| Федеральное агентство по образованию РФ
| №
|
Показатели
|
План
|
| 1
|
Календарный фонд времени - всего
|
365
|
| 2
|
Плановые остановки - всего, в т.ч.:
|
104
|
| |
праздничные дни
|
15
|
| |
остановки на текущий ремонт
|
11
|
| |
капитальный ремонт
|
21
|
| |
выходные дни
|
52
|
| |
прочие остановки
|
5
|
| 3
|
Рабочий период
|
261
|
| 4
|
Коэффициент использования
|
71.5
|
| Продукция
|
Ед.изм.
|
Значения
|
| Мука - всего, в т.ч.:
|
т
|
43 926,3
|
| Крупа манная
|
т
|
861,3
|
| Отруби
|
т
|
10 622,7
|
| Калькулируемая продукция
|
т
|
|
| Товарная продукция
|
тыс. руб.
|
336 151,035
|
| №
|
Статьи затрат
|
Сумма, тыс. руб.
|
| 1.
|
Стоимость сырья
|
200 367,09
|
| 2.
|
Стоимость дизельного топлива
|
7 565,659
|
| 3.
|
Стоимость ГСМ
|
109,62
|
| 4.
|
Стоимость электроэнергии на технологические цели
|
13 490,025
|
| 5.
|
Стоимость электроэнергии на освещение и хозяйственные нужды
|
41 226,750
|
| 6.
|
Стоимость воды на технологические нужды
|
142,401
|
| 7.
|
Стоимость воды на хозяйственные нужды
|
4 166,865
|
| 8.
|
Стоимость газации
|
7,9
|
| 9.
|
Стоимость мешкотары, этикеток, ниток
|
8 038,8
|
| 10.
|
Стоимость других покупных материалов
|
6 723,0207
|
| |
Всего
|
281 728,511
|
| Наименование
|
Выпуск
|
Сдельная
|
Фонд оплаты труда по сдельным расценкам, тыс.руб.
|
| Крупа манная
|
861,3
|
14,3
|
12,31659
|
| Мука высшего сорта
|
30719,7
|
25
|
767,9925
|
| Мука 1 сорта
|
8613
|
10,6
|
91,2978
|
| Мука 2 сорта
|
4593,6
|
8,8
|
40,42368
|
| Итого
|
44787,6
|
|
912,03057
|
| №
|
Вид оплаты
|
Сумма, тыс. руб.
|
| 1.
|
Фонд оплаты труда по сдельным расценкам
|
912,03057
|
| 2.
|
Доплаты
|
109,4436684
|
| 3.
|
Дополнительная заработная плата
|
72,9624456
|
| 4.
|
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда
|
218,8873368
|
| 5.
|
Надбавки за стаж работы
|
328,3310052
|
| |
Годовой фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков (п.1 + п.2 +п.3 + п.4 + п.5)
|
1 641,655026
|
| №
|
Вид оплаты
|
Сумма, тыс. руб.
|
| 1.
|
Фонд оплаты труда по тарифным ставкам и окладам
|
4 140
|
| 2.
|
Доплаты
|
496,8
|
| 3.
|
Дополнительная заработная плата
|
331,2
|
| 4.
|
Выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда
|
993,6
|
| 5.
|
Надбавки за стаж работы
|
1 490,4
|
| |
Годовой фонд оплаты труда других категорий ППП(п.1 + п.2 +п.3 + п.4 + п.5)
|
7 452
|
| Вид оплаты
|
Сумма, тыс. руб.
|
| Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
|
1 641,65
|
| Фонд оплаты труда других категорий ППП
|
7 452,00
|
| Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия
|
9 093,65
|
| Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года
|
Ставка единого социального налога, в % к налоговой базе
|
| До 280 000 руб.
|
26,0 + 1,0 = 27,0
|
| Вид оплаты
|
Ставка ЕСН,%
|
Сумма ЕСН, тыс. руб.
