| Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургский государственный горный институт им. Г.В. Плеханова
(технический университет)
Кафедра экономики, учета и аудита
По дисциплине Автоматизация бухгалтерского учета
(наименование учебной дисциплины согласно учебному плану)
Тема: Автоматизация бухгалтерского учета на предприятии ЗАО «Лактис»
Автор: студентка гр. БА-06-1
_____________ /Мирзоян О.О./
(подпись)
(Ф.И.О.)
Оценка: _____________
Дата: ___________________
Проверил:
доцент
_____________ / Столбовская Н.В./
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Санкт-Петербург
2010 год
Содержание
Введение. 3
1. Данные по счетам бухгалтерского учета ОАО «Глазов-моло». 4
2. Журнал проводок. 36
3. Бухгалтерская отчетность ОАО «Глазов-молоко». 68
4. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. 72
Заключение. 76
Список использованной литературы.. 77
Введение
ЗАО «Лактис» (до 1994 года - Молочный комбинат «Новгородский») - крупнейшее на Северо-Западе предприятие по выпуску молочной продукции. Введён в эксплуатацию в 1977 году. Зарегистрирован как АООТ «Молочный комбинат «Новгородский» распоряжением администрации г. Новгорода 3 ноября 1992 г., № 3610 рз. Приватизирован в ноябре 1992 года. Распоряжением администрации г. Новгорода № 297 от 4 апреля 1994 г. изменено название на ОАО «ЛАКТИС».
В 2005 году компанией «Лактис» был приобретен «Лужский молочный комбинат».
Сегодня ЗАО «Лактис» - крупнейшее на Северо-Западе предприятие по выпуску натуральной молочной продукции высокого качества. Успех компании базируется на трех составляющих – современном высокотехнологичном производстве, квалифицированном персонале и качественном натуральном сырье.
На сегодняшний день ассортимент продукции компании насчитывает более 90 наименований по 11 товарным группам. Это и классические молочные и кисломолочные продукты (молоко, кефир, сметана, ряженка, топленое молоко), вкусные и полезные йогурты, широкий ассортимент десертных творожных изделий, а также соки, нектары и майонез. Постоянно ведется работа по обновлению и расширению ассортимента. Главное преимущество продукции ЗАО «Лактис» – традиционное качество и натуральность.
В собственности компании имеется несколько зарегистрированных торговых марок.
В 1998 г. была создана торговая марка «Снежок», объединяющая широкую гамму молочных продуктов - от молока, сметаны, сливочного масла до йогуртов и творожных десертов. Позиционируются как натуральные продукты высокого качества для широкого потребителя.
Торговая марка «Лактика» - зонтичный бренд, который объединяет несколько продуктовых линий:
- «Заповедный Луг» - традиционные молочные продукты
- «Восторг» - молочные продукты, обогащенные фруктами
- «Дольчеза» - творожные продукты
- «Dolseca» - майонезы
- «Дар» - натуральные соки и нектары
Предприятие ОАО «Глазов-молоко» специализируется на изготовлении молочной продукции.
Юридический адрес предприятия: Россия, 173016, г. Великий Новгород
Пр. А. Корсунова, д. 12Б.
Согласно учетной политике предприятия, активы в качестве основных средств, приняты к бухгалтерскому учету в соответствии с Положением по ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, и стоимостью не более 10 000 рублей учитываются в составе МПЗ и списываются единовременно на расходы по мере ввода их в эксплуатацию. В целях обеспечения сохранности этих объектов учет ведется на забалансовом счете МЦ.01.
Согласно учетной политике предприятия, учет прямых затрат на производство ведется на счете 44 «Расходы на продажу». Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия также ведется на счете 44 «Расходы на продажу».
Начисление амортизации основных средств осуществляется линейным методом.
Синтетический учет расчетов с персоналом no оплате труда осуществляется на одноименном счете 70.
Материалы учитываются на счете 10 по фактической стоимости их приобретения.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Основной целью предприятия является получение прибыли.
1. Данные по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Лактис»
Оборотно-сальдовая ведомость
за Декабрь 2008г.
