Академия труда и социальных отношений
Предприятие было основано в 1944 году как Курганский электроремонтный завод, специализировавшийся на ремонте электродвигателей, генераторов, магнето.
8) обмотки, запчасти для ремонта трансформаторов;
9) предлагает услуги по обработке листового металла методом плазменной и гидроабразивной резки.
№ п/п |
Показатели |
На 01.01.2005г. |
На 01.01.2006г. |
На 01.01.2007г. |
А |
1 |
2 |
3 |
1 |
Объем валовой продукции, тыс. руб. |
119995 |
158492 |
192122 |
2 |
Объем товарной продукции, тыс. руб. |
119536 |
155807 |
194042 |
3 |
Выручка от продаж (чистая), тыс. руб. |
113920 |
158394 |
196629 |
4 |
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. |
98618 |
142453 |
170785 |
5 |
Валовая прибыль, тыс.руб. |
15302 |
15941 |
25844 |
6 |
Полная себестоимость |
98618 |
142453 |
170785 |
7 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
15302 |
15941 |
25844 |
8 |
Прибыль до уплаты процентов и налога на прибыль (НРЭИ), тыс.руб. |
15296 |
15344 |
25820 |
9 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
15296 |
15344 |
25820 |
10 |
Чистая прибыль, тыс. руб. |
11898 |
11160 |
18610 |
11 |
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб. |
47712,5 |
60727,5 |
75742,5 |
12 |
Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. |
33602 |
43832 |
52543,5 |
13 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. |
28778 |
29895,5 |
31451 |
14 |
Среднегодовая сумма собственного капитала, тыс. руб. |
36883 |
48412 |
65297 |
15 |
Среднесписочная численность персонала, чел. |
256 |
280 |
288 |
16 |
Общие затраты организации |
102883 |
134923 |
158214 |
17 |
Материальные затраты |
75767 |
102864 |
117163 |
18 |
Затраты на оплату труда (с отчислениями) |
23075 |
27783 |
35119 |
19 |
Амортизация |
989 |
1049 |
1210 |
20 |
Прочие затраты |
3052 |
3227 |
4722 |
21 |
Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп. |
0,86 |
0,87 |
0,82 |
22 |
Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб. |
468,73 |
566,04 |
667,09 |
23 |
Материалоотдача, руб./руб. |
1,58 |
1,54 |
1,64 |
24 |
Материалоемкость, руб./руб. |
0,63 |
0,65 |
0,61 |
25 |
Фондоотдача, руб./руб. |
4,17 |
5,30 |
6,11 |
26 |
Фондоемкость, руб./руб. |
0,25 |
0,2 |
0,17 |
27 |
Зарплатоотдача, руб./руб. |
5,20 |
19,85 |
5,47 |
28 |
Зарплатоемкость, руб./руб. |
0,19 |
0,05 |
0,18 |
29 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов |
3,39 |
3,61 |
3,74 |
30 |
Коэффициент закрепления оборотных активов |
0,24 |
0,25 |
0,24 |
31 |
Рентабельность производства, % |
15,52 |
11,19 |
15,13 |
32 |
Рентабельность продукции, % |
15,52 |
11,19 |
15,13 |
34 |
Рентабельность активов, % |
32,07 |
26,25 |
34,12 |
35 |
Экономическая рентабельность активов, % |
32,06 |
25,27 |
34,09 |
36 |
Чистая рентабельность собственного капитала, % |
30,26 |
23,05 |
29,42 |
№
|
Коэффициент |
Величина коэффициента |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
31.12.2007 |
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Коэффициент накопления собственного капитала |
0,48 |
0,63 |
0,70 |
0,74 |
2 |
Коэффициент долгосрочного привлечения капитала |
0,02 |
0,07 |
0,01 |
0,001 |
3 |
Коэффициент краткосрочной задолженности |
0,98 |
0,93 |
0,99 |
1,00 |
4 |
Коэффициент кредиторской задолженности |
0,98 |
0,93 |
0,99 |
1,00 |
№
|
Актив
|
Сумма, тыс.р. |
Пассив
|
Сумма тыс.р. |
01.01.05 |
01.01.06 |
01.01.07 |
31.12.07 |
01.01.05 |
01.01.06 |
01.01.07 |
31.12.07 |
1 |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
2
|
Наиболее ликвидные активы А1 |
425
|
2036
|
351
|
1190
|
Наиболее срочные обязательства П1 |
9932
|
10701
|
12886
|
11813
|
3 |
Быстро реализуемые активы А2 |
5330
|
8175
|
6635
|
13475
|
Краткосрочные пассивы П2 |
-
|
-
|
-
