %		Изме-	Темп	Объем
		план	факт	план	факт			план	факт
А	10602	31807	32155	78,46	74,38	-4,08	101,09	337218	433600
Б	50280	2266	2711	5,59	6,27	+0,68	119,64	113934	131374
В	17086	2294	3317	5,66	7,67	+2,01	144,59	39195	51325
Г	55729	1062	1176	2,62	2,72	+0,1	110,73	59184	73362
Д	6315	2739	3530	6,76	8,17	+1,41	128,88	17297	22609
Е	15765	370	341	0,91	0,79	-0,12	92,16	5833	5146
Итого:	40538	43230	1	1	106,64	572661	717416

Вид	Оптовая	Выпуск товаров, шт.		Удельный вес товара		Плано-	Условный объем производства товаров при фактическом выпуске, тыс.руб.		Изменение объема производства,
		план	факт	план У	факт У		и плановой струк-	и факти-
А	10602	31807	32155	0,7846	0,7438	337218	359601	340902	-18700
Б	50280	2266	2711	0,0559	0,0627	113934	121504	136285	14781
В	17086	2294	3317	0,0566	0,0767	39195	41806	56653	14846
Г	55729	1062	1176	0,0262	0,0272	59184	63120	65529	2409
Д	6315	2739	3530	0,0676	0,0817	17297	18455	22304	3849
Е	15765	370	341	0,0091	0,0079	5833	6202	5384	-818
Итого:	40538	43230	1	1	572661	610689	627057	16368

Вид	Оптовая	Выпуск товаров, шт.		Условный объем производства товаров при плановой цене, тыс.руб.		Изменение
		план	Факт	и при факти-	при плановом выпуске и учете отношенияфактического выпуска к плановому
А	10602	31807	32155	340907	359633	-18726
Б	50280	2266	2711	136309	121508	14801
В	17086	2294	3317	56674	41801	14874
Г	55729	1062	1176	65537	63118	2419
Д	6315	2739	3530	22292	18447	3845
Е	15765	370	341	5376	6221	-845
Итого:	40538	43230	627096	610728	16368

Глава 2. Анализ показателей деятельности предприятия

2.1. АНАЛИЗ ОБЪЕМА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

2.1.1. АНАЛИЗ ДИНАМИКИ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

Таблица 1

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

предприятием за определенный период

Вид	Оптовая	Структура выпуска товаров, %			Изменение
		план	факт	+,-
А	10602	78,46	74,38	-4,08	-43,26
Б	50280	5,59	6,27	+0,68	34,19
В	17086	5,66	7,67	+2,01	34,34
Г	55729	2,62	2,72	+0,1	5,57
Д	6315	6,76	8,17	+1,41	8,90
Е	15765	0,91	0,79	-0,12	-1,89
Итого:	37,86

Изделие	Объем производства продукции, тыс. руб.				Реализация продукции, тыс. руб.
	план	факт	+, -	D в %	план	факт	+, -	D в %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
A	35380	36192	812	2,3	36366	38164	1798	4,94
B	43875	42937,5	-937,5	-2,14	46250	45937,50	-312,5	-0,68
C	41213,13	42250,5	1037,37	2,52	40533	42284,85	1751,85	4,32
D	16800	19600	2800	16,67	15295	17150	1855	12,13
Итого	137268,13	140980	3711,87	2,7	13844	143536,35	5092,35	3,68

Рис.1. Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

Вывод : Из таблицы 1 видно, что за отчетный период план по выпуску и реализации продукции перевыполнен соответственно на 2,7% и 3,68%. Наблюдаемая динамика производства и реализации свидетельствует о хорошей сбытовой политике предприятия. При этом как видно на рис.1: темп реализации продукции несколько опережает темп производства продукции, что свидетельствует о полной реализации (нет остатков нереализованной продукции) и своевременной оплате покупателями приобретенной продукции.