ЗАО «Лактис»
| Счет
|
Сальдо на начало периода
|
Обороты за период
|
Сальдо на конец периода
|
| Код
|
Наименование
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
| 01
|
Основные средства
|
133 527 919,54
|
2 474 027,99
|
1 599 815,96
|
134 402 131,57
|
| 01.1
|
ОС в организации
|
133 527 919,54
|
1 674 120,01
|
799 907,98
|
134 402 131,57
|
| 02
|
Амортизация ОС
|
70 234 953,61
|
692 350,81
|
721 865,10
|
70 264 467,90
|
| 02.1
|
Аморт. ОС, уч. на сч.01.1
|
70 234 953,61
|
692 350,81
|
721 865,10
|
70 264 467,90
|
| 04
|
Нематериальные активы
|
366 617,93
|
366 617,93
|
| 05
|
Амортизация НМА
|
6 668,61
|
2 222,87
|
8 891,48
|
| 07
|
Оборудование к установке
|
30 204,38
|
30 204,38
|
| 08
|
Влож.во внеоборотн.активы
|
1 459 956,79
|
943 799,14
|
1 939 757,40
|
463 998,53
|
| 08.3
|
Строительство объектов ОС
|
1 398 829,75
|
238 972,24
|
1 234 930,50
|
402 871,49
|
| 08.4
|
Приобр. отд. объектов ОС
|
61 127,04
|
704 826,90
|
704 826,90
|
61 127,04
|
| 10
|
Материалы
|
12 732 112,09
|
45 257 239,35
|
44 121 702,37
|
13 867 649,07
|
| 10.1
|
Сырье и материалы
|
2 729 407,99
|
26 628 120,37
|
26 768 173,87
|
2 589 354,49
|
| 10.3
|
Топливо
|
528 326,86
|
3 438 280,59
|
3 216 527,70
|
750 079,75
|
| 10.4
|
Тара и тарные материалы
|
2 769 757,99
|
12 098 477,49
|
11 851 028,59
|
3 017 206,89
|
| 10.5
|
Запасные части
|
1 956 068,82
|
549 565,19
|
378 849,39
|
2 126 784,62
|
| 10.8
|
Строительные материалы
|
805 815,47
|
37 881,13
|
18 942,96
|
824 753,64
|
| 19
|
НДС по приобр. ценностям
|
28 065,70
|
1 996 693,94
|
2 004 673,42
|
20 086,22
|
| 19.1
|
НДС по приобретенным ОС
|
10 182,90
|
123 256,07
|
129 255,87
|
4 183,10
|
| 19.3
|
НДС по приобретенным МПЗ
|
5 940,57
|
1 873 437,87
|
1 870 072,53
|
9 305,91
|
| 19.8
|
НДС, строительство хоз. с
|
11 942,23
|
5 345,02
|
6 597,21
|
| 20
|
Основное производство
|
169 990,29
|
76 206 085,13
|
76 376 075,42
|
| 21
|
Полуфабр. собств. пр-ва
|
50 520,45
|
215 740,00
|
195 760,44
|
70 500,01
|
| 23
|
Вспомогательные произв-ва
|
7 135 156,46
|
7 135 156,46
|
| 25
|
Общепроизводств. расходы
|
1 041 905,08
|
1 041 905,08
|
| 26
|
Общехозяйственные расходы
|
1 182 194,05
|
1 182 194,05
|
| 29
|
Обсл. произв-ва и хоз-ва
|
40 474,77
|
40 474,77
|
| 40
|
Выпуск продукции
|
32 776 886,36
|
32 776 886,36
|
| 41
|
Товары
|
1 921 277,92
|
5 915 161,91
|
5 421 278,66
|
2 415 161,17
|
| 41.2
|
Товары в розничной торг.
|
718 478,87
|
4 075 402,75
|
4 041 865,70
|
752 015,92
|
| 41.3
|
Тара под товаром и порож.
