содержание ..
128
129
130 ..
Анализ хозяйственной деятельности предприятия
Анализ хозяйственной деятельности предприятия
N п/п
Показатели
Отчетный год
Кварталы отчетного
I
II
III
IV
1
Объем производства, т. руб.:
А - плановый
3390
840
800
850
900
-фактический
3400
850
850
850
850
В - плановый
670
190
120
170
190
-фактический
630
190
100
150
190
С - плановый
3190
50
400
940
1800
-фактический
3250
100
400
950
1800
Всего - плановый
7250
1080
1320
1960
2890
-фактический
7280
1140
1350
1950
2840
2
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, т. руб.
А
+10
+10
+50
0
-50
В
-40
0
-20
-20
0
С
+60
+50
0
+10
0
Всего
+30
+60
+30
-10
-50
3
Степень выполнения плана, %
А
100,3
101,2
106,3
100,0
94,4
В
94,0
100,0
83,3
88,2
100,0
С
101,9
200,0
100,0
101,1
100,0
Всего
100,4
105,6
102,3
99,5
98,3
4
Абсолютные отклонения значений фактического объема производства от соответствующих значений предшествующего периода, т. руб.
А
-
-
0
0
0
В
-
-
-90
+50
+40
С
-
-
+300
+550
+850
Всего
-
-
+210
+600
+890
5
Цепные темпы роста объема производства, %
А
-
-
100,0
100,0
100,0
В
-
-
52,6
150,0
126,7
С
-
-
400,0
237,5
189,5
Всего
-
-
118,4
144,4
145,6
N п/п
Показатели
Отчетный год
Кварталы отчетного
года
I
II
III
IY
1
Объем реализации, т. руб.:
А - плановый
3390
840
800
850
900
-фактический
3380
840
820
830
890
В - плановый
640
190
110
160
180
-фактический
640
180
110
160
190
С - плановый
3190
50
400
940
1800
-фактический
3100
70
360
940
1730
Всего - плановый
7220
1080
1310
1950
2880
-фактический
7120
1090
1290
1930
2810
2
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, т. руб.
А
-10
0
+20
-20
-10
В
0
-10
0
0
+10
С
-90
+20
-40
0
-70
Всего
-100
+10
-20
-20
-70
3
Степень выполнения плана, %
А
99,7
100,0
102,5
97,6
98,9
В
100,0
94,7
100,0
100,0
105,6
С
97,2
140,0
90,0
100,0
96,1
Всего
98,6
100,9
98,5
99,0
97,6
4
Абсолютные отклонения значений фактического объема реализации от соответствующих значений предшествующего периода, т. руб.
А
-
-
-20
+10
+60
В
-
-
-70
+50
+30
С
-
-
+290
+580
+790
Всего
-
-
+200
+640
+880
5
Цепные темпы роста объема реализации, %
А
-
-
97,6
101,22
107,23
В
-
-
61,1
145,5
118,8
С
-
-
514,3
261,1
184,0
Всего
-
-
118,3
149,6
145,6
N п/п
Показатели
Кварталы отчетного года
Доли в производстве отдельных видов продукции, %
Отклонение, %
I
IV
I
IV
1
Объем производства, т. руб.:
А - плановый
840
900
77,8
31,1
-46,6
- фактический
850
850
74,6
29,9
-44,6
В - плановый
190
190
17,6
6,6
-11,0
- фактический
190
190
16,7
6,7
-10,0
С - плановый
50
1800
4,6
62,3
+57,7
- фактический
100
1800
8,8
63,4
+54,6
Всего - плановый
1080
2890
100,0
100,0
-
- фактический
1140
2840
100,0
100,0
-
2
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых
А
+10
-50
-3,2
-1,2
+2,0
В
0
0
-0,9
+0,1
+1,0
С
+50
0
+4,1
+1,1
-3,0
Всего
+60
-50
0
0
0
N п/п
Показатели
Кварталы отчетного года
Доли в реализации отдельных видов продукции, %
Отклонение, %
I
IV
I
IV
1
Объем реализации, т. руб.:
А - плановый
840
900
77,8
31,3
-46,5
- фактический
840
890
77,1
31,7
-45,4
В - плановый
190
180
17,6
6,3
-11,3
- фактический
180
190
16,5
6,8
-9,8
С - плановый
50
1800
4,6
62,5
+57,9
- фактический
70
1730
6,4
61,6
+55,1
Всего - плановый
1080
2880
100,0
100,0
-
- фактический
1090
2810
100,0
100,0
-
2
Абсолютные отклонения фактических значений показателей от плановых, т. руб.