|
| Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
|
27
|
443,2455
|
| Фонд оплаты труда других категорий ППП
|
27
|
2 012,0400
|
| Общий фонд оплаты труда всего персонала предприятия
|
27
|
2 455,2855
|
| Виды ОПФ
|
Группы
|
Сроки полезного использования
|
| Здания и сооружения
|
Десятая
|
Свыше 30 лет
|
| Машины и оборудование
|
Пятая
|
От 7 до 10 лет
|
| Другие фонды
|
Четвертая
|
От 5 до 7 лет
|
| Виды ОПФ
|
Сроки амортизации, лет
|
Годовая норма амортизации, %
|
| Машины и оборудование
|
7
|
14,3
|
| |
8
|
12,5
|
| |
9
|
11,1
|
| |
10
|
10,0
|
| Здания и сооружения
|
30
|
3,3
|
| |
40
|
2,5
|
| |
50
|
2,0
|
| |
60
|
1,7
|
| |
70
|
1,4
|
| |
80
|
1,25
|
| Другие фонды
|
5
|
20,0
|
| |
6
|
16,7
|
| |
7
|
14,3
|
| Виды ОПФ
|
Стоимость, тыс.руб.
|
Норма амортизации, %
|
Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.
|
| Здания и сооружения
|
34 000
|
2,0
|
1 360
|
| Машины и оборудование
|
23 000
|
12,5
|
5 750
|
| Другие фонды
|
12 000
|
14,3
|
3 432
|
| №
|
Затраты
|
Значения
|
| 1.
|
Транспортный налог
|
1,1375
|
| 2.
|
Платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ
|
144,9
|
| 3.
|
Износ по нематериальным активам
|
22,0
|
| 4.
|
Представительские расходы
|
15,0
|
| 5.
|
Расходы на рекламу
|
12,0
|
| 6.
|
Вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения
|
50,0
|
| 7.
|
Оплата работ по сертификации продукции
|
24,0
|
| 8.
|
Затраты на командировки
|
75,0
|
| 9.
|
Плата сторонним организациям за пожарную и сторожевую охрану
|
80,0
|
| 10.
|
Земельный налог
|
3 790,50
|
| 11.
|
Затраты на подготовку и переподготовку кадров
|
200,00
|
| 12.
|
Оплата услуг связи, банков
|
18,0
|
| 13.
|
Арендные платежи
|
30,0
|
| 14.
|
Канцелярские и другие расходные материалы
|
18,0
|
| 15.
|
Стоимость коммунальных услуг
|
54,0
|
| 16.
|
Расходы на ремонт основных фондов
|
1 380,00
|
| |
Итого
|
5 899,5525
|
| №
|
Элементы затрат
|
Значения
|
В % к итогу
|
| 1.
|
Материальные затраты
|
281 728,511
|
90,96
|
| 2.
|
Затраты на оплату труда
|
9 093,650
|
2,93
|
| 3.
|
Отчисления на социальные нужды
|
2 445,2855
|
0,79
|
| 4.
|
Амортизационные отчисления
|
10 542, 000
|
3,4
|
| 5.
|
Прочие затраты
|
5 899, 5525
|
1,92
|
| |
Всего
|
309 709,000
|
100,0
|
| Продукция
|
Кол-во,т
|
Коэф-ты
|
Кол-во
|
Себес-ть
|
Себес-ть
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
| Крупа манная
|
861,3
|
8,6
|
7407,18
|
7207,08
|
8,37
|
| Мука высшего
|
30719,7
|
7,1
|
218109,87
|
212217,85
|
6,91
|
| Мука 1 сорта
|
8613
|
6,5
|
55984,5
|
54472,135
|
6,34
|
| Мука 2 сорта
|
4593,6
|
5,7
|
26183,52
|
25476,199
|
5,54
|
| Отруби
|
10622,7
|
1,0
|
10622,7
|
10335,74
|
0,97
|
| Итого
|
|
|
318307,77
|
309709
|
|
| Вид и сорт
|
Себест-ть
|
Оптовая
|
Прибыль
|
Рентабельность
|
| Манная крупа
|
8,37
|
9
|
0,63
|
7,53
|
| Мука высшего
|
6,91
|
7
|
0,09
|
1,3
|
| Мука 1 сорта
|
6,34
|
6,5
|
0,16
|
2,52
|
| Мука 2 сорта
|
5,54
|
6
|
0,46
|
8,3
|
| Отруби
|
0,97
|
2,75
|
1,78
|
183,5
|
| Условно-постоянные затраты
|
Тыс.руб.