|
4 360,00
|
2 800,00
|
2 500,00
|
4 660,00
|
| 41.4
|
Покупные изделия
|
1 198 439,05
|
1 836 959,16
|
1 376 912,96
|
1 658 485,25
|
| 42
|
Торговая наценка
|
196 111,00
|
2 737,97
|
198 848,97
|
| 43
|
Готовая продукция
|
32 753 827,07
|
36 492 825,54
|
33 231 207,97
|
36 015 444,64
|
| 44
|
Расходы на продажу
|
975 062,74
|
975 062,74
|
| 44.1
|
Издержки обращения
|
635 086,74
|
635 086,74
|
| 50
|
Касса
|
72 356,59
|
15 011 508,64
|
15 028 186,94
|
55 678,29
|
| 50.1
|
Касса организации в руб.
|
28 092,13
|
9 022 135,38
|
9 026 896,37
|
23 331,14
|
| 50.2
|
Операционная касса
|
44 264,46
|
5 989 373,26
|
6 001 290,57
|
32 347,15
|
| 51
|
Расчетные счета
|
1 839 670,51
|
44 104 356,96
|
39 968 622,23
|
5 975 405,24
|
| Ижкомбанк г.Ижевск
|
190 612,87
|
2 624 086,46
|
2 372 771,39
|
441 927,94
|
| Основной р/с ОСБ
|
1 648 420,28
|
41 480 270,50
|
37 595 850,84
|
5 532 839,94
|
| Уралсиб
|
637,36
|
637,36
|
| 52
|
Валютные счета
|
| 57
|
Переводы в пути
|
270 100,00
|
2 821 000,00
|
2 560 300,00
|
530 800,00
|
| 57.1
|
Переводы в пути в руб.
|
270 100,00
|
2 821 000,00
|
2 560 300,00
|
530 800,00
|
| 58
|
Финансовые вложения
|
412 941,96
|
1 865,52
|
411 076,44
|
| 58.1
|
Паи и акции
|
5 503,04
|
5 503,04
|
| 58.3
|
Предоставленные займы
|
21 674,92
|
1 865,52
|
19 809,40
|
| 58.4
|
Вкл.по дог.прост.товарищ.
|
385 764,00
|
385 764,00
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками
|
5 311 993,46
|
48 082 193,04
|
48 925 568,05
|
4 468 618,45
|
| 60.1
|
Расч. с пост. в руб.
|
10 969 704,66
|
34 355 658,64
|
34 744 183,27
|
11 358 229,29
|
| 60.2
|
Авансы выданные в руб.
|
16 281 698,12
|
13 726 534,40
|
14 181 384,78
|
15 826 847,74
|
| 62
|
Расч. с покупател. и зак.
|
22 554 068,66
|
43 244 960,96
|
46 969 951,73
|
18 829 077,89
|
| 62.1
|
Расч. с покуп. в руб.
|
23 000 735,76
|
39 310 281,52
|
42 754 817,94
|
19 556 199,34
|
| 62.2
|
Авансы получ. в руб.
|
446 667,10
|
3 934 679,44
|
4 215 133,79
|
727 121,45
|
| 66
|
Расч. по краткоср. кред.
|
20 000 000,00
|
2 211 147,54
|
231 803,28
|
18 020 655,74
|
| 66.1
|
Краткоср. кредиты в руб.
|
20 000 000,00
|
2 000 000,00
|
18 000 000,00
|
| 66.2
|
Проц.по кратк.кред.в руб.