А
0
-10
-0,7
+0,4
+1,1
В
-10
+10
-1,1
+0,5
+1,6
С
+20
-70
+1,8
-0,9
-2,7
Всего
+10
-70
0
0
0
Кварталы отчетного года
Объем пр-ва отдельных видов продукции
Объем реализации отдельных видов продукции
А
В
С
Всего
А
В
С
Всего
1
план
840
190
50
1080
840
190
50
1080
факт
850
190
100
1140
840
180
70
1090
откл
10
0
50
60
0
-10
20
10
2
план
800
120
400
1320
800
110
400
1310
факт
850
100
400
1350
820
110
360
1290
откл
50
-20
0
30
20
0
-40
-20
3
план
850
170
940
1960
850
160
940
1950
факт
850
150
950
1950
830
160
940
1930
откл
0
-20
10
-10
-20
0
0
-20
4
план
900
190
1800
2890
900
180
1800
2880
факт
850
190
1800
2840
890
190
1730
2810
откл
-50
0
0
-50
-10
10
-70
-70
Всего за год
план
3390
670
3190
7250
3390
640
3190
7220
факт
3400
630
3250
7280
3380
640
3100
7120
откл
10
-40
60
30
-10
0
-90
-100
коэффициент ритмичности, учитывающий только невыполнения плана
98,5
94,0
100,0
99,2
99,1
98,4
96,6
98,5
коэффициент ритмичности, учитывающий все отклонения
96,8
94,0
98,1
97,9
98,5
96,9
95,9
98,3
среднее квадратическое из отклонений
35,7
14,1
25,5
42,1
15,0
7,1
41,5
38,1
Показатели
Кварталы отчетного года
1
2
3
4
за год
Поступило работников за квартал
1
9
2
1
13
Выбыло работников за квартал, чел.
7
3
1
11
Человеко/дней всеми за кв.
1370
1415
1390
1410
5585
Человеко/часов всеми за кв.
10960
8440
13870
15500
48770
Списочный состав
19,0
22,0
21,0
21,0
20,8
Коэффициент оборота по приему
0,1
0,4
0,1
0,0
0,6
Коэффициент оборота по выбытию
0,0
0,3
0,1
0,0
0,5
Коэффициент замещения
0,1
0,1
0,0
0,0
0,1
Среднее количество дней, отработанных одним работающим за период
72,1
64,3
66,2
67,1
67,4
средняя продолжительность рабочего дня
8,0
6,0
10,0
11,0
8,8
Показатели
I квартал
IV квартал
Абсолютное
отчетного года
отчетного года
отклонение
1. Среднесписочная численность работающих, чел.
19
21
+2
2. Отработано в среднем одним работающим за период:
- дней
72,1
67,1
-5,0
3. Средняя продолжительность рабочего дня, час.
8,0
11,0
+3,0
Показатели
Кварталы отчетного года
Среднее за год
1
2
3
4
Объем пр-ва, тыс. руб.
1140
1350
1950
2840
1820
Списочный состав
19,0
22,0
21,0
21,0
20,8
Средняя выработка одного работающего
60,0
61,36
92,9
135,2
87,4
Показатели
I квартал
IV квартал
Абсолютное отклонение (+/-)
Объем производства продукции, т. руб.
1140
2840
1700.0
Среднесписочная численность работающих, чел.
19
21
+2
Отработано дней в среднем одним работающим за квартал
72,1
67,1
-5
Средняя продолжительность рабочего дня, час.
8
11
+3
Общее количество отработанного за период времени:
-всеми работающими, час.
10960
15500
+4540
-одним работающим, час.
576,8
738,1
+161,3
Средняя за квартал выработка одного работающего, т. руб.
60
135,2
+75,2
Среднедневная выработка одного работающего, т. руб.
0,8
42,3
+26,5
Среднечасовая выработка одного работающего, т. руб.