|
Условно-переменные затраты
|
Тыс. руб.
|
| |
|
Стоимость сырья
|
200367,09
|
| Стоимость ГСМ
|
109,62
|
Стоимость дизельного топлива
|
7565,66
|
| Стоимость электроэнергии на освещение и хозяйственные нужды
|
41226,750
|
Стоимость электроэнергии на технологические цели
|
13490,02
|
| Стоимость воды на хозяйственные нужды
|
4166,86
|
Стоимость воды на технологические цели
|
142,401
|
| Стоимость газации
|
7,9
|
|
|
| Стоимость других покупных материалов
|
6723,02
|
Стоимость мешкотары, этикеток, ниток
|
8038,8
|
| Годовой тарифный фонд оплаты труда
|
7452,00
|
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков
|
1641,65
|
| Отчисления на социальные нужды (соответственно)
|
2012,04
|
Отчисления на социальные нужды (соответственно)
|
443,24
|
| Амортизационные отчисления
|
10524
|
|
|
| Прочие затраты
|
5899,552
|
|
|
| Итого
|
78030,122
|
Итого
|
231688,861
|
Точку безубыточности нужно рассчитать по каждому виду и сорту выпускаемой продукции. Распределение постоянных и переменных затрат между видами и сортами выпускаемой продукции сделать на основе таблицы 14.
Таблица 14
| Вид и сорт продукции
|
Кол-во, т
|
Товарная прод.,
Тыс.руб
|
Уд.вес
Товар.прод. в % к итогу
|
Условно-постоянные затраты, т.р.
|
Условно-переменные затраты, т. .руб.
|
Усл.-пер. на 1 т, тыс. руб.
|
| Манная крупа
|
861,3
|
7751,7
|
2,306
|
1799,3746
|
5342,745
|
6,203
|
| Мука высшего сорта
|
30719,7
|
215037
|
63,9706
|
49915,869
|
148211,364
|
4,825
|
| Мука 1 сорта
|
8613
|
55984,5
|
16,65
|
12992,015
|
38576,195
|
4,479
|
| Мука 2 сорта
|
4593,6
|
27561,6
|
8,199
|
6398,47
|
18998,487
|
4,136
|
| Отруби
|
10622,7
|
29212,425
|
8,69
|
6788,62
|
20156,93
|
1,897
|
| Отходы
|
2009,7
|
602,91
|
0,1844
|
140,4542
|
417,04
|
0,207
|
| Итого
|
|
|
100,0
|
|
|
|
Определив точку безубыточности по каждому виду и сорту продукции необходимо заполнить таблицу 15.
Таблица 15
| Продукция
|
Ед.изм.
|
Выпуск продукции за год
|
Точка безубыточности
|
| Мука высшего сорта
|
Т
|
30719,7
|
22949,8248
|
| Мука 1 сорта
|
Т
|
8613
|
6428,51
|
| Мука 2 сорта
|
Т
|
4593,6
|
3432,66
|
| Крупа манная
|
Т
|
861,3
|
643,32
|
| Отруби
|
Т
|
10622,7
|
7958,52
|
V = Зпост / (Ц – З пер,)
V1с
= 12992,015/(6,5-4,479) = 6428,51 т
3.
Расчет прибыли и ее распределение
Объектом обложения налогом является валовая прибыль предприятия, представляющая собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).
Льготы по налогу на прибыль
1. В первые два года работы не уплачивают налог на прибыль малые предприятия:
· осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции;
· производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
· строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы) - при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации.
