Главная      Учебники - Экономика     Лекции по экономике - часть 12

 

поиск по сайту            

 

 

 

 

 

 

 

  

 

содержание   ..  127  128  129   ..

 

 

Анализ хозяйственной деятельности автосервиса

Анализ хозяйственной деятельности автосервиса

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические основы оценки деятельности предприятия

1.1 Улучшение экологической деятельности предприятия

1.2 Основы стоимостной оценки экологического ущерба и платежей за загрязнение окружающей среды

Глава 2. Показатели деятельности автосервиса

2.1 Экономические показатели

2.1.1 Предварительный анализ финансового состояния предприятия

2.1.2 Вертикальный анализ

2.1.3 Анализ ликвидности баланса

2.1.4 Определение финансово-оперативных коэффициентов

2.1.5 Коэффициенты ликвидности

2.1.6 Коэффициенты платежеспособности (финансовой устойчивости) за

2.1.7 Коэффициенты деловой активности

2.1.8 Коэффициенты рентабельности предприятия

2.1.9 Сводная таблица финансово-оперативных коэффициентов

аэрозоли 27
пенообразователи 25
холодильники 25
растворители 16
прочие 17
итого 100
Обозначение Название коэффициентов Формула расчета Норматив НГ КГ ∆
1 2 3 4 5 6 7

Коэффициенты ликвидности
К1-1 Коэффициент абсолютной ликвидности ДС+КФВ/КО 0,2 0,04 0,25 0,2
К1-2 Коэффициент промежуточного покрытия НМОС/КО 0,8-1,0 0,72 1,05 0,3
К1-3 Коэффициент текущей ликвидности ТА/КО 2,0 1,22 2,0 0,78
Коэффициенты платежеспособности
К2-1 Коэффициент автономии III П/Б 0,5 0,02 0,02 0
К2-2 Коэффициент заемных ресурсов 1 - К2-1 0,5 0,98 0,98 0
К2-3 Коэффициент мобильности СС СОС/СК -

(-33,86)

(-20,29)

(13,5)
К2-4 Коэффициент финансовой напряженности V П/Б 0,2 0,4 0,4 0
К2-5 Коэффициент кредиторской задолженности КЗ/ЗК - 0,2 0,3 0,1
Показатели деловой активности
К3-1 Коэффициент общей оборачиваемости капитала Выручка/∑ (А) Б 1 2,1 1,7 -0,4
К3-2 Коэффициент мобильности активов IIA/ Б - 0,45 0,66 0,21
К3-3 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Выручка/ОС - 4,58 2,57 -2,01
К3-4 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Выручка/ДЗ - 8,2 5,1 -3,1
К3-5 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Выручка/КЗ - 10,3 5,9 -4,4
Коэффициенты рентабельности
К4-1 Коэффициент рентабельности капитала Чистая прибыль/∑ (А) Б 0,01 9,9 9,8
К4-2 Коэффициент рентабельности основных средств Чистая прибыль/ОС - 0,003 0,001 -0,002
К4-3 Коэффициент общей рентабельности организации Чистая прибыль/выручка - 0,01 5,8 5,7
К4-4 Коэффициент рентабельности продаж Прибыль от продаж/выручку - 0,04 -0,03 -0,07

2.1.10 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Обозна-

 Название коэффициентов Формула расчета Норматив НГ КГ ∆
1 2 3 4 5 6 7
Коэффициенты ликвидности
К1-1 Коэффициент абсолютной ликвидности ДС+КФВ/КО 0,2 0,25 0,58 0,23
К1-2 Коэффициент промежуточного покрытия НМОС/КО 0,8-1,0 1,06 1,98 0,92
К1-3 Коэффициент текущей ликвидности ОС/КО 2,0 1,6 2,6 1,0
Коэффициенты платежеспособности
К2-1 Коэффициент автономии III П/Б 0,5 0,02 0,01 -0,01
К2-2 Коэффициент заемных ресурсов 1 - К2-1 0,5 0,98 0,99 0,01
К2-3 Коэффициент мобильности СС СОС/СК -

(-20,29)

(-22,77)