2.1.2. АНАЛИЗ АССОРТИМЕНТА И СТРУКТУРЫ ПРОДУКЦИИ

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать спрос на данные виды изделия и различные виды ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции может производиться:

- по способу наименьшего процента

%ВП = 97,86%

- по способу среднего процента

%ВП = 146930/137268,13 = 106,65%

- по удельному весу изделий, по которым выполнен план

%ВП = 25,67+29,97+13,9=69,54%

Таблица 2

Выполнение плана по ассортименту продукции

Вывод: Из таблицы 2 видно, что план по ассортименту продукции перевыполнен на 2,7%. Что свидетельствует о высокой конкурентоспособности предприятия и его деловой активности.

Данные для анализа динамики выпуска продукции по ассортименту представлены в табл. 2. и рис.2. Из представленных данных видно, что наибольший удельный вес в общем объеме производства как в натуральном, так и в стоимостном выражении, занимает продукция В: 30,46 %, продукция С: 29,97% . За анализируемый период предприятие выпускало 4 вида изделий.

Анализ выполнения плана по ассортименту осуществляется по методу наименьшего процента, либо среднего процента по формуле:

Ка = BПф:ВП0*100,

Где, Ка - выполнение плана по ассортименту, %,

ВПф/пл - сумма фактически выпущенных изделий каждого вида, но не более их планового выпуска;

ВПО – плановый выпуск продукции.

Из данных табл. 2. следует, что план по ассортименту перевыполнен по общему объему на 2,7 %. По способу наименьшего процента выполнение плана по ассортименту составляет 97,86 %. По способу среднего процента: Ка =146390/137268,13*100 = 106,65 (%).

Как следует из представленных данных, по всем видам изделий (кроме В и С) предприятие достигло запланированного выпуска.

Рис.2. Выполнение плана по ассортименту

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение подругим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е.соотношения отдельных изделий, в общем их выпуске. Выполнить план поструктуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукциизапланированные соотношения отдельных ее видов.

Расчет влияния структуры производства на уровень экономическихпоказателей можно произвести способом цепной постановки (таблица 3), который позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

ВП _усл0 = å(V_{пл. общ} * Удi_пл. * Цi_пл. )

=(21519*0,2835*5800+21519*0,3262*6250+21519*0,2788*6870+21519*0,1115*7000) = 137268,12 тыс.руб.;

ВП _усл1 = å(V_{ф. общ} * Удi_пл. * Цi_пл. )= 140719,13 тыс.руб.;

ВП _усл2 = å(V_{ф. общ} * Удi_ф. * Цi_пл. ) = 140980 тыс.руб.;

∆ВПстр = ВП_усл2 - ВП _усл1 = 140980- 140719,13 = 260,87 тыс.руб.

Эти же данные можно получить умножением показателя графы 9 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по выпуску-продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп):

ВП _усл1 = (35380*1,02295+43875*0,978632+41213,l3*1,02517+16800* 1,1666) = 140719,13 тыс.руб.

Такой же результат можно получить и способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст = Nф/Nпл) и условно-натуральных показателей (Кн=Оф/Опл) умножим на запланированный выпуск ВП в стоимостном выражении:

∆ВПстр = (Кст – Кн) * ВПпл= (1,02704-1,02514)*137268,13 = 260,87 тыс.руб.

Определить изменение объема товарной продукции:

- Объем ВП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене

N1=Qф*(åDiпл*Piпл)=22060*(0,2835*5800+0,3262*6250+0,2788*6870+0,1115*7000) = 140719,13 тыс.руб.;

- Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене

N1=Qф*(åDiф*Piпл)=22060*(0,2829*5800+0,3114*6250+0,2788*6870+0,1269*7000) = 140980тыс.руб.;

- Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов N1-N2 = 140980 – 140719,13 = 260,87 тыс.py6.;

- Общее изменение объема ВП: åQi ф* P пл - åQi пл * Рпл = 140980 – 137268,13 = 3711,87 тыс.py6.;

- Изменение объема ВП за счет изменения объема выпуска: åВПф/пл –
åQi пл * Рпл = 140719,13-137268,13=3451 тыс.руб.;

∆ВП=3711,87-3451=260,87 тыс.руб.

- Объем ВП, пересчитанный на фактический выпуск при плановой структуре N3 = åQпл * %ВП * Pi =140719,129;

- Влияние структурных сдвигов на объем ВП: (åQi ф* P пл ) – N3 = 140980-140719,129 = 260,871 тыс.руб.