В третий и четвертый год работы малые предприятия уплачивают налог в размере соответственно 25 и 50% от установленной ставки налога на прибыль, если выручка от указанных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки от реализации.
К малым
предприятиям относятся промышленные предприятия численностью до 100 человек.
2. Не подлежит налогообложению прибыль:
· религиозных объединений, предприятий, находящихся в их собственности;
· общественных организаций инвалидов, предприятий, находящихся в их собственности;
· специализированных протезно-ортопедических предприятий;
· от производства продукции традиционных народных, а также народных художественных промыслов;
· предприятий, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников, при условии использования не менее 50% полученной прибыли на социальные нужды инвалидов;
· от производства продуктов детского питания;
· государственных и муниципальных музеев, библиотек, театров, цирков, зоопарков.
3. Льготы по налогу на прибыль также предоставляются предприятиям:
· находящимся в регионах, пострадавших от радиационного загрязнения;
· по прибыли за выполненные строительные работы в течение периода действия социально-экономических программ в ряде социально-значимых областей;
· по прибыли, полученной от вновь созданного производства до окончания срока окупаемости этого производства, но не более трех лет.
Таблица 16
Расчет налогообложения и распределения прибыли
| №
|
Показатели
|
Значения
тыс. руб.
|
| 1.
|
Выручка от реализации
|
336 151,035
|
| 2.
|
Себестоимость продукции
|
309 709,000
|
| 3.
|
Прибыль от реализации продукции
|
28 442,035
|
| 4.
|
Прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иного имущества
|
95,00
|
| 5.
|
Внереализационные доходы
|
340,00
|
| 6.
|
Внереализационные расходы
|
280,00
|
| 7.
|
Валовая прибыль
|
28 597,035
|
| 8.
|
Налоги и сборы,
уплачиваемые за счет валовой прибыли – всего,
в том числе:
· налог на рекламу рекламодателей
· налог на имущество
|
12,00
1613,56
|
| 9.
|
Льготы по налогу на прибыль
|
-
|
| 10.
|
Налоговая база
|
26 971,475
|
| 11
|
Ставка налога на прибыль – всего, в %,
|
24,0
|
| 12
|
Сумма налога на прибыль – всего
|
6 473,154
|
| 13
|
Прибыль, остающаяся в распоряжении
предприятия
|
20 498,321
|
| 14
|
Расходы, покрываемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия – всего,
в том числе:
· возврат суммы кредита и процентов за пользование кредитом;
· платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ;
· представительские расходы, превышающие предельные размеры;
· расходы на рекламу, превышающие предельные размеры
|
4 466,77
98,00
-
-
|
| 15
|
Чистая прибыль
|
15 933,551
|
| 16
|
Распределение чистой прибыли:
· в резервный фонд
· на выплату дивидендов
· в фонд накопления
· в фонд потребления
|
4 500,00
2 200,00
5 200,00
4 033,551
|
При расчете п.8 таблицы 16 используйте следующие ставки:
· налог на рекламу рекламодателей – 5% от стоимости работ и услуг по изготовленной и распространенной рекламе;
· налог на имущество – 2% от среднегодовой стоимости имущества.
4.
Основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия
В таблице 17 необходимо показать все рассчитанные основные технико-экономические показатели деятельности предприятия.
Таблица 17
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия
| №
|
Показатели
|
Ед. изм.
|
Значения
|
| 1.
|
Производство продукции
Мука – всего, в том числе:
· мука высшего сорта
· мука 1 сорта
· мука 2 сорта
Крупа манная
Отруби
|
т
т
т
т
т
т
т
|
57420
43926,3
30719,7
8613
4593,6
861,3
10622,7
|
| 2.
|
Товарная продукция
|
т.р.
|
336151,035
|
| 3.
|
Объем реализации
|
т.р.
|
336151,035
|
| 4.
|
Себестоимость продукции
| |