|
-
|
4 |
Медленно реализуемые активы А3 |
21392
|
29772
|
40646
|
42748
|
Долгосрочные пассивы П3 |
161
|
865
|
179
|
13
|
5 |
Трудно реализуемые активы |
13880
|
14415
|
19425
|
27015
|
Постоянные пассивы П4 |
30934
|
42832
|
53992
|
72602
|
6 |
Баланс |
41027 |
54398 |
67057 |
84428 |
Баланс |
41027 |
54398 |
67057 |
84428 |
На 01.01.2005 |
На 01.01.2006 |
На 01.01.2007 |
На 31.12.2007 |
А1 |
< |
П1 |
А1 |
< |
П1 |
А1 |
< |
П1 |
А1 |
< |
П1 |
А2 |
> |
П2 |
А2 |
> |
П2 |
А2 |
> |
П2 |
А2 |
> |
П2 |
А3 |
> |
П3 |
А3 |
> |
П3 |
А3 |
> |
П3 |
А3 |
> |
П3 |
А4 |
< |
П4 |
А4 |
< |
П4 |
А4 |
< |
П4 |
А4 |
< |
П4 |
Код ситуации
|
Код ситуации
|
Код ситуации
|
Код ситуации
|
№ п/п |
Показатели
|
На 01.01.2005 |
На 01.01.2006 |
На 01.01.2007 |
На 31.12.2007 |
А |
Б
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности [норматив ≥0,2]
|
0,04 |
0,19 |
0,03 |
0,10 |
2 |
Коэффициент текущей ликвидности
|
2,66 |
3,69 |
3,53 |
4,72 |
3 |
Коэффициент критической ликвидности
|
0,58 |
0,95 |
0,54 |
1,24 |
4 |
Степень платежеспособности общая |
1,06 |
0,88 |
0,80 |
- |
5 |
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам
|
0,01 |
0,07 |
0,01 |
- |
6 |
Коэффициент задолженности другим организациям
|
0,84 |
0,55 |
0,71 |
- |
7 |
Коэффициент задолженности фискальной системе |
0,14 |
0,21 |
0,07 |
- |
8 |
Коэффициент внутреннего долга |
0,07 |
0,05 |
0,002 |
- |
9 |
Соотношение кредиторской и краткосрочной дебиторской задолженности |
1,86 |
1,31 |
1,94 |
0,88 |
№ п/п |
Показатели
|
На
|
На
|
На
|
На
|
А |
Б
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Коэффициент обеспеченности оборотных активов |
0,63 |
0,73 |
0,73 |
0,86 |
2 |
Коэффициент обеспеченности запасов |
0,84 |
1,00 |
0,90 |
1,21 |
3 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
0,56 |
0,68 |
0,64 |
0,65 |
4 |
Коэффициент автономии |
0,75 |
0,79 |
0,81 |
0,91 |
5 |
Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) |
0,76 |
0,80 |
0,81 |
0,91 |
6 |
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
0,005 |
0,020 |
0,003 |
0,0002 |
7 |
Коэффициент автономии источников формирования запасов |
0,82 |
0,96 |
0,80 |
0,92 |
8 |
Коэффициент финансовой активности (коэффициент квоты собственника, плечо финансового рычага) |
0,33 |
0,27 |
0,24 |
0,15 |
9 |
Финансовый рычаг |
1,33 |
1,27 |
1,24 |
1,10 |
10 |
Коэффициент самофинансирования |
1,28 |
1,06 |
1,52 |
- |
11 |
Коэффициент устойчивости самофинансирования |
0,42 |
0,29 |
0,37 |
- |
№ п/п |
Показатели
|
На
|
На
|
На 01.01.2007 |
На 31.12.2007 |
А |
Б
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Собственный оборотный капитал
|
17262 |
29309 |
34768 |
49620 |
2 |
Краткосрочные займы и кредиты |
- |
- |
- |
- |
3 |
Сумма собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов |
17262 |
29309 |
34768 |
49620 |
4 |
Кредиторская задолженность поставщикам |
3670 |
1351 |
8700 |
4040 |
5 |
Общая величина основных источников формирования запасов |
20932 |
30660 |
43468 |
53660 |
6 |
Общая величина запасов |
20665 |
29273 |
38511 |
41116 |
7 |
Излишек (+) / недостаток (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (Е1) (стр.1 -стр. 6)
|
-3403 |
36 |
-3743 |
8504 |
8 |
Излишек (+) / недостаток (-) суммы собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов для покрытия запасов (Е2)
|
-3403 |
36 |
-3743 |
8504 |
9 |
Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников для покрытия запасов (Е3) (стр.5 -стр. 6) |
267 |
1387 |
4957 |
12544 |
10 |
Тип финансовой устойчивости |
11 |
Процент покрытия запасов (стр.5 / стр.6) |
1,01 |
1,05 |
1,13 |
1,31 |
8) обмотки, запчасти для ремонта трансформаторов;
9) предлагает услуги по обработке листового металла методом плазменной и гидроабразивной резки.