Таблица 3

Анализ структуры произведенной продукции

Для расчета влияния структурных сдвигов и устранения их влияния на экономические показатели используются несколько методов:

Метод прямого счета по всем изделиям по изменению удельного веса каждого изделия в общем выпуске:

∆N(D) = Qф*(∑Diф*Pi - ∑Diпл*Pi) = 22060*((0,2835*5800+0,3262*6259+0,2788*6870+0,1115*7000) -(0,2829*5800+0,3114*6250+0,2788*6870+0,1269*7000) = 260,87 или ∆N(D) = Pi*(∑Qобщф*Diф - ∑ Qобщф * Diпл) = 260,87 тыс.руб.

Методпрямого счета по всем изделиям по проценту выполнения плана:

∆N(D) = ∑Qфi * Pi - ∑Qплi * %ВПобщ * Pi) = 260,87 тыс.руб.

Метод средних цен:

∆N(D) = [∑(Dфi – Dплi)*P]*Qобщф = 260,87 тыс.руб. или ∆N(D) = [∑Dфi * P – ∑Dплi*P]*Qобщф = 260,87 тыс.руб.

Для расчета влияния структурного фактора на объем производства продукции в стоимостном выражении используют способ абсолютных разниц. Сначала определяется изменение среднего уровня цены 1 шт. (DРстр) за счет структуры (таблица 4).

D стр = å(Удiф – Удiпл) Рi / 100 = 11,83

Таблица 4

Расчет изменения средней цены изделия за счет структурного фактора

Затем узнаем изменение объема товарной продукции в стоимостном выражении:

ΔВПстр = D стр * Vф.общ = 11,83*22060 = 260,87 тыс.руб.

Расчет влияния структурного фактора на изменение выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести и с помощью средневзвешенных цен, если продукция однородна:

D стр = (å(Рiпл – Удiф) / 100) – ((å(Рiпл – Удiпл) / 100) = 11,83 руб.

D стр = ф - пл = 6390,75-6378,93 = 11,83 руб.

i = å (P * Удi) / 100

D пл = 5800*28,35/100+6250*32,62/100+6870*27,88/100+7000*11,15/100 = 6378,93 руб.

D ф = 5800*28,29/100+6250*31,14/100+6870*27,88/100+7000*12,69/100 = 6390,75 руб.

Аналогичным образом определяется влияние структуры реализованной продукции на сумму выручки (таблица 5).

Таблица 5

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки

Определить изменение объема валовой продукции за счет:

- структурных сдвигов:

РП_усл0 = å(V_пл.общ. * Удi_пл * Цi_пл ) = (21755*0,2882*5900+21755*0,3202*6250+21755*0,2712*6870+21755*0,1004*7000) = 138444 тыс.руб.;

РП_усл1 = å(V_ф.общ. * Удi_пл * Цi_пл ) = 145407,7 тыс.руб.;

РП_усл2 = å(V_ф.общ. * Удi_ф * Цi_пл ) = 143536,3 тыс.руб.;

DРПстр = РП_усл2 – РП_усл1 = 143536,35 – 145407,75 = 128,6 тыс.руб.;

- изменения объема выручки:

Определить изменение объема товарной продукции:

- Объем РП при фактическом выпуске, плановой структуре и плановой цене

N1 = Qф*(∑Diпл*Piпл) = 22535*(0,2882*5800+0,3202*6250+0,2712*6870

+0,1004*7000) = 143407,75 тыс.руб.;

- Объем ВП при фактическом выпуске, фактической структуре и плановой цене N2 = Qф*(∑Diф*Piпл) = 22535*(0,292*5800+0,3262*6250+0,2731*6870

+0,1084*7000) = 143536,35 тыс.руб.;

- Изменение объема ВП за счет структурных сдвигов N1-N2 = 128,6 тыс.руб.;

- Общее изменение объема РП: = 143536,35-138444 = 5092,35 тыс.руб.;

- Изменение объема РП за счет изменения объема выпуска: SВПф/пл - = 143407,75-138444 = 4963,75 тыс.руб.;

DРП = 5092,35-4963,75 = 128,6

- Объем ВП, пересчитанный на фактический выпуск при плановой структуре N3 = ∑Qпл * %ВП * Pi = 143406,75 тыс.руб.;

- Влияние структурных сдвигов на объем ВП: = 143536,35-143409,55 = 128,6 тыс.руб.

