Анализ и формирование фонда оплаты труда в туристском предприятии
Анализ и формирование фонда оплаты труда в туристском предприятии
100 х ДЗ
(4)
Н
=
100 х ДП
Показатель
Год
ФЗП, %
2007
2008
2009
к прошлому году
к базисному году
Фонд заработной платы, тыс. руб.
188 632
322 963
533 754
165,3
283,0
Среднесписочная численность, чел.
241
238
235
98,7
97,5
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
783,0
1357,0
2271,0
167,4
290,0
Показатели
2008 г., млн. руб.
2009 г., млн. руб.
Выручка (нетто) от реализации туристических продуктов (за минусом налога НДС, акцизов и иных аналогичных обязательных платежей)
1431
1971
Себестоимость реализованных продуктов
1152
1790
Расходы на реализацию
-
-
Прибыль (убыток) от реализации
455
705
Операционные доходы
882
1619
Операционные расходы
887
1626
Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов
-5
-7
Внереализационные доходы
71
50
Внереализационные расходы
58
29
Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов
13
21
Итого прибыль (убыток) за отчетный период
35
119
Налог и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли
1
2
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
34
117
Показатель
Год
2007
2008
2009
Выручка от реализации (Bp), тыс. руб.
762 701
1 431 109
1 971 180
Темпы роста Bp, %
100
187,6
137,7
В том числе базисный
100
187,6
258,4
Фонд заработной платы (ФЗП), тыс. руб.
188 632
322 963
533 754
Темпы роста ФЗП, %
100
171,2
165,3
В том числе базисный
100
171,2
283,0
Уровень ФЗП, %
24,7
22,6
27,1
Показатель
Год
2007
2008
2009
Среднегодовая зарплата, тыс. руб.
783
1357
2271
Темпы роста, %
100,0
173,3
167,4
Производительность труда, тыс. руб.
3165
6013
8388
Темпы роста, %
100,0
190,0
139,5
Соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы
-
1,1
0,8
Данная посвящена анализу использования фонда оплаты труда. В курсовой работе была описана методика экономического анализа использования фонда оплаты труда в туристском предприятии ЧУТП «Лассе-Тур». Изучены теоретические основы анализа фонда оплаты труда.
Список использованных источников
1. Алексеенко Л. Ф. Организация заработной платы. Опыт, проблемы, рекомендации/ Л.Ф. Алексеенко, АН. Заикин, В.Г. Локтев и др.; Под ред. В.И. Матусевича – Мн.: НИИ труда, 2002. – 400 с.
2. Базылев Н.И. Экономическая теория: учебник. 2-е изд. Перераб. И доп. Н.И.Базылев, А.В.Бондарь, С.П.Гурко и др.; Под ред. Н.И.Базылева, С.П.Гурко. – Мн.: БГЭУ, 1997. – 350 с.
3. Боголюбов В.С., Орловская В.П. Экономика туризма. М., 2008. 384 с.
4. Бутеня В.Е. Природа заработной платы и факторы ее определяющие// Актуальная статистика: Сборник научных трудов. – Мн.: 1998. – стр. 74-83.
5. Балабанов И. Т. Экономика туризма: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 215 с.
6. Волков В. П. Экономика предприятия: Учеб. пособие / В.П. Волков [и др.] / Под ред. А.И. Ильина. - 2-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2004.
7. Горбылева З.М. Экономика туризма. – Мн.: БГЭУ, 2004. – 478 с.
8. Декрет Президента Республики Беларусь «О лицензировании отдельных видов деятельности от 14 июля 2003 г. №17 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
9. Декрет Президента от 18/07. 2002u/ #17 "О некоторых вопросах регулирования оплаты труда работников"17 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
10. Организация туризма: Учеб. пособие для студентов вузов по специальности «Экономика и упр. соц.-культур. сферой» / А.П. Дурович, Н.И. Кабушкин, Т.М. Сергеева и др.; Под ред. Н.И. Кабушкина и А.П. Дуровича. - Минск: Новое знание, 2007. – 630 с.
11. Гуляев В.Г. Организация туристской деятельности. Учебное пособие. – М.: Ноллиджи. – 2008.
12. Закон Республики Беларусь «О туризме» № 206-3 от 09.01.200917 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
13. Здоров А. Экономика туризма: Учебник. М., 2009. - 327 с.