Таблица 13 – Динамика показателей объема производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг)
№ п/п |
Показатель |
На
01.01.2005
|
На
01.01.2006
|
Темп прироста, % |
На
01.01.2007
|
Темп прироста, % |
1 |
Валовая продукция, тыс.руб. |
119995 |
158492 |
32,08 |
192122 |
21,22 |
2 |
Товарная продукция, тыс.руб. |
119536 |
155807 |
30,34 |
194042 |
24054 |
3 |
Валовая выручка от продаж (реализованная продукция) товаров, выполненных работ, оказания услуг с учетом НДС, акцизов и аналогичных платежей, тыс.руб. |
216056 |
348231 |
61,18 |
489915 |
40,69 |
4 |
Среднемесячная валовая выручка от продаж, тыс.руб. |
18004,67 |
29019,25 |
61,18 |
40826,25 |
40,69 |
5 |
Чистая выручка от продаж (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) , тыс.руб. |
113920 |
158394 |
39,04 |
196629 |
24,14 |
6 |
Среднемесячная чистая выручка от продаж, тыс.руб. |
9493,33 |
13199,50 |
39,04 |
16385,75 |
24,14 |
7 |
Доля денежных средств в выручке |
1,149 |
1,105 |
-99,90 |
1,123 |
1,63 |
Вид продукции |
Удельный вес 01.01.2005 г. |
Удельный вес 01.01.2006 г. |
Темп прироста, % |
Удельный вес 01.01.2007 г. |
Темп прироста, % |
Трансформаторные подстанции |
7,5 |
7,6 |
1,33 |
8,00 |
5,26 |
Высоковольтное оборудование |
2,1 |
2,3 |
9,52 |
1,6 |
-30,43 |
Электродвигатели |
88,3 |
88,7 |
0,45 |
89,2 |
0,56 |
Рубильники |
2,1 |
1,4 |
-33,33 |
1,2 |
-14,29 |
Итого |
100 |
100 |
х |
100 |
х |
Данные таблице позволяют сделать вывод о том, что валовая выручка увеличивается с каждым годом так же и увеличивается среднемесячная валовая выручка так в 2007 г. ее прирост составил 40,69%, так же и увеличивается чистая выручка от продаж с 113920 тыс.р. до 196629 тыс.р. , увеличивается и чистая среднемесячная выручка так в 2005 г. она была
Таблица 15 – Показатели выполнения плана по производству товарной
продукции
Вид продукции |
Товарная продукция
за 01.01.2005 г.
|
Товарная продукция
За 01.01.2006 г.
|
Товарная продукция
за 01.01.2007 г.