|
211 147,54
|
231 803,28
|
20 655,74
|
| 68
|
Налоги и сборы
|
2 664 126,32
|
6 004 172,03
|
9 189 456,68
|
7 417 777,97
|
| 68.1
|
Налог на доходы физ.лиц
|
398 288,00
|
400 211,00
|
503 358,00
|
501 435,00
|
| 68.2
|
НДС
|
5 632 976,32
|
3 138 530,27
|
3 960 186,92
|
6 454 632,97
|
| 68.4
|
Налог на прибыль
|
3 367 138,00
|
2 465 430,76
|
4 264 201,76
|
1 568 367,00
|
| 68.4.1
|
Расчеты с бюджетом
|
3 367 138,00
|
1 798 771,00
|
1 568 367,00
|
| 68.4.2
|
Расчет налога на прибыль
|
2 465 430,76
|
2 465 430,76
|
| 68.6
|
Транспортный налог
|
98 725,00
|
98 725,00
|
| 68.8
|
Налог на имущество
|
288 293,00
|
288 293,00
|
| 68.12
|
Налог на землю
|
6 743,00
|
6 743,00
|
| 68.17
|
Налог на воду
|
109,00
|
109,00
|
| 68.18
|
Единый налог (ЕНВД)
|
67 840,00
|
67 840,00
|
| 69
|
Расч. по соц. страхованию
|
604 684,20
|
910 597,63
|
1 033 552,05
|
843 363,00
|
| 69.1
|
Социальное страхование
|
208 759,66
|
97 153,77
|
190 189,05
|
115 724,38
|
| 69.2
|
Пенсионное обеспечение
|
693 324,81
|
693 324,81
|
718 567,72
|
718 567,72
|
| 69.2.1
|
Федеральный бюджет
|
208 105,72
|
208 105,72
|
217 349,33
|
217 349,33
|
| 69.2.2
|
Страховой ПФ
|
379 302,39
|
379 302,39
|
389 778,52
|
389 778,52
|
| 69.2.3
|
Накопительный ПФ
|
105 916,70
|
105 916,70
|
111 439,87
|
111 439,87
|
| 69.3
|
Медицинское страхование
|
106 574,45
|
106 574,45
|
110 145,95
|
110 145,95
|
| 69.3.1
|
ФФОМС
|
38 295,96
|
38 295,96
|
39 627,98
|
39 627,98
|
| 69.3.2
|
ТФОМС
|
68 278,49
|
68 278,49
|
70 517,97
|
70 517,97
|
| 69.11
|
Страхование от НС и ПЗ
|
13 544,60
|
13 544,60
|
14 649,33
|
14 649,33
|
| 70
|
Расч. по оплате труда
|
2 763 926,16
|
4 017 949,73
|
4 022 807,77
|
2 768 784,20
|
| 71
|
Расч. с подотчетн. лицами
|
49 693,00
|
433 247,12
|
483 352,12
|
412,00
|
| 71.1
|
Расчеты в рублях
|
49 693,00
|
433 247,12
|
483 352,12
|
412,00
|
| 73
|
Расч.с перс.по проч.опер.
|
104 495,17
|
4 805,69
|
16 803,62
|
92 497,24
|
| 73.1
|
Расч. по предост. займам
|
34 330,14
|
1 004,79
|
1 934,93
|
33 400,00
|
| 73.2
|
Расч. по возмещ. ущерба
|
70 165,03
|
3 800,90
|
14 868,69
|
59 097,24
|
| 75
|
Расчеты с учредителями
|
38 949,92
|
38 949,92
|
| 75.1
|
Вклады в уставной капитал
|
-38 949,92
|
-38 949,92
|
| 76
|
Разн. дебиторы, кредиторы
|
1 892 663,76
|
12 041 942,93
|
12 255 476,61
|
1 679 130,08
|
| 76.2
|
Расч. с проч. деб. и кред
|
-219 069,11
|
248 882,42
|
21 913,91
|
7 899,40
|
| 76.5
|
Расч.с деб.и кред.в руб.
|
395 069,10
|
119 655,24
|
175 163,16
|
339 561,18
|
| 76.6
|
Расч.с Дт и Кт по таре
|
1 671 740,00
|
11 607 630,00
|
12 017 960,00
|
1 261 410,00
|
| 76.АВ
|
НДС с авансов получ.
|
44 923,77
|
65 775,27
|
40 439,54
|
70 259,50
|
| 77
|
Отлож.налог.обязательства
|
17 129 837,00
|
6 536 770,73
|
-3 108 214,40
|
7 484 851,87
|
| 80
|
Уставный капитал
|
20 162 623,00
|
20 162 623,00
|
| 82
|
Резервный капитал
|
2 294 835,25
|
2 294 835,25
|
| 82.1
|
Рез. в соотв.с законодат.
|
2 294 835,25
|
-2 294 835,25
|
| 82.2
|
Рез. в соотв.с учр. док.