(-2,48)
К2-4 Коэффициент финансовой напряженности V П/Б 0,2 0,41 0,3 -0,11
К2-5 Коэффициент кредиторской задолженности КЗ/ЗК - 0,3 0,2 -0,01
Показатели деловой активности
К3-1 Коэффициент общей оборачиваемости капитала, оборотов Выручка/∑ (А) Б 1 2,2 0,9 -1,3
К3-2 Коэффициент мобильности активов IIA/ Б - 0,66 0,79 0,13
К3-3 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов Выручка/ОС - 3,3 1,2 -2,1
К3-4 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборотов Выручка/ДЗ - 6,5 2,2 -4,3
К3-5 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборотоов Выручка/КЗ - 7,5 4,0 -3,5
Коэффициенты рентабельности
К4-1 Коэффициент рентабельности капитала Чистая прибыль/∑ (А) Б 0,001 0,001 0
К4-2 Коэффициент рентабельности основных средств Чистая прибыль/ОС - 0,001 0,002 0,001
К4-3 Коэффициент общей рентабельности организации Чистая прибыль/выручка - 0,0002 0,001 -0,002
К4-4 Коэффициент рентабельности продаж Прибыль от продаж/выручку - 0,003 -0,003 -0,01
Показатели Начало года, тыс. р. Конец года, тыс. р.

И1 = СОС

18 391

19 624
∆И1 = И1-МОС -199 947 -259 742

2.1.11 Анализ хозяйственной деятельности предприятия

2.1.12 Схема получения конечных результатов деятельности предприятия

Показатели Начало года, тыс. р. Конец года, тыс. р.

И1 = СОС

19 624

20 312
∆И1 = И1-МОС -259 742 -421 645
Производственные ресурсы Факторы использования ресурсов Элементы прямых затрат
Экстенсивный Интенсивный
Трудовые ресурсы Ч ФЗ
Основные средства (средства труда) ОПФ АО
Оборотные средства (предметы труда) ОБС Материалы + косвенные расходы
п/п Показатели Обозначения Н.Г. К.Г.
1 2 3 4 5
1 Объем реализации (выручка), тыс. р. О 2 447 029 2 113 474
2 Численность работников, чел. Ч 291 284
3 Основные средства, тыс. р. ОПФ 60 790 106 945
4 Оборотные средства, тыс. р. ОБС 533 944 823 484
5 Себестоимость, тыс. р. С/с (2 226 533) (2 047 384)
Прибыль, тыс. р.
6 Валовая прибыль, тыс. р. Пв=О-С/с 220 496 66 090

7

 Прибыль от продаж, тыс. р. П=Пв-Ру-Рк 100 095 -57 503
8 Прибыль до налогообложения, тыс. р. Пн 3 155 17 609
9 Выработка (т. р. на 1 человека) В=О/Ч 8 409 7 441,81
10 Фондоотдача (руб/руб) Фо=О/ОПФ 40,25 19,76
11 Коэф. оборачив. ОБС (руб/руб) Коб=О/ОБС 4,58 2,57
12 Уровень затрат (руб/руб) Уз=С. с. /О -0,91 -0,97
13 Уровень прибыли (руб/руб) Уп=Пв/О 0,09 -0,03

2.1.13 Анализ выполнения производственной программы

2.1.14 Оценка искажающего влияния инфляции

п/п Показатели Обозначения Н.Г. К.Г.
1 2 3 4 5
1 Объем реализации (выручка), тыс. р. О 2 113 474 2 692 927
2 Численность работников, чел. Ч 284 331
3 Основные средства, тыс. р. ОПФ 106 945 136 074
4 Оборотные средства, тыс. р. ОБС 823 484 1 776 124
5 Себестоимость, тыс. р. С/с (2 047 384) (2 522 923)
Прибыль, тыс. р.
6 Валовая прибыль, тыс. р. Пв=О-С/с 66 090 170 004

7

 Прибыль от продаж, тыс. р. П=Пв-Ру-Рк (57 503) 82 377
8 Прибыль до налогообложения, тыс. р. Пн 3 155 3 187
9 Выработка (т. р. на 1 человека) В=О/Ч 7 441,81 8 135,7
10 Фондоотдача (руб/руб) Фо=О/ОПФ 19,76 19,79
11 Коэф. оборачив. ОБС (руб/руб) Коб=О/ОБС 2,57 1,52
12 Уровень затрат (руб/руб) Уз=С. с. /О -0,97 (0,94)
13 Уровень прибыли (руб/руб) Уп=Пв/О 0,03 0,06
№ Виды работ

Цена за ед.

 Натуральные показатели, Стоимостные показатели, тыс. р.
Н.Г. К.Г. Т.Р. % Н.Г. К.Г. Т.Р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Продажа автомобилей (салон) 450 4 078,3 3 181 78,0 1 835 272 1 688 450 92,0
1а Без удорожания 1 835 272 1 431 512 78,0
2 Продажа запчастей 1,1 333 685 276959 83,0 367 054 229 262 98,0
2а Без удорожания 367 054 304 655 83,0
3 Сервис (оказание услуг) 1,4 174 788 129343 74,0 244 703 195 762 80,0
3а Без удорожания 244 703 181 080 74,0
ИТОГО 2 447 029 2 113 474 86,4
ИТОГО без удорожания 2 447 029 2 917 247 78,4

2.1.15 Анализ ритмичности производства

№ Виды работ

Цена за ед.