|
План, тыс.р. |
Факт, тыс.р. |
Выпол-нение плана, % |
План, тыс.р. |
Факт, тыс.р. |
Выпол-нение плана, % |
План, тыс.р. |
Факт, тыс.р. |
Выпол-нение плана, % |
Трансформаторные подстанции |
200 |
210 |
105 |
190 |
199 |
104,74 |
230 |
235 |
102,17 |
Высоковольтное оборудование |
190 |
199 |
104,74 |
184 |
200 |
108,7 |
227 |
230 |
101,32 |
Электродвигатели |
230 |
225 |
97,83 |
243 |
250 |
115,23 |
250 |
255 |
102 |
Рубильники |
210 |
216 |
102,86 |
220 |
225 |
102,27 |
190 |
220 |
115,79 |
Итого |
830 |
850 |
102,41 |
837 |
874 |
104,42 |
897 |
921 |
102,68 |
По данным таблицы видно, что план по товарной продукции перевыполняется. Так в 2007 г. план был перевыполнен на 2,68%, а в 2006 г. на 4,42%. Это связано с тем, что продукция предприятия пользуется большим спросом, имеет высокое качество, и так же в связи с освоением новых рынков сбыта, так же ОАО «КЭМЗ» недавно освоило производство комплексных трансформаторных подстанций для термообработки бетона и грунта мощностью 80 кВА (КТП-ТО-80), комплексных трансформаторных подстанций с автоматическим включением резерва, также блочных КТП. Данная продукция несомненно нашла своих потребителей и пользуется большим спросом.
В будущем предприятие планирует расширить свой ассортимент продукции и дальше продолжать осваивать новые рынки сбыта.
2.5
Анализ затрат организации
2.5.1
Анализ структуры и динамики себестоимости продукции (работ, услуг)
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Рассмотрим все данные «Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности», где можно проследить материальные затраты с каждым годом увеличиваются.
Таблица 16 - Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности
№ п/п |
Показатели |
На
01.01.2005
|
На
01.01.2006
|
На
01.01.2007
|
1 |
Валовая продукция, тыс.р. |
119995 |
158492 |
192122 |
2 |
Товарная продукция, тыс.р. |
119536 |
155807 |
194042 |
3 |
Выручка от продаж, тыс.р. |
113920 |
158394 |
196629 |
4 |
Общая сумма затрат по обычным видам деятельности, тыс.р. |
102883 |
134923 |
158214 |
5 |
Материальные затраты, тыс.р. |
75767 |
102864 |
117163 |
6 |
Затраты на оплату труда
(с отчислениями на социальные нужды), тыс.р.
|
23075 |
27783 |
35119 |
7 |
Амортизация, тыс.р. |
989 |
1049 |
1210 |
8 |
Прочие затраты, тыс.р. |
3052 |
3227 |
4722 |
9 |
Величина затрат на 1 руб. валовой продукции |
0,860 |
0,851 |
0,824 |
10 |
Величина затрат на 1 руб. товарной продукции |
0,860 |
0,866 |
0,815 |
11 |
Величина затрат на 1 руб. проданной (реализованной) продукции |
0,903 |
0,852 |
0,805 |
По данным таблицы видно, что произошло повышение товарной и валовой продукции. Также увеличивается общая сумма затрат по обычным видам деятельности. Величина затрат на 1 р. товарной продукции сокращается, то есть на 1р. валовой продукции приходилось 0, 851 коп. затрат в 2006 г., а в 2007 г. на 1 р. валовой продукции стало приходить 0,824 коп. затрат.
Таблица 17 - Динамика структуры затрат организации по обычным видам деятельности
Удельный вес в общей структуре, % |
№ п/п |
Элементы затрат |
На
01.01.2005
|
На
01.01.2006
|
На
01.01.2007
|
1 |
Материальные затраты |
73,64 |
76,24 |
74,05 |
2 |
Затраты на оплату труда
(с отчислениями на социальные нужды)
|
22,43 |
20,59 |
22,20 |
3 |
Амортизация |
0,96 |
0,78 |
0,76 |
4 |
Прочие затраты |
2,97 |
2,39 |
2,98 |
5 |
Общая сумма затрат по обычным видам деятельности |
100 |
100 |
100 |
По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, а меньше всего амортизация, причем с каждым годом удельный все амортизации уменьшается, так в 2005 г. – 0,96%, а в 2007 г. – 0,76%. Очень резко возросли прочие затраты в 2007 г. по сравнению с 2006 г.на 0, 59%.