0,104
0,183
+0,079
Показатели
Кварталы отчетного года
н1
к1
н2
к2
н3
к3
н4
к4
Поступило ОФ
200
300
100
100
Выбыло ОФ
150
100
150
100
Балансовая стоимость
900
950
950
1150
1150
1100
1100
1100
Амортизация
720
35
43,1
41,3
Остаточная стоимость
180
230
230
394,4
394,4
301,3
301,3
260
Коэффициент обновления
21,1
26,1
9,1
9,1
Коэффициент выбытия
16,7
10,5
13,0
9,1
Коэффициент износа
80,0
75,8
79,5
65,7
69,5
72,6
76,4
76,4
Показатели
Кварталы отчетного года
отчетный год
1
2
3
4
Объем пр-ва продукции
1140
1350
1950
2840
1820
Средняя стоимость основных фондов
925
1050
1125
1100
978,6
Фондоотдача
1,2
1,3
1,7
2,6
1,9
Затраты, т. руб.
I-й квартал
II-й квартал
Абсолютное отклонение
Структура, %
I квартал
II квартал
Абсолютное отклонение
Материальные затраты
740
790
+50
89,3
90,4
+1,1
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды
15
17
+2
1,8
2,1
+0,3
Амортизация основных фондов
33,8
35,8
+2
4,1
4,1
0
Прочие затраты
40
30
+10
4,8
3,4
-1,4
Всего:
828,8
872,8
+44
100
100
Затраты, т. руб.
2-й квартал
3-й квартал
Абсолютное отклонение
Структура, %
2 квартал
3 квартал
Абсолютное отклонение
Материальные затраты
790
1310
+520
90,4
73,5
-16,9
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды
17
19
+2
2,1
1,1
-1
Амортизация основных фондов
35,8
43,1
+7,3
4,1
3,1
-1
Прочие затраты
30
400
+370
3,4
22,2
+18,8
Всего:
872,8
1772,1
+899,3
100
100
Затраты, т. руб.
3-й квартал
4-й квартал
Абсолютное отклонение
Структура, %
3 квартал
4 квартал
Абсолютное отклонение
Материальные затраты
1310
1530
+220
73,5
69,8
-3,7
Оплата труда, включая отчисления в социальный фонды
19
20
+1
1,1
0,9
-0,2
Амортизация основных фондов
43,1
41,3
-1,8
3,1
1,9
-1,2
Прочие затраты
400
600
+200
22,2
27,4
+5,2
Всего:
1772,1
2191,3
+419,2
100
100
Показатели
I квартал
II квартал
III квартал
IV квартал
Сумма, т. руб.
%
Сумма, т. руб.
%
Сумма, т. руб.
%
Сумма, т. руб.
%
Балансовая прибыль
1130
100
1320
100
2335
100
2860
100
Прибыль от реализации продукции
1090
96,5
1290
97,7
1930
82,7
2810
98,3
Прибыль от прочей реализации
40
3,5
30
2,3
400
17,1
50
1,7
Внереализационные доходы за вычетом внереализационных расходов
5
0,2
1. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. – 34 с.
2. Каганова И. Вопрос-ответ // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2010. N 40.
3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Лысенко Д.В. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 320 с.
4. Кузнецова А.А. Формирование себестоимости продукции. - М.: Налоговый вестник, 2006. - 208с.
5. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 78с.
6. Сафронова М.А. Экономика предприятия: учебник - М.: Юристъ, 2007. - с. 146
7. Трубочкина М.И. Управление затратами предприятия. - М.: Инфра-М, 2004. - 218с.
8. Управленческий учет: учебное пособие для вузов и системы послевузовского образования по экономическим специальностям / А.Д. Шеремет, И.М. Волков, С.М. Шапигузов, О.Е. Николаева; Под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ИД ФБК-Пресс, 2006. - 510с.
9. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. СПб: Издательский дом «Нева», 2003. – 192 с.
10. Электронный глоссарий по экономическому анализу. Составители: д.э.н., проф. Горшкова Л.А., к.э.н., ст. преп. Поплавская В.А. – Н.Новгород: ННГУ им. Н.И. Лобачевского, 2010, - 58 с.
11. Яркина Т.В. Основы экономики предприятия: Планирование деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 37с.
содержание ..
128
129
130 ..