Рис.3. Влияние изменения структуры реализованной продукции на сумму выручки

2.1.3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА ПРОИЗВЕДЕННОЙ ПРОДУКЦИИ

Средний коэффициент сортности определяется следующим образом (таблица 6):

Ксорт = (план;факт)

Ксорт план = =

Ксорт факт = =

Таблица 6

Анализ качества продукции «А»

Средневзвешенная цена рассчитывается следующим образом:

Рпл = = ; Рф = = .

Расчет влияния сортового состава продукции на объем ее производства в стоимостном выражении производится по способам, которые применяются при анализе структуры производства продукции. Выполнить этот расчет способом абсолютных разниц (таблица 7).

Таблица 7

Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А» в стоимостном выражении

1. Стоимость всего фактического ВП = Z * ВПобщ прод А = -52,66*5800 = -3286,26 руб.

2. ∆Рсорт = Σ(∆Удпл * Pi) = -0,0058*5500-0,0319*6697,67+0,0377*5117,95 = -52,66

3. ∆ВПсорт = ∆Рсорт * ВПобщ(ф) = -10,15*6240 = -3286,35 руб.

Вывод : Как видно из таб. 6 и таб. 7., за отчетный год на предприятии наблюдается снижение качества произведенной продукции, о чем свидетельствуют уменьшение удельного веса продукции высшей категории (высокой цены) качества. Так выпуск изделия А второго сорта ( цена -6687,67 руб.) в отчетном периоде снизился на 6,98%, при этом и удельный вес продукции в общем объеме производства так же снизилась на 0,58%. Как видно из рис.5, на предприятии снижается выпуск высококачественных сортов продукции А, о чем свидетельствует рост удельного веса продукции третьего сорта в общем объеме производства ( цена -5117,95 руб.) на 3,77% и снижение удельных весов продукции первого и второго сорта на 0,58% и 3,19%.

Причины снижения качества продукции могут быть следующие: -наличие брака (допущенный, производственный, экспедиционный), причиной допущенного производственного брака может являться поломка оборудования; - наличие не аттестованной и не сертифицированной продукции; - поставка и использование материалов и сырья низкого качества; и пр.

Рис.4. Влияние сортового состава продукции на объем выпуска изделия «А»

2.1.4. АНАЛИЗ РИТМИЧНОСТИ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Один из наиболее распространенных – коэффициент ритмичности. Величина его определяется путем суммирования фактических удельных весов выпуска за каждый период, но не более планового их уровня. Чем Критм ближе к единице, тем ритмичнее работает предприятие.

Коэффициент вариации определяется как отношение среднеквадратического отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

Кв = =

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также коэффициент аритмичности как сумма «+» и «-» отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду) Кар = 0,035+0,003+0,034 = 0,66 или Кар = 1 – Критм = 1-0,9944 = 0,0056.

Таблица 8

Ритмичность выпуска продукции по декадам

Объем недовыпущенной продукции в связи с неритмичной работой:

Каритм * SВпобщ.пл = 0,072*137268,13 = 9883,3 тыс.руб.

Рис.5. Изменение ритмичности выпуска продукции по декадам

Вывод : Согласно данным табл.8, коэффициент ритмичности производства составляет 1,027(140980/137268,13). Значение коэффициента больше единицы, что свидетельствует о достаточно ритмичном уровне производства продукции. Кроме того, для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается показатель аритмичности как сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции за квартал. Коэффициент аритмичности - 0,072 (0,035+0,003+0,034). Значение коэффициента также свидетельствует о высокой ритмичности производства. Не большое снижение ритмичности выпуска наблюдается в 2-м квартале отчетного года. Упущенные возможности по выпуску продукции в связи с неритмичной работой составили: 9883,31 тыс.руб.

2.2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

2.2.1. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

Таблица 9

Данные о движении персонала

содержание   ..  388  389  390   ..