2.6
Анализ финансовых результатов деятельности организации
2.6.1 Анализ процессов формирования прибыли организации
Таблица 19 - Динамика состава и структуры прибыли организации
№ |
Показатели
|
Сумма, руб.
|
Удельный вес в сумме выручки от продаж, %
|
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
01.01.2005 |
01.01.2006 |
01.01.2007 |
А |
1
|
2 |
3 |
4 |
5
|
6
|
7
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
113920 |
158394 |
196629 |
100 |
100 |
100 |
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
98618 |
142453 |
170785 |
86,57 |
89,94 |
86,86 |
3 |
Валовая прибыль |
15302 |
15941 |
25844 |
13,43 |
10,06 |
13,14 |
4 |
Коммерческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
5 |
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
15302 |
15941 |
25844 |
13,43 |
10,06 |
13,14 |
7 |
Проценты к получению |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
8 |
Доходы от участия в других организациях |
70 |
- |
120 |
0,06 |
- |
0,06 |
9 |
Прочие операционные доходы |
5823 |
6299 |
8429 |
5,11 |
3,98 |
4,29 |
10 |
Прочие операционные расходы |
3483 |
3994 |
8573 |
3,06 |
2,52 |
4,36 |
11 |
Внереализационные доходы |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
12 |
Внереализационные расходы |
2416 |
2902 |
- |
2,12 |
1,83 |
- |
13 |
Прибыль до уплаты процентов и налогов |
15296 |
15344 |
25820 |
13,43 |
9,69 |
13,13 |
14 |
Проценты к уплате |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
15 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
15296 |
15344 |
25820 |
13,43 |
9,69 |
13,13 |
16 |
Отложенные налоговые активы |
- |
- |
244 |
- |
- |
0,12 |
17 |
Отложенные налоговые обязательства |
865 |
179 |
13 |
0,76 |
0,11 |
0,006 |
18 |
Текущий налог на прибыль |
3391 |
4154 |
7142 |
2,98 |
2,62 |
3,63 |
19 |
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
11898 |
11160 |
18610 |
10,44 |
7,05 |
9,46 |
По данным таблицы видно, что прибыль предприятия увеличивается с каждым годом, так в 2007 г. она увеличилась на 9903 тыс. р. по сравнению с 2006 г. прибыль до налогообложения тоже увеличивается с 15296 тыс. р. до 25820 тыс. р. чистая прибыль также увеличивается с каждым годом. Увеличение прибыли связано с ростом товарной продукции. Валовая прибыль тоже увеличивается, это связано с увеличением прочих операционных доходов и расходов. В 2007 году отсутствуют внереализационные доходы, а внереализационные расходы уменьшаются, а 2007 году они вообще отсутствуют, что положительно сказываются на прибыли организации. Видно, что прочие операционные расходы больше операционных доходов, поэтому руководству предприятиянеобходимо заняться сокращением прочих операционных расходов.
2.6.2 Анализ рентабельности организации
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Таблица 20 – Динамика показателей рентабельности организации
№ п/п |
Показатель |
За 2005 |
За 2006 |
За 2007 |
1 |
Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), % |
13,43 |
10,06 |
13,14 |
2 |
Рентабельность продаж
(по прибыли до налогообложения), %
|
13,43 |
9,69 |
13,13 |
3 |
Чистая рентабельность продаж, % |
10,44 |
0,070 |
9,46 |
4 |
Рентабельность производства, % |
15,52 |
11,19 |
15,13 |
5 |
Рентабельность продукции, % |
15,52 |
11,190 |
15,13 |
6 |
Чистая рентабельность совокупных доходов, (%) |
0,10 |
11,19 |
0,09 |
7 |
Чистая рентабельность совокупных расходов, % |
11,03 |
6,78 |
-5,67 |
8 |
Рентабельность активов (по прибыли от продаж), % |
32,07 |
42,56 |
20,20 |
9 |
Рентабельность активов
(по прибыли до налогообложения), %
|
32,06 |
26,25 |
34,09 |
10 |
Экономическая рентабельность активов
(по прибыли до уплаты процентов и налогов – НРЭИ), %
|
32,06 |
25,27 |
34,09 |
11 |
Чистая рентабельность активов, % |
24,94 |
25,27 |
24,57 |
12 |
Рентабельность оборотных активов
(по прибыли от продаж), %
|
45,54 |
18,38 |
49,19 |
13 |
Рентабельность оборотных активов
(по прибыли до налогообложения), %
|
45,52 |
36,37 |
49,14 |
14 |
Чистая рентабельность оборотных активов, % |
35,41 |
35,01 |
35,42 |
15 |
Рентабельность производственных фондов
(по прибыли от продаж), %
|
40,90 |
25,46 |
48,30 |
16 |
Рентабельность производственных фондов
(по прибыли до налогообложения), %
|
40,89 |
34,23 |
48,25 |
17 |
Чистая рентабельность производственных фондов, % |
31,80 |
32,95 |
34,78 |
18 |
Рентабельность собственного капитала
(по прибыли до налогообложения), %
|
41,47 |
23,97 |
95,64 |
19 |
Чистая рентабельность собственного капитала, % |
32,26 |
31,70 |
68,94 |
Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции. Коэффициент рентабельности капитала показывает сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль совокупных активов (пассивов) предприятия. Значение данного показателя в 2005 году составляло 41,47 % , в 2007 году произошло его увеличение до 95,64 % , а в 2006 году сокращение до 23,97 % . Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2007 году (48,30%), а минимальное – в 2006 году (25,46 %). Рентабельность продукции показывает уровень доходности с одного рубля выручки. Неравномерность роста данного показателя (15,52%, падение до 11,19% и рост до 15,13%) объясняется резким скачком инфляции, причины которого кроются в банковском кризисе и кризисе платежной системы, вызванным спекулятивной игрой с ГКО.