 Натуральные показатели Стоимостные показатели, тыс. р.
Н.Г. К.Г. Т.Р. % Н.Г. К.Г. Т.Р. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Продажа автомобилей (салон) 460 3 124,3 2 968 95,0 1 437 162 1 552 135 108,0
1а Без удорожания 1 437 162 1 365 304 95,0
2 Продажа запчастей 1,3 276 377 483660 175,0 359 291 696 962 194,0
2а Без удорожания 359 291 628 759 175,0
3 Сервис (оказание услуг) 1,7 186 483 233104 125,0 317 021 443 830 140,0
3а Без удорожания 317 021 396 276 125,0
ИТОГО 2 113 474 2 692 927 127,4
ИТОГО без удорожания 2 113 474 2 390 339 113,1
№ квартала Объёмы по кварталам, тыс. р. Объёмы нарастающим итогом, тыс. р.
график фактичес-ки Т.Р. % график фактически Темпы роста %
1 2 3 4 5 6 7
I 528368,5 422 695,8 80 528 368,5 422 695,8 80
II 528368,5 496 666,3 94 1 056 737 919 362,1 87
III 528368,5 565 354,4 107 1 585 105,5 1 484 716,5 93
IV 528368,5 628 757,5 119 2 113 474 2 113 474 100
Итого: 2 113 474 2 113 474 100 2 113 474 2 113 474 100

2.1.16 Анализ использования трудовых ресурсов

№ квартала Объёмы по кварталам, тыс. р. Объёмы нарастающим итогом, тыс. р.
график фактически Т.Р. % график фактически Темпы роста %
1 2 3 4 5 6 7
I 673 231,75 605 908,6 90 673 231,8 605 908,6 90
II 673 231,75 525 120,7 78 1 346 463,5 1 131 028,13 84
III 673 231,75 653 034,7 97 2 019 695,3 1 784 065,1 88
IV 673 231,75 908 863 135 2 692 927 2 692 927 100
Итого: 2 692 927 2 692 927 100 2 692 927 2 692 927 100
Показатели Начало года тыс. р. Конец года тыс. р. Отклонение тыс. р. Трудовые ресурсы %
Объём реализации, тыс. р. 2 447 029 2 113 474 -333 555 86,4
Численность работников (чел. экстенсивный), чел. 232 284 52 122,4
Выработка, тыс. руб. интенсивный) 10 547,5 7 441,81 -3 105,7 70,6

2.1.17 Оценка влияния обеспеченности (экстенсивный фактор) и эффективности использования (интенсивный фактор) трудовых ресурсов на выполнение производственной программы

2.1.18 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Показатели Начало года тыс. р. Конец года тыс. р. Отклонение тыс. р. Трудовые ресурсы %
Объём реализации, тыс. р. 2 113 474 2 692 927 579 453 127,4
Численность работников (чел. экстенсивный), чел. 284 331 47 116,5

Выработка

 7 441,81 8 135,7 693,89 109,3
№ п/п Показатели Форма расчёта Начало года Конец года

Отклонение

 Темпы роста, %
1 Среднегодовая стоимость ОПФ ОПФ 60 790 106 945 46 155 176
2 Коэффициент технолог. структуры 0,01 0,01 0 100
3 Активная часть ОПФ ОПФ*Кт. стр. 608 1 069 461 176
4 Фондоёмкость 0,03 0,05 0,02 167
5 Фондовооружённость 209 377 168 180
6 Труда 0,1 0,07 0,06 70
7 Фондоотдача 40,25 19,76 -20,49 49
8 Объем реализации (выручка) О 2 447 029 2 113 474 -333 555 86,4

 

 

 

 

 

 

 

содержание   ..  127  128  129   ..

 

№ п/п Показатели Форма расчёта Начало года Конец года

Отклонение

 Темпы роста, %
1 Среднегодовая стоимость ОПФ ОПФ 106 945 136 074 29 129 127
2 Коэффициент технолог. структуры 0,001 0,001 0 100
3 Активная часть ОПФ ОПФ*Кт. стр. 106,9 136,1 29,2 127
4 Фондоёмкость 0,05 0,05 0 100
5 Фондовооружённость 377 411 34 109
6 Труда 0,07 0,06 -0,01 85,7
7 Фондоотдача 19,76 19,79 0,03 100,1