|
2 294 835,25
|
2 294 835,25
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
27 860 302,66
|
108 561,90
|
27 751 740,76
|
| 83.1
|
Прир.ст-ти по переоценке
|
27 860 302,66
|
108 561,90
|
27 751 740,76
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль
|
23 965 170,94
|
25 514 720,64
|
68 113 740,14
|
66 564 190,44
|
| 84.1
|
Прибыль, подлеж. распред.
|
25 702 439,24
|
25 514 720,64
|
68 113 740,14
|
68 301 458,74
|
| 84.3
|
Нераспр.приб. в обращении
|
1 737 268,30
|
1 737 268,30
|
| 86
|
Целевое финансирование
|
201 060,00
|
201 060,00
|
| 90
|
Продажи
|
1 038 127 265,68
|
1 038 127 265,68
|
| 90.1
|
Выручка
|
488 094 633,81
|
530 956 994,93
|
42 862 361,12
|
| 90.1.1
|
Выручка, не обл. ЕНВД
|
451 423 165,00
|
490 265 231,16
|
38 842 066,16
|
| 90.1.2
|
Выручка, обл. ЕНВД
|
13 127 122,53
|
13 888 950,83
|
761 828,30
|
| 90.1.3
|
Выучка магазинов
|
23 544 346,28
|
26 802 812,94
|
3 258 466,66
|
| 90.2
|
Себестоимость продаж
|
352 158 326,16
|
31 142 754,17
|
383 301 080,33
|
| 90.2.1
|
Себест.прод., не обл.ЕНВД
|
327 520 405,42
|
28 175 385,73
|
355 695 791,15
|
| 90.2.2
|
Себест.прод., обл.ЕНВД
|
10 110 020,13
|
604 735,34
|
10 714 755,47
|
| 90.2.3
|
Себест. магазины
|
14 527 900,61
|
2 362 633,10
|
16 890 533,71
|
| 90.3
|
НДС
|
43 520 097,20
|
3 881 352,10
|
47 401 449,30
|
| 90.7
|
Расходы на продажу
|
11 323 708,65
|
882 097,13
|
12 205 805,78
|
| 90.7.1
|
Расх.на прод.,не обл.ЕНВД
|
5 779 920,77
|
407 644,50
|
6 187 565,27
|
| 90.7.2
|
Расх.на прод., обл.ЕНВД
|
705 043,21
|
22 514,97
|
727 558,18
|
| 90.7.3
|
Расх. на прод. магазины
|
4 838 744,67
|
451 937,66
|
5 290 682,33
|
| 90.8
|
Управленческие расходы
|
20 184 683,29
|
1 103 472,10
|
21 288 155,39
|
| 90.8.1
|
Упр.расх., не обл.ЕНВД
|
20 184 683,29
|
1 103 472,10
|
21 288 155,39
|
| 90.9
|
Прибыль/убыток от продаж
|
60 907 818,51
|
470 160 595,25
|
531 068 413,76
|
| 91
|
Прочие доходы и расходы
|
93,22
|
26 164 885,54
|
26 164 792,32
|
| 91.1
|
Прочие доходы
|
6 392 652,78
|
6 769 365,77
|
376 712,99
|
| 91.2
|
Прочие расходы
|
16 384 629,42
|
1 505 231,34
|
17 889 860,76
|
| 91.9
|
Сальдо пр. дох. и расх.
|
9 992 069,86
|
17 890 288,43
|
7 898 218,57
|
| 94
|
Недост.от порчи ценностей
|
6 226,15
|
6 226,15
|
| 97
|
Расходы будущих периодов
|
1 133 794,31
|
316 514,36
|
236 347,70
|
1 213 960,97
|
| 98
|
Доходы будущих периодов
|
18 737,00
|
18 737,00
|
| 98.1
|
Доходы будущих периодов
|
18 737,00
|
18 737,00
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
28 741 250,69
|
71 877 585,50
|
43 136 334,81
|
| 99.1
|
Прибыли и убытки
|
50 915 748,69
|
67 997 879,50
|
17 082 130,81
|
| 99.2
|
Налог на прибыль
|
22 174 498,00
|
3 879 706,00
|
26 054 204,00
|
| 99.2.1
|
Условн. расход по налогу
|
11 393 756,00
|
1 959 743,00
|
13 353 499,00
|
| 99.2.2
|
Условн. доход по налогу
|
-210 856,00
|
67 840,00
|
278 696,00
|
| 99.2.3
|
Постоянное налог. обязат.