Рентабельность производства отражает, сколько рублей валовой прибыли получено организацией в результате реализации продукции на каждый рубль производственных затрат. Так в 2005 г. при реализации продукции на каждый рубль производственных затрат было получено 0,1552 коп. валовой прибыли, в 2006 г. ОАО «КЭМЗ» получило 0,1119 коп. валовой прибыли, а в 2007 г. произошло увеличение данного показателя и предприятие получило 0,1513 коп. валовой прибыли.
2.7 Анализ состояния и эффективности использования производственных ресурсов организации
2.7.1 Анализ состояния, движения и эффективности использования трудовых ресурсов организации
Эффективность производственно-финансовой деятельности предприятия в значительной мере зависит от обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования. Степень обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами определяют, сопоставляя наличие с потребностями производства.
Персонал предприятия состоит из работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии, как совокупность физических лиц, связанных договором найма с предприятием как юридическим лицом.
Таблица 21 - Показатели состояния и движения трудовых ресурсов
№ п/п |
Показатель |
За
01.01.2005
|
За
01.01.2006
|
Темп прироста, % |
За 01.01.2007 |
Темп прироста, % |
1 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
256 |
280 |
9,38 |
288 |
2,86 |
2 |
Число принятых работников, чел. |
132 |
120 |
-9,09 |
122 |
1,67 |
3 |
Число уволившихся работников, чел. |
110 |
112 |
1,82 |
114 |
1,79 |
4 |
Число уволившихся работников по собственному желанию, чел. |
22 |
28 |
27,27 |
25 |
-10,71 |
5 |
Число уволившихся работников в связи с сокращением численности, чел. |
18 |
20 |
11,11 |
14 |
-30 |
6 |
Число работников списочного состава на конец периода, чел. |
267 |
273 |
2,25 |
282 |
3,3 |
7 |
Число работников списочного состава на начало периода, чел. |
242 |
265 |
9,5 |
274 |
3,4 |
8 |
Число работников проработавших весь год, чел. |
137 |
143 |
4,38 |
176 |
23,08 |
9 |
Коэффициент стабильности (постоянства) персонала |
0,535 |
0,511 |
-4,49 |
0,611 |
19,57 |
10 |
Коэффициент оборота по приему персонала |
0,516 |
0,428 |
-17,05 |
0,424 |
-0,93 |
11 |
Коэффициент оборота по выбытию персонала |
0,43 |
0,40 |
-6,98 |
0,40 |
100 |
12 |
Коэффициент интенсивности обновления кадров |
1,2 |
1,071 |
-10,75 |
1,070 |
-0,09 |
13 |
Коэффициент прироста персонала |
0,091 |
0,030 |
-67,03 |
0,029 |
-3,33 |
14 |
Коэффициент текучести кадров |
0,086 |
0,1 |
16,28 |
0,087 |
-13 |
По данным таблицы видно, что численность персонала увеличивается, так в 2006 г. численность персонала увеличилась на 9,38%. Так же увеличивается численность работников проработавших весь год, так 2006 г. их было 143 чел., а в 2007 г. прирост составил 23,08% (176 чел.). Это говорит о том, что предприятие стало больше внимания уделять человеческому фактору, заинтересовывать работников – остаться на этом предприятии. Но наблюдается нестабильность числа принимаемых и увольняющихся работников.