14. Зорин И.В., Квартальнов В.А. Туризм как вид деятельности. М., 2008. -452 с.
15. Ильина Е. Н. Менеджмент транспортных услуг: Учебник.- Мн.: Амалфея, 2006. – 195с.
16. Кабушкин Н.И. Менеджмент туризма: учебник для вузов. М., 2009. - 452
17. Квартальнов В. А. Стратегический менеджмент в туризме. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 198 с.
18. Квартальнов В. А. Туризм: теория и практика: Избранные труды: В 5-ти т. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 348с.
19. Квартальнов В. А. Туризм: теория и практика: Избранные труды: В 5-ти т. - М.: Финансы и статистика, 2006. – 459с.
20. Квартальнов В.А., Романов А.А. Международный туризм: политика развития: Учеб.пособие. - М., 2008. – 280 с.
21. Крупенина Т. Социальные проблемы развития индустрии туризма. // Управление персоналом. – 2009. -№5. – 38-43 с.
22. Климанская С.М. Новые подходы к оценке эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда в торговле в условиях рыночной экономики// Проблемы переходной экономики и механизм ее совершенствования в РБ: Сборник научных трудов молодых ученых, - Мн.: 1997. - стр. 362-367.
23. Макаренко С.Н., Саак А.Э. История туризма. М., 2007. - 421с.
24. Маринин М. М. Туристские формальности и безопасность в туризме. – М. 2003. – 195 с.
25. Маркова В.Д. Маркетинг услуг. М.: Финансы и статистика, 2008. – 185 с.
26. Матусевич, В.И. Формы и системы оплаты труда в условиях перехода к рыночным отношениям. / В.И. Матусевич [и др.]. - Минск: НИИ труда, 2006.
27. Меликьяна Г. Г. Экономика труда и социально - трудовые отношения / под редакцией Меликьяна Г.Г. Колосовой Р.П. –М.: МГУ, 1996. – 384с.
28. Хрипач В.Я. Экономика предприятия/ В.Я.Хрипач, А.С.Головачев, И.В. Головачева и др.; Под ред. В.Я. Хрипача; Академия управления при Президенте Республики Беларусь. Кафедра экономики и организации производства. – Мн., 1997. – 448 с.
29. Шестак О.Н. Оптимизация использования средств на оплату труда на предприятиях республики. // Бухучет и анализ, №11, 2002. – с.43-45.
30. Яковлев Р. Реформирование заработной платы – процесс длительный. // Человек и труд, №10, 1998. - с.18-26.
31. Министерство статистики и анализа Республики Беларусь (Официальный сайт). Индексы цен по отдельным отраслям экономики. http: // www. belstat. gov. by.
32. Организация туризма: Учеб. пособие для студентов вузов по специальности «Экономика и упр. соц.-культур. сферой» / А.П. Дурович, Н.И. Кабушкин, Т.М. Сергеева и др.; Под ред. Н.И. Кабушкина и А.П. Дуровича. - Минск: Новое знание, 2007. – 630 с.
33. Постановление СМ РБ от 27.04. 2006 №555 "О некоторых мерах по совершенствованию государственного регулирования оплаты труда" Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
34. Постановление Совета Министров БССР № 388 от 14 декабря 1983 г. «О перспективной схеме развития туризма в Белорусской ССР» Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
35. Посатновление Совета Министров Республики Беларусь № 927 от 24 августа 2005 г. «Об утверждении Национальной программы развития туризма в Республике Беларусь 2006 – 2010 гг.» Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
36. Национальная программа развития туризма Республики Беларусь на 2008 2010 гг. Мн., 2007 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
37. Закон от 17.07. 2002г. №124-3 "Об установлении и порядке повышения размеров заработной платы" Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
38. Соболева е.а., Соболев и.и. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы: Учебно-методическое пособие.- М.: Финансы и статистика, 2007 . – 128с.
39. Туристско-культурные территории как инструмент устойчивого развития культурно-познавательного туризма//Архитектура и строительство №3(23) от 24 июля 200317 Электронный ресурс: http: // www.pravo.by
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Доля расходов на оплату труда в издержках производства
Показатель
Год
Отклонение
ФЗП,%
2007
2008
2009
от 2008
от 2007
к 2008
к 2007
Издержки производства (ИП), тыс. руб
433129
890540
1256665
+366,1
+823,5
141,1
290,1
Расходы на оплату труда, включаемые в ИП, тыс.руб.