|
10 569 886,00
|
1 852 123,00
|
12 422 009,00
|
| 001
|
Арендованные ОС
|
8 165 420,00
|
8 165 420,00
|
| 002
|
ТМЦ на отв. хранении
|
330 000,00
|
129 216,52
|
459 216,52
|
| 002.2
|
Товары
|
330 000,00
|
330 000,00
|
| 002.3
|
Продукция
|
129 216,52
|
129 216,52
|
| 003
|
Матер., прин.в перераб.
|
507 179,46
|
507 179,46
|
| 006
|
Бланки строгой отчетности
|
6 228,88
|
6 610,24
|
6 864,48
|
5 974,64
|
| 007
|
Спис. задолж. дебиторов
|
1 367 581,00
|
55 508,73
|
387 863,52
|
1 035 226,21
|
| 009
|
Обеспеч. обяз. выданные
|
111 166 935,25
|
2 207 323,61
|
2 644 774,84
|
110 729 484,02
|
| 010
|
Износ ОС
|
309 858,14
|
19 821,22
|
329 679,36
|
| 012
|
Гарантийные письма
|
596 750,00
|
1 939 922,10
|
2 536 672,10
|
| 023
|
Учет запчастей
|
12 086 570,25
|
322 128,91
|
12 408 699,16
|
| МЦ
|
Мат. ценности в экспл.
|
7 040 209,12
|
80 845,24
|
6 959 363,88
|
| МЦ.01
|
Основные ср-ва в экспл.
|
7 040 209,12
|
80 845,24
|
6 959 363,88
|
| Н01
|
Форм. ст-ти объекта учета
|
143 715 345,40
|
2 075 178,35
|
1 951 424,05
|
143 839 099,70
|
| Н01.01
|
Форм. ст-ти объектов ОС
|
-13 879 572,96
|
704 826,90
|
704 826,90
|
-13 879 572,96
|
| Н01.02
|
Учет ст-ти оборудования
|
14 140 189,95
|
14 140 189,95
|
| Н01.05
|
Форм.расх.осн.пр-ва
|
140 288 277,77
|
1 128 106,77
|
141 416 384,54
|
| Н01.06
|
Форм.расх.осн.пр-ва,расп.
|
565 104,04
|
3 272,44
|
568 376,48
|
| Н01.08
|
Форм. ст-ти объектов НМА
|
343 389,83
|
343 389,83
|
| Н01.09
|
Строительство объектов ОС
|
2 257 956,77
|
238 972,24
|
1 246 597,15
|
1 250 331,86
|
| Н02
|
Движение имущества, прав
|
722 268 495,33
|
30 792 380,82
|
3 669,20
|
753 057 206,95
|
| Н02.01
|
Поступ. и выб. материалов
|
685 647 167,39
|
27 744 721,73
|
2 895 706,56
|
710 496 182,56
|
| Н02.02
|
Поступ. и выб. товаров
|
51 514 283,34
|
3 047 659,09
|
-3 137 706,49
|
57 699 648,92
|
| Н02.03
|
Поступ. и выб. гот.прод.
|
-14 893 285,51
|
245 669,13
|
-15 138 954,64
|
| Н02.07
|
Поступ. и выб. полуфабр.
|
330,11
|
330,11
|
| Н03.03
|
Представительские расходы
|
137 854,29
|
1 791,89
|
5 778,59
|
133 867,59
|
| Н03.04
|
Расходы на рекламу
|
10 665,00
|
10 665,00
|
| Н04
|
Расходы будущих периодов
|
2 904 825,14
|
217 081,07
|
содержание ..
58
59
60 ..
|
|
|