Таблица 22 - Оценка влияния эффективности использования трудовых ресурсов на динамику объема производства продукции
№ п/п |
Показатель |
За 01.01.2005г. |
За 01.01.2006г. |
За 01.01.2007г. |
1 |
Среднесписочная численность работников, чел |
256 |
280 |
288 |
2 |
Объем валовой продукции, тыс.руб. |
119995 |
158492 |
192122 |
3 |
Среднегодовая выработка на одного работника, тыс.руб./чел. |
468,73 |
566,04 |
667,09 |
4 |
Относительная экономия(-)/перерасход(+) среднесписочной численности работников, чел. |
-58,13 |
-51,41 |
5 |
Влияние изменения среднесписочной численности работников на прирост валовой продукции, тыс.руб. |
11249,52 |
4528,32 |
6 |
Влияние изменения производительности труда на прирост валовой продукции, тыс.руб. |
27246,8 |
29102,4 |
По данным таблицы 16, среднегодовая выработка на одного работника предприятия увеличивается, так в 2007 г. она увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 101,05 р. Это связано с увеличением общей численности персонала и за счет увеличения среднечасовой выработки работающих. Видно, что происходит экономия среднесписочной численности населения.
С изменением среднесписочной численности персонала в 2007 году прирост валовой продукции составил 4528,32 тыс. р. что меньше по сравнению с 2006 годом на 6721,2 тыс. р. – это связано с тем, что в отчетном году снизилась экономия среднесписочной численности персонала.
Таблица 23 - Динамика показателей трудоемкости и использования фонда рабочего времени
№ п/п |
Показатель |
За 01.01.2005 |
За 01.01.2006 |
За 01.01.2007 |
1 |
Среднесписочная численность работников, чел. |
256 |
280 |
288 |
2 |
Объем валовой продукции, тыс.руб. |
119995 |
158492 |
192122 |
3 |
Среднее число отработанных дней одним работником, дней |
226,2354 |
225,5508 |
206,5659 |
4 |
Число отработанных человеко-дней |
57741 |
57741 |
59491 |
5 |
Число отработанных человеко-часов |
461928 |
461928 |
475928 |
6 |
Средняя фактическая продолжительность рабочего дня, час. |
8 |
8 |
8 |
7 |
Коэффициент занятости работника
(интенсивности использования рабочего времени)
|
1 |
1 |
1 |
8 |
Среднедневная выработка на одного работника, тыс.руб./чел. |
2,078 |
2,745 |
3,229 |
9 |
Среднечасовая выработка на одного работника, тыс.руб./чел. |
0,26 |
0,343 |
0,404 |
10 |
Фонд рабочего времени |
441799,32 |
461928,03 |
475927,83 |
По данным таблицы видно, что фактическая продолжительность рабочего времени соответствует норме.
2.7.2 Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств организации
Таблица 24 - Динамика показателей состояния и движения основных средств
№ п/п |
Показатель |
За 01.01.2005 |
За 01.01.2006 |
За 01.01.2007 |
1 |
Первоначальная стоимость основных средств на начало периода, тыс.руб. |
28577 |
29679 |
30112 |
2 |
Первоначальная стоимость основных средств на конец периода, тыс.руб. |
28979 |
30112 |
32790 |
3 |
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. |
28778 |
29895,5 |
31451 |
4 |
Износ (накопленная величина начисленной амортизации) всего, тыс.руб. |
15480 |
16472 |
16956 |
5 |
Износ (накопленная величина начисленной амортизации) зданий и сооружений, тыс.руб. |
7626 |
8115 |
8261 |
6 |
Износ (накопленная величина начисленной амортизации) машин, оборудования, транспортных средств, тыс.руб. |
7854 |
8357 |
8695 |
7 |
Остаточная (балансовая) стоимость основных средств, тыс.руб. |
13096 |
13207 |
13156 |
8 |
Первоначальная стоимость выбывших основных средств, тыс.руб. |
159 |
653 |
692 |
9 |
Первоначальная стоимость поступивших основных средств, тыс.руб. |
1261 |
1086 |
3370 |
10 |
Коэффициент износа основных средств |
0,534 |
0,547 |
0,517 |
11 |
содержание ..
264
265
266 ..
|
|
|