151247
283441
482422
+199,0
+331,1
319,0
170,2
Удельный вес расходов на оплату труда в ИП, %
34,9
31,8
38,4
+6,6
+3,5
-
-
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Структура и состав фонда заработной платы
Показатель
2008
2009
Отклонение
Отчетный год в % к прошлому
сумма. тыс. руб.
Удельный вес, %
сумма, тыс. руб.
Удельный вес, %
Сумма тыс. руб.
Удельный вес, %
Фонд заработной платы
322 963
100,0
533 754
100,0
210,8
-
165,3
В том числе:
зарплата за выполненную работу и отработанное время
138 709
42,9
260 104
48,7
121,4
4- 5,8
187,5
поощрительные выплаты
132 218
41,0
196 687
36.8
64,5
- 4,2
148,8
выплаты компенсационного характера
29 860
9,2
29 948
5,6
88
- 3,6
100,3
плата за неотработанное время
22 176
6,9
47 015
8,9
24,8
+ 2,0
212,0
выплаты социального характера .
-
-
-
-
-
-
-
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Коэффициенты эффективности использования ФЗП
Коэффициент
Расчет
Величина коэффициента
2008
2007
2008
2007
Отношение индекса Bp к индексу ФЗП
1,38 / 1,65
2,58 / 2,83
0,84
0,91
Отношение индекса БП к индексу ФЗП
1,24 / 1,65
1,73 / 2,83
0,75
0,61
Отношение индекса ЧП к индексу ФЗП
1,30 / 1,65
1,57 / 2,83
0,79
0,55
Отношение индекса Bp на одного работника к индексу ФЗП
1,39 / 1,65
2,65 / 2,83
0,84
0,94
Отношение индекса Bp на одного работника к индексу средней ЗП
1,39 / 1,67
2,65 / 2,9
0,83
0,91
Отношение индекса ФЗП к индексу численности работников
1,65 / 0,99
2,83 / 0,96
1,67
2,95
Отношение индекса БП на одного работника к индексу ФЗП
1,25/1,65
1,78/2,83
0,76
0,63
Отношение индекса ЧП на одного работника к индексу ФЗП
1,32 / 1,65
1,61 / 2,83
0,8
0,57
Отношение индекса БП на одного работника к индексу средней ЗП
1,25 /1,67
1,78 / 2,9
0,75
0,61
Отношение индекса ЧП на одного работника к индексу средней ЗП
1,32 / 1,67
1,61 / 2,9
0,79
0,56
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Анализ эффективности использований фонда заработной платы
№
п/п
Показатель
Год
Отклонение
ФЗП,%
2007
2008
2009
от прошлого года
от базисного года
к прошлому году
к базисному году
1
Выручка от реализации (Вр
), тыс.руб.
762701
1431109
1971180
540.1
1209.5
137.7
258.4
2
Балансовая прибыль (БП), тыс.руб.
138056
193417
239353
45.9
101.3
123.7
173.4
3
Чистая прибыль (ЧП), тыс.руб.
70369
84824
110676
25.9
40.3
130.5
157.3
4
ФЗП, тыс.руб.
188632
322963
533754
210.84.5
345.1
165.3
283.0
5
Уровень ФЗП в % к Вр
24,7
22.6
27.1
-0.74
2.4
-
-
6
Выручка от реализации на рубль ФЗП
4,04
4.43
3.69
-0.15
-0.35
83.2
91.3
7
Балансовая прибыль на рубль ФЗП
0,73
0.60
0.45
-0.05
-0.28
75.0
61.6
8
Чистая прибыль на рубль ФЗП
0,37
0.26
0.21
-3
-0.16
80.8
56.8
9
Среднесписочная численность, чел.
241
238
235
914
-6
98.7
97.5
10
ФЗП на одного работника.
783
1357
2271
2374.9
1488
167.4
290.0
11
Выручка от реализации на одного работника
3165,0
6013.1
8388.0
-0.34
5223
139.5
265.0
12
Интегральный показатель на эффективности использования ФЗП*